ASIENTOS CONTABLES

60

COMPRAS
60.4 Materia Prima
40
TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
42
PROVEEDORES
42.1 Facturas por pagar
Por la compra de materia prima
24
61

MATERIA PRIMA
VARIACION DE EXISTENCIA
Por el ingreso al alamcn de las materias primas

DEBE
192,500.00
34,650.00

192,500.00

92

COSTO DE PRODUCCIN
92.1 Materia Prima
150,000.00
92.2 Mano de Obra
60,000.00
92.3 Gastos de fabricacion
55,000.00
23
PRODUCTOS EN PROCESOS
Por el envo de los productos en proceso a la produccin

265,000.00

60

105,000.00

COMPRAS
60.4 Materia Prima
40
TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
42
PROVEEDORES
42.1 Facturas por pagar
Por la compra de materia prima
24
61

MATERIA PRIMA
VARIACION DE EXISTENCIAS
Por el ingreso de la materia prima al
almacn

42

18,900.00

105,000.00

PROVEEDORES
42.1 Facturas por pagar
10
CAJA Y BANCOS
10.4 Cuenta Corriente
Por la cancelacin de las facturas por
pagar

351,050.00

61
24

VARIACION DE EXISTENCIA
MATERIA PRIMA
Por la salia de materia prima del almacn de la produccin

297,500.00

92

COSTO DE PRODUCCION

297,500.00

ASIENTOS CONTABLES
DEBE
92.1 Materia Prima
79
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Por el ingreso de la materia prima a la
produccin
62

CARGAS DE PERSONAL
621 Salarios
67.1 ESSALUD
9%
67.2 SCTR
1.04%
64
TRIBUTOS
647.1 I.E.S.
2%
647.2 SENATI
0.75%
40
TRIBUTOS POR PAGAR
40.1 Contribuciones Sociales
401.1 ESSALUD
401.2 ONP
401.3 IES
401.4 SCTR
401.5 SENATI
41
REMUN. Y PART. POR PAG.
41.1 Remuneraciones por pag.
Por la provisin de planillas de salarios

104,538.00
95,000.00
8,550.00
988.00
2,613.00
1,900.00
713.00

8,550.00
12,350.00
1,900.00
988.00
713.00

92

COSTO DE PRODUCCION
92.1 Salarios
95,000.00
92.3 Contribuciones Sociales
12,151.00
79
CARGAS IMPUT. A CTAS DE COSTOS
Por el envo ded los costos
a la produccin

107,151.00

62

70,850.00

CARGAS DE PERSONAL
621 Salarios
67.1 ESSALUD
9%
64
TRIBUTOS
647.1 I.E.S.
2%
40
TRIBUTOS POR PAGAR
40.1 Contribuciones Sociales
401.1 ESSALUD
401.2 ONP
401.3 IES
41
REMUN. Y PART. POR PAG.
41.1 Remuneraciones por pag.
Por la provisin de planillas de sueldos
94

GASTOS DE ADMINISTRACIN

65,000.00
5,850.00
1,300.00
1,300.00

5,850.00
8,450.00
1,300.00

72,150.00

ASIENTOS CONTABLES
DEBE
94.1 Sueldos
79
CARGAS IMPUT. A CTAS DE COSTOS
Por el destino de las cargas
21
22
23
71

PRODUCTOS TERMINADOS
SUB-PRODUCTOS
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCCION ALMACENADA(O DESALM)
71.1 Produccin en proceso
401,791.00
71.2 Sub-Productos
100,447.00
71.3 Productos Terminados
167,413.00
Por el ingreso al almacn

12

401,791.00
100,447.00
167,413.00

CLIENTES
121 Facturas por pagar
40
TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
70
VENTAS
702 Productos terminados
Por la venta de productos
terminados

853,423.00

69

289,296.00

21

COSTO DE VENTAS
691 Productos terminados
PRODUCTOS TERMINADOS
Por el costo de ventas de los
PT vendidos

4,030,572.00

HABER

227,150.00

192,500.00

265,000.00

123,900.00

105,000.00

351,050.00

297,500.00

HABER
297,500.00

24,501.00

82,650.00

107,151.00

15,600.00

56,550.00

HABER
72,150.00

669,651.00

130,183.00
723,240.00

289,296.00

4,030,572.00

HOJA DE COSTOS DE PRODUCCIN

AMANECER S.A.
SETIEMBRE 2002

CONCEPTO
A-3 Productos en proceso
A-8 Consumo de materia prima
A-10 Salarios

92.1
92.2
Materia Prima Mano de Obra directa
150,000.00
60,000.00
297,500.00
95,000.00
447,500.00
155,000.00

COSTO DE LA PRODUCCIN
Productos Terminados
Productos en proceso
Sub-productos

=
=
=

60% de 669,651
25% de 669,651
15% de 669,651
TOTAL

COSTO UNITARIO
Produccion terminada = 60% de 669,651 = 401,791
Costo unitario de producto terminado
401,791 / 2,500 unidades = 160.72

VALOR DE VENTA
Valor de venta
Valor de venta
Valor de venta unitario
Total de ventas
Total de ventas
Costo de ventas

=
=
=
=
=
=

160.72 + 150% utilidad

160.72 + 241.08
S/. 401,80
1,800 UNIDADES X S/. 401,80
S/. 723,240.00
S/. 160.72 X 1,800 =S/.289,296

92.3
TOTAL
Gtos de Fabric.
55,000.00 265,000.00
297,500.00
12,151.00 107,151.00
67,151.00 669,651.00

=
=
=
=

= 401,791

X S/. 401,80

0 =S/.289,296

401,791
167,413
100,448
669,651