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Comisso de Gesto Fazendria COGEF

Banco Interamericano de Desenvolvimento BID


ndice de Transparncia e Cidadania Fiscal
Apresentao COGEF
4 de dezembro de 2013

Informao confidencial e proprietria da Macroplan Prospectiva Estratgia e Gesto. No distribuir ou reproduzir sem autorizao expressa.

RETROSPECTO

Trabalho prvio 2012 Grupo de Trabalho

02/09 Reunio por teleconferncia para discusso e aprovao do programa de trabalho

19 e 20/09 Reunio do GT, BID e consultora na SEFAZ-RJ para avaliao do material


disponvel e construo de uma proposta preliminar de estruturao do ITCF

26/09/2013 Apresentao da proposta preliminar COGEF (Teresina);

27/09 a 22/10 Detalhamento da proposta preliminar (com apoio da SEFAZ-RJ)

29 e 30/10/2013 Reunio do GT, BID e consultora na SEFAZ-RJ para:


Discusso da proposta de detalhamento; e
Formulao da estratgia de implantao.

31/10 a 20/11 Elaborao do relatrio final

04/12 Apresentao COGEF


2

ESTRUTURA
PRINCPIOS E TIMING DE IMPLANTAO

EIXOS
TEMAS

CRITRIOS
PONTUAO POR CRITRIO
PESO POR CRITRIO
Estratgia geral de construo do modelo modelo que possa ser implementado de pronto:
1 etapa informaes sob completa governabilidade das Secretarias de Fazenda;

2 etapa informaes que dependem de outras Secretarias e de outros poderes.


Matriz geral: 29 temas, a serem abordados na 1, na 2 ou em duas etapas.
3

PRIMEIRA ETAPA
EIXO

RECEITA

DESPESA

RESULTADOS E
GESTO FAZENDRIA

CIDADANIA FISCAL

ATRIBUTOS DA
INFORMAO

PESO TEMA

21

20

24

PESO

CRITRIO

PESO

ARRECADAO POR SETOR DA ECONOMIA

Valores de arrecadao de ICMS do estado

ARRECADAO POR MUNICPIO E POR REGIO DO ESTADO

Valores de arrecadao por municpio e regio do estado

ARRECADAO POR NATUREZA DA RECEITA

Valores previso e arrecadao da receita do estado

LEGISLAO TRIBUTRIA ESTADUAL

Quaisquer atos que versem sobre legislao tributria estadual, atualizados com no mximo 30 dias de defasagem

PROGRAMAS DE ANISTIAS E REMISSES

Informaes sobre programas de anistia e remisses de dbitos fiscais em andamento

TRANSFERNCIAS DA UNIO

Valores de transferncias voluntrias e obrigatrias recebidas da Unio

DVIDA ATIVA TRIBUTRIA ESTADUAL

Evoluo do montante da Dvida Ativa Tributria do estado

DESPESAS DE CUSTEIO E DE INVESTIMENTO

Relao entre despesas de custeio e investimento atravs dos ndices:


(despesa de investimento liquidada + inscrio de restos a pagar no processados) / receita corrente lquida (despesa de
custeio liquidada + inscrio de restos a pagar no processados) / receita corrente lquida

DESPESA POR GRUPO DE NATUREZA

Valores empenhados, liquidados e pagos das despesas e restos a pagar por grupo de natureza (pessoal e encargos, juros e
encargos da dvida, outras despesas correntes, investimento, inverses financeiras e amortizao da dvida)

Evoluo da dvida consolidada e da dvida consolidada lquida, bem como das dedues

DVIDA PBLICA

4
Cronograma de amortizaes e dos valores de juros e encargos de todas as operaes contratadas ou a pagar

DESPESA COM PESSOAL

ndice quadrimestral formado pela razo (despesa de pessoal) / (receita corrente lquida)

DESPESA COM FORNECEDORES DO ESTADO

Valores de pagamentos a fornecedor

TRANSFERNCIAS AOS MUNICPIOS

Valores de transferncias voluntrias e obrigatrias repassadas aos municpios

RESULTADOS FISCAIS

Quadro resumo do resultado bimestral e anual

INDICADOR DE EFETIVO DE FISCALIZAO

Nmero de fiscais e de contribuintes

PRODUTIVIDADE DOS RGOS JULGADORES DE PRIMEIRA E


SEGUNDA INSTNCIA

Produtividade dos rgos julgadores

DIVULGAO DE AUDNCIAS PBLICAS E CONSELHOS

Informaes sobre audincias pblicas e rgos colegiados

EDUCAO FISCAL

Divulgao das aes de educao da populao sobre temas relacionados ao fisco

ARRECADAO PER CAPITA - TRIBUTOS ESTADUAIS

Demonstrativos por tributo estadual per capita

DEMONSTRATIVOS DE REPASSES DA UNIO AO ESTADO PER CAPITA

Demonstrativos de repasses da Unio per capita

DADOS ABERTOS

Sries histricas disponveis para download em formato editvel, no-proprietrio, estruturado de modo a possibilitar
processamento automatizado, livre de licenas e sem exigncia de requerimento ou cadastro.

ACESSIBILIDADE

Atendimento s Recomendaes de Acessibilidade para Contedos Web (WCAG) da W3C em todas as camadas do portal.

USABILIDADE

Atendimento s recomendaes de da e-PWG em todas as camadas do portal.

20

15

100

100

5
100

Eixo: RECEITA

TEMA: ARRECADAO POR SETOR DA ECONOMIA

DESCRIO PRELIMINAR

Dados da arrecadao por setor da economia de acordo com a Classificao Nacional de


Atividades Econmicas CNAE

CRITRIO

Valores de arrecadao de ICMS do Estado

Pontos

ITENS DE PONTUAO

PESO

A Valores detalhados por atividade econmica, segundo a CNAE, abrangendo todos


os seus nveis de detalhamento (7 dgitos), salvo em caso de violao de sigilo fiscal
(4 dgitos)

25

B Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

25

C Periodicidade: mensal

25

D Defasagem mxima: 2 meses

25

TEMA: ARRECADAO POR MUNICPIO E POR REGIO DO ESTADO

DESCRIO

Dados da arrecadao estadual individualizados por imposto estadual (ICMS, IPVA, ITCMD) e por
municpios e regies do estado

CRITRIO

Valores de arrecadao por municpio e regio do Estado

Pontos

ITENS DE PONTUAO

PESO

A Valores detalhados por municpio e por regio do estado

20

B Valores individualizados por imposto estadual

20

C Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

20

D Periodicidade: mensal

20

E Defasagem mxima: 2 meses

20

TEMA: ARRECADAO POR NATUREZA DA RECEITA

DESCRIO

Arrecadao do estado por tipo de receita, conforme disposto no artigo 11, pargrafo quarto, da
Lei 4320/1964

CRITRIO

Valores de previso e arrecadao da receita do Estado

Pontos

ITENS DE PONTUAO

PESO

A Valores detalhados por natureza da receita, conforme Manual de Receitas


Pblicas, at o nvel de subalnea

25

B Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

25

C Periodicidade: acumulao diria no ano

25

D Defasagem mxima: 1 dia

25

TEMA: LEGISLAO TRIBUTRIA ESTADUAL


DESCRIO

Disponibilizao da legislao tributria estadual

CRITRIO

Quaisquer atos que versem sobre legislao tributria estadual, atualizados com no mximo 30
dias de defasagem
Pontos

ITENS DE PONTUAO

PESO

A Leis, decretos e resolues

20

B Portarias e instrues normativas

20

C Consultas

20

D Regimes especiais

20

E Benefcios fiscais

20

TEMA: PROGRAMAS DE ANISTIAS E REMISSES

DESCRIO

Informaes sobre os programas de anistias e remisses de dbitos fiscais, com a respectiva


legislao que os instituiu. Valores renunciados e valores recuperados pelo Fisco

CRITRIO

Informaes sobre os programas de anistia e remisses de dbitos fiscais em andamento


Pontos

ITENS DE PONTUAO

PESO

A Legislaes e atos de instituio

25

B Nmero de contribuintes que aderiram

25

C Valores arrecadados com acumulao mensal por programa

25

D Defasagem mxima de 1 ms

25

Obs. 1: Para Estados que no dispunham da informao: indicador a ser avaliado a partir da aprovao do ITCF
Obs. 2: Caso o Estado no tenha programas de anistia e remisses, os pesos devem ser redistribudos para zerar o peso do critrio, dentre os demais
critrios do eixo Receita.

10

TEMA: TRANSFERNCIAS DA UNIO

DESCRIO

Valores recebidos da Unio, na forma do artigo 157 da Constituio Federal (transferncias


obrigatrias), e na Forma do Artigo 25 da Lei Complementar 101/2000 (transferncias
voluntrias)

CRITRIO

Valores de transferncias voluntrias e obrigatrias recebidas da Unio

Pontos

A Valores discriminadas por tributo, fundo ou programa relacionados


transferncia
ITENS DE PONTUAO

PESO

B Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

25
25

C Periodicidade: acumulao diria no ano

25

D Defasagem mxima: 1 dia

25

11

TEMA: DVIDA ATIVA TRIBUTRIA ESTADUAL

DESCRIO

Valores inscritos na dvida ativa tributria estadual

CRITRIO

Evoluo do montante da dvida ativa tributria do estado

Pontos

ITENS DE AVALIAO

PESO

A Inscrio identificada por tributo e separada em principal, multa e demais


encargos
B Estoque identificado por tributo e separado em principal, multa e demais
encargos
C Recebimento identificado por tributo e separado em principal, multa e demais
encargos
D Periodicidade: mensal
E Defasagem mxima: 1 bimestre

20
20
20
20
20

12

Eixo: Despesa

13

TEMA: DESPESAS DE CUSTEIO E DE INVESTIMENTO

DESCRIO

Despesas de custeio e de investimento valores consolidados do estado

Relao entre despesas de custeio e investimento atravs dos ndices:

(despesa de investimento liquidada + inscrio de restos a pagar no


processados) / receita corrente lquida

(despesa de custeio liquidada + inscrio de restos a pagar no processados) /


receita corrente lquida

CRITRIO

Pontos

A Sries histricas de 5 anos (incluindo o ano em curso)

34

B Periodicidade: bimestral acumulado no ano

33

C Defasagem mxima: 1 ms

33

ITENS DE PONTUAO

Obs.: ndices descritos de acordos com as NBCASP


PESO

14

TEMA: DESPESAS POR GRUPO DE NATUREZA

DESCRIO

Despesas por grupo de natureza em todos os poderes e entidades e Tribunal de Contas e


Ministrio Pblico

CRITRIO

Valores empenhados, liquidados e pagos das despesas e restos a pagar por grupo de natureza
(pessoal e encargos, juros e encargos da dvida, outras despesas correntes, investimento,
inverses financeiras e amortizao da dvida)
Pontos

A Valores detalhados por natureza at o nvel de subelemento de despesa, segundo


o Manual Tcnico de Oramento (MTO)
ITENS DE AVALIAO

B Valores detalhados por classificaes institucional, funcional e por fonte de


recursos.

20
20

20
C Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)
D Periodicidade: diria
E Defasagem mxima: 1 dia

PESO

20
20

15

TEMA: DVIDA PBLICA

DESCRIO

Dvida pblica, valores de juros e encargos, amortizaes e totais realizados, com nmero dos respectivos
contratos, saldo da dvida nos diversos tipos e informaes sobre o comprometimento da receita com
dvida pblica

CRITRIO

Evoluo da dvida consolidada e da dvida consolidada lquida, bem como das dedues

Pontos

ITENS DE
AVALIAO

A Valores desdobrados em mobiliria, contratual (interna e externa) e precatrios

20

B Evoluo da relao (dvida consolidada lquida) / (receita corrente lquida)

20

C Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso).

20

D Periodicidade: quadrimestral

20

E Defasagem mxima:1 ms

20

PESO

CRITRIO

Cronograma de amortizaes e dos valores de juros e encargos de todas as operaes contratadas


pagas ou a pagar
Pontos

ITENS DE
AVALIAO

PESO

A Valores por credor

20

B Valores por contrato

20

C Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

20

D Periodicidade: bimestral

20

E Defasagem mxima: 1 ms

20

16

TEMA: DESPESA COM PESSOAL

DESCRIO

Despesa com pessoal por Poder e nos entes com autonomia financeira (Defensoria Pblica e
Ministrio Pblico), alm do Tribunal de Contas, e em relao aos limites da Lei de
Responsabilidade Fiscal

CRITRIO

ndice quadrimestral formado pela razo (despesa de pessoal) / (receita corrente lquida)
Pontos

A Valores absolutos
ITENS DE AVALIAO
B Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)
C Periodicidade: quadrimestral acumulado nos ltimos 12 meses

D Defasagem mxima: 1 ms
PESO

25
25
25
25

17

TEMA: DESPESA COM FORNECEDORES DO ESTADO


DESCRIO

Lista de fornecedores do Estado, com os valores efetivamente pagos

CRITRIO

Valores de pagamentos a fornecedor


Pontos
A Credor (CNPJ e razo social ou CPF e nome)

16

B Data de pagamento

14

C Unidade gestora e rgo

14

D Descrio do subelemento item da despesa

14

E Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

14

F Periodicidade: diria

14

G Defasagem mxima: 1 dia

14

ITENS DE AVALIAO

PESO

18

TEMA: TRANSFERNCIAS AOS MUNICPIOS

DESCRIO

Valores de transferncias obrigatrias e voluntrias do estado repassados aos municpios,


discriminados por municpio

CRITRIO

Valores de transferncias voluntrias e obrigatrias repassadas aos municpios

Pontos

A Valores discriminados por tributo, fundo ou programa


ITENS DE AVALIAO
B Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)
C Periodicidade: mensal
D Defasagem mxima: 1 ms

PESO

25
25
25
25

19

Eixo: Resultados e
Gesto Fazendria

20

TEMA: RESULTADOS FISCAIS


DESCRIO

Disponibilizao dos principais dados fiscais, resultados oramentrio e primrio, e dados sobre
arrecadao total consolidada em cada exerccio.

CRITRIO

Quadro resumo do resultado bimestral e anual


Pontos
A Receita Total
B Descrio e Valores das Dedues da Receita Corrente Lquida de acordo com a LRF

ITENS DE AVALIAO

PESO

10
10

C Receita Corrente Lquida

10

D Despesa Total (Despesas Correntes, Despesas Primrias e Despesas de Capital)

10

E Resultado Primrio

10

F Resultado Financeiro

10

G Resultado Nominal

10

H Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

10

I Periodicidade: bimestral acumulada por ano

10

J Defasagem mxima:2 meses

10

8
21

TEMA: INDICADOR DE EFETIVO DE FISCALIZAO


DESCRIO

Nmeros de fiscais de tributos e de contribuintes do Estado pessoas fsicas e jurdicas e


respectivas relaes

CRITRIO

Nmero de fiscais e de contribuintes


Pontos

ITENS DE AVALIAO

PESO

A Relao receita tributria / nmero de fiscais (*)

20

B Relao nmero de contribuintes inscritos no ICMS/ nmero de fiscais

20

C Relao nmero de contribuintes do IPVA / nmero de fiscais

20

D Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso), a partir do ITCF

10

E Periodicidade: mensal e mdia anual (**)

15

F Defasagem mxima: 1 ms

15

(*) servidores do fisco ativos com competncia de fiscalizao


(**) o consolidado anual corresponde mdia dos 12 meses apurados

22

TEMA: PRODUTIVIDADE DOS RGOS JULGADORES DE PRIMEIRA E SEGUNDA INSTNCIA


DESCRIO

Produtividade dos rgos julgadores administrativos fiscais.

CRITRIO

Produtividade dos rgos julgadores

Pontos

ITENSDE PONTUAO

PESO

A Nmero de julgadores por instncia

20

B Nmero de processos julgados / nmero de processos entrantes por instncia

20

C Prazo mdio do processo administrativo decorrido entre o incio do contencioso


e a deciso administrativa por instncia e final

20

D Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso) a partir do ITCF

15

E Periodicidade: mensal

10

F Defasagem mxima: 1 ms

15

Obs.: Nos estados em que existe apenas 1 instncia, desconsiderar a expresso por instncia

23

Eixo: Cidadania
Fiscal

24

TEMA: DIVULGAO DE AUDINCIAS PBLICAS E CONSELHOS


DESCRIO

Divulgao de audincias pblicas de matria fiscal e conselhos estaduais de polticas pblicas

CRITRIO

Informaes sobre audincias pblicas


Pontos

A Audincias Pblicas de matria fiscal data, pauta, disponibilizao de atas


ITENS DE AVALIAO
B Srie histrica dos ltimos 5 anos (inclusive o ano em curso) depois do ITCF
D Periodicidade: por evento
E Defasagem mxima: 1 ms antes e 1 ms depois

PESO

25
25
25
25

25

TEMA: EDUCAO FISCAL


DESCRIO

Divulgao do Programa de Educao Fiscal do Estado.

CRITRIO

Divulgao das aes de educao da populao sobre temas relacionadas ao fisco


Pontos

ITENS DE AVALIAO

A Divulgao do planejamento anual at 31 de janeiro

20

B Divulgao das aes realizadas pelo estado e resultados de produo conforme


o Programa Nacional de Educao Fiscal PNEF

20

C Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso) a partir do ITCF
D Periodicidade: mensal

20
20
20

E Defasagem mxima: 1 ms

PESO

26

TEMA: ARRECADAO PER CAPITA TRIBUTOS ESTADUAIS


DESCRIO

Demonstrativo de arrecadao por tributo e total per capita

CRITRIO

Demonstrativos por tributo estadual per capita

Pontos

A ICMS per capita

20

B IPVA per capita

20

C ITCMD per capita

20

D Taxas per capita

20

E Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

10

F Periodicidade: anual

G Defasagem mxima: 2 meses

ITENS DE AVALIAO

PESO

27

TEMA: REPASSES DA UNIO AOS ESTADOS PER CAPITA


DESCRIO

Demonstrativo de repasses da Unio aos estados per capita

CRITRIO

Demonstrativos de repasses da Unio per capita


Pontos

ITENS DE AVALIAO

PESO

A Detalhamento das transferncias obrigatrias da Unio per capita

30

B Detalhamento das transferncias voluntrias da Unio per capita

30

C Srie histrica dos ltimos 5 anos (incluindo o ano em curso)

15

D Periodicidade: anual

10

E Defasagem mxima: 2 meses

15

28

Atributos da
Informao

29

ATRIBUTO: DADOS ABERTOS

DESCRIO

Publicao e disseminao de dados e informaes pblicas na web, de forma a que possam ser
reutilizados por toda a sociedade, no apenas para leitura e acompanhamento, mas tambm para
serem aproveitados em novos projetos, stios e aplicativos, para cruzamento com outros dados de
diferentes fontes e para questionamento e fiscalizao.

CRITRIO

Sries histricas disponveis para download em formato editvel, no-proprietrio, estruturado de


modo a possibilitar processamento automatizado, livre de licenas e sem exigncia de
requerimento ou cadastro.

100 Completa conformidade com os requerimentos para todas as sries listadas no ndice.

PONTUAO

10 a 90 Conformidade parcial com os requerimentos e/ou ausncia de algumas sries para


download.

0 Impossibilidade de baixar ou editar quaisquer sries elencadas no ITCF.

PESO

30

ATRIBUTO: ACESSIBILIDADE

DESCRIO

Prticas que efetivam a disponibilidade e publicidade dos dados, bem como a portabilidade,
quando possvel, incluindo medidas necessrias para garantir a acessibilidade de contedo para
pessoas com deficincia, conforme a legislao vigente.

CRITRIO

Atendimento s Recomendaes de Acessibilidade para Contedos Web (WCAG) da W3C em


todas as camadas do portal.

100 Atendimento a todas as recomendaes da WCAG em todas as partes do stio.

PONTUAO

10 a 90 Atendimento parcial s recomendaes em todos ou em partes do stio.

0 Portal sem ferramentas de auxlio ao acesso de deficientes.

PESO

31

ATRIBUTO: USABILIDADE

DESCRIO

Prticas que efetivam caractersticas de uniformidade, simplicidade, operabilidade, instintividade,


desempenho e adaptabilidade.

CRITRIO

Atendimento s recomendaes da e-PWG em todas as camadas do portal.

100 Atendimento a todas as recomendaes de Padres Web em Governo Eletrnico em todo o


portal.

PONTUAO

1 a 90 Atendimento parcial s recomendaes da e-PWG.

0 No atendimento s recomendaes da e-PWG.

PESO

32

APURAO DO ITCF
24

ITCF =

Peso crit i x Pontuao crit i


100

crit i = 1

RANQUEAMENTO EM CATEGORIAS:

ITCF > 90

Categoria A

O site ou conjunto de sites avaliado est muito bem posicionado em relao


transparncia e cidadania fiscal, sendo merecedor de ajustes pontuais (se ITCF <
100) ou apenas de ateno para manter sua qualidade (se ITCF = 100)

70 < ITCF 90

Categoria B

O site ou conjunto de sites avaliado est bem posicionado em relao


transparncia e cidadania fiscal, ainda necessitando aperfeioamentos

50 < ITCF 70

Categoria C

O site ou conjunto de sites avaliado precisa ser aperfeioado em relao


transparncia e cidadania fiscal, mas j se encontra em boa situao relativa

ITCF 50

Categoria D

O site ou conjunto de sites avaliado precisa ser significativamente aperfeioado em


relao transparncia e cidadania fiscal

Diretrizes para
Implantao
1 Etapa

34

IMPLANTAO DA PRIMEIRA ETAPA


1. Gesto do ITCF: Comisso Permanente de Avaliao do ITCF, vinculada
COGEF.

Aplicao com o apoio de entidades, instituies e pessoas fsicas


independentes mobilizadas pela Comisso
Composio: Representantes da COGEF de 3 estados (inclusive o
coordenador), um representante do GFIN, um do ENCAT e um do
BID.
2. Apurao e divulgao anual
3. Processo competitivo
processo de aquisio e generalizao de boas
prticas para a TCF (relatrio formal nesse sentido)
35

IMPLANTAO DA PRIMEIRA ETAPA


4. Ranqueamento segundo categorias ou nveis: evitar situao
de (p.ex.) primeiro e ltimo colocado
5. Publicao no stio do CONFAZ, juntamente com soluo
para o direcionamento (links) de todos os stios avaliados de
cada estado
6. ITCF ndice da Gesto Fazendria do estado (diferente de
ndice da Secretaria de Fazenda)

36

IMPLANTAO DA PRIMEIRA ETAPA


7. Processo evolutivo de apurao e divulgao anual: pontuaes e pesos
a serem ajustados a cada rodada, inclusive inserindo novos critrios
incorporar novos desafios e evitar o enfraquecimento com a omisso de
pontos mais difceis
8. Sair progressivamente do estgio de oferecer as informaes disponveis
em direo s informaes desejadas pelo cidado. (Comisso:
cronograma para segunda etapa e outras...)
9. Objeto de avaliao na primeira rodada: conjunto de stios indicados pela
Secretaria de Fazenda viabilidade de incio imediato. Complexidade
atributos da Informao: (a) dados abertos (b) acessibilidade e (c)
usabilidade da informao
37

IMPLANTAO DA PRIMEIRA ETAPA


10. Condio a partir da primeira avaliao: data e
responsabilidade pela postagem da informao.
11. Rodada de incio: critrio de srie histrica mnima
considerado caso a caso
12. Quando um critrio no for aplicvel por situao
especfica: pontuao distribuda proporcionalmente dentro
do eixo.

38