WINONAS CAKE S.A.C.

III. Estrategia Financiera de la empresa

3.1. Estructura inicial de capitales
Nuestra empresa WINONAS CAKE S.A.C. proyectar invertir un total de S/.
60,000 las cuales sustentaremos detalladamente a continuacin con su
respectivo financiamiento, as tambin con la proyeccin de venta, estado
de resultados y balance general proyectada al ao.

ESTRUCTURA DE CAPITALES
INVERSION
Inversin fija

FINANCIAMIENTO
Recursos Propios p/socio.

S/.38,812.45
Activo corriente

S/.15,000.00
S/.15,000.00

S/.4,899.60
Mano de obra

S/.15,000.00
S/.15,000.00

S/.9,400.00
Total inversin
S/.53,112.05

Total financiamiento
S/ 60,000.00

La inversin total asciende a S/.60,000.00, de los cuales el 73.08% representan

la inversin fija, y el 26.92% representa la inversin en capital de trabajo.
3.2. Financiamiento

Nuestra empresa WINONAS CAKE S.A.C. se financiara con aportes de los

cuatro socios, en efectivo, no requiere el proyecto de financiamiento
externo para el desarrollo estas sern en partes iguales S/ 15,000 c/u.
Contamos con un total de 60,000 de capital de trabajo.

FUENTE

MONTO (S/.)

Prstamo
0.00
K. Propio
60,000.00
Total Inversin

GESTION DE PYMES - WINONAS CAKE S.A.C.

% PARTICIPACIN
0%
100%
100%

WINONAS CAKE S.A.C. empleara un capital de aporte de 4 socios que en

total asciende a S/60.000.00 la cual se distribuir de la siguiente manera

para iniciar. La cual solo se usa para invertir S/53,112.05.

Un detalle de gastos para la inversin.

ESTRUCTURA DE LA INVERSION
1. TOTAL DE INVESION FIJA
2. ACTIVO CORRIENTE
3. MANO DE OBRA

38,812.45
4,899.60
9,400.00

Total

53,112.0
5

Para el capital de Trabajo ser de S/ 60,000, el cual ser distribuido para

el pago al personal, compra de insumos, servicios bsicos, etc.;
inicindose la inversin a partir del mes de Octubre del 2017.
3.3. Explicaciones sobre el capital de trabajo
3.3.1. ANLISIS DE COSTOS

COSTO DE PRODUCCION DE UN TORTA

PRODUCTOS 1
COSTO
BAVAROIS DE FRESA
KEKE DE VAINILLA
KEKE DE ZANAHORIA
KEKE DE PLATANO

PRECIO DE
PODUCCION

HORNO
LUZ Y
AGUA

SERVICIO
DELIVERY

ENPAQUET. Y
OTROS
GASTOS

PRECIO
MANO DE
OBRA

S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.

11.00
18.00
28.00
11.00

3.00
3.00
3.00
3.00

6.00
8.00
8.00
8.00

2.50
3.00
3.00
3.00

PUNTO DE EQUILIBRIO DE LAS NUEVA UNIDAD DE NEGOCIO

GESTION DE PYMES - WINONAS CAKE S.A.C.

3.50
6.00
6.00
6.00

El punto de equilibrio es aquel punto donde los Ingresos totales se igualan a los
Costes totales. Vendiendo por encima de dicho punto se obtienen beneficios y
vendiendo por debajo se obtienen prdidas.

A. PUNTO DE EQUILIBRIO KEKE DE VAINILLA

Punto de equilibrio
Costo fijo total
Precio de venta
Costo Variable
Margen
contribucin

51
1118.
2
60
38
de
22

B. PUNTO DE EQUILIBRIO KEKE DE ZANAHORIA

Punto de equilibrio
Costo fijo total
Precio de venta
Costo Variable
Margen
contribucin

66
1118.
2
55
38
de
17

C. PUNTO DE EQUILIBRIO KEKE DE PLATANO

Punto de equilibrio
Costo fijo total
Precio de venta
Costo Variable
Margen
contribucin

39
1118.
2
60
31
de
29

D. PUNTO DE EQUILIBRIO BAVAROIS DE FRESA

GESTION DE PYMES - WINONAS CAKE S.A.C.

Punto de equilibrio
Costo fijo total
Precio de venta
Costo Variable
Margen
contribucin

80
1118.
2
40
26
de
14

Cuadro de resumen del punto de equilibrio de los productos:

KEKE DE VAINILLA
KEKE DE ZANAHORIA
KEKE DE PLATANO
BAVAROIS DE FRESA

Cant. de punto de
equilibrio
51
66
39
80

Total

226

Materia prima indirecta

Por cada pastel se considera un costo por concepto de materia prima
indirecta.
PRODUCTOS 1
COSTO

HORNO LUZ Y
AGUA

SERVICIO DELIVERY

ENPAQUETADURA Y
OTROS GASTOS

KEKE DE VAINILLA

S/. 3.00

S/. 8.00

S/. 3.00

KEKE DE ZANAHORIA

S/. 3.00

S/. 8.00

S/. 3.00

KEKE DE PLATANO

S/. 3.00

S/. 8.00

S/. 3.00

BAVAROIS DE FRESA

S/. 3.00

S/. 6.00

S/. 2.50

3.3.2. PROYECCION DE FLUJO DE CAJA

El flujo de caja del proyecto de WINONAS CAKE S.A.C. en el que se puede

apreciar la proyeccin de venta de nuestros productos, ha sido
desarrollado anualmente y bajo los tres escenarios para su evaluacin
Moderado, Optimista y Pesimista.

GESTION DE PYMES - WINONAS CAKE S.A.C.

ANALISIS DE RENTABILIDAD: Anlisis de la rentabilidad trabajamos con el

flujo econmico que nos indica el van que ser proyectado a 5 aos.

Escenario Moderado:

Resultado 1 x 100 = S/ 243,830.32 - 1 x 100 = 405 %

Inversin

60,000

WINONA CAKE
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Proyeccin a 5 aos
CONCEPTO

Gastos Inversin Inicial

HORIZONTE DE PLANEACION
0
60,000

Recuperacin Capital de
Trabajo

Valor Residual de Activos

Fijos

3,920

Total Ingresos por Ventas

549,209

576,669

605,50
3

635,778

667,56
7

Gastos de Compras de
Bienes
Gastos Varios
Depreciacin
Total Costos Operativos

332,006

384,446

423,852

44,120
612
376,738

46,326
612
431,384

403,66
9
48,642
612
452,92
3

445,04
5
53,628
612
499,28
5

Utilidad antes del

impuesto
Impuestos
Depreciacin

172,471

145,285

160,240

30%

51,741
612

43,586
612

152,58
0
45,774
612

60,000

121,342

102,312

107,41
8

112,780

Resultado: FLUJO
ECONOMICO NETO

EVALUACION ECONOMICA
EN MILES (S/.)

GESTION DE PYMES - WINONAS CAKE S.A.C.

51,074
612
475,538

48,072
612

168,28
2
50,485
612

122,33
0

FLUJO ECONOMICO
FSA25%
VALOR PRESENTE NETO
ECONOMICO

0
60,000
1

1
121,342

2
102,312

4
112,780

0.64

3
107,41
8
0.512

0.8

60,000.
00

97,073.3
6

65,479.4
3

54,998.
02

46,194.5
8

0.4096

VPNE25%

5
122,33
0
0.3276
8
40,084.
94
243,83
0.32

3.3.3. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADAS DE LA

EMPRESA

El estado de ganancia y perdida nos ayudara proyectarnos para un ao y

tener conocimiento cuanto de utilidad alcanzaremos anual.

Estado de Ganancias y Prdidas

Al finalizar el 2017
Expresado en miles de nuevos soles
Ventas de tortas
Ventas de bocaditos
Ventas totales
Costo de ventas
Materia Prima
Mano de obra
Otros gastos
Utilidad bruta
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Utilidad Antes de Impuesto
Impuesto a la renta
Utilidad Neta S/

444,456
149,753
594,209
386,826
242,006
112,800
32,020
207,383
165,545
12,000
240
29,598
8,879
20,719

Bueno el final del ao obtendremos una utilidad de 20,719 para la empresa de

WINONAS CAKE S.A.C.

GESTION DE PYMES - WINONAS CAKE S.A.C.

3.3.4. BALANCE GENERAL PROYECTADO DE LA EMPRESA EN SU

CONJUNTO

BALANCE GENERAL
PROYECTO DULCES MOMENTOS SAC
Expresado en miles de nuevos soles
ACTIVO CORRIENTE
PASIVO
Caja
95,000
Facturas por pagar
Mercaderas
9,206
TOTAL ACTIVO

104,206

ACTIVO NO CORRIENTE

Total Activo

104,206

1,000

TOTAL PASIVO

1,000

PATRIMONIO
Capital

60,000

Resultado del ejercicio

43,206

TOTAL PASIVO Y PATRIMO

104,2
06

3.4. Descripcin del rgimen tributario y del sistema contable

En el caso de WINONAS CAKE S.A.C, al ser un negocio que recin est
iniciando hemos decidido inscribir la empresa bajo el Rgimen General del
Impuesto a la Renta, llevando los libros contables obligatorios por ley.
3.5. Diseo de los comprobantes de pago
En el caso de WINONAS CAKE S.A.C, emitir boletas de venta y/o factura a sus
clientes y/o consumidores finales, incluyendo el logotipo propio de la empresa.

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