Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Ciencias Contables y Financieras

0302-03513

TRAB
2016-II
AJO

AUDITORIA TRIBUTARIA

Ciclo:

Datos del alumno:

Apellidos y nombres:

[Escriba texto]

ACAD
MICO

Cdigo de matrcula:

[Escriba texto]

Nota:

C.P.C. Gladys Sanchez Rojas

Docente:

IX

Seccin:

Mdulo II

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Panel de control

Uded de matrcula:

[Escriba texto]

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 25 DE
DICIEMBRE 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2016-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

1TA20161DUED

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

2TA20161DUED

PREGUNTAS:
1.- La empresa Pesquera del Norte S.A. identificada con RUC No.20105951959 y
domicilio en la Av. Salaverry No. 2410- San Isidro; tiene como actividad principal la
elaboracin de productos para la pesca en general y desarrolla sus actividades desde
el ao 2000.
Para efectos de la declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta de Tercera
Categora del ejercicio gravable 2015 presenta la siguiente informacin:
1. El Estado de Situacin Financiera a valores histricos al 31.12.2015, refleja
una utilidad antes del clculo del impuesto de S/.33,800,487. Partiendo de este
monto, se efectuaran los ajustes tributarios pertinentes a fin de determinar la
Renta Neta Imponible.
2. Ha realizado pagos a cuenta del Impuesto a la Renta que asciende a
S/.5,306,768.
Cabe indicar que la empresa ha compensado contra sus pagos a cuenta
mensuales el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) efectivamente
pagado (S/.726,697).
3. Al 31 de diciembre de 2015, la empresa cuenta con un total de cuatrocientos
treinta y dos (432) trabajadores bajo la relacin de dependencia, por
consiguiente, se encuentra obligada a otorgar una participacin en las
utilidades a los trabajadores del 10% de la Renta Anual antes del Impuesto
(Artculo 2 del Decreto Legislativo N 892).Asimismo, la empresa cumpli con
efectuar el pago dentro del plazo establecido para la presentacin de la
declaracin jurada anual.
4.

La empresa desde el ao 2008 tiene contratados a tres (3) trabajadores

discapacitados, los cuales perciben una remuneracin mensual de S/.2,800.00.
Adicionalmente, en el mes de julio de 2015, ingresaron a laborar a la empresa
dos (2) trabajadores discapacitados con una remuneracin mensual de
S/.1,500.00
5. La empresa no tiene:
i.
Perdida de ejercicios anteriores que compensar.
ii.
Activos ni pasivos diferidos de ejercicios anteriores.
iii.
Vinculacin econmica con otras personas.

3TA20161DUED

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A VALORES HISTORICOS AL
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(EN NUEVOS SOLES)
DETALLE

AL 31 DE DICIEMBRE 2015

CUENTAS

ACTIVO

Efectivo y equivalente de Efectivo

Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar accionistas y
personal
Provisin para cuentas de cobranza
dudosa
Materias Primas y Auxiliares
Suministros diversos
Inmueble maquinaria y Equipo
Depreciacin Inmueble maq y Eqpo
Cargas Diferidas
Tributos Por Pagar
Remunerac y Participac por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar Diversas
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Utilidad del Ejercicio

PASIVO Y PATRIMONIO

49,550,540
23,645,880
9,111,440
-130,840
49,148,000
15,144,740
104,501,51
0
-28,526,440
16,712,090
9,603,340
29,271,170
423,730
149,212,050
9,297,410
7,548,733
33,800,487
239,156,92
0

totales

239,156,920

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

ventas
costo de vtas
UTILIDAD BRUTA
gastos de operacin
gastos de vtas
gastos administggra
UTILIDAD DE OPERACIN
otros ingresos y gastos
gastos financieros
ingresos financieros gravados
ingresos financieros no grava
cargas excepcionales

317,391,640.00
-255,429,720.00
61,961,920.00
-28,343,613.00
-10,903,041.00
-17,440,572.00
33,618,307.00
-328,120.00
402,730.00
134,250.00
-26,680.00

4TA20161DUED

Datos adicionales
Inters no deducibles
(A) Total gastos por intereses
UTILIDAD ANTES DE PART E
1 (B) Total ingresos por intereses exonerados
IMPSTO
(C). Monto Deducible A-B
PARTICIPACION DE UTILIDADES
Monto Deducible (A-C)
UTILIDAD ANTES
DE
Gastos
recreativos del personal
IMPUESTO Por el da del trabajo, da de la madre y da del
IMPUESTO A LA
RENTA
padre
se organizaron agasajos al personal
UTILIDAD DEL
(A) EJERCICIO
Ingresos netos del ejercicio (Ventas netas
ms otros ingresos gravados)
2
(B)Gastos recreativos contabilizados
S/.158,428.
( C)Limite mximo deducible

33,800,487.00
-3,380,048.70
30,420,438.30
-9,126,131.49
21,294,306.81

Monto No Deducible (B-C)

Exceso de remuneraciones del Directorio
Las remuneraciones de directores de la empresa,
cargadas a gastos de administracin, ascienden
a S/.2`208,147.
3 A)Utilidad segn Balance al 31.12.2015
B)(+)Remuneraciones a Directores
cargadas a gastos
Total Utilidad
Monto No Deducible
Exceso de gastos de representacin
Se registraron en la contabilidad gastos de
representacin por S/.152,462
(A)Ingresos brutos del ejercicio
4 (B) Gastos de representacin
contabilizados
( C) Lmite mximo
deducible
Monto No Deducible (A-C)
Gastos por viticos en el exterior
El gerente general realizo un viaje a la ciudad de
Hong Kong en bsqueda de nuevos clientes y
permanece 5 das, del 02 al 06 de noviembre de
2015. Se registraron gastos de alimentacin por
$ .3,260 y movilidad por $.1,234 sustentados
solo mediante declaracin jurada.
5

Limite por da:

(A)Limite acumulado
(B)Gastos contabilizados segn declaracin
jurada
Monto No Deducible
Gastos por viticos en el interior del pas
Se ha contabilizado gastos por viticos por viajes
a provincias por un importe de S/.8,628.Los
viajes fueron realizados por el gerente comercial
a la zona norte del pas del 11 al 14 de agosto y
a la zona sur y oriente del 19 al 22 de octubre
.Los gastos se encuentran sustentados con los
respectivos comprobantes de pago.
Gasto mximo aceptado por da (11 al 14 de
6 agosto)
Gasto mximo aceptado por da (19 al 22 de

5TA20161DUED

INVERSIONES FINANCIERAS Y ARRENDAMIENTO

PREGUNTAS
1. Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo
en este Formato.
(2ptos)
2. Explique todo lo referente al sistema financiero nacional
(2ptos)

3. Explique todo lo referente a:

(2ptos)
Las bolsa de valores ,
La rueda de bolsa
El boletn de la bolsa
La subasta holandesa
4. Explique todo lo referente a los ndices burstiles
(2ptos)
5. Explique todo lo referente a los diferentes mecanismos
de negociacin burstiles
(2ptos)
6. Explique todo lo referente a los mercados de futuros y derivados
los contratos futuros, opciones, forward, swaps
(2ptos)
Explique todo lo referente a la Ley de Ttulos y Valores
Realice un breve resumen
Explique todo lo referente: Bonos clases de bonos caractersticas, etc.
Explique todo lo referente: Accionesclases de Acciones caractersticas, etc.
Explique todo lo referente: Leasing tipos de leasing caractersticas, etc.
7.- se Pide realizar el proyecto de inversin de una nuevo negocio
(8
puntos)
Crear el desarrollo de un producto x donde se produzca elabore,
comercialice
Y venda con el siguiente detalle: (elegir el tipo de producto) UD. ES LIBRE
DE
ELEGIR EL PROYECTO DE INVERSION O NEGOCIO QUE DESEE
6TA20161DUED

DESARROLLO

COMERCIO INTERNACIONAL Y ADUANERO

PREGUNTAS:

1. Razone Por qu es importante para el Peru

fomar parte del APEC, fundado en noviembre
de 1989, y que est compuesto por 21
economas del Asia-Pacfico.
(2 Ptos.)
2. Quiere importar desde China y no sabe cmo?.
Establezca los Requisitos y pasos para una
importacin productos de China al Per.
(4
Ptos.)
3. En temas relativos a la economa y
globalizacin,
resulta
comn
emplear
trminos algunos como Ventaja comparativa y
ventaja competitiva, como sinnimo que en
realidad no lo son. Qu es la Ventaja
Comparativa?
Qu
es
la
Ventaja
Competitiva?. De un ejemplo real.
(4 Ptos.)
4. Teniendo en cuenta que exportar un bien de
su eleccion, debera plantearse las siguientes
preguntas: Por qu exportar?, Cundo
exportar?, Dnde exportar?, A qu precio
exportar?, Qu exportar?, Cmo exportar?,
plazo a considerar?, donde de una estrategia
a definir en funcin a su idiosincrasia.
(4 Ptos.)
5. Desarrolle una explicacin razonada sobre que
significa la lectura del siguiente texto: El
Per es el pas ms pequeo dentro de la
Alianza del Pacfico, representa el 10% de la

7TA20161DUED

suma total entre Mxico, Colombia y Chile

(2 Ptos.)
6. Quiere exportar hacia China y no sabe cmo?.
Establezca los Requisitos y pasos para una
exportacin de productos hacia China desde el Per.
(4 Ptos.)

PERITAJE CONTABLE
PREGUNTAS:
1.

Definicin de Peritaje Contable (1 punto)

2. De qu depende la Planificacin del Peritaje Contable? (2 puntos)

3.

Qu entiende Ud. Por procedimientos del Peritaje Contable Judicial? Detalle

cuales son. (2 puntos)

4. Desde qu momento el Contador Pblico colegiado se desempea como

Perito Contable dentro de Un Proceso Judicial? (2 puntos)
5. Cmo describira las tcnicas del Peritaje contable Judicial? (2 puntos)
6. Qu Efecto tiene el Peritaje Contable en la decisin final del Juez como es la
sentencia? (2 puntos)
7. Cul es la base legal para la actuacin del Contador Pblico como Perito
Contable Judicial? (2 puntos)
8. Qu requisitos tiene que cumplir el Contador Pblico que
desempearse como Perito Contable en el Poder Judicial? (2 puntos)

quiere

9. En qu delitos es necesario la Diligencia de Peritaje contable? (2 puntos)

10. Se presenta la situacin siguiente donde el perito contable judicial debe
intervenir. En funcin a los datos propuestos, ofrezca una solucin asumiendo
que Ud. es un perito contable judicial. (3 puntos)
DECLARACION RECTIFICATORIA POR OMISION DE
INGRESOS
La empresa ABC S.A. con fecha 02.04.2016 (fecha de vencimiento) present su
declaracin
jurada del impuesto a la renta del ejercicio 2015, donde determin la renta e
impuesto a la
renta en la forma que se detalla:

8TA20161DUED

Utilidad segn balance

Adiciones
Deducciones
Renta neta
Participacin de los trabajadores: 10%
Renta neta-imponible
Impuesto a la renta: 28%
Pagos a cuenta
Saldo a favor

450,000.00
150,460.00
-20,460.00
580,000.00
-58,000.00
522,000.00
146,160.00
-186,000.00
-39,840.00

Con fecha 20 de junio del 2016, el contribuyente present declaracin jurada

rectificatoria
en forma voluntaria, donde determina la renta e impuestos siguientes:

Utilidad segn balance

Adiciones
Deducciones
Renta neta
Participacin de los trabajadores: 10%
Renta neta-imponible
Impuesto a la renta: 28%
Pagos a cuenta
Saldo a favor

450,000.00
658,465.00
-20,460.00
1,088,005.00
-108,801.00
979,204.00
274,177.12
-186,000.00
88,177.12

Determinar el monto de la deuda tributaria, compuesto por el impuesto

sobre la renta omitida
ms la sancin.

9TA20161DUED

10TA20161DUED