MODELO DE UN INFORME LARGO

AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A.INFORME LARGO SOBRE AUDITORA EJERCICIO

2008
I.ANTECEDENTES
a)Motivo del Examen
La auditoria se ha realizado a mrito del contrato suscritoentre AUTOMOTORES
ALPAMAYO S.A. y nuestra Sociedadde Auditoria JR Contadores Pblicos
Asociados S.C. confecha 30 de setiembre de 2008.
b)Antecedentes de la Empresa
AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A., se constituy bajo laforma de sociedad
annima el 15 de junio de 2005,mediante escritura pblica otorgada ante el
Notario deHuaraz Dr. Pedro Buena Mira, la misma que se encuentrainscrita en
la Ficha Electrnica N 665587945 del RegistroPblico de Huaraz.La empres
enmarca sus actividades dentro del mbito dela Ley N 26887, Ley General de
Sociedades.Son objetivos de la empresa, la compra venta devehculos
motorizados y mantenimiento y reparacin delos mismos, para lo cual cuenta
con oficinas y planta defactora en la Av. Confraternidad Oeste N 777 de
laciudad de Huaraz.
c)Objetivos y Alcance de la Auditora.

De acuerdo a lo pactado contractualmente, la auditoriacomprende el examen

de los estados financierospreparados por la empresa por Ejercicio 2008, a
efectosde emitir una opinin sobre si stos presentanrazonablemente la
situacin financiera y resultados deoperaciones, as como los flujos en efectivo.
Tambinincluye opinin sobre informacin complementaria.Nuestro examen, se
ha efectuado de acuerdo con normasde auditoria generalmente aceptadas y
normasinternacionales de auditoria; y por consiguiente, incluyeentre otros
aspectos, la planificacin, evaluacin deriesgos y control interno y aplicacin
de pruebasselectivas a los registros contables, lo cual, nos hapermitido obtener
una seguridad razonable para apoyarnuestra opinin con salvedades, emitida a
travs deldictamen evacuado en la fecha por separado.
II.COMENTARIOS
Como resultado de nuestro examen se detectarondeficiencias y/o desviaciones,
cuyos comentarios yobservaciones se revelan a continuacin:
A.DE CARCTER FINANCIERO CONTABLE

Caja y bancos1)Recibos provisionales de caja sin V B deautorizacin

Con motivo de arqueo de fondos realizado 10-10-08, seha detectado que
algunos recibos provisionales quesustentan desembolsos de caja se
encuentran sin larespectiva autorizacin de la Gerencia Financiera, locual,
contraviene la directiva Interna N 08-GF.
Referencias:
FechaBeneficiarioConceptoImporte
05-09-08 Jorge Prez RuzHonorarios S/.1,000.0026-09-08 Juan Lpez
M.Adelanto sueldo 500.0013-10-08 Rosa Daz S.Movilidad20.00La causa de
esta deficiencia, se debe a la falta deexigencia de este requerimiento por parte
delDepartamento de Caja.El efecto de lo antes observado, debilita el control
yresta confiabilidad a los documentos que sustentan losdesembolsos.
2)Gastos de intereses por S/. 160,000.00 nocontabilizados
Durante los meses de julio a diciembre de 2008 elBanco Nuevo Per ha emitido
seis (6) notas de cargospor concepto de intereses que totalizan la suma de
S/.160,000.00, las mismas que no han sido contabilizadasal 31-12-08.Este
hecho no se encuentra acorde con prcticas yprincipios contables.La causa se
debe a que las referidas notas de cargosno fueron entregados oportunamente
por el Banco ypor que la empresa no ha efectuado ninguna gestinpara
obtener una copia de las mismas, pese haberlasconocido en la oportunidades
de efectuar lasrespectivas conciliaciones bancarias.
El efecto de esta omisin, es que no se ha afectado agastos estos intereses,
por lo que, la cuenta de caja ybancos presentan un exceso de S/. 160,000.00 y
porconsiguiente, la utilidad del ejercicio se muestraincrementada en dicho
importe.
B.DE CARCTER ADMINISTRATIVO3)
Necesidad de actualizar el manual deorganizacin y funciones.
El Directorio de AUTOMOTORES ALPAMAYO S.A,mediante Acuerdo N 07-2006
del 03-06-2006, aprobla estructura orgnica y el manual de organizacin
yfunciones. Posteriormente, a travs del Acuerdo N 03-2008 de 15-06-2008
modific su organizacin creandola Oficina de Auditora Interna, as mismo en
laGerencia Administrativa se ha incorporado elDepartamento de Compras, que
antes dependa de laGerencia de Logstica.
Sin embargo, observamos que hasta la fecha denuestro examen (Marzo 2009),
no se actualizado elmanual de organizacin y funciones, ya la nueva
reacreada viene operando en la prctica solamente enbase a instrucciones

comunicada a travs dememorndum.Lo antes mencionado no se encuentra

acorde contcnicas y principios de administracin, por cuento nose completado
los cambios de la estructura orgnicacon la modificacin del manual de
organizacin yfunciones.Al respecto, la Gerencia General nos ha
manifestadoque la causa principal de no haber actualizado elmanual de
organizacin y funciones, se debe a quedurante el primer semestre del ao
2007, la empresaexperiment una ampliacin de sus operaciones en el
mercado regional, habindose orientadoprioritariamente los esfuerzos de la
administracin a lacreacin de agencias.El efecto que se genera es la falta de
claridad en lalnea de autoridad y coordinacin de las reasincorporadas en la
organizacin, afectando el procesode administrativo y solidez del control
interno.
III.CONCLUSIONES
DE CARCTER FINANCIERO CONTABLE
1.La cuenta caja y bancos se encuentra con saldo infladopor la suma de
S/.160,000.00, importe que no fuecargado a la cuentas de gastos financieros
originando unautilidad ficticia en ese monto y consecuentemente infladola
base imponible para efectos del clculo del Impuesto ala Renta y Participacin
de los trabajadores.
DE CARCTER ADMISTRATIVO
2.El manual de organizacin y funciones a nivel de empresase encuentra
desactualizada, no obstante en los ltimosaos se han introducido
modificaciones en laorganizacin.
IV.RECOMENDACIONES
DE CARCTER FINANCIERO CONTABLE
1.Que la administracin de la empresa se sirva disponer:1.1Que el Contador
General efecte la inmediataregularizacin del saldo de caja y bancos.
DE CARCTER ADMINISTRATIVO
2.Que la Gerencia General proceda de inmediato a laactualizacin del manual
de organizacin y funciones teniendo en cuenta las necesidades futuras
deampliacin.
Huaraz, 28 de marzo de 2009.

------------------------------------------------Jos Luis Saldarriaga Mundaca (Socio)Contador PblicoMat. 06-77