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3
INGENIERA DE LA
CALIDAD EN LA
EMPRESA CARMAD
Integrantes:
Hernndez Gutirrez
Leonardo Fabin
Hernndez Hernndez
Melanie Elizabeth
Hernndez Prez
Alejandro
NDICE
Resumen_________________________________________________________________________5
Abstract_________________________________________________________________________5
CAPTULO I INTROCUCCIN____________________________________________________6
Planteamiento del problema_________________________________________________________6
Objetivos______________________________________________________________________________6
Objetivo general_______________________________________________________________________________6
Objetivos especficos__________________________________________________________________________6
Justificacin___________________________________________________________________________6
Hiptesis______________________________________________________________________________7
Marco contextual_____________________________________________________________________8
Impacto econmico y social__________________________________________________________8
Proceso productivo_________________________________________________________________________31
Propuesta de Rediseo_____________________________________________________________53
a. Calidad del Diseo_______________________________________________________________________53
b. Calidad del Producto_____________________________________________________________________53
PRINCIPIOS DEL CONTROL DE CALIDAD PROPUESTOS PARA EL REDISEO_____________________54
Metodologa_________________________________________________________________________67
Modelo de auditora para la etapa de planificacin y diseo___________________________________68
Etapas del proceso de compensacin_________________________________________________________68
Definicin y flujogramacin de la etapa de planificacin y diseo______________________________69
Etapa de diagnstico y anlisis_______________________________________________________________71
Definicin de atributos, riesgos y procedimientos_____________________________________________73
Polticas organizacionales y normativas de mercado__________________________________________74
Objetivos organizacionales_________________________________________________________________75
Anlisis y diseo de cargos___________________________________________________________________76
Valuacin de cargos__________________________________________________________________________76
Factores compensables_______________________________________________________________________77
Conclusiones___________________________________________________________________83
CAPITULO IV ENFOQUE AL CLIENTE__________________________________________85
CONCEPTOS__________________________________________________________________________85
Servicio______________________________________________________________________________________86
Momentos de verdad_________________________________________________________________________86
Triangulo del servicio_________________________________________________________________________86
Ciclo del servicio_____________________________________________________________________________87
Diseo de estrategias_______________________________________________________________91
Marketing____________________________________________________________________________91
Proceso: Informacin_________________________________________________________________________91
Proceso: Solucin de Problemas de Comunicacin_____________________________________________92
Proceso: Acercamiento al Producto____________________________________________________________93
Ventas________________________________________________________________________________95
Proceso: Orientacin__________________________________________________________________________95
Proceso: Contacto____________________________________________________________________________96
Facturacin y Cartera_______________________________________________________________97
Proceso: Oportunidad (tiempo de cobro)______________________________________________________98
Proceso: Procesamiento de datos.____________________________________________________________98
Proceso: El Pago______________________________________________________________________________99
Servicio al Cliente__________________________________________________________________100
Proceso: Acceso_____________________________________________________________________________100
Proceso: Contacto___________________________________________________________________________101
Proceso: Informacin________________________________________________________________________102
Programa de calidad_______________________________________________________________104
Ventajas____________________________________________________________________________________104
Desventajas_________________________________________________________________________________105
Macro localizacin____________________________________________________________________107
Micro localizacin_____________________________________________________________________107
Estudio de Mercado________________________________________________________________108
Perfil del cliente objetivo____________________________________________________________________108
Conclusiones_________________________________________________________________110
Bibliografa___________________________________________________________________112
Resumen
Abstract
In the following case study, we will apply the "8 disciplines" to solve the problem of the
shrinkage in a folder processing factory, due to the fact that the number of defective folders
has increased in recent weeks, causing very high losses Large for folders that do not meet the
quality characteristics that the company has specified.
It will define the main problem that the company currently has, through a process of data
collection and diagnosis supported by statistical and engineering tools in order to proceed to
generate a reasonable recommendation that practical, objective and realistic solutions that
minimize the current difficulties and in Reasonable time to eradicate them altogether.
CAPTULO I INTROCUCCIN
Planteamiento del problema
Existe una cantidad considerable de rechazo en el producto terminado por distintos tipos
de defectos
La fbrica de carpetas vinlicas CarMad ha tenido una gran cantidad de carpetas
defectuosas, los defectos de estas carpetas son variados, es decir, presentan defectos de
diferentes caractersticas. La fbrica ha tenido una gran prdida monetaria debido a
carpetas que no cumplen con las caractersticas de calidad requeridas, algunas carpetas
defectuosas se logran vender, aunque a un menor precio, otras tienen que ser
completamente destruidos representando un gasto mayor a la fbrica.
Objetivos
Objetivo general
Objetivos especficos
evitarlas.
Recomendar un sistema de auditoras y rediseo del proceso, que logre la
disminucin de los problemas actuales de calidad en las carpetas y mejore el
control de calidad.
Justificacin
Hiptesis
En funcin del anlisis de la informacin obtenida se pretende demostrar que al menos
el 50% de los defectos en las carpetas inconformes es ocasionado por la deficiente
Marco contextual
Nos enfocaremos en la carpeta CARDMAD, con el propsito de identificar las causas
que generan los defectos en el producto, haciendo de este un producto inconforme que
genera grandes prdidas econmicas y de imagen de la empresa Maderway. Para ello se
realizarn pruebas estadsticas correspondientes al proceso de elaboracin de la misma.
Tomando en consideracin algunas reas clave de una empresa tales como diseo del
producto o pruebas, proveedores. Manufactura, empaque, promocin, mercadotecnia y
distribucin, entre otros. Desarrolle los trminos referidos al control total de la calidad
vertido en las cuatro tareas bsicas:
A)
B)
C)
D)
Mtodo
Las tcnicas que contribuyen al diseo del producto, como el diseo concurrente (DC), el
despliegue de la funcin calidad (QFD), el anlisis de valor (AV), el control estadstico de
proceso (SPC) y el anlisis de modo de efecto de falla (AMEF), entre otras. A
continuacin, se presenta el desarrollo de cada una de las tcnicas de la ingeniera de la
calidad para sustentar el objeto de estudio.
Para Kinna (2007, p. 98), el diseo concurrente (DC) es una metodologa en la cual el
diseo del producto y el proceso de fabricacin estn interrelacionados, se realizan todas
las actividades de diseo al mismo tiempo, de manera paralela. Plantea los siguientes
factores como requisito exitoso para el diseo, como se muestra en la tabla 1.
La tabla 1 plantea que los objetivos del DC deben ser aplicados de manera sistemtica
en la organizacin; si una empresa los implementa, influye en el diseo de los productos.
Descripcin del nuevo producto:
Este producto es una creacin de una nueva categora, como tal las carpetas
convencionales ya existen, pero la innovacin de que este producto tenga pastas de
macrocel (producto sustituto de madera) en esta carpeta la hace lder de una nueva
categora.
Perfil del cliente objetivo:
El producto Carmad est dirigido a un pblico que est incremento, tales sectores como
el educativo y administrativo. El cliente busca obtener un producto de gran resistencia y
durabilidad, que le permita trabajar de manera eficiente y cmoda.
Cada vez hay ms personas que consumen este tipo de material de forma muy regular y
pueden adquirirlo en diversas papeleras locales como Tony (Por ejemplo) lo cual puede
ser muy costoso, por ello uno de nuestros objetivos es ser lderes en una nueva categora
y brindar un valor considerable de acuerdo con la zona o punto de venta.
Proceso
Para tener control sobre el proceso productivo de Carmad es necesario considerar todos
los aspectos que conlleven a brindar el valor agregado del producto, estos son todos
aquellos que interfieren en nuestra cadena de suministro. Adems de los costos de
insumos necesarios es importante hacer un estudio de mercado para definir el alcance
que podemos tener de acuerdo a la zona, la estacionalidad del producto y su demanda,
considerando todo ello como un sistema productivo, donde cada aspecto es de suma
importancia para la toma de decisiones.
Vigencia de una patente
La proteccin conferida por una patente es de 20 aos, improrrogables, contados a partir
de la fecha de presentacin de la solicitud. La proteccin conferida por un registro de
diseo industrial es de 15 aos improrrogables, contados a partir de la fecha de
presentacin de la solicitud. La proteccin conferida por un registro de modelo de utilidad
es de 10 aos improrrogables contados a partir de la fecha de presentacin de la
solicitud.
El hecho de solicitar una patente o un registro de diseo industrial o modelo de utilidad,
constituye una expectativa de derecho, el derecho se adquiere hasta que la patente o el
registro son concedidos por el IMPI, sin embargo, el derecho una vez adquirido surte
efectos desde la fecha de presentacin de la solicitud o de prioridad en su caso.
En Olaya et al. (2005, p. 31), el despliegue de la funcin calidad (QFD) se define como:
la conversin de las demandas del consumidor en caractersticas de calidad y el
desarrollo de una calidad de diseo para el producto terminado, mediante el despliegue
La tabla 2 presenta los factores del QFD para evaluar las correlaciones entre los
requisitos y los procesos de planeacin del diseo con el fin de cumplirle al cliente y
aumentar la productividad.
Para ello se consideran los datos arrojados respecto a la expectativa del cliente y con
ello podemos definir que estos estndares varan dependiendo de la necesidad en
cuestin y la direccin del producto (Carmad).
Estudio tcnico
Mediante la produccin bajo pedido se es posible tener bajos costos de produccin y por
ende de venta debido a que evitaramos el almacn de producto, y eso reduce costos en
cuando a la adquisicin de insumos, manos de obra y de tiempo.
Este producto puede ubicarse dentro del rea de papelera y oficina en cualquier tienda
departamental, de igual forma puede ser distribuido con el uso de tiendas en lnea, como
puede ser Office Depot que han tenido una gran difusin y un gran aumento de ventas en
Mxico.
Alcance y limitaciones: El producto est diseado para poder ser producido
exclusivamente por nuestra empresa, con el objetivo de ayudar al crecimiento en la
economa nacional.
Muy interesante
Interesante
Neutro
Poco interesante
Nada interesante
2. Cul o cules de los siguientes aspectos le atraen del producto?
Simplicidad
Facilidad de uso
Precio
Diseo
Atractivo
Est de moda
Ninguno de los anteriores
Otro (Por favor especifique):
3. Dnde le gustara poder adquirir este producto?
Tienda especializada
Grandes almacenes
Internet
Otro (Por favor especifique):
4. A travs de que medio o medios le gustara recibir informacin sobre este producto?
Resultados
Para la encuesta se dio un precio de venta con el 37.4% de utilidad lo cual est por
encima del 23% comnmente visto, pero con las caractersticas y presentacin plstica.
Lo cual no debi afectar los resultados siguientes:
Al 90% de los encuestados les atrajo el diseo del producto de la empresa MADERWAY.
El 80% de los encuestados dijo que si est muy interesado en el producto (Carmad).
El 76% de ellos dijo que si est dispuesto a comprar el producto (Carmad) a un precio de
185 pesos.
Control estadstico del proceso (SPC)
Para Montgomery (2005, p. 88), el control estadstico del proceso (SPC) es una tcnica
estadstica que se utiliza para detectar la variacin y las causas para emprender acciones
que eviten la fabricacin de productos defectuosos. Una vez alcanzado el SPC se podr
estudiar el proceso de produccin con el objetivo de mejorar la calidad del diseo, como
se muestra en la tabla 4.
La tabla 4 plantea como objetivo que todos los factores sean trabajados en el orden
Diagrama de Pareto
DEFECTO
f %f
f
acum
Figura3.
Diagrama de
Pareto
las
de
principales
incidencias
de
defectos
en
el
proceso
de
elaboracin
de
la
carpeta
Carmad
Fuente:
Autora
propia
Sellado
Desglosado
Representa el 76% de la solucin, es por eso, que el anlisis de la informacin
obtenida; despus de analizar la herramienta estadstica llamada Diagrama de
Pareto nos dirigimos a realizar una lluvia de ideas con Gerentes, Operadores y
dems personal involucrado en el proceso.
Imai (2006, p. 75) define el anlisis de modo de efecto de falla (AMEF) como una:
tcnica de prevencin, utilizada para detectar por anticipado los posibles modos de falla,
con el fin de establecer los controles adecuados que eviten la ocurrencia de defectos,
para analizar componentes de diseos de productos y modos de falla asociados con la
funcionalidad de un componente, causados por el diseo. La tabla 5 indica los factores
por ser tenidos en cuenta que contribuyen al diseo.
Para Fowler (2000, p. 42), el anlisis de valor (AV) es una metodologa que permite
simplificar los procesos y productos, implica la integracin de ella en la tarea, y debe
convertirse en una prctica para todos los departamentos. La tabla muestra los factores
tenidos en cuenta para el proceso de diseo.
Segn la tabla 3, el objetivo est orientado a lograr un rendimiento equivalente o superior
a
Esto es posible al adquirir insumos de buena calidad (resistencia, durabilidad, vida til, y
aspecto), a un costo relativamente bajo, mediante el cual podremos vender Carmad con
mejores caractersticas y precio en comparacin con la competencia actual.
La localizacin de MADERWAY debe ser revisada bajo las condiciones de servicios
bsicos, mano de obra, fuentes de materias primas e insumos, demanda del mercado,
acceso etc.
Tabla de madera
Herraje circular metlico
Barniz y pinturas
Tijeras
Pegamento 5000
Lpiz
Materiales de medicin
Pinzas
Desarmadores
Brochas
Guantes y cubre bocas
Pijas
Bisagras
Regla
Accesibilidad de la tecnologa
para
agrupar
unidades
de
un
producto
pensando
en
su
Cuidados
manejo
de
equipo
de
trabajo
Ajustar la guarda a la pieza a utilizar y una vez acabado el trabajo cubrir con ella
las cuchillas.
Programa de calidad
ISO 9000 es un conjunto de normas sobre calidad y gestin de calidad, establecidas por
la Organizacin Internacional de Normalizacin (ISO). Se pueden aplicar en cualquier tipo
de organizacin o actividad orientada a la produccin de bienes o servicios. Las normas
recogen tanto el contenido mnimo como las guas y herramientas especficas de
implantacin como los mtodos de auditora.
ISO 9000 especifica la manera en que una organizacin opera sus estndares de calidad,
tiempos de entrega y niveles de servicio. Existen ms de 20 elementos en los estndares
de esta ISO que se relacionan con la manera en que los sistemas operan
Ventajas
Estandarizar las actividades del personal que trabaja dentro de la organizacin por
medio de la documentacin.
Mantienen la calidad.
Desventajas
Para verificar que se cumplen los requisitos de la norma, existen unas entidades de
certificacin que auditan la implantacin y aplicacin, emitiendo un certificado de
conformidad. Estas entidades estn vigiladas por organismos nacionales que regulan su
actividad.
Es muy conveniente que nos apoyemos de una consultora, que tenga buenas
referencias, y el firme compromiso de Maderway de querer implantar el Sistema, ya que
es necesario dedicar tiempo del personal de la empresa para implantar el Sistema de
gestin de la calidad.
Sustentabilidad del proyecto
Tcnicas y estrategias implementadas para ser rentable a mediano y largo plazo acorde
con la norma sujeta.
estndar de productividad
Administracin de inventarios
Asignacin de horarios
Utilizacin del sistema JIT
Tener una adecuada distribucin de planta
Mantener ergonmicamente el rea de trabajo
Aplicar principalmente las 5s
Programacin de ventas con base a la demanda
Proceso productivo
1min
Verificacin de
material
5min
Dejar secar
2min
Barnizar
5min
Dejar secar
15min
4min
Poner logos
3min
2min
Volver a barnizar
5min
1 min
Dejar secar
Verificar el producto
1min
Almacenar P.T
P.T
Activida Nmer
d
Tiempo
o
2
Distanci
a
1.12
0m
min
Total
10
44min
0m
1min
0m
13
46.12mi 0m
n
El tiempo total aproximado para armar y dar diseo a una carpeta es equivalente a 47
minutos aproximadamente.
Cada operacin es importante que se realice detalladamente debido a que, si existe un
error en el corte, y colocacin de las piezas, se puede hacer una afectacin que dae al
diseo y con ello material desperdiciado (dinero).
Numero de dibujo: 1
Elaboro: Maderway
Tolerancias y especificaciones
Medidas: Ancho1
25 x 30 cm
Capacidad: 200 hojas aprox.
Color: Caf/Nat.
Resumen
NOMENCLATURA
DESCRIPCION
P1
HERRADURA DE METAL
P2
PASTAS DE MADERA
Para comprender acertadamente estas ideas, cabe preguntarse por qu surgieron los
procesos actuales. Y, efectivamente, la respuesta puede ser que, sencillamente, el
proceso surgi de forma espontnea. Es decir, a lo largo del tiempo se fueron
aadiendo actividades y usos como consecuencia de decisiones agregadas que fueron
combinndose hasta configurar el proceso tal y como se encuentra en un momento
determinado. No surge como consecuencia de ningn tipo de planificacin.
Sin embargo, puede haber ocurrido que s existiera una planificacin del proceso para
responder a una situacin dada, en la que estaban presentes una o ms premisas sobre
el modo de realizar el trabajo. Pero estas premisas tal vez hayan perdido validez y,
consiguientemente, las actuaciones derivadas de ellas se hayan tornado, en gran
medida, ineficaces e ineficientes.
enfoque
selecciona
procesos
complejos que
deben
ser adecuadamente
Qu es y qu no es la Reingeniera de Procesos
s mismos, sino herramientas para alcanzar un objetivo que, en este caso no es otro que
orientar la organizacin y sus actividades hacia sus clientes, persiguiendo la mxima
eficacia y la mayor eficiencia.
El rediseo de los procesos est basado en las metas estratgicas, siendo
la planificacin estratgica la referencia obligada de la reingeniera de procesos.
El planeamiento estratgico provee un conjunto de metas y requerimientos que deben ser
expresados en trminos de las necesidades de los clientes. El plan estratgico debe
definir lo que la empresa quiere ser, donde ha de estar situada en el futuro, as como a
quienes presta sus servicios, qu necesidades debe satisfacer y cules habrn de ser los
valores y creencias a incorporar. La estrategia es definida por la alta direccin, que se
comprometer activamente con ella, impulsndola permanentemente.
Las polticas a desarrollar por la organizacin debern ser consistentes con el plan
estratgico. Y han de contar con una definicin de los objetivos a alcanzar y de los
medios necesarios para su ejecucin.
operan en la organizacin, las conexiones entre ellos y las reas funcionales implicadas.
El objetivo es alcanzar una visin de conjunto que permita tomar decisiones sobre qu
procesos sern objeto de la reingeniera.
Seleccionar los miembros del equipo de reingeniera . Esto se har segn el alcance del
proyecto y las reas implicadas. El equipo ser internacional y sus miembros debern
representar los agentes relevantes para el proceso.
Iniciar la campaa de comunicacin interna . Lo normal es que aparezcan fuertes
resistencias desde el principio. Por esta razn es crucial llevar a cabo una campaa de
comunicacin. Se centrara en mensajes fuerza que superen esas resistencias y
dispongan a la organizacin para los cambios que se producirn.
de
debilidades
y de
posibles puntos de
ruptura que
constituirn
Sern varias las tareas a llevar a cabo. Por una parte, se modelar el proceso existente.
Es decir, se describir completamente identificando las distintas actividades y quin las
ejecuta. Se trata de describir el proceso tal como es, descomponindolo paso a paso. El
resultado ser un preciso diagrama multinivel del proceso. Este diagrama reflejar las
entradas a cada actividad, sus salidas y los puntos de control existentes. Tambin los
recursos consumidos y las operaciones de transformacin inputs outputs. (El texto est
basado en el libro: Calidad Total en la Administracin Pblica; ISBN: 84-88282-42-7.
Autor: Clemente Talavera Plgueselos.)
De otro lado, se modelarn los datos. Esto quiere decir que se describir exactamente la
informacin y documentacin necesarias para llevar a cabo todas y cada una de las
actividades comprometidas en el proceso. Esta operacin producir un modelo tal como
es precisando los datos y documentos empleados por el proceso, as como las relaciones
entre ellos.
3. Innovacin del proceso. Se redisear el proceso, pasando del tal como es al tal como
debe ser. En realidad, este trabajo habr comenzado durante la fase anterior, en la que el
hecho de modelar el proceso habr puesto de manifiesto posibles puntos de ruptura y
alternativas de rediseo al quedar al descubierto las causas raz de las debilidades del
proceso existente.
Una idea bsica es organizar en funcin de los resultados del proceso y de sus salidas, y
no sobre sus actividades. En este caso, se estara reproduciendo el tipo de estructura
funcional.
Los elementos clave de esta fase, son:
4. Implantacin del nuevo proceso. Es la transicin del viejo al nuevo proceso. Esta fase
debe incluir formacin y entrenamiento al personal, al estar implicado un nuevo modo de
trabajar.
Una vez implementado el nuevo proceso pueden, pasar varios meses hasta empezar a
percibir los resultados. Que el proceso nuevo funcione con toda su potencia puede ser
cuestin de ms tiempo al requerir un cambio cultural que siempre es lento. Por esta
razn, su implantacin y desarrollo han de ser objeto de un plan de transicin en que se
tendrn en cuenta los cambios de normas, sistemas de evaluacin y compensacin,
formacin, etc.
Los puntos clave de esta etapa, son:
Esta herramienta, formulada por Martilla y James (1977), parte de las puntuaciones
obtenidas por los atributos tanto en importancia como en percepcin para obtener una
matriz 2 x 2 que indica, en cada cuadrante, el tipo de accin a llevar a cabo.
Una caracterstica definitoria, en el contexto de la mejora de productos y servicios, es la
facilidad para comprender la posicin relativa de cada requerimiento de calidad y la
sencillez con la que permite presentar la informacin en cualquier nivel de la
organizacin, sin la complejidad que puede suponer la exposicin meramente estadstica
de los resultados.
Y, efectivamente, su simplicidad hace posible que los directivos de una organizacin
perciban lo que representa un rendimiento aceptable, superior o inferior, con relacin al
punto de vista del cliente sobre lo que es realmente importante.
El IPA se representa segn se muestra en la figura 1, donde se observa cmo los ejes de
ordenadas y de abscisas se corresponden respectivamente con las dimensiones de
importancia y de rendimiento.
Matriz I-R para la Mejora de Productos
En unas aplicaciones del IPA, el punto en que se posicionan los ejes est definido por el
valor medio de las escalas. Por ejemplo, al utilizar como medidas de importancia y de
rendimiento una escala de 1 7, los ejes que dividen la matriz en las cuatro reas se
situaran en el valor 4 de cada una de las dos dimensiones (importancia rendimiento).
Otras aplicaciones utilizan, para definir el posicionamiento de los ejes, las medias de las
puntuaciones de importancia y de rendimiento.
Figura 2
Figura 3
Evidentemente el resultado del anlisis difiere de una alternativa a otra, como puede
apreciarse en las figuras 2 y 3 donde se han representado, respectivamente, los ejes en
el valor medio de la escala y en los valores correspondientes a las puntuaciones medias
de importancia y rendimiento. Puede apreciarse cmo, en el primer caso, todos los
atributos se sitan en el cuadrante II (Mantener el buen trabajo), mientras que en el
segundo aparecen atributos tambin en los otros tres cuadrantes.
En el mbito de la mejora de productos y servicios, una de las principales deficiencias de
los modelos basados en el cuadrante (como los dos anteriores) es la discontinuidad
inherente a las prioridades, donde un ligero cambio en la posicin de un atributo puede
llevar a un cambio importante en su prioridad.
De otro lado este tipo de matriz no tiene en cuenta el anlisis del gap, esto es, de las
diferencias entre las puntuaciones de importancia y de rendimiento. Una alternativa, por
tanto, es considerar en el anlisis estas discrepancias.
Una variante del enfoque de los cuadrantes, que considera este ltimo aspecto, es el uso
de una lnea diagonal (Hawes y Rao, 1985) con una pendiente de 45, de modo que los
puntos por encima esa lnea representan los atributos, o requerimientos de calidad, cuya
importancia excede el rendimiento, por lo que pueden caracterizarse de alta prioridad
para la mejora. A su vez, los puntos por debajo de la lnea sugieren que el rendimiento
percibido es menor que la importancia. Igualmente, los puntos que se distribuyen a lo
largo de la lnea tienen exactamente la misma prioridad para la mejora[2].
El modelo de la lnea diagonal es el que facilita un anlisis ms correcto (Bacon, 2003),
frente a los dos modelos del cuadrante. La figura 4 presenta la Matriz Importancia
Rendimiento bajo esta perspectiva.
A la vista de los resultados de la matriz, y de la posicin y distancia de los atributos con
respecto a la lnea diagonal, los factores en los que prioritariamente es necesario centrar
los esfuerzos de mejora de productos, son:
Atributo 4.
Atributo 16.
Atributo 12.
Atributo 2.
Atributo 1.
Atributo 3.
Ciclo Administrativo
Lo que no se mide no se puede gestionar
El directivo, de cualquier tipo de organizacin, ha de conocer el estado de ciertos
parmetros clave para planificar, establecer objetivos, controlar resultados, tomar
decisiones, En definitiva, para llevar a cabo la funcin directiva es necesario medir.
Propuesta de Rediseo
sea de calidad es importante, tanto para las organizaciones como para el profesional que
efecte una revisin, comprender los aspectos relevantes del proceso y tener claridad de
la ruta que comprende la etapa. En este artculo se presentar la ruta crtica de
actividades que constituyen la etapa de planificacin y diseo, adems de un programa
de auditora enfocado a evaluar dicha etapa.
Atendiendo a la importancia que reviste la auditora de recursos humanos para las
organizaciones, especialmente la auditora al rea de compensacin, ha surgido la
inquietud de realizar una propuesta de auditora para dicho proceso. La justificacin de
esta investigacin se fundamenta bsicamente en 2 razones, una de ellas relacionada
con la importancia que posee este proceso para todo tipo de organizaciones, ya sean de
carcter pblico o privado, y la otra relacionada con la inexistencia de un programa
ntegro de auditora para revisar el proceso de compensacin, especialmente para la
etapa de planificacin y diseo. Es por ello que la propuesta que se presentar a
continuacin es un aporte para el rea que apoyar la mejora continua de la gestin de
las compensaciones.
En este artculo se presenta una propuesta de auditora que apoya el trabajo en este
campo, el cual se relaciona con la flujogramacin del proceso y con una serie de
atributos, riesgos y procedimientos para auditar la etapa de planificacin y diseo.
En los primeros apartados del artculo se dan a conocer los aspectos que han impulsado
la creacin de un programa de auditora para el proceso de compensacin con etapa de
planificacin y diseo. Seguido, se presenta un completo anlisis terico relacionado con
la compensacin, donde se lista una serie de razones relacionadas a la importancia de la
compensacin para las organizaciones, adems de un conjunto de razones que dan a
conocer al lector por qu es importante compensar. En los apartados posteriores se
presentan aspectos generales de lo que es la auditora financiera y la forma en que se
adapt este modelo a la auditora de compensaciones. Se contina este artculo con un
anlisis detallado de la etapa de planificacin y diseo del proceso de compensacin,
apoyado en la flujogramacin de la etapa. En las secciones finales del artculo se
presenta el programa de auditora que se ha elaborado para la etapa de planificacin y
diseo.
Marco terico
diversas maneras de
Importancia de la compensacin
Monetaria/ No monetaria
desempeo.
Alinear las compensaciones a la estrategia global de la organizacin: para que un
plan de compensacin sea efectivo debe estar siempre alineado a la misin, a la
visin y a los objetivos organizacionales; por lo tanto, son aspectos que siempre
deben estar presentes en la toma de decisiones en cuanto a compensacin.
hecho negativo, o solo porque es una imposicin legal, sino que la compensacin sea un
hecho que incentive acciones positivas que permitan la competitividad y la continuidad en
el tiempo de la organizacin.
A continuacin, se presentan algunas de las muchas razones de por qu compensar:
el nivel de selectividad.
Aumenta la motivacin del trabajador: los elementos que pueden llevar a lograr
una desmotivacin en el trabajador son muchos y se pueden asociar a la
organizacin, a su ambiente ms cercano, familiar, etc. Es por ello que si se logra
definir una compensacin adecuada se puede lograr alcanzar un mayor nivel de
motivacin,
lo
que
indiscutiblemente
lleva
lograr
mejores
resultados
organizacionales.
Elemento de ayuda para la consecucin de los objetivos: la compensacin puede
ser un incentivo para el logro de las metas, ya que establecer planes de
compensacin efectivos influir en contar con trabajadores satisfechos, proactivos,
ms eficientes, etc., lo que ayuda a la organizacin en las instancias en que esta
continuo de mejora.
Mejora la imagen corporativa: una organizacin que tenga sistemas de
compensacin de calidad y basndose en ellos contribuya al desarrollo individual
de los trabajadores, adems de volverse ms atractiva en el entorno instaura una
buena imagen corporativa, lo cual es importante en relacin con lo que los mismos
clientes creen de la organizacin, haciendo que tambin sea ms valorada por su
entorno.
Congruencia de metas: muchas organizaciones fallan en el momento de
establecer nuevas metas y olvidarse de mantener una alineacin con las metas
individuales de los trabajadores, por lo que las compensaciones pueden ser un
identificar los atributos asociados a la etapa que son claves y absolutamente necesarios
para su buena implementacin; por ejemplo, los objetivos del proceso y los tipos de
compensacin que se incluirn en el plan y que, de no existir o de existir inadecuadamente, seran perjudiciales para el proceso en general.
En cuanto a los riesgos de la auditora financiera, Sierra y Orta (1996, p. 161) sealan
que el riesgo y la importancia relativa en auditora han de considerarse conjuntamente
para determinar la naturaleza, el momento y la extensin de los procedimientos y para
evaluar los resultados de tales procedimientos. En el caso de la auditora a la etapa de
planificacin y diseo, los riesgos de auditora corresponden a situaciones o
caractersticas asociadas a los atributos antes identificados, que podran poner en peligro
y afectar la eficacia del proceso; por ejemplo, que no existan objetivos organizacionales u
objetivos de compensacin.
Finalmente, los procedimientos de auditora para el rea financiera son el conjunto de
tcnicas de investigacin aplicables a una partida o a un grupo de hechos y
circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales
el contador pblico obtiene las bases para fundamentar su opinin (Santillana, 2004, p.
2). Segn sealan Whittington y Pany (2005, p. 128), estos procedimientos se realizan
por el auditor para obtener evidencia que les permita extraer conclusiones razonables
de si los estados financieros del cliente se ajustan a los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Para la auditora al proceso de compensacin, al igual que se definen procedimientos en
la auditora financiera, se deben disear procedimientos especficos que permitan obtener
evidencia res-pecto a la veracidad y la efectividad de los atributos definidos, los que en su
totalidad permitiran obtener evidencia suficiente y competente sobre la eficacia de la
etapa.
Metodologa
flujogramacin.
Se determin que la etapa ms compleja e importante del pro-ceso es la de
planificacin y diseo, puesto que en esta se toman decisiones claves, y se
establecen y determinan los aspectos primordiales que formarn parte del plan de
compensacin
Una vez definida la etapa de planificacin y diseo del proceso de compensacin
con sus actividades constitutivas, se realiz la adecuacin del enfoque de auditora
financiera, basado en atributo, riesgo y procedimiento a la auditora del proceso de
compensacin.
compensacin.
Revisin y comunicacin: es aquella en la cual tanto la gerencia como el rea de
la organizacin.
Retroalimentacin: en la etapa de implementacin se aplica el plan que ha sido
anteriormente aprobado en la etapa de evaluacin, dando a conocer la informacin
correspondiente a los trabajadores. En esta etapa se aplican los indicadores
establecidos anteriormente, los que darn a conocer informacin respecto al logro
de los objetivos planteados y que pasarn a un proceso de anlisis
existencia
de
objetivos,
alineacin,
alineacin
organizacional,
de compensacin.
Cul es el riesgo?: el riesgo asociado a este atributo es que los trabajadores no
conozcan las polticas de la organizacin y las normas de mercado que les
afectan, o bien que estas no sean consideradas para planificar y disear el plan
de compensacin.
Objetivos organizacionales
alcanzables y realistas.
Procedimientos de auditora: solicitar el documento formal en el cual se encuentren
establecidos los objetivos del plan de compensacin, as como el documento de
respaldo formal a travs del cual se dio a conocer a los trabajadores los objetivos
del plan de compensacin. Estos documentos se deben evaluar, verificando que
existe concordancia entre ambos, y concluir si los objetivos existen y si se
establecen de manera formal. Adicionalmente, el auditor deber conocer los
objetivos organizacionales, los objetivos perseguidos por los accionistas y solicitar
los documentos en los cuales se ha dejado constancia de las necesidades de
compensacin de los trabajadores; de no existir, habr de seleccionar un grupo
representativo de trabajadores (jvenes, adultos, antiguos y nuevos) y aplicar
Valuacin de cargos
organizacionales.
Cul es el riesgo?: que no se realice valuacin de cargos, que no existan criterios
para realizar dicha valuacin, que sean inadecuados o que no vayan en
Factores compensables
compensacin.
Procedimientos
de
auditora:
el
auditor
deber
identificar
los
factores
trabajadores.
Cul es el riesgo?: que las sugerencias y necesidades de los trabajadores no se
Comit de valuacin
Jerarquizacin
inadecuadamente.
Procedimientos de auditora: verificar a travs del documento de respaldo de la
valuacin de cargos que estos han sido separados y jerarquizados basndose en
variables como el grado de responsabilidad, el nivel de subordinacin, el nivel de
conocimiento (tcnico, profesional, etc.), la estabilidad del cargo (si es un cargo
temporal o estable), entre otros.
Anlisis comparativo
compensacin, etc.
Cul es el riesgo?: que no se haya efectuado anlisis comparativo con el
mercado, o que se haya hecho inadecuadamente.
mercado comparativo
Cul es el riesgo?: que la organizacin no haya determinado cul es su mercado
Posicin salarial
Curva salarial
Qu auditar?: que se haya asignado una estructura salarial con un punto mnimo
de compensacin para cada rango o nivel de cargos, un punto medio (fijado en
cargos.
Procedimientos de auditora: determinar a travs del plan de compensacin si se
establece para cada nivel de cargos una posicin mnima, media y mxima de
compensaciones que permita que existan diferencias retributivas entre el grupo de
trabajado-res que componen dicho nivel, ya sea por sus habilidades o sus
capacidades, entre otros.
Correlacin de la estructura
organizacin.
Cul es el riesgo?: que no exista correlacin entre la estructura salarial y los
niveles de jerarqua de los cargos.
intrnseca y extrnseca.
Cul es el riesgo?: que exista un plan de compensacin que no est distribuido
Indicadores
inadecuados.
Procedimientos de auditora: determinar si se han establecido indicadores y
evaluar si estos permiten medir aspectos clave del plan de compensacin.
Presupuesto
Qu auditar?: que exista presupuesto y que sea suficiente para cumplir con las
Poblacin-alcance
alcance.
Cul es el riesgo?: que no se determine el alcance del plan de compensacin o
que se realice inadecuadamente.
Plan de compensacin
aspectos constitutivos.
Cul es el riesgo?: que no est documentado
Procedimientos de auditora: solicitar el documento que con-tenga el plan de
compensacin y determinar la integridad del informe.
con
los
objetivos
estratgicos.
Adems,
deber
realizar
procedimientos para garantizar que el plan de compensacin sea equitativo, tanto interna
como externamente y en el trato del trabajador con los dems individuos; adems, debe
ser justo, asignando a cada trabajador acorde a sus capacidades, a sus habilidades y a la
contribucin que realiza a la organizacin.
Conclusiones
Realizar un buen proceso de compensacin es muy importante para lograr una
administracin eficiente que cumpla con los objetivos estratgicos de atraer, retener y
motivar al capital humano en la organizacin, y es por esta razn que, a travs del
tiempo, diversos autores han dado una serie de clasificaciones y definiciones de lo que
son las compensaciones, lo que ha ido enriqueciendo su concepto tcnico. La etapa de
planificacin y diseo es vital para contar con un buen proceso de compensaciones, y en
el artculo se presentaron una serie de beneficios, como as tambin se explicitaron varias
razones de peso que justifican que este proceso se lleve a cabo eficientemente. Para
concluir sobre la real efectividad del sistema de compensaciones, la auditora es la
herramienta a utilizar, en efecto, y con ello se validan los beneficios y las razones para
implementar un sistema de compensacin.
La metodologa base empleada en este trabajo fue la del enfoque clsico de la auditora
financiera, utilizada ampliamente en la actualidad por 4 de las ms grandes firmas de
auditora a nivel mundial (Big Four) y que se basa en la definicin de atributos, riesgos y
procedimientos, lo que dio como resultado la elaboracin de un programa de auditora
para la etapa de planificacin y diseo que defini especficamente 33 atributos, 30
riesgos y 46 procedimientos de auditora.
Otro resultado relevante del trabajo fue el modelamiento de un proceso de compensacin
que se construy en 6 etapas que deben ser cumplidas a cabalidad para que la
compensacin sea efectiva. Dichas etapas corresponden a diagnstico y anlisis,
planificacin y diseo, comunicacin y revisin, implementacin, evaluacin y
reformulacin. Para asegurar el cumplimiento de dichas etapas, la auditora de
compensaciones es la mejor herramienta para revisar en profundidad la etapa de
planificacin y diseo, y fue lo que se trabaj en esta investigacin, en donde se
definieron detallada-mente (a nivel de riesgos y procedimientos diseados) una serie de
atributos.
Basndose en el anlisis de casos de empresas que se realiz en esta investigacin, se
puede recomendar que es necesario invertir mayor cantidad de tiempo y dinero en la
planificacin y diseo de sistemas de compensaciones. En ese mismo sentido, al realizar
las pruebas del programa en empresas se encontr una gran limitacin en el acceso a la
informacin y a los sistemas de compensaciones, y ello se debe, segn se expres, a
que tienen el carcter de estratgicos, y por ello son totalmente confidenciales.
En relacin a futuras lneas de investigacin, resulta imprescindible disear programas
de auditora para evaluar otras etapas del proceso, como son el diagnstico de
necesidades
de
capacitacin,
de
comunicacin,
de
implementacin
de
Dentro de la auditoria en el servicio se tendr que evaluar con forme a encuestas de los
clientes ya que ellos son los que ven el sistema desde afuera y tienen una posible
respuesta ms clara debido a que uno como empresa solo hace lo ms necesario,
podramos llamarlo una auditoria externa que el cliente calificara como una empresa
buena pero el cliente no siempre tiene la razn es por ello que se debe de tener ciertos
rangos de aceptacin y de rechazo del cliente para no tener que estar realizando
constantemente dichas auditorias y tener en mente que el servicio habla por s solo y es
la cara de reflejo para el cliente y la dems competencia.
CONCEPTOS
Algunas definiciones claves utilizadas para el desarrollo de la temtica son:
Servicio
Antes de definir servicio, hay que tener claro que est no se pueden estandarizar ya que
las expectativas del cliente son diferentes dependiendo de su cultura, creencias y
necesidades, sin embargo, las apariencias indican que todos requieren el mismo servicio.
En la actualidad el servicio est enmarcado en atraer, conquistar y mantener la fidelidad
del usuario, resultado de la gestin administrativa de las relaciones con el cliente donde
se satisfagan las necesidades.
Gente: Las personas deben saber, entender y obligarse a la promesa del servicio.
Para enfocar el estilo gerencial hacia la cultura del servicio, se requiere identificar en la
organizacin las reas crticas de xito que le apunten a satisfacer un cliente, esa
relacin comercial est dada principalmente por: marketing, ventas, facturacin y cartera
y servicio al cliente.
Como la cultura del servicio est ligada con los mitos, creencias, leyendas y hbitos,
parte importante de la filosofa se debe interiorizar el cliente como corazn del modelo y
proponer un cambio en la pirmide la estructura organizacional, donde en el nivel ms
Una vez llevados a cabo los factores anteriores, se debe seguir la metodologa para
proyectar la empresa en funcin del cliente (ver figura 2).
EMPRESA
Para definir las estrategias de la organizacin se inicia mostrando el ciclo del servicio
para cada una de las reas crticas de xito posteriormente se relacionan los momentos
de verdad negativos identificados con cada uno de los elementos del tringulo del
servicio para visualizar la gestin estratgica en cada uno de ellos.
Para finalizar se realiza un anlisis que parte de los problemas y las causas que generan
en cada una de las reas hasta definir las estrategias que permitan llevar a los resultados
esperados.
En la representacin grfica del ciclo del servicio, se representan los momentos as:
Negativ
Positivo
Inicio
de
Proces
o
Servicio al Cliente
LINEA DE
ATENCIN
AL CLIENTE
Este anlisis permite visualizar como los procesos y las personas de la organizacin
requieren estrategias para proyectar la empresa al servicio al cliente.
Diseo de estrategias
Marketing
Proceso: Informacin
a. Problemas
El cliente ha odo hablar del producto, le puede interesar, pero desconoce sus
caractersticas y beneficios
b. Causas
c. Estrategias
Investigacin de mercados
d. Resultado
a. Problemas
b. Causas
c. Estrategias
d. Resultado
b. Causas
c. Estrategias
d. Resultado
Ventas
Proceso: Orientacin
Problemas
Causas
Estrategias
d. Resultado
Proceso: Contacto
a. Problemas
9
Infraestructura
inadecuada de
los
centros
de atencin.
c. Estrategias
9
Capacitacin permanente.
d. Resultados
9
Facturacin y Cartera
La factura no lleg.
b. Causas
La direccin es incorrecta.
Se
entregan
dos
facturas
de
un
mismo
producto/servicio.
c. Estrategias
d. Resultado
a. Problemas
Calidad.
Contenido.
b. Causas
9
c. Estrategias
9
Proceso: El Pago
a. Problemas
Automatizacin de la
b. Causas
c. Estrategias
d. Resultado
Servicio al Cliente
Proceso: Acceso
a. Problemas
b. Causas
c. Estrategias
d. Resultado
9 El cliente se comunica con la empresa cada vez que lo desea de manera
inmediata.
Proceso: Contacto
a. Problemas
b. Causas
c. Estrategias
Automatizacin de servicios.
Proceso: Informacin
a. Problemas
b. Causas
c. Estrategias
d. Resultado
Programa de calidad
ISO
9000 es
un conjunto de normas
sobre
calidad y gestin
de
calidad,
Ventajas
Su implementacin, aunque supone un duro trabajo, ofrece numerosas ventajas
para nuestra empresa Maderway, como pueden ser:
Mantienen la calidad.
Desventajas
Para verificar que se cumplen los requisitos de la norma, existen unas entidades
de certificacin que auditan la implantacin y aplicacin, emitiendo un certificado
de conformidad. Estas entidades estn vigiladas por organismos nacionales que
regulan su actividad.
Es muy conveniente que nos apoyemos de una de consultora, que tenga buenas
referencias, y el firme compromiso de Maderway de que queremos implantar el
Sistema, ya que es necesario dedicar tiempo del personal de la empresa para
implantar el Sistema de gestin de la calidad.
Coatlinchan, Texcoco
Evaluacin de alternativas.
Av. Prolongacin del Pen: Los locales son ms caros an que en San.
Vicente.
Estudio de Mercado:
Competidores: Se ha hecho una exhaustiva investigacin en Internet buscando
productos que ofrezcan lo mismo, afortunadamente no hay carpetas con las
mismas o semejantes caractersticas.
Perfil del cliente objetivo:
El producto est dirigido a un pblico que est incremento debido a que cada vez
hay ms personas que consumen este tipo de material de forma muy regular y
consumir el adquirirlo en tiendas como Papelera Gutirrez o Tony (Por ejemplo)
puede ser muy costoso, por ello uno de nuestros objetivos es ser lderes en una
nueva categora y asignar un valor propio.
El primer paso para posicionar nuestra marca consiste en definir claramente cul
ser nuestro mercado objetivo, es decir, definir claramente cul ser el mercado
hacia el cual nos vamos a dirigir.
Para una mayor eficacia a la hora de posicionar nuestro producto, debemos evitar
dirigirnos a todo el mundo, y ms bien segmentar el mercado y seleccionar de
entre todos los mercados resultantes aqul que nos sea ms atractivo para
incursionar.
En este caso particular, es un producto dirigido a personas con edades entre los
15 y los 60 aos, principalmente estudiantes y personas trabajadoras
A pesar de la importancia que ha registrado para las organizaciones el desarrollar
y manejar las estrategias, la capacitacin de las personas y el mejoramiento de los
sistemas, las empresas no logran implementar una gerencia del servicio donde el
corazn sea el cliente.
Cada organizacin debe generar los ajustes pertinentes al modelo para no perder
su identidad organizacional y afianzar la cultura del servicio en sus colaboradores.
Conclusiones
Dentro de la empresa Carmad se realizarn auditorias en primer lugar se tendr
en la parte operaria del proceso de produccin para corroborar con listas de cotejo
si se est haciendo bien el proceso de colocacin, limpieza y poder disminuir la
parte econmica en reproceso o en perdida.
Dentro de la auditoria se tendr que observar cuales son las principales fallas que
se cuanta en el rea operativa para poder as cuando se tenga la auditoria interna
tener un mejor control del proceso y as poder hacer la auditoria en una ISO para
que nuestra empresa sea de calidad y protegida con el medio ambiente.
Para la auditoria en el rea administrativa se debe de tener en cuenta que es ms
aplicable a el rea contable financiera donde se va a corroborar si los gastos de
operacin, administracin y mermas sean lo ms controlable para no tener que
Bibliografa
12 Jun 2011].
Dessler, G., Varela, R. y Enrquez, J. (2004). Administracin de recursos
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