CORPORACIN ARROCERA NACIONAL (CONARROZ)

Carta de Gerencia 1-2013

Informe para aprobacin

San Jos, 15 de enero del 2014.

Seore
s
Junta
Directiva
Corporacin
Nacional

Arrocera

Estimados
seores:
Segn nuestro contrato de servicios, efectuamos la visita de auditora externa correspondiente al
perodo 2013, a la empresa Corporacin Arrocera Nacional (en adelante CONARROZ), y con
base en el examen efectuado notamos ciertos aspectos referentes al sistema de control interno y
procedimientos de contabilidad, los cuales sometemos a consideracin de ustedes en este
informe.
Considerando el carcter de pruebas selectivas en que se basa nuestro examen, ustedes pueden
apreciar que se debe confiar en mtodos adecuados de comprobacin y de control interno,
como principal proteccin contra posibles irregularidades que un examen basado en pruebas
selectivas puede no revelar, si es que existiesen. Las observaciones no van dirigidas a
funcionarios o colaboradores en particular, sino nicamente tienden a fortalecer el sistema de
control interno y los procedimientos de contabilidad.
Agradecemos una vez ms la colaboracin recibida de los funcionarios y colaboradores
de CONARROZ y estamos en la mejor disposicin de ampliar y/o aclarar el informe que se
adjunta en una sesin conjunta de trabajo cuando nos convoquen.
DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS
CONTADORES PBLICOS
AUTORIZADOS
Lic.
Ricardo
Montenegro
Guilln
Contador
Pblico
Autorizado
No.5607
Pliza de Fidelidad No. 0116 FIG
7
Vence el 30 de setiembre del
2014.
Una Firma, Un
respaldo

Web: www.despachocarvajal.com

Timbre de Ley nmero 6663 por 25 del Colegio de Contadores Pblicos de Costa Rica,
adherido y cancelado en el original de este documento.

Una Firma, Un
respaldo

Web: www.despachocarvajal.com

TRABAJO REALIZADO
En nuestra evaluacin de control interno y pruebas sustantivas de las partidas mostradas en los
estados financieros, correspondientes a la visita de auditora externa del periodo 2013,
revisamos al menos las siguientes reas:

Procedimientos generales

Dimos lectura a las actas de Junta Directiva correspondientes al periodo 2013.

Dimos lectura a los informes presentados por la auditora interna para el periodo 2013.

Durante la revisin de los riesgos de auditora en las cuentas que ms adelante se detallan,
se evalu la posibilidad de que los procedimientos de control interno contable y
administrativo existentes en cada rea no fuesen adecuados para evitar o detectar
irregularidades.

Resultado de la revisin:
Como resultado de nuestra revisin de los documentos antes descritos determinamos que
existen actas que se encuentran sin las firmas de las personas correspondientes, por lo que esta
situacin se ampliar en el apartado de hallazgos y recomendaciones de esta carta de gerencia.

Pruebas de control y sustantivas

a) Disponibilidades

Revisamos los procedimientos de control interno sobre las cuentas de efectivo y

equivalentes de efectivo.

Calculamos la siguiente razn para el ao en curso y las comparamos con el coeficiente del
ao anterior.
Razn de liquidez.

Revisamos las conciliaciones bancarias, al 30 de setiembre de 2013, de las cuentas

corrientes mantenidas a la fecha por la Corporacin Arrocera Nacional, verificando los
saldos en la conciliacin bancaria con base en el respectivo saldo de la cuenta mayor y con
el estado del banco a la misma fecha, adems de revisar la antigedad de las partidas
conciliatorias.

Solicitamos los ltimos arqueos de caja chica realizados por la administracin y

verificamos que los mismos obtuvieran un resultado razonable.

Realizamos arqueo de cheques en blanco y cheques en cartera mantenidos a la fecha de la

revisin.

Realizamos una prueba de consecutivos de cheques para determinar la razonabilidad del

periodo 2013.

Seleccionamos una muestra de cheques y realizamos una prueba de egresos.

Seleccionamos documentacin de crditos recibidos por concepto de ingresos y

verificamos el procedimiento de control, as como su adecuado y oportuno registro.

Realizamos una revisin de cheques girados posteriormente al cierre de nuestra auditora,

para determinar si estos estn registrados correctamente en el periodo que les corresponde.

Solicitamos confirmaciones a los bancos para comprobar los saldos, la existencia y

propiedad de las cuentas, las personas autorizadas y cualquier otra relacin con las
entidades bancarias.

Resultado de la revisin:
Como resultado de nuestra revisin de los documentos antes descritos determinamos a la fecha
que existen unas diferencias en las conciliaciones bancarias, en la cuenta corriente 216630-4
por un saldo de 152.992 colones.
Adicionalmente al realizar la prueba de egresos se logra evidenciar que en el 54% de la muestra
se da la ausencia de firmas de hecho por, revisado por y autorizado por. Los detalles se
presentan en el apartado de hallazgos y recomendaciones de esta carta de gerencia.
b) Cuentas por Cobrar

Revisamos los procedimientos de control interno sobre las cuenta por cobrar.

Comparamos los saldos de cuenta del ao en curso con los saldos de cuenta del ao
anterior.

Cotejamos el registro auxiliar contra los saldos del mayor general, al 30 de setiembre de
2013.

Verificamos la cuenta que tiene la corporacin con Coopebagatzi y la disminucin de esta

cuenta durante el periodo auditado al 30 de setiembre del 2013.

Verificamos una muestra de movimientos de cobros posteriores, al 30 de setiembre del

2013.

Resultado de la revisin:
Mediante las pruebas aplicadas a las cuentas por cobrar determinamos que los saldos se
presentan de forma razonable al 30 de setiembre del 2013, sin embargo, observamos que la
cuenta por cobrar a Coopebagatzi mantiene das de antigedad considerables y a la fecha esta
no ha sido cancelada.
c) Inversiones

Cotejamos el registro auxiliar contra los saldos del mayor general, al 30 de setiembre de
2013.

Cotejamos los saldos de las inversiones contra los estados de cuenta bancarios de los
puestos de bolsa.

Verificamos la concentracin de los ttulos por naturaleza y emisor del mismo.

Realizamos la verificacin de las adiciones y retiros de inversiones que se han generado en

el periodo, para determinar la razonabilidad de estos movimientos.

Solicitamos confirmaciones a las instituciones financieras, con corte al 30 de setiembre del

2013.

Realizamos un re-clculo de los intereses acumulados y los intereses ganados, que se

generaron al 30 de setiembre del 2013.

Resultado de la revisin:
Determinamos que cada una de las partidas de inversiones se presenta de forma razonable,
adems de que los saldos de las cuentas se encuentran justificados y respaldados.
d) Gastos pagados por adelantado

Verificamos la partida correspondiente a cheques pendientes de pago por sobregiros

bancarios, determinando la razonabilidad del saldo que se presenta al 30 de setiembre del
2013.

Verificamos la razonabilidad de los saldos de la cuenta de COOPEBAGATZI y su

variacin durante el periodo auditado.

Resultado de la revisin:
Luego de verificadas las partidas mencionadas anteriormente determinamos que su clasificacin
se realiz en forma correcta al cierre del 30 de setiembre del 2013, sin embargo, observamos
una Nota de Crdito cargada a la cuenta de Coopebagatzi que no presenta las firmas de
autorizacin. Ver ms detalles en el apartado de hallazgos y recomendaciones.
e) Propiedad, planta y equipo

Comparamos los saldos de cuenta del ao en curso con los saldos de cuenta del ao
anterior.

Cotejamos el registro auxiliar contra los saldos del mayor general, al 30 de setiembre de
2013.

Realizamos un re-clculo global del gasto por depreciacin, as como de la depreciacin

acumulada de los activos.

Realizamos una toma fsica de una muestra del registro auxiliar al 30 de setiembre del
2013.

Revisamos las adiciones y retiros realizados durante el perodo 2013, se seleccion una
muestra de retiros y estos fueron verificados con el registro contable y la documentacin
respaldo.

Resultado de la revisin:
De acuerdo a las pruebas realizadas a la cuenta de propiedad, planta y equipo, determinamos
diferencias en los re-clculos realizados a la depreciacin acumulada y al gasto por
depreciacin.
Diferencia entre el saldo del registro auxiliar y el saldo contable, con corte al 30 de setiembre
del 2013.
Adicionalmente al realizar la toma fsica de activos en las oficinas centrales se evidencia
debilidades del control interno sobre los activos, adems de que falta realizar una actualizacin
de los custodios de los activos.
Todos los puntos mencionados anteriormente se detallan en el apartado de hallazgos y
recomendaciones de esta carta de gerencia.

f) Provisiones

Verificamos el saldo de las provisiones contra el re-clculo realizado con las planillas
presentadas a la CCSS e INS.

Realizamos una prueba de pago posterior al cierre de la auditoria, correspondiente a los

aportes patronales del mes de setiembre.

Solicitamos el listado de los das acumulados de vacaciones que presentan los funcionarios
de la corporacin, para determinar si estos han sido disfrutados correctamente en el periodo
que corresponde.

Resultado de la revisin:
Luego de realizadas las pruebas consideramos que existe una antigedad de das acumulados de
vacaciones, los cuales presentan das acumulados desde hace 3 aos atrs. Esta situacin se
mencionar en forma detallada en el apartado de hallazgos y recomendaciones de esta carta de
gerencia.
g) Patrimonio

Comparamos los saldos de cuenta del ao en curso con los saldos de cuenta del ao
anterior.

Verificamos el saldo del supervit acumulado y de las reservas con el saldo presentado en
las inversiones, las cuales sustentan el saldo patrimonial.

Determinamos la naturaleza de las cuentas y el mtodo utilizado por la corporacin para

hacer los debidos registros contables a cada una de las partidas patrimoniales.

Resultado de la revisin:
Una vez de realizada cada una de las pruebas determinamos que no existen deficiencias de
control que se deban de mencionar en la auditoria con corte al 30 de setiembre del 2013.

h) Ingresos

Comparamos los saldos de cuenta del ao en curso con los saldos de cuenta del ao
anterior.

Realizamos un anlisis del comportamiento de las cuentas de ingresos para el perodo

terminado el 30 de setiembre del 2013 e identificar variaciones inusuales.

Verificamos los movimientos ms significativos que se presentaron en el periodo,

correspondiente a las cuentas de contribuciones obligatorias nacionales y de importaciones.

Verificamos la razonabilidad de los saldos de la cuenta de traslados del 25% a la reserva

de investigacin, mediante los ingresos que tuvo CONARROZ durante todo el periodo
terminado al 30 de setiembre del 2013.

Resultado de la revisin:
Luego de verificados los procedimientos mencionados anteriormente determinamos que no
existen situaciones particulares que debamos de mencionar en la auditora, por lo que se
considera que el resultado de esta prueba es razonable.
i) Gastos

Realizamos una prueba global de planillas y cotejamos los saldos de las cuentas contables
relacionadas con el fin de verificar la razonabilidad de las mismas.

Verificamos la razonabilidad de los saldos de pasivos correspondientes a las provisiones

relacionadas con la planilla.

Realizamos la revisin del gasto por depreciacin desde la prueba aplicada sobre la cuenta
de propiedad, planta y equipo.

Revisamos movimientos relevantes del periodo 2013, sobre otras cuentas de gastos que
tienen una importancia relativa.

Realizamos una prueba global de cheques girados en los primeros das del mes de octubre
del 2013, para determinar que estos verdaderamente corresponden a ese periodo.

Solicitamos una muestra de las contrataciones administrativas que se han generado en el

periodo auditado, para determinar el cumplimiento de estas con el reglamento de
contratacin administrativa de CONARROZ.

Resultado de la revisin:
Una vez de verificados los procedimientos mencionados anteriormente determinamos
deficiencias de control interno respecto a la muestra seleccionada de contrataciones, por lo que
estas se mencionan en el apartado de hallazgos y recomendaciones de esta carta de gerencia.

HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES
VISITA 2013
No.

Hallazgo

1.

Falta de firmas en actas de la

Junta Directiva
A la fecha de la revisin
observamos que el acta N 514
est firmada por el presidente y
por el secretario, pero por ser un
presidente interino, la acta
nicamente
debera
estar
firmada por l ya que no existe
un
secretario
debidamente
establecido en ese momento.

Criterio

Efecto

Recomendacin

De acuerdo como lo establece

el reglamento a la Ley 8285 de
creacin de CONARROZ, una
de las responsabilidades que le
corresponde al presidente de la
Junta Directiva es firmar las
actas
en
compaa
del
secretario establecido.

Al no presentarse las firmas

requeridas en las actas se
estaran incumpliendo en las
obligaciones que tienen los
funcionarios
de
CONARROZ dentro de la
Junta Directiva.

Se deben de presentar
las
firmas
del
presidente
y
del
secretario en las actas
de la Junta Directiva,
para dejar constancia
de que las reuniones se
realizaron
y se
cumpli
con
las
obligaciones
establecidas en el
reglamento
de
CONARROZ.

Caso contrario sucede en el acta

N 519 firmada nicamente por
el presidente, la cual debera
estar firmada por las dos
personas ya que para ese da ya
estaba acordado el secretario de
la Corporacin.

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respaldo

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10
10

Nivel de
Riesgo

Bajo

No.

Hallazgo

2.

Ausencia de firmas en los

movimientos bancarios.
Observamos
que
existen
deficiencias de control interno
en la documentacin soporte de
las diferencias transacciones
que realiza la corporacin.
Ver anexo 1

3.

Diferencias
en
conciliaciones bancarias.

Criterio

Efecto

Recomendacin

Las normas de actividad de

control interno requieren que
los controles vigentes para los
diferentes
procesos
y
actividades de la empresa se
encuentren bien documentados
y respaldados, esto para brindar
razonabilidad
de
los
movimientos contables.

Al
presentarse
estas
deficiencias
en
la
documentacin de respaldo,
los procesos de control
interno se vern debilitados,
adems si surge algn
inconveniente no se puede
dar la veracidad necesaria
para
justificar
los
desembolsos realizados.

Incluir
en
la
documentacin
de
respaldo
los
comprobantes
que
validen
las
transacciones
realizadas y con sus
respectivas firmas de
autorizacin
que
garanticen
la
razonabilidad de las

Bajo

transacciones.

las

Al efectuar las revisiones de las

conciliaciones
bancarias,
pudimos
determinar
una
diferencia de 152.992 colones
en la cuenta 216630-4 Regin
Huetar Norte.

Nivel de
Riesgo

Las normas de actividad de

control interno establecen que
se deben realizar conciliaciones
peridicas de los registros,
identificar oportunamente las
diferencias que se puedan
originar entre los registros
auxiliares e investigar su
procedencia.

Al no corregirse estos
errores en un tiempo
prudencial, los saldos de las
cuentas involucradas no
estaran presentando el saldo
real de las cuentas bancarios
y de los estados financieros
de la corporacin.

Investigar
las
diferencias existentes y
hacer
los
ajustes
necesarios para que el
saldo de la cuenta
bancaria
sea
el
correcto.

Bajo

4.
No.

Hallazgo

Criterio

Efecto

Recomendacin

D
i

ferencia
en
el
registro
auxiliar de activos con el saldo
contable.
Como prueba de auditoria se
cotej el registro auxiliar de
activos fijos con el saldo del
mayor general, donde pudimos
observar una diferencia de
5.878.601, por motivo de que
algunos
activos
totalmente
depreciados no estn incluidos
en el saldo contable aunque
estos no han sido dados de baja.

5.

Las normas de actividad de

control interno estableen que se
deben realizar conciliaciones
peridicas de los registros
auxiliares,
identificar
oportunamente las diferencias
que se puedan originar entre los
reportes
e
investigar
su
procedencia.

Los saldos mostrados en los

estados financieros podran
estar sub o sobre valuados,
en el caso de que se
presentaran diferencias entre
el saldo contable y los
registros auxiliares, por lo
que no se estaran haciendo
los ajustes correspondientes
si estos errores no se
detectaran a tiempo.

Hacer
los
ajustes
necesarios al sistema
para que este no
excluyan
contablemente
los
activos que todava no
han sido dados de baja.

La informacin del registro

auxiliar debe poseer las
cualidades necesarias que lo
acrediten como confiable, de
modo que se encuentre libre de

Al
no
mantenerse
actualizados los registros
auxiliares,
los
cuales
representan el detalle de las
cuentas, se podra generar

Confeccionar
un
registro auxiliar que
cumpla
con
los
requerimientos bsicos
y que la informacin

Bajo

Se recomienda que a
los activos depreciados
se les establezca un
valor en libros de 1
coln, esto no excluira
esos activos de la
contabilidad.

Deficiencias
de
control
interno en los activos fijos.
I- Al realizar el re-clculo de la
depreciacin acumulada y el
gasto por depreciacin se dan
diferencias con las reveladas en
el registro auxiliar de activos

No.

Nivel de
Riesgo

Hallazgo
fijos al 30 de setiembre del
2013, por lo que se logran
identificar datos errneos en

Criterio
cuanto a las vidas
tiles de los activos.
Ver
Ane

Efecto
x
o
2.

Recomendacin

Medio

Nivel de
Riesgo

IISe
detecta
que
existen activos dentro del
registro auxiliar suministrado
cuya vida til ya venci y se

encuentran con saldo en libros

por depreciar y no ha ocurrido
ningn evento que altere el
plazo de la vida til del mismo.

errores, defectos, omisiones y

modificaciones no autorizadas,
y sea emitida por la instancia
competente.

III- Al efectuar la toma fsica

de activo se determinaron
deficiencias de control, las
cuales se mencionan en el
Anexo 3

Basado en la poltica, las vidas

tiles se determinan con la
Tabla
contenida
en
el
Reglamento del Impuesto sobre
la Renta, estos activos no
cumplen
con
mencionada
poltica. El registro auxiliar
revela una vida til y se
deprecia a otra vida til lo que
resulta un saldo sobre o sub
estimado.

IV- Determinamos que los

activos no estn bajo la
responsabilidad de la persona
registrada como su custodio, ya
que estos formularios no estn
actualizados.

inconsistencias
en
la
informacin que perjudicara
la presentacin de los estado
financieros.

Se debe actualizar y ajustar

peridicamente los saldos del
activo fijo con el objetivo de
revelar informacin veraz,
confiable y razonable del
estado actual de los mismos.
No.
6.

Hallazgo

Criterio

Efecto

se presente completa
para que a su vez
facilite
su
interpretacin
y
anlisis.
Se
considera
conveniente
efectuar
una toma fsica total de
los activos fijos y
evaluar el estado de
estos para realizar una
actualizacin
del
auxiliar
y
lograr
revelar
un
saldo
razonable y adems de
llevar
un
mayor
control de los activos
que salen, se trasladan
o
se
daan
o
deterioran.

Recomendacin

Nivel de
Riesgo

Ausencia de firmas en nota de

crdito.
Observamos
que
existen Las normas de actividad de Al
presentarse
estas Incluir
en
la
Bajo
deficiencias de control interno control interno requieren que deficiencias
en
la documentacin
de
en la documentacin soporte de los controles vigentes para los documentacin de respaldo, respaldo
los
la Nota de crdito N 311 del
31/10/2013, ya que no
revisado por, ni la
de recibido conforme.
presenta las firmas de

diferentes
procesos
y
actividades de la empresa se encuentren
bien documentados y respaldados, esto
para brindar razonabilidad de los
movimientos contables.

7.

No.

Incumplimientos en el proceso
de contrataciones.
Al revisar las contrataciones
administrativas generadas en el
periodo terminado al 30 de
setiembre del 2013 pudimos
determinar que en algunos casos
no se cumple todos los
requisitos
necesarios
para
adjudicar una contratacin.
Hallazgo
Ver detalles en Anexo 4

8.

Das
acumulados
de
vacaciones.
De acuerdo a las pruebas
efectuadas pudimos observar
que hay funcionarios que tienen

los procesos de control

interno se vern debilitados,
adems
si
surge
algn
inconveniente no se puede dar
la veracidad necesaria para
justificar
los
desembolsos
realizados.

comprobante
s
que
validen
las
transacciones
realizadas y
con
sus
respectivas

firmas de autorizacin
que
garanticen
la
razonabilidad de las
transacciones.

Toda
contratacin
administrativa debe cumplir
con los requisitos mnimos
establecidos en el reglamento
de contratacin administrativa
de CONARROZ, esto para
garantizar la razonabilidad,
equilibrio
de fe y la

Al no cumplir con los

requisitos
mnimos
establecidos se estaran
violando las regulaciones
que se presentan en el
reglamento, lo que podra
afectar negativamente a la
corporacin
si
estas

Incluir
en
el
expediente de cada
contratacin todos los
requisitos
mnimos
establecidos
por
CONARROZ, y en los
casos
donde
las
contrataciones
sean

Criterio

Efecto

trasparencia de la contratacin contrataciones

no
en donde se van a invertir realizadas
bajo
fondos de la corporacin.
estndares necesarios.

muchos
acumulados
vacaciones.

Recomendacin

Bajo

Nivel de
Riesgo

son con prrrogas se debe

los de incluir en el
expediente aunque la
prrroga sea en los
aos siguientes.

das De acuerdo con la ley vacaciones solo pueden

de laboral establecida por el ser acumuladas por 2
Ministerio de Trabajo y aos.
Seguridad
Social,
las

Al
presentar
muchos
das

acumulados el funcionario corre

riesgo
de
perder esos das si
corporacin toma la decisin
acumularle solo lo correspondiente a
ltimos dos aos.

el
la
de
los

Por otra parte la corporacin se podra

ver afectada si el funcionario es

despedido o renuncia, ya que

tendra que pagarle todas las
vacaciones acumuladas, lo que
significa un gasto muy alto para
la corporacin.

vacaciones de cada
funcionario para que
este los disfrute en el
periodo
correspondiente y no
Mantener un control sobre acumule vacaciones.
los das disponibles de
Apegarse a lo establecido
por la ley de acuerdo a lo
indicado por el Ministerio de
Trabajo.

Bajo

SEGUIMIENTO A CARTAS DE GERENCIA ANTERIORES

CG-1 2012
Hallazgo

Descripcin

1. Carencia de provisin de vacaciones:

La entidad dentro de sus registros No se est reflejando en los estados
contables no cuenta con una provisin de financieros, la obligacin de la entidad
vacaciones.
con los funcionarios por concepto de
vacaciones, siendo un pasivo real segn
la legislacin costarricense.
2. Falta
de
pronunciamiento
Ministerio de Hacienda.

Proceso: a la fecha de
auditora la corporacin ha
implementado una provisin
de vacaciones,
aunque
cuenta el 1.5% cuando lo
establecido por la ley es
cerca del 4.16%.

del

No
se
logra
disponer
de
un
pronunciamiento formal del Ministerio de
Hacienda que indique que la entidad no se
encuentra sujeta al pago del impuesto de
renta

Una Firma, Un
respaldo

Estado actual

Debe existir un pronunciamiento donde

se indique la obligacin sobre la
presentacin y pago de impuestos por
parte de CONARROZ, que indique su
exoneracin.

Proceso: A la fecha de la
auditora la corporacin no
hace ninguna consulta al
Ministerio de Hacienda,
sino que se basa bajo un
criterio interno establecido
por el departamento legal,

Web: www.despachocarvajal.com

16
16

donde indican que la

corporacin no est sujeta al
pago de impuestos.
Anexo 1
1-01-02-03
BNCR cta. 216622-1 Prog. Investigacin

Monto

38.026

CARLOS CASTRO FALLAS

53.473

05/12/2012

BERTER MARTINEZ ULATE

34.420

7105

20/12/2012

CARLOS CASTRO FALLAS

51.638

7197

30/01/2013

BOLIVAR RUIZ ZELEDON

170.356

7270

21/02/2013

CORPORACION ARROCERA NACIONAL

60.000

7393

03/04/2013

DIDIER RODRIGUEZ SALAZAR

75.850

7426

10/04/2013

JAIRO DIAZ LEIVA

183.010

7546

15/05/2013

JAIRO DIAZ LEIVA

45.672

7669

26/06/2013

BERTER MARTINEZ ULATE

74.810

7710

16/07/2013

EL COLONO AGROPECUARIO S.A.

3.465.744

7794

14/08/2013

BOLIVAR RUIZ ZELEDON

42.342

7844

04/09/2013

BERTER MARTINEZ ULATE

85.840

7884

30/09/2013

GRUPO Q PRODUCTOS AUTOMOTRICES S.A.

317.228

6939

17/10/2012

JIMENEZ JIMENEZ GUSTAVO

60.000

7102

19/12/2012

LEDEZMA ALVARADO OSWALDO

150.000

Nmero

Fecha

Beneficiario

20635584

04/07/2013

CONARROZ 216625

7001

07/11/2012

7077

Una Firma, Un
respaldo

Web: www.despachocarvajal.com

17
17

1-01-02-03
BNCR cta. 216622-1 Prog. Investigacin
7190

30/01/2013

CHAVARRIA ROJAS RANDALL

175.000

7307

06/03/2013

VARGAS SALAZAR MARVIN

170.000

7712

16/07/2013

ALVARADO LEDEZMA RANDALL

100.000

7788

14/08/2013

ALVARADO LEDEZMA RANDALL

100.000

150.000

7851

11/09/2013

VILLALOBOS MARTINEZ ROXANA

1-01-02-10
BNCR$ cta No 617452-8 Conarroz $

Nmero

Fecha

Beneficiario

Monto $

5427

12/02/2013

ROBERT SOTO RIVERA

295

5490

19/06/2013

MET - CAL ENGINEERING SERVICES, S.A.

260

1-01-02-12
BNCR$ cta No 619967-3 Investigacin

Nmero

Fecha

Beneficiario

Monto $

370

05/12/2012

MAURICIO MIGUEL MORA MURILLO

700

413

28/08/2013

CARAVANA INTERNACIONAL S.A.

2.772

1-01-02-04
BNCR Cta. 216624-7 Regional Pacifico

A
B
C
D
E
F
G

Nmero

Fecha

700

25/06/2013

Beneficiario
DESARROLLO AGROPECUARIO DEL PARRITA
S.A.

Monto $
2.078.397

Atributos
Verificacin monto contra libro de bancos
Verificacin de firmas de ck o transferencia autorizacin
Verificacin de firma de Hecho por, revisado por, aprobado por y recibido conforme.
Documentacin Soporte suficiente y competente
Documentacin soporte debidamente inutilizada con "pagado con cheque o transferencia #"
Monto documentacin soporte coincide con el cheque o la transferencia.
Verificacin de la distribucin contable

X
N/A

Marcas
Cumple
No cumple
No aplica

Anexo 2
Ejemplos de Activos con error en la vida til

000000000000415

MUEBLE CAOBILLA
CON SOBRE, 1.5"
GRUESO
ESTRUCTURA
AEREA PARA
PROYECTOR
RELOJ MARCADOR,
TERMINAL DE
DATOS
AIRE
ACONDICIONADO
TIPO MINISPLIT
PARED
ESCRITORIO TIPO
SECRETARIA
120X75X75
MESA CUADRADA
PARA
CONFERENCIAS
CAJA FUERTE A
PRUEBA DE
FUEGO,CAP 111 LT
CAJA FUERTE A
PRUEBA DE
FUEGO,CAP 111 LT
CAJA FUERTE A
PRUEBA DE
FUEGO,CAP 111 LT
CAJA FUERTE A
PRUEBA DE
FUEGO,CAP 111 LT

1495

30/09/2005

30/09/2005

60

365.000

120

60

3.042

1500

02/09/2005

02/09/2005

120

404.566

152

32

2.656

1623

09/02/2006

09/02/2006

120

452.000

142

22

3.187

1637

03/03/2006

03/03/2006

120

920.252

140

20

6.573

1682

31/05/2006

31/05/2006

60

76.840

120

60

640

1713

26/07/2006

26/07/2006

60

106.220

120

60

885

1728

25/08/2006

25/08/2006

60

350.151

513

453

683

1729

25/08/2006

25/08/2006

60

350.151

513

453

683

1730

25/08/2006

25/08/2006

60

350.151

513

453

683

1731

25/08/2006

25/08/2006

60

350.151

513

453

683

000000000000568

000000000000618
000000000000651
000000000000667
000000000000670
000000000000671
000000000000672

Una Firma, Un
respaldo

V Util

Valor

Dep. valor
org

Placa

000000000000553

F. Ini Dep.

Diferencia

Descripcin

000000000000420

F.Ingreso

Vida til reclculo

Activo

Web: www.despachocarvajal.com

20
20

000000000000673

CAJA FUERTE A
PRUEBA DE
FUEGO,CAP 111 LT
AIRE
ACONDICIONADO
MINI PARED, 12000
BTU
AIRE
ACONDICIONADO
MINI PARED, 12000
BTU
AIRE
ACONDICIONADO
MINI PARED, 12000
BTU
AIRE
ACONDICIONADO
MINI PARED, 12000
BTU
ARCHIVO
METALICO TIPO
LEGAL 4 GAVETAS,
ARCHIVO
METALICO TIPO
LEGAL 4 GAVETAS,
MUEBLE TIPO
BIBLIOTECA
MADERA
AIRE
ACONDICIONADO
SANSUNG
RELOJ MARCADORTARJETAS
AIRE
ACONDICIONADO,
COOLTEK
REFRIGERADOR
GENERAL
ELECTRIC

1732

25/08/2006

25/08/2006

60

350.151

513

453

683

1776

29/03/2007

29/03/2007

60

452.068

117

57

3.864

1777

29/03/2007

29/03/2007

60

452.068

117

57

3.864

1778

29/03/2007

29/03/2007

60

452.068

117

57

3.864

1779

29/03/2007

29/03/2007

60

452.068

117

57

3.864

1823

08/01/2006

08/01/2006

60

90.400

107

47

841

1824

08/01/2006

08/01/2006

60

90.400

107

47

841

1828

29/03/2007

29/03/2007

60

295.000

120

60

2.458

1874

29/03/2007

29/03/2007

60

539.034

120

60

4.492

296

16/12/2002

16/12/2002

168

234.429

210

42

1.114

2028

01/11/2007

01/12/2007

60

507.000

120

60

4.225

2025

23/01/2008

01/02/2008

60

255.083

120

60

2.126

000000000000722

000000000000723

000000000000767
000000000000769
000000000000773
000000000000825
000000000000939
000000000001887
000000000001892

V Util

Valor

Dep. valor
org

Placa

000000000000721

F. Ini Dep.

Diferencia

Descripcin

000000000000720

F.Ingreso

Vida til reclculo

Activo

000000000001893

HORNO DE
MICROONDAS
SANSUNG
MUEBLE EN
MADERA
UNIDAD AIRE
ACONDICIONADO
TIPO MINISPLIT
MUEBLE MADERA
CAOBILLA
CAMARA FRIA 2
PUERTAS ABRIR
MOTOR 1/3 HP
TOLDO 4X4 MTS A
4 AGUAS LONA
FORTOPLAS
COSECHADORA DE
ARROZ
AIRE
ACONDICIONADO
TIPO MINISPLIT

2026

23/01/2008

01/02/2008

60

84.750

120

60

706

2077

15/05/2008

01/06/2008

60

275.000

120

60

2.292

2092

06/08/2008

01/09/2008

60

367.233

120

60

3.060

2096

06/08/2008

01/09/2008

60

255.000

120

60

2.125

1724

23/08/2006

23/08/2006

60

734.500

120

60

6.121

1816

13/12/2006

13/12/2006

60

417.060

120

60

3.476

2270

09/09/2009

01/10/2009

217

113.574.346

318

101

357.634

1492

30/06/2005

30/06/2005

120

613.892

116

5.276

000000000002013
000000000000663
000000000000761
000000000002269
000000000000411

V Util

Valor

Dep. valor
org

Placa

000000000002009

F. Ini Dep.

Diferencia

Descripcin

000000000001966

F.Ingreso

Vida til reclculo

Activo

Anexo N 3
Deficiencias de control vistas durante la toma fsica de activos.

Activo fuera de las Instalaciones sin boleta de traslado

Activo
000000000002296

Descripcin

N. placa

MICROCOMPUTADORA PORTATIL HP

2287

Custodio la tiene en su casa de habitacin sin formulario AF-2 utilizado por Conarroz para el traslado de Activos.

Activo no encontrado
Activo
000000000002736

Descripcin
MICROSCOPIO TRINOCULAR

N. placa
2494

El activo no fue ubicado fsicamente durante la toma fsica realizada.

Activo

Descripcin

000000000002698

UNIDAD CENTRAL DE
CONFERENCIA DIGITAL

N. placa
2460

No se encuentra plaqueado.
Activo

Descripcin

000000000000338

PROYECTOR MULTIMEDIA,
2500 ANSI

N. placa
1423

Activo se encuentra daado y aun as no ha sido dado de baja

Activo

Descripcin

N. placa

000000000001854

MICROSCOPIO

1912

Se encuentra guardado y nuevo, por lo que se est depreciando sin hacerse utilizado todava.
Anexo N 4
Deficiencias en la revisin de las contrataciones administrativas.

Los expedientes no se encuentran foliados.

Se evidencia la ausencia de algunas firmas, tanto en las comunicaciones electrnicas que deben estar firmadas por el
responsable, como en las solicitudes de bienes y servicios.
Falta de oferentes sin justificacin alguna.
Ofertas con faltas de requerimientos.
No se adjuntan las prrrogas o ampliaciones a las contrataciones.