Calendrier Fiscal 2015 PDF

REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE
MINISTERE DES FINANCES

DIRECTION GENERALE DES IMPOTS
Direction des Relations Publiques et de la Communication
CALENDRIER FISCAL
Paiement des impts et taxes

Pnalits de recouvrement
Dclarations fiscales
Pnalits dassiette
Edition 2015
MINISTERE DES FIANANCES, DIRECTION GENERALE DES IMPTS, ALGER, 2015
CALENDRI ER FI SCAL
OMMAIRE
DECLARATIONS FISCALES
Dclaration dexistence ........................................................................................................... 05
Dclaration mensuelle ............................................................................................................ 06
Dclaration du chiffre daffaires soumis lIFU ....................................................................... 09
Dclaration globale des revenus ............................................................................................. 12
Dclarations spciales professionnelles .................................................................................. 15
Dclaration des bnfices des socits ................................................................................... 27
Dclaration rectificative .......................................................................................................... 30
Dclaration relative la taxe sur lactivit professionnelle ..................................................... 31
Dclarations des taxes foncires ............................................................................................. 32
Dclaration de limpt sur le patrimoine ................................................................................. 34
Dclaration des proprits et principaux locataires dimmeubles ........................................... 35
Dclaration des entreprises trangres nayant pas dinstallation professionnelle
permanente en Algrie ........................................................................................................... 36
Dclaration de transfert de fonds ........................................................................................... 37
PENALITES DASSIETTE
Dclaration dexistence ........................................................................................................... 43
Dclaration mensuelle ............................................................................................................ 43
Dclaration globale des revenus ............................................................................................. 43
Dclaration de limpt sur les bnfices des socits (IBS) ..................................................... 44
Dclaration de limpt forfaitaire unique ................................................................................ 45
Dclaration de la taxe sur lactivit professionnelle (TAP) ....................................................... 45
Dclaration de limpt sur le patrimoine ................................................................................ 46
Dclaration de la taxe foncire ................................................................................................ 47
Dclaration des proprits et principaux locataires dimmeubles .......................................... 47
CALENDRI ER FI SCAL
Dclaration des entreprises trangres nayant pas dinstallation professionnelle permanente

en Algrie ........................................................................................................... 48
PAIEMENT DES IMPOTS ET TAXES

Impt sur le revenu global ...................................................................................................... 53
Impt sur les bnfices des socits ....................................................................................... 57
Taxe sur lactivit professionnelle ............................................................................................ 58
Impt forfaitaire unique .......................................................................................................... 60
Taxe foncire ........................................................................................................................... 60
Taxe dassainissement ............................................................................................................. 61
Impt sur le patrimoine .......................................................................................................... 62
Taxe sur la valeur ajoute ........................................................................................................ 63
Taxe intrieure de consommation ........................................................................................... 64
Taxe sur les produits ptroliers ............................................................................................... 65
Paiement des impts affrents la location de salles ou aires, pour la clbration des
ftes ou lorganisation des rencontres, sminaires et meetings ainsi que lorganisation
des ftes foraines .................................................................................................................... 66
Paiement des impts et taxes dus par les contribuables relevant de la direction des
grandes entreprises ................................................................................................................. 66
Paiement des impts et taxes dus par les entreprises trangres .......................................... 70
PENALITES DE RECOUVREMENT
Amendes Fiscales .................................................................................................................... 75
Poursuites ................................................................................................................................ 78
Peines Correctionnelles ........................................................................................................... 79
Sanctions applicables aux entreprises trangres pour retard ou dfaut de paiement
de limpt ................................................................................................................................. 81
CALENDRI ER FI SCAL
CALENDRI ER FI SCAL
DECLARATIONS FISCALES
DECLARATION D'EXISTENCE
Nature de limpt
IRG, IBS ou IFU (ART 183 CIDTA).
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts, CDI, CPI, dont relve le lieu dexercice de lactivit. Lorsque le contribuable possde en mme temps que son tablissement principal, une ou plusieurs succursales ou agences, une dclaration dexistence globale est souscrite auprs de linspection des Impts
du lieu dimplantation du sige social ou de ltablissement principal
(art 183 CIDTA).
Date limite de dpt

de la dclaration
Dans les trente (30) jours du dbut de lactivit.
Imprim utiliser
Srie G n8
Personnes devant
souscrire la dclaration
Tout nouveau contribuable exerant une activit imposable.
Documents joindre
la dclaration
v Un extrait de naissance tabli par les services dtat civil de la commune de naissance.
v Les personnes physiques ou morales de nationalit trangre doivent produire un exemplaire certifi conforme du ou des contrats dtudes ou des travaux dont elles sont charges de raliser en Algrie.
Srie Gn8
Nature de l'activit principale :

Autres activits secondaires :
.
Adresses des autres tablissements secondaires :

..
..
Lieu o est tenue la comptabilit :

Nom et adresse du comptable :
..
(1)
Rayer les
(2)
Pour les socits trangres, joindre une copie conforme l'original du ou des contrats de travaux ou d'tudes.
mentions
inutiles.
Certifie exact par le dclarant soussign qui reconnat avoir tmis au courant de ses obligations
fisc ales.
La
prsente
tre
jours
l'activit, auprs
comptente.
dclaration
qui suivent
de
le
doit
dbut
l'inspection
A , le

de
des
(signature)
CALENDRI ER FI SCAL
DECLARATION MENSUELLE
Nature de limpt
IRG / RCM - retenues la source art 121 du CIDTA.

IRG / traitements et salaires- retenues la source art 129 du CIDTA.
TAP / acomptes provisionnels (rgime du rel) art 359 - 2 du CIDTA.
TVA art 76 -1 du code des TCA
TIC art 28 du code des TCA
TPP art 28 quinquis du code des TCA
Droit de timbre art 4 du code du timbre
Lieu de dpt de
la dclaration
Recette des impts dont relve le lieu dexercice de votre activit.
Date limite de dpt

de la dclaration
Dans les vingt (20) premiers jours du mois.
Imprim utiliser
Srie G n 50 (couleur bleue) Rgime du rel.

Srie G n 50 A (couleur marron) Administrations publiques.
Personnes devant
Tout contribuable relevant du rgime du rel.
G n50 (1)
DECLARATI ONS FI SCALES

n50 (2)
GGn50
GGn50
n50(3)(3)
CALENDRI ER FI SCAL
DECLARATION DU CHIFFRE D'AFFAIRES SOUMIS AU REGIME DE L'IMPOT

FORFAITAIRE UNIQUE (IFU)
Nature de limpt
IFU
Lieu de dpt de
la dclaration
Linspection des impts, centre de proximit des impts (CPI) du lieu

dimplantation de lactivit.
Date limite de dpt

de la dclaration
Avant le 1er Fvrier de chaque anne (Art 1 du CPF)
Imprim utiliser
Srie G n 12
Personnes devant
- Les personnes physiques et morale, les socits et coopratives

exerant une activit industrielle, commerciale ,artisanale ou
profession non commerciale dont le chiffre daffaires annuel
nexcde pas trente millions de dinars (30.000.000 DA).
- Les promoteurs dinvestissement exerant des activits ou projets,
ligibles laide du Fonds National de Soutien lEmploi des
Jeunes ou du Fonds National de Soutien de Micro-crdit ou de
la Caisse Nationale dAssurance-Chmage dont le chiffre
daffaires annuel nexcde pas trente millions de dinars (30.000.000
DA)
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CALENDRI ER FI SCAL
DECLARATION GLOBALE DES REVENUS

Nature de limpt
IRG art 99 CIDTA.
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts du lieu de votre domicile fiscal.
Date limite de dpt

de la dclaration
Au plus tard le 30 Avril de chaque anne.
Imprim utiliser
Srie G n 01
Personnes devant
*Les personnes physiques qui ralisent des bnfices professionnels.

*Les personnes physiques qui ralisent des revenus des exploitations
agricoles.
*Les personnes physiques qui ralisent des revenus provenant de la
location dimmeubles btis ou non btis, y compris les terrains agricoles ;
ainsi que ceux provenant de la location titre civil de biens immeubles
usage dhabitation.
*Les personnes bnficiaires de certains revenus de capitaux mobiliers.
*Les salaris qui peroivent des revenus salariaux ou non salariaux en
sus de leur salaire principal, primes et indemnits y relatives lexception: des salaris disposant dun seul salaire ; des personnes exerant
en sus de leur activit principale de salari une activit denseignement
ou de recherche titre vacataire ou associ dans les tablissements
denseignement (art 99 - 1 du CIDTA).
Documents joindre
la dclaration
*Etat des personnes qui sont considres fiscalement votre charge ;

*Etat des charges dduire de votre revenu global ;
*Etat relatif aux lments de train de vie.
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DECLARATION SPECIALES PROFESSIONNELLES

1) DECLARATION DES BENEFICES PROFESSIONNELS (Rgime du rel)
Nature de limpt
IRG / Bnfices professionnels
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts ou CDI dont relve lexercice de votre activit.

En cas de pluralit dexploitations, dunits ou tablissements celle
du lieu du sige social du principal tablissement.
Date limite de dpt

de la dclaration
Au plus tard le 30 Avril de chaque anne (art 18 CIDTA)
Imprim utiliser
Srie G n 11 : Rgime du rel

Srie G n 11 bis : Rgime du rel (centre des impts)
Personnes devant
*Les personnes physiques dont le commerce principal est la vente de

marchandises et des objets, lorsque leur chiffre daffaires annuel dpasse 30.000.000. DA
* Les personnes physiques exerant les autres activits (prestation de
services) relevant de la catgorie des bnfices professionnels lorsque
leur chiffre daffaires dpasse 30.000.000 DA
* Les contribuables relevant du rgime de lIFU qui optent pour
limposition daprs le rgime du bnfice rel, lorsquils dtiennent
une comptabilit probante, conformment aux dispositions des articles
9 et10 du code du commerce.
Documents joindre
la dclaration
Bilan fiscal
Un tat comportant pour chaque client les informations suivantes :
(Nom, prnom, dnomination sociale, montant des oprations de
vente, numro dinscription au registre de commerce).
Remarque : indication du numro didentification fiscale.
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fiscale
au plus
tard
le30 avril
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didentification
fiscale
fiscale
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2) DECLARATION DES TRAITEMENTS ET SALAIRES :
Nature de limpt
IRG / Traitement et salaires
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts ou centre des impts du domicile de lemployeur

ou du sige de son Etablissement ou du bureau qui en a effectu le
paiement.
Date limite de dpt

de la dclaration
Au plus tard le 30 Avril de chaque anne (art 75 - 3 du CIDTA).
Imprim utiliser
Srie G n 29
Srie G n 29 Ter pour les contribuables relevant du centre des impts
(CDI).
Personnes devant
Toute personne physique ou morale versant des traitements, salaires,

indemnits, moluments, pensions et rentes viagres. (art 75 - 1 du
CIDTA).
Documents joindre
la dclaration
*Un tat concernant le paiement effectu au cours de lanne prcdente

y
compris
informatique.
sur
support
Cet tat doit comporter pour chacun des bnficiaires les indications
suivantes : + Nom, prnom, emploi et adresse.
* La situation de famille.
* Le montant brut avant dduction des cotisations aux assurances sociales et retenues pour la retraite et le montant net aprs dduction des
cotisations et retenues des traitements, pensions, salaires, etc., pays
pendant le dit exercice. + Le montant des retenues effectues au titre
de lIRG raison des traitements et salaires verss.
* La priode laquelle sappliquent les paiements lorsquelle est infrieure une (1) anne (art 75 - 3 du CIDTA).
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3) DECLARATION DES REVENUS AGRICOLES
Nature de limpt
IRG / RA
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts du lieu dexploitation agricole ou de lexercice de

lactivit de llevage.
Date limite de dpt

de la dclaration
Au plus tard le 30 avril de chaque anne. (Art 11 du CPF)
Imprim utiliser
Srie G n 15
Personnes devant
* Les agriculteurs, leveurs et membres des exploitations agricoles

collectives.
*Les aviculteurs, apiculteurs, ostriculteurs, mytiliculteurs, cuniculiculteurs ainsi que les exploitants des champignonnires en galeries
souterraines.
* Les activits avicoles et cuniculicoles ne sont retenues comme activits agricoles que lorsquelles sont exerces par lagriculteur dans
son exploitation, et quelles nont pas un caractre industriel (art 35 du
CIDTA).
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fiscale
fiscale
fiscale
G N15
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GN15
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GGN15
N15
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CALENDRI ER FI SCAL
DECLARATION SPECIALES PROFESSIONNELLES

Nature de limpt
Impt sur les bnfices des socits (IBS).
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts, centre des impts du lieu dimplantation du

sige social ou de ltablissement principal (151 - 1 du CIDTA).
Au niveau de la DGE pour les contribuables relevant de cette structure.
Date limite de dpt

de la dclaration
Au plus tard le 30 avril de chaque anne (Art 151 du CIDTA).
Imprim utiliser
Srie G n 4
Srie G n 4 Bis pour les contribuables relevant de la DGE. Srie G n 4
Ter pour les contribuables relevant du CDI.
Personnes devant
*Toute personne morale soumise lIBS.

*Les socits ayant opt pour le rgime dimposition lIBS tel que
prvu larticle 136 du code des impts directs et taxes assimiles.
Documents joindre
la dclaration
Bilan fiscal
Les extraits de comptes des oprations comptables.
Rsum de compte de rsultats.
Relev par nature des frais gnraux, des amortissements et provisions constitus par prlvement sur les bnfices avec lindication prcise de lobjet de ces amortissements et provisions.
Etat des rsultats.
Relev des versements en matire de TAP.
Pour les socits, un relev dtaill des acomptes verss au titre de
lIBS.
Etat comportant lindication de laffectation de chacune des voitures
de tourisme ayant figur leur actif ou dont lentreprise a assum les
frais au cours de cet exercice.
Le cas chant, les contribuables peuvent joindre leurs dclarations
les observations essentielles et les conclusions signes qui ont pu leur
tre remises par les experts comptables ou les comptables agrs chargs par eux dans la limite de leur comptence dtablir, contrler ou
apprcier leur bilan et leur compte de rsultats dexploitation (art 152
et 153 du CID).
Remarque :
Les socits relevant de la DGE lorsquelles sont apparentes sont tenues de mettre la disposition de ladministration fiscale, en plus
des dclarations prvues larticle 161 du code des procdures
fiscales, une documentation permettant de justifier la politique des
prix de transfert pratique dans le cadre des oprations de toute
nature ralises avec des socits lies au sens des dispositions de
larticle 141 du code des impt directs et taxes assimiles.
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GN4
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GN4
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DECLARATION RECTIFICATIVE
En vertu des nouvelles dispositions de la loi de finances pour lanne 2009, les entreprises dotes
dune assemble devant statuer sur les comptes peuvent, au plus tard dans les vingt et un (21) jours
qui suivent lexpiration du dlai lgal prvu par le code de commerce pour la tenue de cette assemble,
souscrire une dclaration rectificative de leurs rsultats.
Les documents qui fondent la rectification notamment le procs verbal de lassemble et le rapport du
commissaire aux comptes doivent tre joints la dclaration rectificative.
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CALENDRI ER FI SCAL
DECLARATION DE LA TAXE SUR LACTIVITE PROFESSIONNELLE.
Nature de limpt
TAP
Lieu de dpt de
la dclaration
* Inspection des impts du lieu dimposition.

*Pour les personnes physiques et assimiles qui exercent une profession dont les profits relvent de lIRG dans la catgorie des bnfices
professionnels, et en cas de pluralit dtablissements la dclaration
doit tre tablie au lieu dimplantation du principal tablissement (art
224 du CIDTA).
*Pour les entreprises ligibles la direction des grandes entreprises,
elles doivent souscrire leur dclaration au niveau de la DGE.
Date limite de dpt

de la dclaration
Au plus tard le 30 avril de chaque anne.
Imprim utiliser
Srie G n 11 rgime du rel, catgorie des bnfices professionnels

(Voir page 18)
Srie G n 04, 04 Bis, 04 Ter pour les contribuables soumis lIBS (voir
page 30).
Personnes devant
* Les contribuables ralisant des bnfices professionnels

(rgime du rel).
*Les contribuables ralisant des bnfices soumis lIBS.

Documents joindre
la dclaration
Ltat client
La dclaration par tablissement ou unit exploite dans chacune des
communes du lieu de leur installation.(art 224 du CIDTA).
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DECLARATION DE LA TAXE FONCIERE SUR LES PROPRIETES BATIES ET NON BATIES
Nature de limpt
Taxe Foncire sur les Proprits Bties et Non bties.
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts du lieu de situation de la proprit.
Date limite de dpt

de la dclaration
* Pour la premire anne dapplication de la taxe les contribuables sont

tenus de souscrire une dclaration faire parvenir aux services des impts directs territorialement comptents ( Article 261 - S du CIDTA ).
*Doit tre dpose dans les deux (2) mois de la ralisation dfinitive
pour les constructions nouvelles, ainsi que les changements de consistance ou daffectation des proprits. (art 261 - r du CIDTA).
Imprim utiliser
Srie G n 31.
Personnes devant
Personnes physiques ou morales propritaires ou usufruitires dune

maison individuelle usage dhabitation.
Personnes physiques ou morales propritaires, ou usufruitires dun
appartement usage dhabitation situ dans un immeuble collectif.
Personnes physiques ou morales propritaires, ou usufruitires dun
immeuble collectif usage dhabitation.
Personnes physiques ou morales propritaires, ou usufruitires de locaux usage professionnel (commercial, industriel, artisanal) (art 249
du CIDTA).
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CALENDRI ER FI SCAL
Srie GN31
PAGE 1
Srie GN 31 PAGE 3
Srie GN 31 PAGE 2
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DECLARATION DE LIMPOT SUR LE PATRIMOINE
Nature de limpt
Impt sur le patrimoine
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts, CDI du domicile des redevables
Date limite de dpt

de la dclaration
*Tous les quatre (04) ans au plus tard le 31 mars de la quatrime anne
*Doit tre souscrite par les contribuables disposant de revenus salariaux selon les dlais prvus par la loi de finances.
* En cas de dcs du redevable, le dlai de dclaration est port six
mois compter de la date du dcs.
Imprim utiliser
Srie G n 37.
Personnes devant
Personnes physiques qui ont leur domicile fiscal en Algrie raison

de leurs biens imposables situs en Algrie ou ltranger, ou qui ont
leur domicile fiscal hors dAlgrie raison de leurs biens imposables en
Algrie. (art 274 du CIDTA)
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CALENDRI ER FI SCAL
DECLARATION DES PROPRIETES ET PRINCIPAUX LOCATAIRES DIMMEUBLES
Nature de limpt
Etablissement des rles des impts directs.
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts du lieu de situation des immeubles. (art 285 du

CIDTA)
Date limite de dpt

de la dclaration
Avant le 31 janvier de chaque anne.
Imprim utiliser
Srie G n 38
Personnes devant
*Les propritaires et leur place les principaux locataires dimmeubles btis destins en tout ou en partie la location.
Documents joindre
la dclaration
Une dclaration indiquant au jour de sa production :

Les noms et prnoms usuels de chaque locataire, la consistance des
locaux qui leur sont lous, le montant des loyers perus de chacun
deux au cours de lanne prcdente ainsi que le montant des charges.
Les noms et prnoms usuels de chaque occupant titre gratuit et les
consistances du local occup.
La consistance des locaux occups par le dclarant lui - mme.
- La consistance des locaux vacants.
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DECLARATION DES ENTREPRISES ETRANGERES

NAYANT PAS DINSTALLATION PROFESSIONNELLE PERMANENTE EN ALGERIE.
1) DECLARATION DEXISTENCE
Nature de limpt
IRG ou IBS selon le cas (art 183 du CDITA).
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts du lieu dimposition ou DGE.
Date limite de dpt

de la dclaration
Dans les trente (30) jours du dbut de lactivit
Imprim utiliser
Srie G n 8 (voir page 7).
Personnes devant
* Entreprises trangres (personnes physiques ou morales) nayant

pas dinstallation professionnelle permanente en Algrie.
Documents joindre
la dclaration
Un exemplaire du contrat par lettre recommande avec accus de

rception ;
Tout avenant ou modification au contrat principal doit tre port la
connaissance de linspecteur des impts dans les dix (10) jours de son
tablissement.
2) DECLARATION DES BENEFICES DES SOCIETES

Nature de limpt
IBS (art 162 du CIDTA) ou IRG
Lieu de dpt de
la dclaration
Inspection des impts du lieu dimposition ou DGE.
Date limite de dpt

de la dclaration
Au plus tard le 30 Avril de chaque anne. (art 162 du CIDTA).
Imprim utiliser
Srie G n 23
Personnes devant
Entreprises trangres nayant pas dinstallation professionnelle permanente en Algrie.
Documents joindre
la dclaration
Etat dtaill des sommes verses par lentreprise des tiers au titre de
travaux sous traits, dtudes, de location de matriels ou de personnel, des loyers de toute nature et dassistance technique.
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CALENDRI ER FI SCAL
Remarque : Sont dispenses des obligations dclaratives sus cites, (exemplaire du contrat, dclaration dexistence et de rsultats, tenue dun livre journal) :
les entreprises nayant pas dinstallation professionnelle permanente en Algrie et qui ralisent
partir de ltranger des oprations taxables en Algrie.
les entreprises trangres dont lintervention est limite la prsence en Algrie dexperts dont le
sjour nexcde pas 183 jours et dans une priode quelconque de (12) douze mois. (art 162 bis du
CID).
DECLARATION DE TRANSFERT :
Nature du transfert :
- Rapatriement de capitaux ;
- Remboursements ;
- Produits de cession, de dsinvestissement ou de liquidation ;
- Redevances ;
-Intrts ;
- Dividendes (revenus de capitaux) ;
- Autres ( prciser).
Lieu de dpt de la dclaration :
-Au niveau de la direction des grandes entreprises (DGE).
- Au niveau de la direction des impts de wilaya (DIW).
Date limite de dpt de la dclaration : u Avant toute opration de transfert.
Imprim utiliser :
Formulaire de demande de transfert, fourni par la direction des grandes entreprises (DGE),la
direction des impts de wilaya (DIW) ou tlchargeable sur le site de la DGI (www.mfdgi.gov.dz) ou
de la DGE (www.dge.gov.dz).
Personnes devant souscrire la dclaration :
Cette dclaration est souscrite, selon le cas par :
*Le contractant algrien ( entit ordonnatrice ), lorsquil sagit de personnes morales ou
physiques nayant pas dinstallation permanente en Algrie, et qui y exerce dans le cadre dun contrat
de prestation de services ou de travaux immobiliers, accompagns ou non, de fournitures ou
dquipements; ou
* La personne morale ou physique qui envisage de rapatrier les revenus de capitaux ou de
transfrer des produits de cession, de dsinvestissement ou de liquidation, ainsi que des
redevances, des intrts ou des dividendes.
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Dossier joindre :
Formulaire de demande de transfert ;
Procuration ou lettre de pouvoir des personnes dsignes pour le dpt et le
retrait ;
Copies des contrats et avenants ;
Copie de factures domicilies la banque ou tout document en tenant lieu justifiant lobjet du transfert ;
Copie de lengagement de ne pas cder lorsque limportation porte sur un achat dquipement pour
les propres besoins de lentreprise ;
Copie de lordre de transfert du contractant algrien;
Justificatif de paiements des impts et taxes, des contrats objet des demandes de transferts (copie
des G50 au titre de laquelle les paiements ont t oprs lorsque les contrats sont passibles du rgime
du droit commun au titre des retenues opres accompagnes dun bordereau avis, extrait dun carnet
souche IBS fourni par ladministration fiscale, dat et sign par la partie versante, lorsque les contrats
sont passibles de la retenue la source).
Copie des bilans dment certifis par les services fiscaux gestionnaires, copie des PV de lAG, statuts,
copie du registre de commerce, rapport du commissaire aux comptes justifiant les distributions des
dividendes ;
Extrait de rle activit et au titre de la TAP des entreprises relevant du rgime du droit commun.
Certificats de mise jour C20 (ex 930) dlivr par linspection de rattachement faisant ressortir la moralit fiscale et lobservation des obligations fiscales (pour les dossiers relevant des DIW hors DGE) ;
Copie de la carte NIF ou NIS selon le cas (pour les dossiers relevant des DIW hors DGE) ;
Remarque :
1. Une attestation prcisant le traitement fiscal des sommes objet de transfert, doit tre remise au
dclarant, au plus tard dans un dlai de sept (07) jours compter du dpt de cette dclaration.
Ce dlai nest pas applicable en cas de non respect des obligations fiscales par loprateur tranger
intervenant en Algrie, ou par ses sous-traitants non tablis en Algrie. Dans ce cas, lattestation
ne peut tre dlivre quaprs rgularisation de la situation fiscale du bnficiaire des sommes
transfrer.
2. Sont dispenses de cette obligation les sommes verses en rmunration doprations dimportation soumises la taxe de domiciliation bancaire.
Par oprations dimportation soumises la taxe de domiciliation bancaire, il y a lieu dentendre les
importations de biens ou de marchandises destins la revente en ltat.
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CALENDRI ER FI SCAL
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NB : une attestation prcisant le traitement fiscal des sommes objet de transfrt, doit tre remise au
dclarant, au plus tard dans un dlai de sept (07) jours compter du dpt de cette dclaration.
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CALENDRI ER FI SCAL
PENALITES DASSIETTE
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CALENDRI ER FI SCAL
DECLARATION DEXISTENCE
Dfaut de production
Application dune amande fiscale dun montant fix 30.000 DA (art

194 du CIDTA). Si la dclaration dexistence nest pas souscrite dans les
dlais requis savoir, dans les trente (30) jours du dbut de leur activit.
DECLARATION MENSUELLE
Dfaut de production
Aprs mise en demeure du contribuable par ladministration de

rgulariser sa situation dans un dlai dun mois e lissue de ce dlai il
est procd :
- Taxation d office.
- Pnalit gale 25 % des droits dus.
- Emission dun rle immdiatement exigible (art 361 du CIDTA).
Production tardive
Dclaration portant mention nant :

- Application dune amende fiscale de 500 DA (art 360 du CIDTA).
Le dpt tardif de la dclaration donne lieu lapplication dune pnalit gale 10% des droits dus.
- Cette pnalit est porte 25 % aprs mise en demeure du contribuable par ladministration de rgulariser sa situation dans un dlai dun
mois (art 360 du CIDTA).
DECLARATION GLOBALE DES REVENUS

Dfaut de production
Aprs les deux (02) mois suivant lexpiration du dlai de dpt de la

Dclaration, Il est procd une taxation doffice avec une majoration
de 25 % des cotisations.
Aprs mise en demeure du contribuable par ladministration, sous
pli recommand avec avis de rception, et dans un dlai de trente (30)
jours partir de la date de la notification, une majoration de 35% est
applicable sur lintgralit des droits mis la charge de ce dernier (art
192 - 1 du CIDTA).
Production tardive
*Dure de retard nexcdant pas un mois.

Majoration de 10% de la cotisation.
*Dure de retard suprieure un mois (01) et nexcdant pas deux
(02) mois.
Majoration de 20% de la cotisation.
* Dclaration portant la mention nant ; exonr ou dficitaire :
Amende de : 2.500 DA lorsque le retard est gal un mois
5.000 DA lorsque le retard est suprieur un mois et infrieur
deux mois.10.000DA, lorsque le retard est suprieur deux mois (art
322 du CIDTA).
4
3
PENALI TES D ASSI ETTE

Fausse dclaration
1) Insuffisance de dclaration :
Majoration de 10 % lorsque le montant des droits luds est infrieur ou gal
50.000 DA.
Majoration de 15% lorsque le montant des droits luds est suprieur
50.000 DA et infrieur ou gal 200.000 DA.
Majoration de 25% lorsque le montant des droits luds est suprieur
200.000 DA (art 193 du CIDTA).
2) Manuvres frauduleuses :
Majoration correspondant au taux de dissimulation observ par le contribuable
Ce taux correspond la proportion des droits dissimuls par rapport aux droits
dus au titre du mme exercice. Cette majoration ne saurait tre infrieure 50
%.
Majoration de 100% lorsquaucun droit na t vers.
Majoration de 100% lorsque les droits luds concernent des droits devant tre
collects par voie de retenue la source.
Dans le cas chant, les pnalits pour insuffisance et les pnalits pour
manuvres frauduleuses peuvent faire objet dun cumul.(art 193- 2 me et 3
me du CIDTA).
DECLARATION DE LIMPOT SUR

LES BENEFICES DES SOCIETES (IBS)
Dfaut de production
Aprs es deux (02) mis suivant lexpiration de dpt de la dclaration, il est procd
une taxation doffice avec une majoration 25 % de ces cotisations.
Aprs avis de rception, et dans un dlai de trente (30) jours partir de la
date de la notification, une majoration de 35 % est applicable sur lintgralit
des droits mis la charge de ce dernier (art 192 - 1 er du CIDTA).
Dure de retard nexcde pas un mois :
Production tardive
- Majoration de 10% de la cotisation.

Dure de retard suprieure un mois (01) et nexcdant pas deux (02)
mois :
- Majoration de 20 % de la cotisation.
Dclaration portant la mention nant :
*Amende de 2.500 DA lorsque le retard est gal un mois.

* 5.000 DA, lorsque le retard est suprieur un mois et
infrieur deux mois.
* 10.000 DA, lorsque le retard est suprieur deux mois (art
322 du CIDTA).
Fausse dclaration
Majoration de 10% lorsque le montant des droits luds est
infrieur ou gal 50.000 DA.
Majoration de 15 % lorsque le montant des droits luds est
suprieur 50.000 DA et infrieur ou gal 200.000 DA.
Majoration de 25 % lorsque le montant des droits luds est
suprieur 200.000 DA.
4
4
CALENDRI ER FI SCAL
Majoration correspondant au taux de dissimulation observ par le
contribuable Ce taux correspond la proportion des droits dissimuls par
rapport aux droits dus au titre du mme exercice. Cette majoration ne
saurait tre infrieure 50 %.
Majoration de 100% lorsque les droits luds concernent des droits
devant tre collects par voie de retenue la source.
Dans le cas chant, les pnalits pour insuffisance et les

pnalits pour manuvres frauduleuses peuvent faire
objet dun cumul (art 193- 2me du CIDTA).
Le contribuable est passible dune amende de 1000 DA
autant de fois quil ya de documents non produits ou
parvenus ladministration tardivement (art 192 - 2 me du
CIDTA).
4
5
DECLARATION DE LIMPOT FORFAITAIRE UNIQUE (IFU)

Dfaut de production
de la dclaration
*Aprs les deux (02) mois suivant lexpiration de dlai de dpt de la

dclaration, il est procd une taxation doffice avec majoration de
25 % de cette cotisation.
* Aprs mise en demeure du contribuable par ladministration, sous
pli recommand avec accus de rception, et dans un dlai de trente
(30) jours partir de la date de la modification, une majoration de 35
% est applicable sur lintgralit des droits mis la charge de ce dernier
(192-1 du CIDTA).
Dfaut deffectuer des

retenues au titre de
lIRG/ salaires
* Versements du montant des retenues non effectues, major de

25 % et les droits simples sont calculs en appliquant un taux de 20%
au titre de lIRG / salaires.
DECLARATION DE LA TAXE SUR LACTIVITE PROFESSIONNELLE (TAP)

Dfaut de production
* Aprs les deux (02) mois suivant lexpiration du dpt de la dclaration, il est procd une taxation doffice avec une majoration de 25 %
de ces cotisations.
*Aprs mise en demeure du contribuable par ladministration sous pli
recommand avec accus de rception et dans un dlai de 30 jours partir de la date de la notification, une majoration de 35 % est applicable sur
lintgralit des droits mis la charge de ce dernier (art 192 du CIDTA).
- Le dfaut de production de ltat client entrane la perte de la rfaction prvue en matire de cette taxe (art 227 du CIDTA).
Production tardive
Dure de retard nexcdant pas un mois :

- Majoration de 10 % de la cotisation.
Dure de retard suprieure un (01) mois et nexcdant pas deux (02)
mois :
- Majoration de 20 % de la cotisation (art 226 du CIDTA).
4
6
CALENDRI ER FI SCAL
Dclaration portant la mention nant :
- Amende de 2.500 DA, lorsque le retard est gal un mois.
- 5.000 DA, lorsque le retard est suprieur un mois et infrieur deux
mois.
- 10.000 DA, lorsque le retard est suprieur deux mois (art 322 du
CIDTA).
Fausse dclaration
- Majoration de 10%, lorsque le montant des droits luds est infrieur
ou gal 50.000 DA.
- Majoration de 15 %, lorsque le montant des droits luds est suprieur 50.000 DA et infrieur ou gal 200.000 DA.
- Majoration de 25 %, lorsque le montant des droits luds est suprieur 200.000 DA.
contribuable Ce taux correspond la proportion des droits dissimuls par
rapport aux droits dus au titre du mme exercice. Cette majoration ne saurait
tre infrieure 50 %.
Majoration de 100% lorsque les droits luds concernent des droits devant
tre collects par voie de retenue la source.
Dans le cas chant, les pnalits pour insuffisance et les pnalits

pour manuvres frauduleuses peuvent faire objet dun cumul (art 227
du CIDTA).
- Les erreurs, omissions ou inexactitudes dans les renseignements figurant sur ltat des clients, peuvent donner lieu lapplication dune
amende fiscale de 1000 10.000 DA encourue autant de fois quil est
relev derreurs, domissions ou dinexactitudes dans les renseignements exigs (art 228 du CIDTA).
- Est passible dune amende fiscale de 5000 50.000 DA, quiconque
se sera rendu coupable de manuvres destines se soustraire lassiette ou la liquidation de limpt, moyennant des renseignements
inexacts ports dans ltat dtaill des clients (art 228 du CIDTA).
4
7
DECLARATION DE LIMPOT SUR LE PATRIMOINE

Dfaut de production
Production tardive
Fausse dclaration
Taxation doffice dans les trente (30) jours de la notification de la 1re

mise en demeure. Ce dlai est port soixante (60) jours dans le cas
o les biens imposables rsultent dune succession (art 281 quindecis
du CIDTA).
- Majoration de 10% de la cotisation
Dure de retard suprieure un (1) mois et nexcdant pas deux (2)
mois :
- Majoration de 20% de la cotisation (art 281 sexdecis du CIDTA).
1) insuffisance de dclaration :
Majoration de 10%, lorsque le montant des droits luds est infrieur
ou gal 50.000 DA. Majoration de 15 %, lorsque le montant des droits
luds est suprieur 50.000 DA et infrieur ou gal 200.000 DA.
2) manuvres frauduleuses :
contribuable Ce taux correspond la proportion des droits dissimuls
par rapport aux droits dus au titre du mme exercice. Cette
majoration ne saurait tre infrieure 50 %.
Majoration de 100% lorsque les droits luds concernent des droits
devant tre collects par voie de retenue la source.
manuvres frauduleuses peuvent faire objet dun cumul.
(art 281 sexdecis du CIDTA).
DECLARATION DE LA TAXE FONCIRE

Dfaut de production
Application dune amende fiscale dun montant de 5.000 DA (art 261-T

du CIDTA).
DECLARATION DES PROPRIETES ET PRINCIPAUX LOCATAIRES D'IMMEUBLES

Dfaut de production
Aprs les deux (02) mois suivant lexplication du dpt de la dclaraTion, il est procd une taxation doffice avec une majoration de 25
%.
Aprs mise en demeure du contribuable par ladministration sous pli
recommand avec avis de rception dans un dlai de 30 jours partir
de la notification, une majoration de 35% est applicable sur
lintgralit des droits mis la charge de ce dernier (art 192 du CIDTA).
Production tardive

- majoration de 10 % de la cotisation.
Dure de retard suprieure un (01) mois et nexcdant pas deux
(02) mois :
- majoration de 20 % de la cotisation (art 285 du CIDTA).
4
8
CALENDRI ER FI SCAL
Fausse dclaration
1) insuffisance de dclaration :
Majoration de 10%, lorsque le montant des droits luds est infrieur ou
gal 50.000 DA.
Majoration de 15 %, lorsque le montant des droits luds est suprieur
50.000 DA et infrieur ou gal 200.000 DA.
Majoration de 25 %, lorsque le montant des droits luds est suprieur
200.000 DA.
2) manuvres frauduleuses :
Majoration correspondant au taux de dissimulation observ par le contribuable Ce taux
correspond la proportion des droits dissimuls par rapport aux droits dus au titre du
mme exercice. Cette majoration ne saurait tre infrieure 50 %.
Majoration de 100% lorsque les droits luds concernent des droits devant tre collects
par voie de retenue la source.
manuvres frauduleuses peuvent faire objet dun cumul (art 285 du
CIDTA).
DECLARATION DES ENTREPRISES ETRANGERES N'AYANT PAS D'INSTALLATION

PROFESSIONNELLE PERMANENTE EN ALGERIE
Dfaut de production
1) DECLARATION DEXISTENCE :
Application dune amende fiscale dun montant fix 30.000 DA si la
dclaration dexistence nest pas souscrite dans les dlais requis savoir,
dans les trente (30) jours du commencement de lactivit (art 194 du
CIDTA).
Dfaut de production
2) DECLARATION DES BENEFICES DE SOCIETES

* Aprs expiration du dlai de dpt de la dclaration, une majoration
de 25 % est applique sur les droits dus par lentreprise trangre.
Fausse dclaration
* La majoration est porte 40 % si ltat dtaill des sommes verses

des tiers nest pas parvenu ladministration dans un dlai de trente
(30) jours partir de la notification par pli recommand, dune mise en
demeure davoir la produire dans ce dlai (art 163 du CIDTA).
Toute insuffisance releve dans le chiffre daffaire brut dclar entrane
une majoration de 25% du montant des retenues non effectues (art
166, 165 et 134 - 2me du CIDTA).
- Une amende fiscale de 1000 10.000 DA est encourue autant de fois
quil est relev domissions ou dinexactitudes dans les documents et
renseigne-ments fournis (art 164 du CIDTA).
Dans le cas de manuvres frauduleuses il est appliqu :
-Majoration correspondant au taux de dissimulation observ par le contribuable Ce taux
correspond la proportion des droits dissimuls par rapport aux droits dus au titre du
mme exercice. Cette majoration ne saurait tre infrieure 50 %.
-Majoration de 100% lorsquaucun droit na t vers.
-Majoration de 100% lorsque les droits luds concernent des droits devant tre collects
par voie de retenue la source.(193 - 2me du CIDTA).
4
9
PAIEMENT DES IMPOTS ET

TAXES
5
0
CALENDRI ER FI SCAL
IMPOT SUR LE REVENU GLOBAL

1) REGIME DES ACOMPTES PROVISIONNELS (ARTICLE 355 DU CIDTA)
- Rgime rel d'imposition:
Montant de lacompte
30% des cotisations mises la charge du contribuable dans les rles

concernant la dernire anne au cours de laquelle il a t impos (art 355
du CIDTA).
Solde de liquidation
Droits exigibles sous dduction des acomptes dj verss.
Dlai de paiement
* 1er acompte : du 20 fvrier au 20 mars

* 2me acompte : du 20 mai au 20juin
* solde de liquidation : exigible le premier jour du troisime mois suivant
celui de la mise en recouvrement du rle.
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts du lieu du domicile fiscal du Contribuable.
Imprim utiliser
Srie G n 50
Remarque :
Le contribuable qui estime que le montant des acomptes dj verss au
titre dune anne est gal ou suprieur aux cotisations dont il sera finalement redevable pourra se dispenser deffectuer de nouveaux versements
dacomptes prvus pour cette anne en remettant au receveur charg du
recouvrement des impts du lieu dimposition, quinze jours avant la date
dexigibilit du prochain versement effectuer, une dclaration date et
signe.
Si la suite de la mise en recouvrement des rles, la dclaration faite au
receveur est reconnue inexacte,le contribuable sera passible des sanctions prvues au paragraphe 2 larticle. (355 du CIDTA)
2) RETENUES A LA SOURCE (ARTICLE 104 DU CIDTA)

Taux des retenues la
Source
A) POUR LES TRAITEMENTS ET SALAIRES VERSES PAR LES EMPLOYEURS :

a) Traitements, indemnits et salaires mensuels
Barme IRG mensualis :
Fraction du revenu annuel imposable (en DA) Taux d'imposition
nexcdant pas 10.000 DA
de 10.001 30.000 DA
de 30.001 120.000 DA
suprieure 120.000 DA
5
1
0%
20%
30%
35%
PAI EMENT DES I MPOTS ET TAXES

Barme IRG annuel:
Fraction du revenu annuel imposable (en DA) Taux d'imposition
nexcdant pas 1 20.000 DA
de 120.001 360.000 DA
de 360.001 1.440.000 DA
suprieure 1 440 000 DA
0%
20%
30%
35%
b) Les primes de rendement, gratifications ou autres dune priodicit

autre que mensuelle servies par les employeurs : 10 % (libratoire
dimpt)
c) Les sommes verses des personnes exerant, en sus de leur
activit principale de salari, une activit denseignement, de
recherche, de surveillance on dassistanat titre vacataire, ainsi que
les rmunrations provenant de toutes activits occasionnelles
caractre intellectuel :10%
5
2
CALENDRI ER FI SCAL
Cette retenue est libratoire sauf dans le cas de rmunrations provenant des activits occasionnelles caractre intellectuel lorsque leur
montant global annuel excde 2.000.000 DA
Dlai de paiement
Dans les 20 premiers jours du mois suivant celui au cours duquel le paiement des salaires a t effectu (article 129 du CIDTA)
Dans les 20 premiers jours du mois suivant le trimestre civil au cours
duquel le paiement des salaires a t effectu (rgime simplifi, rgime
de la dclaration contrle BNC).
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts o est effectu le paiement (article 129

du CIDTA).
Imprim utiliser
Srie G n 50
Remarque :
Les salaires verss par les employeurs bnficient dun abattement
proportionnel sur limpt global gal 40 %. Toutefois labattement
ne peut tre infrieur 12.000 DA / an ou suprieur 18.000 DA / an
(soit entre 1.000 et 1.500 DA / mois).
B) POUR LES REVENUS DES CAPITAUX MOBILIERS

(ARTICLES 104 ET 106 DU CIDTA)
Source
a) Produits des actions ou parts sociales et revenus assimils :

*10 % pour les rsidents (libratoire dimpt).
* 15 % pour les non rsidents (libratoire dimpt).
* 10 % pour les jetons de prsence et les tantimes allous aux administrateurs des socits en rmunration de leur fonction.
b) Revenus des dpts, crances et cautionnements :
10 % (crdit dimpt)
c) Produits des titres anonymes ou au porteur :
50 % (libratoire dimpt)
d) Sommes inscrites sur les livrets ou comptes dpargne des particuliers :
* 1 % (libratoire dimpt) pour la fraction des intrts infrieur ou gale
50.000 DA
*10 % pour la fraction dintrts suprieure 50.000 DA (crdit dimpt).
Dlai de paiement
Dans les 20 premiers jours du mois suivant celui au cours duquel les retenues ont t opres (art 121 du CIDTA).
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts dont relve le dbiteur.
Imprim utiliser
Srie G n 50
5
3
C) POUR LES REVENUS FONCIERS PROVENANT DES PROPRIETES BATIES

ET NON BATIES LOUEES (ARTICLE 42 DU CIDTA)
Source
a) Revenus locatifs de biens immeubles usage dhabitation :

7 % libratoire dimpt (Article 42-3 du CIDTA).
b) Revenus locatifs de bien immeubles usage commercial ou professionnel
15 % libratoire dimpt (Article 42 - 3 du CIDTA).
Dlai de paiement
Dans les trente (30) jours compter de la date de perception du loyer.

A dfaut du terme convenu dans le contrat, limpt est exigible le premier
jour de chaque mois, mme si lexploitant ou loccupant des lieux ne
sacquitte pas de loyer.
LIRG sur les loyers perus davance est exigible dans un dlai de trente
(30) jours compter de la date de leur encaissement.
Lieu de paiement
Recette des impts du lieu de situation du bien.
).
5
4
CALENDRI ER FI SCAL
IMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES

1) VERSEMENT SPONTANE DES ACOMPTES (ARTICLE 356 DU CIDTA)
Montant de lacompte
Chaque acompte est gal 30% de limpt affrent au bnfice du dernier exercice clos (article 356 - 3me du CIDTA).
Droits exigibles sous dduction des acomptes dj rgls.
Dlai de paiement
* 1er acompte : du 20 fvrier au 20 mars ;

* 2me acompte : du 20 mai au 20 juin ;
* 3me acompte : du 20 octobre au 20 novembre ;
* solde de liquidation, exigible au plus tard le jour de la remise de la
dclaration prvue larticle 151 du CIDTA.
Si les acomptes pays sont suprieurs lIBS d de lexercice, la diffrence
donne lieu un excdent de versement qui peut tre imput sur les
prochains versements en matire dacomptes.
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts du lieu dimplantation du sige de la

socit.
Imprim utiliser
Srie G n 50
2) RETENUES A LA SOURCE (ARTICLE 150 DU CIDTA)

Source
1) Revenus des crances, dpts et cautionnements : 1 0%( crdit dimpt)

2) Revenus provenant des titres anonymes ou au porteur : 40% (libratoire dimpt)
3) Sommes perues par les entreprises dans le cadre dun contrat de
management : 20% (libratoire dimpt)
Dlai de paiement
Dans le 20 premiers jours du mois suivant celui de la ralisation de

lopration ayant donn lieu la retenue (article 151 du CIDTA).
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts du sige ou du domicile des personnes

socits organismes ou associations qui effectuent le paiement des
sommes imposables.
Imprim utiliser
Srie G n 50
5
5
TAXE SUR L'ACTIVITE PROFESSIONNELLE

1) REGIME DES VERSEMENTS SPONTANES
Taux dimposition
A) paiement mensuel :
Revenus issus dune activit de production, achat / revente ou prestations de services (rgime du rel) ;
*2 % du chiffre daffaires ralis au courant du mois.
* 3 % en ce qui concerne le chiffre daffaires issu de lactivit de transport par canalisation des hydrocarbures.
Dlai de paiement
Dans les 20 premiers jours du mois suivant celui au courant duquel le

chiffre daffaires a t ralis (article 359 - 1er du CIDTA)
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts du lieu dexercice de lactivit (article

359 - 1 er du CIDTA).
Imprim utiliser
Srie G n 50.
5
6
CALENDRI ER FI SCAL
2) REGIME DES ACOMPTES PROVISIONNELS

Montant de lacompte
A) Paiement mensuel :
1) Revenus issus dune activit de production, achat / revente ou prestation de services (rgime du rel) :
- 1 / 12 du montant de la taxe affrente lactivit imposable du dernier
exercice clos.
Droits verss sous dduction des acomptes dj rgls (article 363 - 1

du CIDTA)
Dlai de paiement
p Pour lacompte : dans les 20 premiers jours du mois suivant celui au

cours duquel le chiffre daffaires t ralis (article 361 -1 du CIDTA).
p Pour le solde de liquidation : dans le mois qui suit la clture de lexercice (article 364 - 1er du CIDTA).
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts du lieu dexercice de lactivit (article 359

-1er du CIDTA)
Imprim utiliser
Srie G n 50
/
Remarque :
Les units des entreprises de btiment et de travaux publics et les units des entreprises de transport sont autorises quelque soit le montant de leur chiffre daffaires, effectuer les versements dus,
durant les 20 premiers jours du mois qui suit le trimestre civil au cours duquel le chiffre daffaires a
t encaiss ou ralis.
Pour les activits de transport, des banques et des assurances, la TAP est liquide dans les 20
premiers jours qui suivent le dlai de souscription de la dclaration annuelle savoir au plus tard le 30
Avril de chaque anne
5
7
IMPOT FORFAITAIRE UNIQUE

Taux dimposition
Dlai de paiement
Montant payer
Dlai de paiement
Montant payer
Lieu de paiement
5 % pour lactivit dachat revente ;

12% pour les autres activits et les prestations de services.
A) Paiement annuel :
A compter du 1er septembre et jusquau 30 du mme mois, sans avertissement
pralable.
Le montant total de limposition.
B) Paiement trimestriel
Au plus tard le dernier jour du trimestre civil.
un quart (
/4 ) du montant annuel de limpt d.
Caisse du receveur du lieu dexercice de lactivit
TAXE FONCIERE
Taux dimposition
Dlai de paiement
Lieu de paiement
1) PROPRIETES BATIES
a) proprits bties proprement dites : 3 % (article 261 b du CIDTA)
b) terrains constituant des dpendances des proprits
- dune surface infrieure ou gale 500 m : 5 %
- dune surface suprieure 500 m et infrieure ou gale 1000 m : 7
%
- dune surface suprieure 1000 m: 10 %
c) proprits bties usage dhabitation, dtenues par les personnes
physiques, situes dans des zones dtermines par voie rglementaire
et non occupes, soit titre personnel et familial, soit au titre dune
location : 10 %
Droits exigibles avant le premier jour du troisime mois qui suit la date
de mise en recouvrement du rle (article 354 du CIDTA).
Caisse du receveur des impts du lieu de situation de la proprit.
Taux dimposition
2) PROPRIETES NON BATIES

a) proprits non bties situes dans les secteurs non urbaniss : 5 %
(article 261 - g du CIDTA).
b) terrains urbaniss (art 261 g du CIDTA)
- dune surface infrieure ou gale 500 m : 5%
- dune surface suprieur 500 m et infrieure ou gale 1.000 m : 7 %
- dune surface suprieur 1.000 m: 10%
Dlai de paiement
Lieu de paiement
C
ai
ss
e
c) terres agricoles : 3 %
Droits exigibles avant le premier jour du troisime mois qui suit la date
de mise en recouvrement du rle (article 354 du CIDTA).
5
8
CALENDRI ER FI SCAL
TAXE DASSAINISSEMENT
Montant de la taxe
1) local usage dhabitation :

entre 500 DA et 1.000 DA
2) local usage professionnel, commercial ou assimil :
entre 1.000 DA et 10.000 DA
3) terrain amnag pour camping et caravanes :
entre 5.000 DA et 20.000 DA
4) local usage industriel, commercial, artisanal ou assimil, produisant
des quantits de dchets suprieures celles des catgories dfinies :
entre 10.000 DA et 100.000 DA
Caisse du receveur du lieu dexercice de lactivit
Les tarifs applicables dans chaque commune sont dtermins par arrt du prsident sur dlibration de lassemble populaire communale
et aprs avis de lautorit de tutelle.
Dlai de paiement
Droits exigibles avant le premier jour du troisime mois suivant celui de

la mise en recouvrement du rle (article 354 du CIDTA).
Lieu de paiement
5
9
IMPOT SUR LE PATRIMOINE

Elments constitutifs
du patrimoine
-Le biens immobiliers btis et non btis.

- Les droits rels immobiliers.
-Les biens mobiliers tels que:
* Les vhicules automobiles particuliers dune cylindre suprieure
2000 cm3 (essence) et 2.200 cm3 (gaz oil).
* Les motocycles dune cylindre suprieure 250 CM3
* Les yachts et les bateaux de plaisance
* Les avions de tourisme
* Les chevaux de course
* Les objectes dart et les tableaux de valeur esticns plus de
500.000 DA (art 276 du CIDTA)
Barme de limpt
Fraction de la valeur nette taxable

du patrimoine en Dinar
Taux
Infrieur 50.000.000
De 50.000.000 100.000.000
De 100.000.001 200.000.000
De 200.000.001 300.000.000
De 300.000.001 400.000.000
Suprieure 400.000.000
0%
0,25 %
0,5%
0,75 %
1%
1,5%
(Art 281 nonis du CIDTA)

Dlai de paiement
Exigible avant le premier jour du troisime mois suivant celui de la mise

en recouvrement du rle (article 354 du CIDTA).
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts dtenteur du rle (art 370 du CIDTA)
6
0
CALENDRI ER FI SCAL
TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE

Taux dimposition
1) REGIME GENERAL :
*PAIEMENT MENSUEL (rgime du rel) :
7% ou 17 % du chiffre daffaires ralis au courant du mois (article 21
Code des Taxes sur le Chiffre dAffaires).
Dlai de paiement
Dans les 20 premiers jours de chaque mois
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts du ressort duquel est situ le sige ou le

principal tablissement du redevable.
Imprim utiliser
Srie G n 50
Taux dimposition
* PAIEMENT TRIMESTRIEL (rgime simplifi et rgime de la

dclaration contrle) :
7 % ou 17 % du chiffre daffaires ralis au courant du trimestre (article
21 Code des Taxes sur le Chiffre dAffaires).
Dlai de paiement
Dans les 20 premiers jours du mois qui suit le trimestre civil.
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts du ressort duquel est situ le sige ou le

principal tablissement du redevable.
Imprim utiliser
Srie G n 50
2) REGIME DES ACOMPTES PROVISIONNELS MENSUELS
Montant de lacompte
7 % ou 17 % pour un chiffre daffaires gal au 1 / 12 de celui ralis

lanne prcdente (article 103 du CTCA)
Droit exigible sous dduction des acomptes dj verss.
Dlai de paiement
* Pour lacompte mensuel : dans les 20 premiers jours du mois suivant

celui au cours duquel le chiffre daffaire a t ralis
* Pour le solde de liquidation : exigible avant le 20 mai de lanne
(Article 103 3m du CTCA).
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts dont dpend le sige ou le principal tablissement du redevable.
6
1
TAXE INTERIEURE DE CONSOMMATION

PRODUITS
Part fixe
Taux proportionnel
(sur la valeur du
produit)
I- bires
II-produits tabagiques et allumettes
3.610,00 DA / hl
1) cigarettes :
a) de tabac bruns
b) de tabac blonds
1.040,00 DA / Kg
1.260,00
DA / Kg
1.470,00
DA / Kg
10%
10%
620,00 DA / Kg
710,00 DA / Kg
10%
10%
2) cigares
3) tabacs fumer (y compris narguil)
4) tabacs priser et mcher
5) allumettes et briquets
TD n Chapitre 3 : saumon ..........................................................................

TD n 08.03.00.10 : bananes fraches ..........................................................
TD n 08.04.30.00 : ananas .........................................................................
TD n 08.10.50.00 : kiwis .............................................................................
TD n 09.01.11.00 : non dcafin ................................................................
TD n 09.01.12.00 : dcafin .....................................................................
TD n 09.01.21.00 : non dcafin ..............................................................
TD n 09.01.22.00 : dcafin .....................................................................
TD n 09.01.90.00 : autres ...........................................................................
TD n 16.04.30.00 : caviar et ses succdans ..............................................
TD n 63.09.00.00 : articles de friperie ........................................................
TD n 87.03.23.80 : vhicules tous terrains .................................................
TD n 87.03.23.90 : autres cylindres excdant 2.000 cm3
Mais nexcdant pas 3.000 cm 3 .................................................................
TD n 87.03.24.20 : vhicules tous terrains cylindres excdant 3.000 cm3
TD n 87.03.24.90 : autres ...........................................................................
TD n 87.03.33.20 : vhicules tous terrains cylindres excdant 2.500 cm3
TD n 87.03.33.90 : autres ...........................................................................
10%
30%
20%
30%
30%
10%
10%
10%
10%
10%
50%
20%
20%
30%
20%
30%
20%
30%
La taxe intrieure de consommation est recouvre dans les mmes conditions que la taxe sur la
valeur ajoute (article 25 du code des taxes sur le chiffre daffaires).
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2
CALENDRI ER FI SCAL
TAXE SUR LES PRODUITS PETROLIERS

PRODUITS
MONTANT (DA / HL)

1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1) Essence super
2) Essence normale
3) Essence sans plomb
4) Gas oil
5) Gas de ptrole liqufi (GPL carburant)
La taxe sur les produits ptroliers est recouvre dans les mmes conditions que la taxe sur la valeur
ajoute (article 28 ter du code des taxes sur le chiffre daffaires).
6
3
PAIEMENT DE LIMPOT AFFERENT A LA LOCATION DE SALLES OU AIRES,

POUR LA CELEBRATION DES FETES OU LORGANISATION DES RENCONTRES,
SEMINAIRES ET MEETINGS AINSI QUE LORGANISATION DES FETES
FORAINES
Taux dimposition
10 % du montant brut des recettes ralises au courant du mois
Dlai de paiement
Dans les 20 premiers jours du mois qui suit celui au courant duquel ont
t ralises les recettes
Lieu de paiement
Recettes des impts du lieu de situation de la salle ou de laire
PAIEMENT DES IMPOTS ET TAXES DUS PAR LES CONTRIBUABLES RELEVANT

DE LA DIRECTION DES GRANDES ENTREPRISES
1) IMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES (IBS)
Revenus imposables
Tout revenu gnr par lactivit de lentreprise.
Modalits de paiement
Rgime des acomptes provisionnels (article 164 du CPF)
Dlai de paiement
*1er acompte 20 mars ;

*2me acompte 20 juin ;
* 3me acompte 20 novembre ;
*solde de liquidation : au plus tard le jour de la remise de la dclaration prvue larticle 151 du CIDTA.
Lieu de paiement
Structure charge des grandes entreprises (article 160 du CPF)
Imprims utiliser
Srie G n 50 (acomptes provisionnels)

Srie G n 4 bis (solde de liquidation)
Remarque :
Le verso de la dclaration srie Gn 4 bis tient lieu de bordereau avis
de versement du solde de liquidation.
Lorsque lentreprise a bnfici dune prorogation de dlai de dpt
de la dclaration annuelle srie Gn 4bis en vertu des dispositions de
larticle 151 - 2 du code des impts directs et taxes assimiles, le
dlai de rglement du solde de liquidation est report dautant.
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4
CALENDRI ER FI SCAL
2) IMPOT SUR LES BENEFICES MINIERS
Limpts sur les bnfices miniers est recouvr dans les mmes conditions que limpt sur les
bnfices des socits (article 174 du CPF).
3) TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE
La taxe sur la valeur ajoute est paye mensuellement auprs des services de la structure charge des
grandes entreprises pour lensemble des entits constituant lentreprise et ce, conformment aux dispositions de larticle 76 - 1 du codes des taxes sur le chiffre daffaires (article 165 du CPF).
4) TAXE SUR LACTIVITE PROFESSIONNELLE (TAP)
La TAP doit tre paye mensuellement auprs des services de la structure charge des grandes entreprises pour lensemble des entits constituant lentreprise (article 166 du CPF)
Cependant, et titre transitoire, le paiement de la TAP continuera se faire auprs des recettes des
impts dimplantation de chaque entreprise, unit, tablissement ou chantier (article 175 du CPF)
Important :
Lorsque lentreprise exerce loption pour le rgime des acomptes provisionnels en matire de taxe
sur la valeur ajoute et de taxe sur lactivit professionnelle dans les conditions fixes par les articles
102 104 du code des taxes sur le chiffre daffaires et 362 364 du code des impts directs et taxes
assimiles, le solde de liquidation des deux taxes doit tre rgl au plus tard le 20 du mois suivant
la clture de lexercice.
Le dlai de rglement du solde de liquidation de la taxe sur lactivit professionnelle et de la taxe
sur la valeur ajoute pour les entreprises de transport, banques et assurances, est fix dans les 20
premiers jours qui suivent le dlai de souscription de la dclaration G n 4 prvue larticle 151 du
code des impts directs et taxe assimiles (article 167 du CPF)
5) IMPOTS SUR LE REVENU GLOBAL / SALAIRES (ARTICLES 168 ET 169 DU CPF)

Limpts sur le revenu global / salaires doit tre pay auprs des services de la structure charge des
grandes entreprises quelque soit le lieu de mandatement des revenus imposables.
Toutefois, lorsque le mandatement des salaires est effectu au niveau des units, les entreprises sont tenues de produire, loccasion du paiement des dits - impts un tat mentionnant pour chaque entit :
- le numro didentification fiscale (NIF) des entits ;
- la dsignation ;
- ladresse, la commune et la wilaya dimplantation ;
- le chiffre daffaires imposable du mois et les droits y rsultant ;
- le total des rubriques prcdentes.
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Srie G N4 bis
PAGE 1
Srie G N4 bis
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CALENDRI ER FI SCAL
Srie G N4 bis
PAGE 3
Srie G N4 bis
PAGE 4
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PAIEMENT DES IMPOTS ET TAXES DUS PAR LES ENTREPRISES ETRANGERES

I ) ENTREPRISES ETRANGERES AYANT UNE INSTALLATION PROFESSIONNELLE PERMANENTE
EN ALGERIE
Impts dus
1) Impt sur le revenu global dans la catgorie des bnfices industriels et commerciaux pour les entreprises industrielles et les socits
de personnes.
2) Impt sur les bnfices des socits pour les socits de capitaux.
3) Taxes sur la valeur ajoute.
4) Taxe sur lactivit professionnelle.
5) Taxe foncire au titre des proprits bties et non bties affectes
lexploitation de lactivit de lentreprise
Paiement de limpt
Rgime de droit commun applicable aux entreprises de droit algrien
II ) ENTREPRISES ETRANGERES NAYANT PAS UNE INSTALLATION PROFESSIONNELLE

PERMANENTE EN ALGERIE
1) ENTREPRISES ETRANGERES INTERVENANT DANS LE CADRE DUN MARCHE DE PRESTATION DE
SERVICES :
a) Impt sur les bnfices des socits :
Taux de la retenue la
source
* Revenus raliss par des entreprises qui dploient temporairement

en Algrie une activit dans le cadre dun march de prestation de services :24%
* Revenus verss par des dbiteurs tablis en Algrie des entreprises
trangres au titre :
- Des sommes payes en rmunration de prestations de toute nature
fournies ou utilises en Algrie.
- Des produits perus par les inventeurs au titre, soit de la concession
de licence dexploitation de leurs brevets, soit de la cession ou concession de marque de fabrique, procd ou formule de fabrication.
- Des sommes verses aux socits trangres de transport maritime,
sauf celles vises par une convention ou accord fiscal international
conclu entre lAlgrie et le pays dorigine de ces socits ,pour viter
rciproquement la double imposition 24%.
Dlai de paiement
Dans les 20 premiers jours qui suivent le mois au titre duquel ont t
opres les retenues (article 159 - 1er du CIDTA).
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8
CALENDRI ER FI SCAL
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts du sige ou domicile des personnes socits organismes ou associations qui effectuent le paiement des sommes imposables.
Imprim utiliser
Srie G n 50
Remarque :
La retenue la source relative lIBS, opre sur les revenus des entreprises trangres nayant pas dinstallation professionnelle
permanente en Algrie couvre la taxe sur lactivit professionnelle
et la taxe sur la valeur ajoute (article 156 - 2me du CIDTA).
b) Impt sur le revenu global (article 33 du CIDTA)

Taux de la retenue la
source
* revenus verss par des dbiteurs tablis en Algrie des bnficiaires ayant leur domicile fiscal hors dAlgrie au titre :
* des sommes verses en rmunration dune activit dploye en
Algrie dans lexercice dune profession non commerciale ou revenu assimil tel que prvu par larticle 22 - 1 du CIDTA.
* les produits de droits dauteurs, perus par les crivains compositeurs et par leurs hritiers ou lgataires.
* les produits perus par les inventeurs au titre soit de la concession
de la licence dexploitation de leurs brevets, soit la cession ou concession de marques de fabrique ,procds ou formules de fabrication.
* les sommes payes en rmunration des prestations de toute nature
fournies ou utilises en Algrie. 24 % (libratoire dimpts)
Dlai de paiement
Dans les 20 premiers jours qui suivent le mois au titre duquel le paiement des retenues a t effectu (article 110 du CIDTA).
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts do relve le dbiteur (article 110 du

CIDTA)
Imprim utiliser
Srie G n 50
Remarque :
La retenue la source opre au titre de lIRG couvre la taxe sur lactivit professionnelle et la taxe sur la valeur ajoute (article 33 du
CIDTA).
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9

2) ENTREPRISES ETRANGERES INTERVENANT DANS LE CADRE D'UN MARCHE DE TRAVAUX
IMMOBILIERS :
Les entreprises trangres qui ralisent des travaux immobiliers temporairement en Algrie
relvent du rgime de droit commun.
Toutefois, un rgime dacomptes est rserv ces entreprises au titre de paiement de lIBS
et de lIRG diffrent de celui des acomptes provisionnels du rgime gnral.
Par ailleurs, les entreprises trangres dont les revenus sont de source algrienne ne sont
pas concernes par ce rgime.
Rgime des acomptes applicable aux entreprises trangres :
Montant de lacompte
0,5 % du montant global du march (crdit dimpt).
Dlai de paiement
Dans les 20 premiers jours de chaque mois au titre des paiements

perus pendant le mois prcdent.
Lieu de paiement
Caisse du receveur des impts territorialement comptent.
Remarque :
Pour les travaux immobiliers limpt d raison des sommes qui nont
pas encore t encaisses est exigible la rception dfinitive .Il doit
tre vers immdiatement la caisse du receveur.
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0
CALENDRI ER FI SCAL
PENALITES DE
RECOUVREMENT
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1
CALENDRI ER FI SCAL
AMENDES FISCALES
Il est fait application de certaines amendes fiscales en fonction de certaines infractions commises par
les contribuables, notamment linsuffisance ou le retard de paiement de limpt ;
Le montant de ces amendes diffre selon la nature de linfraction, le type dimpt ainsi que le rgime
de versement de cet impt.
I) - TYPE DIMPT
Le tableau suivant reprend les principales amendes applicables par type dimpt :
1) IMPOT SUR LE REVENU GLOBAL (IRG)
Retard de versement
des impts ds par
voie de rle
*une pnalit de 10% des droits dus lorsque le paiement est effectu
aprs un dlai de 15 jours compter de la date dexigibilit.
* en cas de non paiement dans les 30 jours qui suivent le dlai suscit
une astreinte de 3 % par mois ou fraction de mois de retard est applicable, sans que cette astreinte, cumule, avec la pnalit fiscale de 10 %
nexcde 25 % (article 402 - 1 du CID).
Insuffisance de paiement
des acomptes
provisionnels
Une majoration de 10% est applique aux sommes non rgles entre le
20 Mars et le 20 Juin correspondant, et le cas chant, elle est prleve
doffice sur les versements effectus tardivement (article 355 - 2 me
du CIDTA).
Dfaut ou insuffisance
de versement des
retenues la source
* pnalit de 10% pour dfaut de paiement des retenues.

* majoration de 25 % du montant des retenues non effectues.
* pnalit de 25 % pour dfaut de paiement des avis de rception
pour rgulariser sa situation dans un dlai dun mois (article 134 2me
du CIDTA).
2) IMPOT FORFAITAIRE UNIQUE (IFU).
Retard ou non paiement

de lIFU
- une pnalit de 10 %, lorsque le paiement est effectu aprs un dlai

dun mois compter de la date limite dexigibilit (dernier jour du trimestre).
- en cas de non paiement aprs les trente (30) jours, une astreinte de
3 %. par mois ou fraction de mois de retard est applicable sans que
cette astreinte, cumule avec la pnalit de 10%, nexcde 25 %.
3) IMPOT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES (IBS)
Retard de versement
des impts dus par
voie de rle
- une pnalit de 10% des droits dus lorsque le paiement est effectu
aprs un dlai de 15 jours compter de la date dexigibilit.
- en cas de non paiement dans les 30 jours qui suivent le dlai suscit
une astreinte de 3 % par mois ou fraction de mois de retard est applicable, sans que cette astreinte, cumule, avec la pnalit fiscale de 10 %
nexcde 25 % (article 402 - 1 du CIDTA).
7
3
PENALI TES DE RECOUVREMENT

Insuffisance de paiement
des acomptes
provisionnels
Application dune majoration de 10 % aux sommes non rgles dans les

chances prvues, et le cas chant est prleve doffice sur les versements effectus tardivement (article 356 - 5me du CIDTA).
Dfaut ou insuffisance de
versement des retenues
la source
* pnalit de 10% pour dfaut de paiement des retenues.

* majoration de 25 % du montant des retenues non effectues.
* pnalit de 25 % pour dfaut de paiement des retenues lorsque le
redevable a t mis en demeure avec avis de rception pour rgulariser
sa situation dans un dlai dun mois (article 165 du CIDTA).
4) TAXE FONCIERE (TF)
Retard de versement
des impts dus par
voie de rle
Retard de versement
des impts ds par
voie de rle
- une pnalit de 10% des droits dus lorsque le paiement est effectu
aprs un dlai de 15 jours compter de la date dexigibilit plus une
astreinte de 3% par mois ou fraction de mois de retard applicable dans
les
30 jours qui suivent le dlai suscit, sans que cette astreinte, cumule,
avec la pnalit fiscale de 10% nexcde 25 % (article 402-1 du CIDTA).
5) IMPOT SUR LE PATRIMOINE
- une pnalit de 10 %, lorsque le paiement est effectu aprs un dlai
dun mois compter de la date limite dexigibilit (dernier jour du trimestre).
- en cas de non paiement aprs les trente (30) jours, une astreinte de 3
% par mois ou fraction de mois de retard est applicable sans que cette
astreinte, cumule avec la pnalit de 10%, nexcde 25 %.
(article 402 1er du CIDTA).
Retard de versement de
la taxe
6) TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE (TVA)

* une pnalit fiscale de 10 % est applicable, lorsque le paiement est
effectu aprs la date dexigibilit de limpt.
* une astreinte de 3% par mois ou fraction de mois de retard, lorsque
le paiement est effectu aprs le premier jour du deuxime mois
suivant celui de lexigibilit de limpt, sans que celle-ci, cumule avec
la pnalit fiscale de 10%, puisse excder un maximum de 25 %.
v lorsque la pnalit de recouvrement de 10% se cumule avec la pnalit pour dpt tardif, le montant total des deux pnalits est ramen
15 % la condition que le dpt de la dclaration et le paiement des
droits interviennent au plus tard le dernier jour du mois de lexigibilit
(Article140 du CTCA).
Remarque :
Les pnalits applicables en matire dinfractions au paiement de la
TVA sont tendues la taxe intrieure de consommation et la taxe
sur les produits ptroliers.
7
4
CALENDRI ER FI SCAL
7) TAXE SUR LACTIVITE PROFESSIONNELLE (TAP)
Retard de versement de
la taxe
* le retard de paiement de la taxe entrane lapplication dune

majoration de 10 %.
* Une astreinte de 3 % par mois ou fraction de mois de retard est applicable partir du premier jour du mois qui suit la date limite de dpt
du bordereau - avis de versement (srie G n 50) pour les contribuables
suivis au rgime du rel sans que cette astreinte, cumule avec la pnalit fiscale de 10 % ci - dessus nexcde 25 %.
Fausse facturation
Retard de versement
de la taxe par les
contribuables suivis
au rgime du rel
* lorsque la pnalit de recouvrement de 10% se cumule avec la pnalit pour dpt tardif, le montant total des deux pnalits est ramen
15 % condition que le dpt de la dclaration et le paiement interviennent au plus tard le dernier jour du mois de lexigibilit
(article 402 2 me
du
CIDTA).
*le retard de paiement de la taxe entrane lapplication dune pnalit
de 10%. Cette pnalit est porte 25 % aprs que ladministration ait mis
en de contribuable, par lettre recommande avec avis de rception, de
rgulariser sa situation dans un dlai dun mois (article 360 su CIDTA).
* le non dpt du bordereau avis de versement de la taxe, aprs la
mise en demeure prvue ci - dessus entrane une taxation doffice.
La taxation doffice donne lieu, lmission dun rle immdiatement
exigible comportant outre les droits en principal, la pnalit de 25%
prvue ci - dessus (article 361 - 2 me du CIDTA).
Insuffisance de
Paiement des acomptes
provisionnels
Insuffisance de
Paiement du solde de
liquidation
* Une pnalit de 10% est applicable aux sommes non rgles.

* Elle est porte 25 % aprs que ladministration fiscale ait mis en
demeure le contribuable, par une lettre recommande avec avis de rception pour rgulariser sa situation dans un dlai dun mois (article
363-5 me du CIDTA en rfrence larticle 360 du
CIDTA).
* linsuffisance de paiement du solde de liquidation, entraine lapplication dune pnalit de 10 %.
Cette pnalit est porte 25 % aprs que ladministration fiscale ait
mis en demeure le contribuable nayant pas vers la taxe dans les dlais
prescrits, par lettre recommande avec avis de rception, de rgulariser sa situation dans un dlai dun mois (article 364 - 1 er du CIDTA).
* le non dpt du bordereau avis de versement de la taxe, aprs la mise
en demeure prvue ci - dessus entrane une taxation doffice.
La taxation doffice donne lieu, lmission dun rle immdiatement
exigible comportant outre les droits en principal, la pnalit de 25 %
prvue ci - dessus.
7
5
POURSUITES
La lgislation fiscale actuellement en vigueur (article 389 du code des impts directs et taxes assimiles) autorise la poursuite des contribuables nayant pas acquitt lchance fixe par la loi, la portion
exigible de leurs contributions.
Le tableau ci - aprs reprend les principales poursuites autorises par la loi, ainsi que lautorit habilite effectuer la poursuite.
Autorit comptente effectuer la
poursuite
Nature de la poursuite
1) Fermeture temporaire des locaux professionnels pour
une priode nexcdant pas six (06) mois (article 186 de
la LF pour 2002 - art 146 CPF Identifi par larticle 39 LF
2006).
Dcision prononce par Le directeur

charg des grandes entreprises ou du
Directeur des Impts de Wilaya Dans
leur domaine de comptence respective sur rapport du comptable poursuivant.
2) Saisie excution (art 146 CPF)
Dcision prononce par le Wali sur

avis du directeur charg des grandes
entreprises ou par le Directeur des
Impts de Wilaya, selon le cas donnant autorisation au Receveur territorialement comptent.
3) Vente durgence de produits saisis, prissables ou prsentant des dangers pour le voisinage. (art 146 CPF)
Dcision prononce par le directeur

charg des grandes entreprises ou par
le Directeur des Impts de Wilaya.
4) Vente spare dun ou de plusieurs lments corporels

dun fonds de commerce saisi (article 191 de la LF pour
2002 - art 151 CPF Identifi par larticle 39 LF 2006).
Dcision prononce par le directeur

charg des grandes entreprises ou par
le Directeur des Impts de Wilaya, selon le cas.
5) Vente publique de meubles ou vente globale dun fonds

de commerce saisi. (art 152 CPF)
Vente effectue par les agents de

poursuites, les Huissiers ou les
commissaires Priseurs.
7
6
CALENDRI ER FI SCAL
PEINES CORRECTIONNELLES
Nature de la manuvre
et peines applicables
1) POUR LES IMPOTS DIRECTS ET TAXES

ASSIMILEES
a) Soustraction ou tentative de soustraction en totalit ou en partie,
au paiement de limpt (article 303 du CIDTA) :
- dune amende pnale de 50.000 DA 100.000 DA, lorsque le montant des droits luds
nexcde pas 100.000 DA ;
de lemprisonnement de deux (02) mois six (06) mois et dune amende de 100.000 DA
500.000 DA, ou de lune de ces deux peines seulement, lorsque le montant des droits luds
est suprieur 100.000 DA et nexcde pas 1.000.000 DA ;
de lemprisonnement de six (06) mois deux (02) ans et dune amende de 500.000 DA
2.000.000 DA, ou de lune de ces deux peines seulement, lorsque le montant des droits
luds est suprieur 1.000.000 DA et nexcde pas 5.000.000 DA ;
de lemprisonnement de deux (02) ans cinq (05) ans et dune amende de 2.000.000 DA
luds est suprieur 5.000.000 DA et nexcde pas 10.000.000 DA ;
de lemprisonnement de cinq (05) ans dix (10) ans et dune amende de 5.000.000 DA
luds est suprieur 10.000.000 DA.
- ltablissement de fausses factures, de factures fictives ou de facture de

complaisance, entraine le rappel des montants de la taxe qui aurait due
tre acquitte et correspond la rfaction opre.
b) complicit aux auteurs des infractions (art 303 - 2me du CIDTA) :
Mmes peines que celles dont sont passibles les auteurs mmes de ces
Infractions.
- Rcidive dans le dlai de cinq ans (article 303 - 3me du
CIDTA) :
doublement des sanctions tant fiscales que pnales prvues pour
lin-fraction primitive.
c) opposition aux agents habilits constater les infractions la
lgisla-tion des impts (article 304 du CIDTA) :
Amende fiscale de 10.000 DA 30.000DA. Cette amende est fixe 50.000
DA, lorsque, lors dune visite, il est constat que ltablissement est ferm
pour des raisons visant empcher le contrle des services fiscaux.
En cas de deux visites successives, le montant de lamende est
port au triple
d) Rcidive dopposition aux agents des impts (article 304 du
CIDTA):
une peine de six (06) jours six (06) mois
demprisonnement.
7
7
2) POUR LES TAXES SUR LE CHIFFRE DAFFAIRES

Nature de la manuvre
et peines applicables
* Soustraction ou tentative de soustraction au paiement de limpt

(art 117 du CTCA) :
Quiconque, en employant des manuvres frauduleuses sest soustrait
ou a tent de se soustraire, en totalit ou en partie, lassiette, la
liquidation et au paiement des impts et taxes, est passible des peines
prvues larticle 303 du CIDTA suscit.
* Opposition aux agents habilits constater les infractions la lgislation des impts (article 122 du CTCA).
Amende fiscale de 1.000 DA 10.000 DA.
* Rcidive de lopposition aux agents habilits constater les infractions (article 130 du CTCA): Une peine de six (06) jours six (06) mois
peut tre prononce par le tribunal.
Rcidive de soustraction au paiement de limpt (article 130 du CTCA):
Doublement des peines prononces pour linfraction primitive.
Remarque :
Est puni des peines rprimant latteinte lconomie nationale, quiconque de quelque manire que ce soit, a organis on tent dorganiser le refus collectif de limpt.
Est passible des peines dictes par larticle 117 ci - dessus, quiconque
a incit le public refuser ou retarder le paiement de limpt.
7
8
CALENDRI ER FI SCAL
SANCTIONS APPLICABLES AUX ENTREPRISES ETRANGERES POUR RETARD OU

DEFAUT DE PAIEMENT DE LIMPOT
1) ENTREPRISES ETRANGERES AYANT UNE INSTALLATION PROFESSIONNELLE PERMANENTE EN

ALGERIE :
Les entreprises trangres de droit algrien sont soumises aux mmes sanctions que les entreprises
algriennes au titre du retard ou de dfaut de paiement de limpt.
2) ENTREPRISES ETRANGERES NAYANT PAS UNE INSTALLATION PROFESSIONNELLE PERMANENTE

EN ALGERIE :
Les entreprises trangres qui nont pas une installation professionnelle permanente en Algrie sont
conjointement et solidairement responsables avec lentreprise ou lorganisme maitre de louvrage des
retenues non payes.
Elles sont galement passibles des sanctions prvues larticle 134 -2me du CIDTA pour dfaut ou
insuffisance de paiement des retenues la source.
7
9

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REPUBLIQUE ALGERIENNE DEMOCRATIQUE ET POPULAIRE

MINISTERE DES FINANCES

Paiement des impts et taxes

MINISTERE DES FIANANCES, DIRECTION GENERALE DES IMPTS, ALGER, 2015

Dclaration des entreprises trangres nayant pas dinstallation professionnelle permanente

PAIEMENT DES IMPOTS ET TAXES

IRG, IBS ou IFU (ART 183 CIDTA).

Date limite de dpt

Dans les trente (30) jours du dbut de lactivit.

Tout nouveau contribuable exerant une activit imposable.

Nature de l'activit principale :

IRG / RCM - retenues la source art 121 du CIDTA.

Recette des impts dont relve le lieu dexercice de votre activit.

Date limite de dpt

Dans les vingt (20) premiers jours du mois.

Srie G n 50 (couleur bleue) Rgime du rel.

Tout contribuable relevant du rgime du rel.

DECLARATI ONS FI SCALES

DECLARATION DU CHIFFRE D'AFFAIRES SOUMIS AU REGIME DE L'IMPOT

Linspection des impts, centre de proximit des impts (CPI) du lieu

Date limite de dpt

Avant le 1er Fvrier de chaque anne (Art 1 du CPF)

- Les personnes physiques et morale, les socits et coopratives

DECLARATI ONS FI SCALES

DECLARATI ONS FI SCALES

DECLARATION GLOBALE DES REVENUS

IRG art 99 CIDTA.

Inspection des impts du lieu de votre domicile fiscal.

Date limite de dpt

Au plus tard le 30 Avril de chaque anne.

*Les personnes physiques qui ralisent des bnfices professionnels.

*Etat des personnes qui sont considres fiscalement votre charge ;

DECLARATI ONS FI SCALES

DECLARATI ONS FI SCALES

DECLARATION SPECIALES PROFESSIONNELLES

IRG / Bnfices professionnels

Inspection des impts ou CDI dont relve lexercice de votre activit.

Date limite de dpt

Au plus tard le 30 Avril de chaque anne (art 18 CIDTA)

Srie G n 11 : Rgime du rel

*Les personnes physiques dont le commerce principal est la vente de

Remarque : indication du numro didentification fiscale.

DECLARATI ONS FI SCALES

2) DECLARATION DES TRAITEMENTS ET SALAIRES :

IRG / Traitement et salaires

Inspection des impts ou centre des impts du domicile de lemployeur

Date limite de dpt

Au plus tard le 30 Avril de chaque anne (art 75 - 3 du CIDTA).

Toute personne physique ou morale versant des traitements, salaires,

*Un tat concernant le paiement effectu au cours de lanne prcdente

DECLARATI ONS FI SCALES

3) DECLARATION DES REVENUS AGRICOLES

Inspection des impts du lieu dexploitation agricole ou de lexercice de

Date limite de dpt

Au plus tard le 30 avril de chaque anne. (Art 11 du CPF)

* Les agriculteurs, leveurs et membres des exploitations agricoles

DECLARATI ONS FI SCALES

DECLARATION SPECIALES PROFESSIONNELLES

Impt sur les bnfices des socits (IBS).

Inspection des impts, centre des impts du lieu dimplantation du

Date limite de dpt

Au plus tard le 30 avril de chaque anne (Art 151 du CIDTA).

*Toute personne morale soumise lIBS.