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CONSORCIO TACNA
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SERVICIO DE TOMA DE INVENTARIO DE LOS ACTIVOS FIJOS DE EPS TACNA S.A
6
3. Antecedentes
7
4. De la Entidad
8
4.1. Objeto de la Empresa
9
5. Informe Tcnico del Tasador
5.1. Antecedentes
10
5.2. Metodologa
de
Tasacin
Empleada
10
5.3. Informe sobre la Metodologa Empleada en los Asientos
10
5.4. Comentarios sobre la Valorizacin y Revaluacin de Activos NIC 16
14
5.5. Asientos Contables derivados de la Metodologa de la NIC 16 y 36
16
6. Conclusiones
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7. Recomendaciones
19
INFORME FINAL
SNTESIS GERENCIAL
Al Gerente de Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento Tacna
S.A. EPS TACNA S.A.
El presente documento contiene un resumen ejecutivo de la TASACION
de MAQUINARIA, UNIDAD DE TRANSPORTE, MUEBLES Y ENSERES Y
EQUIPO DIVERSO DE LOS ACTIVOS FIJOS AL 01.01.2014, AL 31.12.2014
Y AL 31.12.2015, por adopcin de Normas Internacionales de
Informacin Financiera-NIIF, por primera vez.
Identificacin de la compaa.
La Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento EPS TACNA S.A. es
una empresa pblica de derecho privado, de propiedad del Estado que
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1. INTRODUCCION
El presente informe se basa en la tasacin comercial de los activos fijos
de EPS TACNA S.A. denominado maquinaria, unidad de transporte,
muebles y enseres y equipo diverso, para este objetivo se ha utilizado
el estado de los activos inventariados por Consorcio Tacna, para
proceder aplicar los factores establecidos por el Reglamento Nacional
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Objetivos Especficos
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Para aplicar dicha exencin la empresa EPS TACNA S.A. requiere medir el
valor razonable de sus activos y tomar la decisin de uso del costo
atribuido a la fecha de inicio del periodo de transicin.
Sin embargo tambin existe una exencin aplicable a empresas con
operacin sujeta a regulacin de tarifas que resulta aplicable a EPS TACNA
S.A. durante su proceso de adopcin de NIIF1:
"D8B Algunas entidades mantienen elementos de propiedades,
planta y equipo activos intangibles que se utilizan o eran
anteriormente utilizados, en operaciones sujetas a regulacin de
tarifas. El importe en libros de estos elementos puede incluir
importes que fueron determinados segn PCGA anteriores pero
que no cumplen las condiciones de capitalizacin de acuerdo con
las NIIF. Si es este el caso, una entidad que adopta por primera vez
las NIIF puede optar por utilizar el importe en libros de PCGA
anteriores para un elemento as en la fecha de transicin a las NIIF
como el costo atribuido. Si una entidad aplica esta exencin a un
elemento, no necesitar aplicarla a todos. En la fecha de transicin
a las NIIF, una entidad comprobar el deterioro de valor, de
acuerdo con la NIC 36, de cada elemento para el que se utilice esta
exencin. .... Si una entidad aplica esta exencin a un elemento, no
necesitar aplicarla a todos. En la fecha de transicin a las NIIF,
una entidad comprobar el deterioro de valor, de acuerdo con la
NIC 36, de cada elemento para el que se utilice esta exencin. "
Para aplicar esta segunda exencin, EPS TACNA S.A., requiere calcular el
deterioro de valor de sus activos de propiedad planta y equipo, para cuyo
efecto es imprescindible la determinacin de unidades generadores de
efectivo tal como lo indica la NIC 36 en su prrafo 68:
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4. DE LA ENTIDAD
4.1
OBJETO DE LA EMPRESA
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5.1
ANTECEDENTES:
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= Valor de la depreciacin.
VSN
=Valor residual.
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= Valor de reposicin.
= Depreciacin.
Go
= Grado de Operatividad.
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Donde:
VC
= Valor Comercial.
VR
= Valor de Reposicin.
Fm
= Factor de mercado.
-
Fd = Factor de depreciacin.
Para el caso de edificacin se ha tomado en cuenta para la
depreciacin por aos de antigedad de acuerdo a los usos
predominantes con los porcentajes que se establece en las tablas
que aparece en el reglamento.
- Asimismo para determinar la vida til de las mquinas y equipo se
ha tenido en cuenta la tabla de vida media til de los principales
bienes fsicos muebles del Per. (Min-Mx).
5.3
INFORME SOBRE LA METODOLOGIA EMPLEADA EN LOS
ASIENTOS DERIVADOS DE LA VALORIZACION Y DETERIORO DE
ACTIVOS
-
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CTA.
59
592
DETALLE
Resultados Acumulados
Prdidas Acumuladas
Desvalorizacin del Activo Fijo
Inmuebles Maquinaria y equipo
Maquinaria y Equipo
Equipo de Transporte
Muebles y enseres
Equipos Diversos
Asiento Contable por la
Desvalorizacin del
del Activo de maquinaria, equipo de
transporte y equipo diverso al
31.12.2013
Total
DEBE
797,179.56
797,179.56
797,179.56
566,295.04
15,091.46
26,733.38
189,059.68
DETALLE
Resultados Acumulados
Prdidas Acumuladas
HABER
797,179.56
797,179.56
DEBE
HABER
894,397.43
894,397.43
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36
363
3633
3634
3635
3636
CTA.
59
592
36
363
3633
3634
3635
3636
6.
894,397.43
788,614.64
2,513.71
13,119.77
90,149.30
DETALLE
Resultados Acumulados
Prdidas Acumuladas
Desvalorizacin del Activo Fijo
Inmuebles Maquinaria y equipo
Maquinaria y Equipo
Equipo de Transporte
Muebles y enseres
Equipos Diversos
Asiento Contable por la
Desvalorizacin del
del Activo de maquinaria, equipo de
transporte y equipo diverso al
31.12.2015
Total
894,397.43
894,397.43
DEBE
HABER
797,620.13
797,620.13
797,620.13
727,668.04
1,522.71
17,454.65
50,974.73
797,620.13
797,620.13
CONCLUSIONES
Consorcio Tacna, ha efectuado la Tasacin Comercial de Propiedad Planta
y Equipo de los rubros de: maquinaria, unidades de transporte, muebles
y enseres y equipo diverso, para los ejercicios al 01 de enero del 2014, al
31 de diciembre del 2014 y al 31 de Diciembre del 2015.
El resultado de la Tasacin para el 01 de enero del 2014 es de S/.
6765,939 con una desvalorizacin es de S/. 797,179 y en valorizacin
adicional en S/. 2597,156.
El resultado de la Tasacin para el 31 de diciembre del 2014 es de S/.
7287,947 con una desvalorizacin es de S/. 894,397 y en valorizacin
adicional en S/. 2970,548.
El resultado de la Tasacin para el 31 de diciembre del 2015 es de S/.
7732,574 con una desvalorizacin es de S/. 797,620 y en valorizacin
adicional en S/. 3239,277
7.
RECOMENDACIONES
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ANEXOS
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