DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS

ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

CARRERA:
MERCADOTECNIA

MATERIA:
CONTABILIDAD I

TEMAS:
PROCESO CONTABLE

NOMBRE:
FERNNDEZ FUERES LIZETH VANESSA

SANGOLQUI, 2016

Contenido
PROCESO CONTABLE.
...3
DEFINICIN
..3
PASOS DEL
PROCESO
...3
DOCUMENTOS FUENTE...
..........3
DEFINICIO
...........3
CLASIFICACIN
...4
FACTURA
..4
CHEQUE
4
RECIBO
..4
PAGARE
4
LETRAS DE
CAMBIO...4
LIBRO
DIARIO
...4
DEFINICIN
..4
CARACTERISTICAS
5
LIBRO
MENOR
..5
DEFINICIN
.5
CARACTERISTICAS
5

BALANCE DE COMPROBACIN ANTES DE

AJUSTES............................................5
DEFINICIN
....5
PARTE DEL BALANCE DE
COMPROBACIN6
ENCABEZAMIENTO
6
CONTENIDO
6
MTODOS DE
COMPROBACIN
6
BALANCE DE COMPROBACIN POR
SUMA..7
BALANCE DE COMPROBACIN POR
SALDOS..7
AJUSTE
CONTABLE
..7
CARACTERISTICAS
7

CLASES DE
AJUSTES8
POR
ERRORES8
POR OMISIN
..8
POR USOS
INDEBIDOS8
POR PRDIDA
FORTUITAS.8
CIERRES
..9
DEFINICIN
..9
PROCESO
9

ESTADO
FINANCIEROS
.9
DEFINICIN
..9
CARACTERISTICAS
9
Referencias
..10

PROCESO CONTABLE
DEFINICIN

El proceso contable es el ciclo mediante el cual las transacciones de una

empresa son registradas y resumidas para la obtencin de los Estados Financieros.

PASOS DEL PROCESO

Este proceso est formado de los siguientes pasos:

Registra las transacciones en el diario

Pasar la Informacin del diario general al mayor general
Obtener la balanza de comprobacin
Registrar los asientos de ajuste
Obtener la alanza de comprobacin ajustada
Formular los Estados Financieros
Hacer los asientos de cierre
Obtener la balanza de comprobacin despus del cierre

DOCUMENTOS FUENTE

DEFINICIN

Los documentos fuente sirven como respaldo o soporte de cada una de las
transacciones que se llevan a cabo dentro de una empresa, contiene la informacin
necesaria para el registro contable de una operacin y tiene la funcin de comprobar
razonablemente la realidad de dicha operacin.

CLASIFICACIN

Chequ
e

Crdit
o:
Recibo

Pagar

Recibo

Notas
de
pedido
o
compra

Nota de
Crdito
Bancari
a

Letras
de
Cambio

Liquida
cin de
compra

Factur
a

Nota
de
dbito

Nota
de
crdito

Pagar

Resume
n de
cuenta

Factura
Documento tributario de compra y venta que registra la transaccin
comercial obligatoria y aceptada por la ley
Cheque
Orden o mandato de pago incorporado a un ttulo de crdito que permite al
librador disponer, en favor de una determinada persona o del simpe portador de
ttulo, de fondos que tenga disponibles en u banco
Recibo
Es una constancia que sirven para comprobar que se ha pagado por un
servicio o producto, existen un pago de facturas, recibo de alquiler y recibo de
haberes.
Pagar
Documento que extiende y entrega una persona a otra mediante el cual
contrae la obligacin de pagarle una cantidad de dinero en la fecha.
Letras de Cambio
Es un ttulo de crdito de valor formal y complejo que contiene una orden
incondicional y abstracta

LIBRO DIARIO
Es un libro contable donde se recogen, da a da, los hechos econmicos de una
empresa. La anotacin de un hecho econmico en el libro Diario se llama Asiento, es decir
en l se registran todas las transacciones realizadas por una empresa.
CARACTERISTICAS

Es un libro obligatorio exigido por el cdigo de comercio

Debe ser sellado, foliado y firmado por el tribunal de comercio.

Debe ser sellado, foliado y firmado por el tribunal de comercio.

LIBRO MENOR

En el libro mayor se clasifican una por una, todas las cuentas con todos
los movimientos que han tenido.
En otras palabras, es como un resumen de la actividad (debe, haber)
especificada cuenta por cuenta en la cual se pasa la cantidad a la cuenta que
corresponde.
Entonces se puede decir que mayorizar es pasa todos los movimientos que una
cuenta ha tenido durante un periodo al libro diario.
CARACTERISTICAS

Es un libro principal y obligatorio, de foliacin doble, que registra las cuentas

deudoras y acreedoras que provienen en Libro Diario.

Se considera como clasificador de cuentas que a manera de fichero anota por

separado,
Se ordena en forma cronolgica y ordenada el movimiento y saldo de cada de ellas.
Efectos de formular el Balance General.

BALANCE DE COMPROBACION ANTES DE AJUSTE

Es un documento por medio del cual se comprueba que los asientos del Libro
Diario han sido pasados correctamente al Libro Mayor.
Se puede decir que el Balance de Comprobacin es una lista de todas las cuentas que se
han abierto en el Mayor Principal, e indican en un momento determinado el total de
cargos y abonos que se han registrado. Su presentacin es mensual, o con la frecuencia
que se estima conveniente.

PARTE DEL BALANCE DE COMPROBACIN

ENCABEZAMIENTO
Comprender el nombre de la empresa, la denominacin del documento y la fecha.

CONTENIDO

Es la relacin o lista de cuentas del mayor principal con sus respectivos importes
o saldos. Contiene cuentas del Activo, Pasivo, Capital, Ingreso y Egreso.

MTODOS DE FORMACIN DEL BALANCE DE COMPROBACIN

BALANCE DE COMPROBACIN POR SUMA
Se forma con el total de las sumas de las columnas del DEBE y el total de
las sumas de las columnas del HABER de cada una de las cuentas que aparecen en
el Libro Mayor. Al registrarse los totales en las columnas respectivas del Balance de
Comprobacin (DEBE y HABER) se totalizarn y, tanto la columna del DEBE como la
columna del HABER debern ser iguales. Este Mtodo presenta el movimiento de
cada cuenta en el periodo analizado.
BALANCE DE COMPROBACIN POR SALDOS
Una vez determinado el saldo de cada una de las cuentas del Libro Mayor
estos se registraran en el Balance de Comprobacin en las columnas respectivas; es
decir, en el DEBE si es un saldo Deudor o en el HABER si es un saldo Acreedor.
Representa el estado a la fecha de la presentacin, de dicha cuenta.

AJUSTES CONTABLES
Es un registro que se realiza en el libro diario con la finalidad de
corregir o modificar ciertas cuentas que por alguna razn no presentan un
saldo verdadero al final del ejercicio econmico.
CARACTERISTICAS

Al detectarse un error en el registro

En forma peridica para dejar en el saldo real la cuenta
Al finalizar el periodo contable
Antes de elaborar los estados financieros

CLASES DE AJUSTES
POR ERRORES

En ciertas ocasiones el asiento es registrado con la cantidad o con la cuenta

equivocada en estos casos se realiza este ajuste
Ej.: La empresa ABC paga con cheque una cuenta pendiente (sin documento)
por $2.500,00.
--1-Prstamos por Pagar
a: Bancos
V/R Pago a proveedores con CH.
AJUSTE
Cuentas por Pagar
a: Prstamos por
Pagar
V/R Ajuste por error en el asiento

2.500,00
2.500,00

2.500,00
2.500,00

POR OMISIN
Se presenta cuando el contador no presenta el asiento oportunamente
Ej. La empresa realiz una venta de servicios por $150,00 el 4 de enero del 2009 a crdito.
La transaccin no se registra oportunamente y el 8 de mayo el contador se entera del hecho
y la registra.

--1-Cuentas por Cobrar

2% Retencin Fuente
a: Servicios
Prestados
12% IVA en
Ventas
V/R Venta realizada el 04/01/2009

166,50
1,50
150,00
18,00

POR USOS INDEBIDOS

El personal que maneja el dinero, mercaderas o bienes puede tener abusos de
confianza y disponer de estos para fines personales.
Ej. Se realiza un arqueo de caja y se presenta un faltante de $25,00 que fueron utilizados
por el cajero sin autorizacin.

--1-Anticipo Sueldo
a: Caja
V/R Faltante de Caja

25,00
25,00

POR PRDIDAS FORTUITAS

Cuando la empresa es despojada de recursos monetarios o bienes no
asegurados, como por ejemplo en un robo o en un incendio. Ej. En un asalto se
pierden $250,00 en efectivo que se deban depositar en el banco.
--1-Prdida Fortuita
a: Caja
V/R Perdida por asalto

250,00
250,00

CIERRES
El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas
de resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas.
Al finalizar un periodo contable, se debe proceder a cerrar las cuentas de resultado
para determinar el resultado econmico del ejercicio o del periodo que bien puede
ser una prdida o una utilidad.
Recordemos que las cuentas de resultados son las cuentas de ingresos,
gastos, costos de venta y costos de produccin y las de balance son el activo,
pasivo y patrimonio.
El resultado final de la cancelacin de las cuentas de resultados, se debe llevar a la
respectiva cuenta de patrimonio. Si el resultado es una prdida se disminuir el
patrimonio, y caso contrario, si el resultado es utilidad, la cuenta de patrimonio se
incrementar.
No sobra recordar que la utilidad surge cuando los ingresos superan los costos y
gastos, y la prdida cuando los costos y gastos superan los ingresos.
Antes de proceder a cancelar las cuentas de resultado, se debe proceder a realizar
los ajustes y conciliaciones del caso.
PROCESOS
El cierre de cuentas se compone de los siguientes procesos:
1. Revisin de los registros contables:

Deteccin y correccin de errores.

Deteccin y registro de los hechos econmicos pendientes de formalizacin.

Reclasificacin de los hechos econmicos en funcin de su plazo de

vencimiento.

2. Periodificacin.
3. Determinacin y registro de las amortizaciones.
4. Determinacin y registro de las provisiones.
5. Conciliacin de los saldos contables y de los valores de inventario.
6. Determinacin del resultado antes de impuestos.
7. Determinacin y registro del impuesto sobre sociedades.
8. Determinacin y registro del resultado despus de impuestos.

ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el
ejercicio contable, con el fin de conocer la situacin financiera y los resultados econmicos
obtenidos en sus actividades a lo largo del perodo

CARACTERISITICAS

La administracin, para la toma de decisiones, despus de conocer el rendimiento,

crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.

Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de

sus aportes.

Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garanta de

cumplimiento de sus obligaciones.

El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta

correctamente liquidado.

Bibliografa
Jaime, A. (Junio de 2008). Academia Edu. Obtenido de Academia Edu:
https://www.academia.edu/7048603/SISTEMAS_DE_INFORMACION_CONTAB
LES
Janneth, T. (Enero de 2008). Promonegocios.net. Obtenido de Promonegocios.net:
http://www.promonegocios.net/contabilidad/objetivos-contabilidad.html