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Saiba todas as despesas que podem ser abatidas no Imposto de Renda

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25 maro 2015 | 16:11

Confira o que pode ser deduzido da renda tributvel e do imposto devido e quais s
Receita Federal
O contribuinte que opta pelo modelo completo da declarao do pode abater uma srie de gastos da
devido. J quem escolhe a opo simplificada tem um desconto nico de 20% dos rendimentos tribu
qual o modelo mais vantajoso. Se a opo for pelo completo, confira abaixo as regras e os limites de
Receita Federal.
Podem ser abatidos da renda tributvel:
- Despesas mdicas, odontolgicas e psicolgicas: no h um valor limite para a declarao
indicar o CPF ou CNPJ do prestador de servio e os recibos precisam ser emitidos por fontes idnea
falsos configura crime contra a ordem tributria, sujeitando o infrator a uma multa de at 225% do i
penais, que podem chegar a cinco anos de priso.
Leia mais:
- Despesas com instruo: os gastos com instruo do contribuinte bem como dos dependente
abatidos at o limite de R$ 3.375,83. Mas h restries quanto aos tipos de gastos. So dedutveis aq
(incluindo creches e pr-escola); aos ensinos fundamental, mdio e superior (graduao, ps-gradua
especializao); e educao profissional (ensinos tcnico e tecnolgico).
Leia mais:
- Previdncia oficial: inclui a contribuio previdncia oficial e as realizadas ao Funpresp (Fund
do Servidor Pblico Federal dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio). As contribuies pagas

25/03/2015 23:48

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anteriores, exceto os acrscimos legais, tambm podem ser consideradas como deduo.
O contribuinte que efetuou pagamentos como autnomo, em 2014, tambm pode deduzir esses valo
includo na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior. Com relao
oficial de dependentes, ela somente pode ser deduzida se o dependente tiver rendimentos prprios t
declarante.
- Previdncia privada: as dedues relativas s contribuies para entidades de previdncia com
para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), destinadas a custear benefcios comp
dos rendimentos tributveis. Ateno: as contribuies aos planos VGBL no so dedutveis no IR.
- Dependentes: o valor da deduo anual de R$ 2.063,64 por dependente. importante destaca
separados judicialmente somente pode constar como dependente na declarao daquele que detm
*Relao homoafetiva: o companheiro (a) de uma relao homoafetiva pode ser includo como depe
IRPF desde que tenha vida em comum por mais de cinco anos, ou por perodo menor se da unio re
Leia mais:
Penso alimentcia: os valores referentes penso alimentcia, inclusive os alimentos provisiona
seja, se o pai paga penso ao filho, essas quantias podero ser totalmente abatidas na declarao do
isso somente se as partes estiverem amparadas por deciso judicial, acordo homologado judicialmen
informais, portanto, no tm validade.
Os gastos com instruo e as despesas mdicas pagas pelo chamado alimentante (o contribuinte que
alimentando (o beneficirio), tambm podem ser deduzidos no correspondente ano-calendrio. J o
sentena tais como aluguis, condomnio, transporte e previdncia privada no so dedutveis.
No caso do abatimento com educao, necessrio observar o limite anual de R$ 3.375,83. J as des
integralmente, desde que o contribuinte tenha como comprov-las.
Leia mais:
- Dedues do livro-caixa: o profissional autnomo pode deduzir da sua receita os seguintes iten
remunerao paga a terceiros, desde que com vnculo empregatcio, e os respectivos encargos trabal
emolumentos pagos a terceiros; despesas de custeio; investimentos e demais gastos efetuados com i
aquisio de hardware, aquisio e desenvolvimento de software e a instalao de redes.
Por outro lado, no so dedutveis: as quotas de depreciao de instalaes, mquinas e equipament
arrendamento (leasing) e as despesas de locomoo e transporte, salvo no caso de representante com
Leia mais:
Podem ser abatidos do imposto devido:
- Empregado domstico: o abatimento est limitado a R$ 1.152,88 e a um funcionrio por IR m
conjunto. Essa deduo s pode ocorrer se o empregado estiver regularmente registrado no regime g
montante recolhido no ano-calendrio da declarao. Ou seja, para o IR atual, vale o valor recolhido
perodo de durao do contrato de trabalho.
Os pagamentos devem constar da ficha Pagamentos Efetuados, indicando o cdigo e o Nmero de

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PIS ou PASEP. Tambm precisam ser informados o nome completo e o CPF do empregado domstic
(relativo somente contribuio patronal). importante destacar que o salrio no pode ser deduzi
O campo Parcela no dedutvel s deve ser preenchido nos casos de contribuio patronal que no
exemplo, quando o empregador recolheu sobre valor superior a um salrio mnimo ou para mais de
perodo do ano-calendrio em questo.
- Doaes: podem ser abatidas, at o limite de 6% do imposto devido, as doaes a Fundos dos Dir
Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, ao Desporto e ao Estatuto do Idoso. As contr
Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia (Pronas- PCD) e ao Programa Nacional de Apo
tambm podem ser abatidas, mas esto limitadas a 1% do IR devido.
O contribuinte deve guardar todos comprovantes das doaes, investimentos e patrocnios realizado
corretamente o beneficirio (nome; endereo; CNPJ ou CPF), o valor doado, a descrio e o valor de
avaliadores, se houver.
Iseno adicional:
- Aposentados com mais de 65 anos: legalmente, no se trata de um abatimento, e sim de uma
explica: alm da iseno prevista na tabela progressiva (de R$ 1.787,77 mensais no ano-calendrio d
um benefcio fiscal adicional, no mesmo valor, a partir do ms em que completam 65 anos.
Ou seja, os valores pagos pela Previdncia Social da Unio, dos Estados ou dos municpios passam a
1.787,77 mensais sem prejuzo da parcela inicial j isenta. O valor que exceder esse limite ficar su
e tambm na declarao. Os demais rendimentos recebidos tambm estaro sujeitos tributao.
Dessa forma, os aposentados com 65 anos ou mais devem informar a soma dos valores mensais isen
ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis, no cdigo 6. J a diferena entre o total dos provent
soma desses valores mensais isentos ser entendida como rendimento tributvel.
Caso em um determinado ms o contribuinte maior de 65 anos receba valor inferior parcela isenta
superior, ele no poder compensar os valores recebidos para se beneficiar na declarao de ajuste a
idosos que sejam declarados como dependentes.
A complementao de aposentadoria, reforma ou penso recebida de entidade de previdncia priv
Programada Individual (Fapi) ou Programa Gerador de Benefcio Livre (PGBL) tambm entra no l
Importante destacar, no entanto, que essa iseno no se aplica aos resgates, apenas fase de recebi
___
* O Sindicato dos Auditores Fiscais da Receita Federal (Sindifisco Nacional) esclarecer dvidas
perodo de declarao, que vai at o dia 30 de abril. Se tiver perguntas sobre o IR e quiser sugerir as
comentrio aqui no blog. Diversos temas, relacionados a perguntas diferentes, sero explicados ao lo

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