Pregunta 1

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Enunciado de la pregunta
Que es la independencia Mental:
Seleccione una:
a. Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con
libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe encontrarse libre de
cualquier predisposicin que limite su imparcialidad en la consideracin
objetiva de los hechos, as como en la formulacin de sus
conclusiones..

b. Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo

cual requiere que su contenido sea suficiente para suministrar el soporte de la
opinin o de su informe.
c. Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una
seguridad razonable de que los procedimientos implantados para asegurar la
calidad de los trabajos estn consiguiendo los objetivos anteriores.
d. debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y
en todas las fases del trabajo, teniendo como base la capacidad y experiencia
de los mismos.
Retroalimentacin

La respuesta correcta es: Supone una actitud mental que permite al contador
publico actuar con libertad respecto a su juicio profesional, para lo cual debe
encontrarse libre de cualquier predisposicin que limite su imparcialidad en la
consideracin objetiva de los hechos, as como en la formulacin de sus
conclusiones..
Pregunta 2
Correcta
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Enunciado de la pregunta
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en
relacion con las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:
Seleccione una:
a. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de
Etica, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendicion de Informes.
b. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de
Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo.
c. 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de
Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de tica Profesional, 300 Pronunciamiento sobre Normas de Auditora, 400 - Pronunciamiento sobre

Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la

Rendicin de Informes.

d. 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento

sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendicion de Informes.
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: 100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas
de Auditoria y de Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de tica
Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditora, 400 Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
Normas Relativas a la Rendicin de Informes.
Pregunta 3
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Enunciado de la pregunta
Segn la NICC Revisin de control de calidad del trabajo 35. La firma deber
establecer polticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisin de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluacin objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo
y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas polticas y
procedimientos debern: a) Requerir una revisin de control de calidad del
trabajo para todas las auditoras de estados financieros de entidades que
coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que debern evaluarse todas
las otras auditoras y revisiones de informacin financiera histrica y otros
trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe
llevarse a cabo una revisin de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisin de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el

subprrafo 35b). 36. La firma deber establecer polticas y procedimientos que

fijen la naturaleza, oportunidad y extensin de una revisin de control de
calidad del trabajo. Dichas polticas y procedimientos debern requerir que el
informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminacin de la revisin de
control de calidad del trabajo.
En relacin con el prrafo anterior, es deber de la firma:
Seleccione una:
a. Establecer lineamientos y formatos para la presentacin de las
conclusiones de la auditora.
b. Establecer polticas y procedimientos que brinden una evaluacin
objetiva.
c. Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de
acuerdo las normas de control de calidad.
d. Fijar polticas y procedimientos que permitan una evaluacin objetiva de

los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada

Es deber de la firma establecer polticas y procedimientos que requieran, para

los trabajos apropiados, una revisin de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluacin objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo
del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Fijar polticas y procedimientos que permitan una
evaluacin objetiva de los juicios materiales y las conclusiones de la labor
realizada
Pregunta 4
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Enunciado de la pregunta
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza
diversa que pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o
grupo al que pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en su
conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar, pueden
dividirse en tres grandes categoras de acuerdo con su origen o posible
ocurrencia cuales son estos riesgos:
Seleccione una:
a. Riesgo probable y mixtos

b. Riesgo inherente e internos

c. Externos, internos y mixtos.

d. Riesgo pais y externos.

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Externos, internos y mixtos.
Pregunta 5
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Enunciado de la pregunta
Segn la NICC Revisin de control de calidad del trabajo 35. La firma deber
establecer polticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisin de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluacin objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo
y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas polticas y
procedimientos debern: a) Requerir una revisin de control de calidad del
trabajo para todas las auditoras de estados financieros de entidades que
coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra los que debern evaluarse todas
las otras auditoras y revisiones de informacin financiera histrica y otros
trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe
llevarse a cabo una revisin de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisin de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay,
cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el subprrafo 35b).
36. La firma deber establecer polticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensin de una revisin de control de calidad del
trabajo. Dichas polticas y procedimientos debern requerir que el informe del
trabajo no sea fechado, sino hasta la terminacin de la revisin de control de
calidad del trabajo.
Segn el texto anterior, es responsabilidad de la firma:
Seleccione una:
a. Determinar la extensin de una revisin de control de calidad del trabajo.

b. Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensin

de una revisin de control de calidad del trabajo.
c. Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de
calidad del trabajo.

d. Incluir en las polticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y

extensin de una revisin de control de calidad

Es responsabilidad de la firma establecer polticas y procedimientos que fijen la

naturaleza, oportunidad y extensin de una revisin de control de calidad del
trabajo.
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Incluir en las polticas y procedimientos la naturaleza,
oportunidad y extensin de una revisin de control de calidad
Pregunta 6
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Los siguientes son los cinco componentes derivados de Control Interno de
COSO que la administracion puede considerar con relacion a sus
responsabilidades por los programas y controles antifraude: Realizar
valoraciones del riesgo de fraude, Crear un ambiente de control, Disear e
implementar actividades de control antifraude, Compartir informacin y
comunicacin y Monitoreo de actividades.
Seleccione una:
a. VERDADERO

b. FALSO

Retroalimentacin

La respuesta correcta es: VERDADERO

Pregunta 7
Correcta
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Enunciado de la pregunta
El concepto estndar metodolgico para evaluar distintos objetos o realidades,
con mentalidad crtica, analtica e investigativa, sobre una base independiente
y objetiva, hace referencia a:
Seleccione una:
a. Procedimientos de auditora

b. Auditora

c. Informe de auditora

d. Prueba sustantivas

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Auditora
Pregunta 8
Correcta
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Enunciado de la pregunta
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se
refiere a:
Seleccione una:
a. Un acto intencional por parte de una o mas personas de la
administracion, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engao para obtener una ventaja injusta o ilegal.

b. Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos.
c. Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de
registros contables o documentacion de soporte con los que se preparan los
estados financieros.
d. Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion
sobrepasa los controles.
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Un acto intencional por parte de una o mas personas
de la administracion, los encargados del gobierno corporativo, empleados o
terceros, implicando el uso de engao para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Pregunta 9
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Segn la NICC Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se
refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de
calidad para auditoras y revisiones de estados financieros y otros trabajos para
atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con
los requisitos ticos relevantes.
De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
Seleccione una:
a. Los requisitos ticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditoras y revisiones de estados financieros
b. Las responsabilidades y los requisitos ticos relevantes para las firmas
que prestan servicios de auditoras y revisiones de estados financieros
c. El conjunto de normas sobre calidad y gestin de calidad para las
empresas que buscan certificarse.
d. Las responsabilidades de las compaas acerca del sistema de control de

calidad en cuanto a auditoras y actividades similares se refiere

La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de

control de calidad para auditoras y revisiones de estados financieros y otros
trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados
Retroalimentacin

La respuesta correcta es: Las responsabilidades de las compaas acerca del

sistema de control de calidad en cuanto a auditoras y actividades similares se
refiere
Pregunta 10
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Cuales son las formas de aplicar el control interno:
Seleccione una:
a. Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

b. Control inherente y Correctivo

c. Control Interno y sorpresivo

d. Control policivo, Preventivo, y detectivo

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.
Pregunta 11
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Etica es la parte de la filosofia que trata:
Seleccione una:
a. Del bien y su Pensamiento

b. De la moral y de las obligaciones del hombre

c. De la moral Y el Destino

d. El Origen de Hombre y su comportamiento.

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: De la moral y de las obligaciones del hombre
Pregunta 12
Correcta
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Enunciado de la pregunta

Disminuir el riesgo de que la informacin financiera con la que se toma una

decisin, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una funcin de:
Seleccione una:
a. Auditora financiera

b. Revisora fiscal

c. Auditora operativa

d. Control contable

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Auditora financiera
Pregunta 13
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Que es un sistema de Control de Calidad:
Seleccione una:

a. Consiste en un conjunto de politicas diseadas para alcanzar el objetivo

establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas polticas.

b. Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
c. Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos
previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
d. Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de
una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.
Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Consiste en un conjunto de politicas diseadas para
alcanzar el objetivo establecido y procedimientos necesarios para implantar y
supervisar el cumplimiento de dichas polticas.
Pregunta 14
Correcta
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Enunciado de la pregunta
La auditora externa y la revisora fiscal:
Seleccione una:

a. Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la

misma compaa.

b. Cumplen la misma funcin, por tanto contratando una sola es suficiente.

c. Cumplen funciones diferentes, pero an as es suficiente contratando una

sola.
d. No tienen ningn efecto de control para la empresa

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar
las dos para la misma compaa.
Pregunta 15
Correcta
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Enunciado de la pregunta
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del
riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo
su control interno: (1) Investigaciones con la administracion y otros dentro de
la entidad, (2) Procedimientos analiticos y (3) Observacion e inspeccion.
Seleccione una:

a. 1 y 2

b. 1, 2 y 3

c. 1 y 3

d. 2 y 3

Retroalimentacin
La respuesta correcta es: 1, 2 y 3