Repblica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Defensa

Universidad Nacional Experimental Politcnica de la Fuerza Armada Nacional
Lic. Contadura Publica
6to Semestre D02
Auditora I

AUDITORIA A LAS AREAS DE EFECTIVO, BANCO, Y CUENTAS POR

COBRAR.

Profesor:
Adelsy Herrera.

Integrantes:
Aponte Yessika C.I:20304164
Hernandez Yusemily C.I:24332214
Morales Jaivane C.I:26249802
Moya Cindy C.I: 20290190

Caracas, Noviembre del 2016

Balance General
JM tu Prenda Ideal C.A
Al 31-12-2014
(Expresado en bolvares)
Activos

Pasivos

Activos corrientes

Pasivos corrientes
8.000 Proveedores

Caja
Banco

13.400 Acreedores

Cuentas por

17.500

cobrar
54.399,6

Almacn

Total Pasivo:

Utilidad no Distribuida

Activos no

Ganancia

corrientes
Maquinaria
Subtotal:
Total Activo

124.540,8

217.840,4

58.390

120.969,9
31.373,1
7.107,4

Total Patrimonio:
Total Pasivo y

124.540,8

27.000

Patrimonio

93.299,6 Capital social

Subtotal:

31.390

Patrimonio:

159.450,4
217.840,4

JM Tu Prenda Ideal C.A.

Estado de resultados
Al 31-12-2014

Ventas

61.500

Inventario Inicial

44.239,6

Compras

42.800

Disponible

87.039,6

Inventario Final

54.399,6

Costo de Venta

32.640

Utilidad Bruta

28.860

Gastos de Ventas

8.600

Gastos de Administracin

9.000

Gastos de Depreciacin

1.884,9

Total Gastos Operativos

19.484,9

Utilidad Operativa

9.375,1

Gastos Financieros

767,7

Otros Gastos

1500

Total

2267,7

Utilidad

7.107,4
Balance General

JM Tu Prenda Ideal C.A

Al 31-12-2015
(Expresado en bolvares)

Activos

Pasivos

Activos corrientes

Pasivos corrientes

Caja

9.600

Proveedores

37.668

Banco

16.080

Acreedores

32.400

Cuentas por cobrar

Almacn

21.000
65.279,52

Subtotal:

111.959,52

Activos no corrientes

Subtotal:
Total Activos:

70.068

Patrimonio
Capital Social

145.163,9

Utilidad no
149.448,96

Maquinaria

Total pasivos:

149.448,96
261.408,8

Distribuida

37.647,7

Ganancia

8.528,9

Total Patrimonio:

191.340,5

Total Pasivo y 261.408,5

Patrimonio:

JM Tu Prenda Ideal C.A

Estado de Resultados
Al 31-12-2015

Ventas

73.800

Inventario Inicial

53.087,5

Compras

51.360

Disponible

104.447,5

Inventario Final

65.279,52

Costo de venta

39.168

Utilidad Bruta

34.632

Gastos de Ventas

1.032

Gastos de Administracin

10.800

Gastos de Depreciacin
Total Gasto Operativo

2.161,9
23.281,9

Utilidad Operativa
11.250,1
Gastos Financieros
921,2
Otros Gastos
Total
Utilidad

1.800
2721,2
8.528,9
JM TU PRENDA IDEAL C.A.
CUENTAS POR COBRAR

PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Cliente:

Auditoria:

JM TU PRENDA IDEAL C.A

31-12-2015
HECHO POR
FECHA

OPERACION
Determinar si los saldos de las
cuentas

por

cobrar

estn

presentados a su valor neto de

realizacion y de acuerdo a los
principios

contables

generalmente aceptados.
Determinar si las cuentas por
cobrar representan derechos
legtimos de la entidad.
Verificar si los soportes de las
cuentas

por

cobrar

se

encuentran en orden y de
acuerdo a las disposiciones
legales
Evaluar adecuadamente el area
de

facturacion,

reclamos.
Aplicar el

cobranza

cuestionario

y
de

control interno y establecer la

naturaleza,

oportunidad

extensin

de

los

procedimientos

de

auditoria

que deberan aplicarse.

Preparar la cedula sumatoria
extrayendo

los

datos

del

balance

Obtener saldos analiticos de las

cuentas por cobrar y verificar
sumas, asi como cruzar con los
registros en auxiliares, libro
mayor y cedula sumatoria.
Realizar
dictamen

de

conclusiones de la auditoria.

JM TU PRENDA IDEAL C.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CUENTAS POR COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

PROCEDIMIENTOS

SI

NO

CUENTAS POR COBRAR

1
2
3
4
6

Se les envan estados de cuenta mensuales a los

clientes
Se cuenta con programa de computo adecuado
para el control colectivo de cuentas
Se comprueba la secuencia numrica de las
facturas emitidas
Se archivan en orden correlativo las copias de las
facturas emitidas, junto con las originales anuladas
Se lleva un registro auxiliar de Cuentas por Cobrar

Hay establecidos lmites de crdito y plazo de

pago para los clientes
8 Existen procedimientos que aseguren que los
cobros hechos por cobradores o vendedores los
reciba la empresa en forma oportuna e integra
9 Estn los vendedores autorizados para recibir
dinero en efectivo
10 Estn los vendedores autorizados a conceder
descuentos por ventas en efectivo
11 Existe segregacin de funciones entre las
personas que venden, facturan y cobran
11 Existe un manual de polticas y procedimientos.

x
x
x
X

x
x
x
x

JM TU PRENDA IDEAL C.A.

CAJA CHICA
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Cliente:
JM TU PRENDA IDEAL C.A

Auditoria:
31-12-2015

x
x
X

N/A

HECHO POR

FECHA

OPERACION
Verificar los fondos de caja
como sigue: Contar y listar el
efectivo y comprobantes en
presencia del custodio.
Sumar las columnas

del

registro de ingresos al mayor

general.
Sumar el
egresos de

registro

de

caja

vertical

los
y

horizontalmente.
Comprobar los desembolsos de
caja no cargados a cuentas de
pasivo

amparados

por

un

registro de comprobantes (o
diario de compras).
Control fsico de la existencia,
anotando las denominaciones
de billetes y monedas en su
hoja de arqueo.
Aplicar el cuestionario

de

control interno y establecer la

naturaleza,

oportunidad

extensin

de

los

procedimientos

de

auditoria

que deberan aplicarse.

Preparar la cedula sumatoria
extrayendo

los

datos

balance
Realizar

dictamen

del
de

conclusiones de la auditoria.

JM TU PRENDA IDEAL C.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CAJA CHICA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PROCEDIMIENTOS

SI

NO

CAJA CHICA
1

La empresa tiene fondo de caja chica

Se limitan los fondos de acuerdo a las

necesidades del negocio
Todos los desembolsos de caja chica estas
debidamente respaldados

N/A

Existe un control para utilizar el efectivo

Se realiza constantemente el arqueo de caja chica

Cuentan con varias personas para realizar el

arqueo de caja chica
Tienen un presupuesto previo

8
9

Tienen montos asignados para recursos

particulares
10 Los documentos para soporte de pago son los
correspondientes

x
x
x

JM TU PRENDA IDEAL C.A.

BANCO
PROGRAMA DE AUDITORIA
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
Cliente:

Auditoria:

JM TU PRENDA IDEAL C.A

31-12-2015
HECHO POR
FECHA

OPERACION
Para una fecha seleccionada
antes de la fecha de balance
general,
cliente

averiguar
prepare

que

el
las

conciliaciones

bancarias

de

todas las cuentas y que estas

concuerden

con

el

mayor

general.
A la fecha del balance general
solicitar confirmacin de todos
los bancos con los cuales la
compaa

realiz

transacciones

durante

el

periodo bajo examen.

Solicitar a los bancos que
enven directamente una copia
del estado de cuenta bancario y
de

los

cheques

pagados

posteriores a la fecha del cierre

del periodo sujeto a revisin.
Solicite de los bancos que nos
confirmen los depsitos para
los

primeros

posteriores

diez
la

das

fecha

del

balance general.
Revisar
las
conciliaciones
bancarias
Aplicar

el

cuestionario

de

control interno
Preparar la cedula sumatoria
extrayendo

los

datos

balance.
Realizar

dictamen

conclusiones de la auditoria.

del
de

JM TU PRENDA IDEAL C.A.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: BANCO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PROCEDIMIENTOS

SI

NO

BANCO
1

Trabajan con varias entidades financieras

2
3

Se hacen auditorias constantes a la cuenta de

banco
Llevan un control auxiliar a la cuenta de banco

Llevan un registro de los cheques depositados

Se realizan revisiones peridicas al registro auxiliar

de banco.
Los cheques emitidos tienen un tiempo mximo de
cobro
Se emiten notas de crditos por las devoluciones
de cheques
Peridicamente se cambia la persona encargada
del manejo de banco

7
8
9

x
x

x
x
x
x

N/A

10 La persona que emite los cheques es la misma

que realiza las transferencias