TRABAJO COLABORATIVO DOS

TAREA UNIDAD 2

PRESENTADO A:
ROY ANTONIO CASTILLO

COSOTOS Y PRESUPUESTOS
GRUPO: 102015_347

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

ADMINISTRACION DE EMPRESAS
NOVIEMBRE DE 2016

INTRODUCCION
A travs de este curso el estudiante aplicar los principios bsicos del curso
COSTOS Y PRESUPUESTOS, el Estudiante realizar un buen anlisis y concluye
con los resultados obtenidos a la hora de desarrollar los diferentes ejercicios que se
presenten.

El desarrollo de sta unidad es un compromiso personal y grupal con todo su

contenido, con la conviccin de que los logros y los xitos sern el resultado de la
creatividad, imaginacin, dedicacin y ejecucin de las diferentes actividades y
contenidos que aqu se plantean, todas con un slo objetivo y tema conceptual bsico.
Adems de realizar una serie de frmulas presupuestales para la debida
verificacin y entendimiento general del curso.

OBJETIVO GENERAL
Comprender los procesos y metodologas que profundiza el curso de COSTOS Y
PRESUPUESTOS mediante la realizacin de la actividad de Trabajo Colaborativo 2.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Comprender de manera primordial la formula presupuestal para una empresa.
Analizar los diferentes mtodos y herramientas del curso de COSTOS Y
PRESUPUESTOS.
Disear las formulas reales para las respectivas informacin de Ventas.
Conocer los elementos bases del curso COSTOS Y PRESUPUESTOS.
Resaltar la importancia de las respectivas variables de costos de una empresa
mediante actividades presupuestales.

DESARROLLO ACTIVIDADES

1. PRESUPUESTOS DE CIF
La empresa Industria PQR LTDA reporta la siguiente informacin de los Costos Indirectos
de Fabricacin incurridos en los meses de Enero a Junio y la proyeccin que se tiene para el
mes de julio de 2015; la empresa utiliza un sistema de costos por rdenes de produccin y
presupuesta sus CIF semi-variables por el mtodo de punto alto y punto bajo:
Informacin tomada del departamento de contabilidad y produccin para presupuestar
servicios pblicos y mantenimiento.
Periodo
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio

Servicios pblicos

Mantenimiento

Nivel de operacin
(unidades)

$825.420
835.292
745.890
799.985
802.345
850.451

625.345
689.325
589.452
652.475
698.545
702.545

20.450
19.860
16.350
17.890
18.120
21.500

Informacin adicional:
Arrendamientos $1.250.000 mensuales, a produccin le corresponde el 60% del total.
Seguros contra incendio $485.000 mensual.
Seguro de proteccin de produccin, esta pliza es semi-variables y su costo es de
$315.000 fijos mensuales ms $210 por unidad.
Otros CIF: Depreciacin de equipo $458.000, Materiales y Accesorios $145 por
unidad.
En el mes de enero se tiene presupuestado fabricar 29.000 unidades, los CIF reales
ascendieron a $14.000.000

Se requiere:

Frmula Presupuestal General

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
CIF Aplicados para una produccin real de 28.450 unidades
Anlisis de las variaciones

Frmula Presupuestal general

Se utiliza el mtodo del punto alto punto bajo, por lo que se extraen en la siguiente tabla
los valores mximos y mnimos de servicios pblicos, mantenimiento y unidades producidas
Servicios Pblicos

Mantenimiento

Nivel de Operaciones

Punto Alto

850.451

702.545

Punto Bajo
Diferencia

745.890
104561
104.561/5150 u
$20.3 u

589.452
113093
113.093/5150 u
$21.9 u

Unidades
21.500
16.350
5150

Se calcula la parte fija de los servicios pblicos y mantenimientos:

Servicio pblico

Mantenimiento

Calculo Parte fija

850.451- (20.3* 21.500) = 414.001
Verificacin de cumplimiento
745890- (20.3* 16.350) = 413.985
702.545-(21.9*21.500) = 231.695
Verificacin de cumplimiento
589.452 (21.9*16.350) = 344.480

Formula presupuestal para los servicios pblicos y mantenimiento:

Servicio pblico: FP = $414.001+ $20.3 x unidad
Mantenimiento: FP = $231.695 + $21.9 x unidad
Frmula Presupuestal General
CIF
Parte Fija
Arrendamiento
1.250.000
Seguros contra incendio
485.000
Seguro de proteccin de la 315.000
produccin
Depreciacin del equipo
458.000
Materiales y accesorios
0
Servicios pblicos
414.001
Mantenimiento
231.695
Total
3.153.696

Parte Variable
0
0
210 x unidad
145 x unidad
0
20.3
21.9
397,2 x unidad

FP = $3.153.696 + $ 397.2 x Unidad

Consideraciones:

Es importante considerar que no se ha suministrado la informacin de la mano de

obra, la cual no se puede excluir de la previsin de produccin.
Con respecto a la depreciacin de los equipos, se supone que es mensual al igual que
otros valores suministrados ya que el planteamiento del ejercicio no menciona nada,
aunque por lo general siempre se da en $ / ao.

CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada

Se tiene presupuestado fabricar en Enero 29.000 unida de NOP.

Se calculas los siguientes datos:
CIFp = CIFpt + (CIFpv/u x NOP)
CIFp = 3.153.696 + (397.2 x 29.000)
CIFp = $ 14672.496 CIF presupuestado.
TP = CIFp / NOP
TP = 14`672.496 / 29.000
TP = $505,94 Tasa predeterminada
CIF Aplicados para una produccin real de 28.450 unidades
CIF Aplicados CIFA = TP x NOR
CIFA = 505,94 x 28.450
CIFA = $ 14393.993
Anlisis de las variaciones
Variacin Neta desfavorable
CIFR > IFA
La variacin neta desfavorable puede ocasionarse por omitir considerar algunos CIF en la
construccin De la frmula presupuestal. Por ejemplo se observa, que la frmula presupuestal
no contempla el costo de la mano de obra asociada a la fabricacin del producto. La Tasa
Predeterminada surge de la utilizacin de la frmula presupuestal, y se usa para el clculo de
los CIFA, valor que difiere de los CIFR, originando la variacin Neta. Se estima conveniente
estudiar en forma minuciosa la construccin de la frmula presupuestal, para obtener una tasa
predeterminada ms cercana a la realidad para la correcta predeterminacin de los costos de
la produccin

Industrias Doa
Juana nos presenta
la
siguiente
informacin para la determinacin delos costos estndares de su produccin, es la
siguiente
1. COSTO ESTNDAR

Elemento
Materiales
Mano de Obra
CIF

Unidades presupuestadas
CIF Reales
Materiales usados
Mano de obra usada
Unidades producidas

Cantidad
1,5 libras
0,75 horas
0.75 horas
Cantidad
4.300,00
6.255.00
2.940.00
4.280,00

Precio unitario
$ 4.250
$ 3.550
TF $3.000
TV $2.000
Valor Unitario

$ 4.300,00
$3.580,00

Valor Total
$6.375
$2.663
$5.000
Valor Total
$17.000.000,00
$26.896.500,00
$10.624.000,00

Se requiere:
o Resolver el taller con la utilizacin de los mtodos de costos estndar conocidos y
propuestos en la unidad nmero dos.
o Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos indirectos de
fabricacin, realizar un anlisis para determinar su favorabilidad o des favorabilidad.
o Exprese su concepto a cerca de la viabilidad o no de la produccin del periodo

Determinar las variaciones de materias primas, mano de obra y costos indirectos de

fabricacin, realizar un anlisis para determinar su favorabilidad o des favorabilidad
DESARROLLO
VARIACIONES
MATERIALES
Pr=26.896.500/6255= 4300 c/u
Pr= 4300 c/u
Ps= $4.250 libras
Qr=6255 libras
Qs= 4.300 X 1.5 = 6450 Libras
Qs= 6450 libras

Vp= (Pr-Ps) Qr
Vp = (4.300-4.250) 6255

Vp = 312.750 D

Vc= (Qr-Qs) Ps =
Vc= (7.870- 10.525)3.250
Vc= (6255- 6450) 4.250
Vc= -828.750 D

Vn= Cr vs Cs
Vn= Qr * Pr vs Qs * Ps
Vn= 6.255 * 4.300 vs 6.450 * 4.250
Vn= 26.896.500 Vs 27.412.500
Vn= -516.000 D
La Vn= $-516.000 D se explica en Vc=$ -828.750 D variacin debido a la cantidad y Vp =
$312.750 D variacin debido a los precios.

MANO DE OBRA
Pr= 3.580 Hora
Ps=3.550 Hora
Qr=2.940 Hora
Qs=4.300X0.75=3.225 Horas

Vp= (Pr-Ps) Qr
Vp= (3.580 - 3.550)2.940
Vp= 88.200 D

Vc = (Qr Qs) * Ps

Vc= (2.940 - 3.225) 3.550

Vc= 1.011.750 D

Vn= Cr vs Cs
Vn= (Qr*Pr) vs (Qs*Ps)
Vn= (2.940*3.580) vs (3.225*3.550)
Vn= 10.525.200 vs 11.448.750
Vn= -923.550 D

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN CIF

Ts = 5.000 hora
Tv= 2.000 hora
TF = 3.000 hora
Qs = 4.300
Qr = 4.280 horas
Hp = 2.940
Hs = 4.300 X 0.75=3.225 horas
CIFR= 17.000.000

La frmula presupuestal para esta empresa sera:

Costos fijos (Tf) 3.000 * 2.940= 8.820.000
Fp = 8.820.000 + 2.000 * hora

Vn = CIFR VS CIFS
Vn = 17.000.000 vs (4.280 * 0.75 * 5.000)
Vn = 17.000.000 vs 16.050.000
Vn = 950.000 D

Vp = CIFR vs FP (Hs)
Fp (Hs) = 8.820.000 + (2.000 * 3.225)
Fp (Hs) = 8.820.000 + 6.450.000
Fp (Hs) = 15.270.000

Vp = 17.000.000 vs 15.270.000
Vp = 1.730.000 F

Vc = (Hp-Hs) * Tf
Vc = (2,940-3.225) *3.000
Vc = - 855.000 F

Vn = Vp +/- Vc
Vn = 1.730.000 F (+) -855.000 F
Vn = 875.000 F

2. PRESUPUESTO DE VENTAS
La Compaa Comercializadora del Valle Ltda., nos presenta la informacin de las ventas de los ltimos 8 aos y quiere que le calculemos el
presupuesto del ao 2015, a travs de los mtodos existentes como son:

o Mtodo matemtico
o Mtodo basado en criterios
o Mtodo econmico administrativo
AO
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014

VENTAS (unidades)
232.000
216.300
228.000
229.200
231.500
230.000
227.980
232.545

Se requiere:

Calcule y proyecte el presupuesto del ao 2015

Utilice el mtodo: matemtico mnimos cuadrados
Exprese su concepto a cerca de los resultados obtenidos, si son favorables o desfavorables.

Presupuesto para el ao 2014 (Mtodo matemtico de mnimos cuadrados)

Ecuacin General
Y=a +bx
Y= Ventas
a= Ventas fijas
b= Variables de ventas
x= Periodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo segn los datos histricos.
1. y = Na + bx
2. xy = ax + bx2
AO

VENTAS
UNIDAD

X
AOS

VENTAS
(Y)

2007 232.000

232.000

2008 216.300

216.300

2009 228.000

228.000

2010 229.200

229.200

2011 231.500

231.500

2012 230.000

230.000

2013 227.980

227.980

2014 232.545

232.545

2015 224.663

36

1.827.525

8a + 36b

Remplazamos en la ecuacin 1 y2
1. 1.827.525

X2
1
4
9
16
25
36
49
64
204

XY
232.00
0
432.60
0
684.00
0
916.80
0
1.157.50
0
1.380.00
0
1.595.86
0
1.860.36
0
8.259.120

CONCLUSIONES
Se Comprendi de manera General los procesos y metodologas que profundiza el curso
de COSTOS Y PRESUPUESTOS mediante la profundizacin de la actividad de Trabajo
Colaborativo 2.
Se entendi de manera primordial la formula presupuestal para una empresa.
Se Analiz los diferentes mtodos y herramientas del curso de COSTOS Y
PRESUPUESTOS mediante el anlisis profesional
Se Dise diferentes frmulas reales para las respectivas informacin de Ventas
Se Conoci los elementos bases del curso COSTOS Y PRESUPUESTOS
Se Resalt la importancia de las respectivas variables de costos de una empresa mediante
actividades presupuestales.

BIBLIOGRAFIA

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diseo y a la evaluacin de proyectos. Elaboro Bolvar, J. Publicado Bogot, D.C, 2009.
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