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PROGRAMA DE AUDITORIA
REA : EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Cliente:
Ao terminado
Iniciales:
KGC
Revisado por:
Iniciales:
YCG
Iniciales:
JAP
12/31/2015
Fecha
30/05/2015
Objetivos:
Los objetivos de la auditora estn encaminados a obtener una seguridad razonable de que:
a) Los fondos en efectivo y los depsitos en bancos e instituciones financieras existan realmente.
b) Que los fondos sean propiedad de la empresa ya sea que obren en su poder, en poder de terceros o en trnsito
c) Que los saldos reflejan todos los hechos y circunstancias que afectan su valuacin y Presentacin de conformidad
con las NIIF.
d) Determinar la disponibilidad o restricciones de los fondos.
N
PROCEDIMIENTO
Revisin Interina X
REF. P.T.
HECHO POR
A5 / A7
KGC
A8
KGC
Revisin Final
A2
N
PROCEDIMIENTO
REF. P.T.
HECHO POR
A9
KGC
A10
KGC
A11
KGC
A12
KGC
Transferencias bancarias
a) Rastrear las transferencias desde su origen hasta otras
cuentas bancarias, sucursales o afliadas por 5 dias antes y
despues de la fecha del estado. Asegurese que estas
transferencias hayan sido registradas el mismo da.
Cambio de moneda
Probar que los saldos de las cuentas de efectivo denominados
en moneda extranjera estn correctamente valuados, usando el
tipo de cambio correcto y que los saldos de las monedas
reportadas hayan sido ajustados correctamente.
A3
N
PROCEDIMIENTO
REF. P.T.
HECHO POR
A13
KGC
A14
KGC
A15
KGC
A16
KGC
A17
KGC
A5
CLIENTE:
FECHA:
AL 31-12-2015
Segn punto
CDIGO
1101-0000
CUENTA
1 a)/ b)
en
SALDO SEGN
BALANZA DE
COMPROB. AL
6/30/2015
6/30/2015
KGC
REV.
YCG
A1
PREP:
AJUSTE
Dr (Cr)
SALDO AL
RECLASIFICACIN
Dr (Cr)
6/30/2015
11010101-0000
11010102-0000
1,000.00
0.00
11010105-0000
1,000.00
0.00
11010108-0000
1,000.00
0.00
11010110-0210
500.00
0.00
11010111-0211
500.00
0.00
11010112-0212
500.00
0.00
11010113-0213
500.00
0.00
11010114-0214
500.00
0.00
11010115-0215
500.00
0.00
11010116-0216
550.00
0.00
11010117-0217
500.00
0.00
11010118-0218
500.00
0.00
11010119-0219
500.00
0.00
11010201-0000
907,238.79
0.00
11010202-0000
779,529.60
0.00
11010203-0000
0.00
0.00
11010204-0000
2,287,236.40
0.00
11010208-0000
3,445,450.91
0.00
11010209-0000
251,310.33
0.00
11010210-0000
37,682.51
0.00
11010211-0000
760,135.38
0.00
11010212-0210
182,731.02
0.00
11010213-0211
76,997.09
0.00
11010214-0212
96,996.62
0.00
11010215-0213
92,396.42
0.00
KGC
25/07/2015
62,116.16
A6
CLIENTE:
FECHA:
AL 31-12-2015
Segn punto
CDIGO
1101-0000
CUENTA
1 a)/ b)
en
KGC
REV.
YCG
A1
SALDO SEGN
BALANZA DE
COMPROB. AL
6/30/2015
6/30/2015
PREP:
AJUSTE
Dr (Cr)
RECLASIFICACIN
Dr (Cr)
SALDO AL
6/30/2015
11010216-0214
162,099.88
0.00
11010217-0215
135,941.23
0.00
11010218-0216
160,828.21
0.00
11010219-0210
96,810.41
0.00
11010220-0000
180,462.34
0.00
11010221-0000
62,495.31
0.00
11010222-0219
100,673.20
0.00
11010223-0000
8,823,018.40
0.00
11010224-0000
138,282.51
0.00
11010225-0000
60,017.32
0.00
11010301-0000
7,050.07
0.00
11010302-0000
138,799.80
0.00
11010303-0000
47,432.00
0.00
11010304-0000
124,221.21
0.00
11010305-0000
2,047.48
0.00
11010401-0000
0.00
0.00
11010403-0000
11010405-0000
0.00
0.00
324,965.40
0.00
11010406-0000
100,000.00
0.00
11010407-0000
50,000.00
0.00
11010501-0000
1,288,644.52
0.00
11010601-0000
0.00
0.00
11010602-0000
639,193.03
0.00
KGC
25/07/2015
A7
CLIENTE:
AL 31-12-2015
FECHA:
Segn punto
CDIGO
1101-0000
CUENTA
1 a)/ b)
en
SALDO SEGN
BALANZA DE
COMPROB. AL
6/30/2015
6/30/2015
11010603-0000
11010604-0210
KGC
REV.
YCG
A1
PREP:
AJUSTE
Dr (Cr)
SALDO AL
RECLASIFICACIN
Dr (Cr)
6/30/2015
152,712.20
0.00
0.00
0.00
11010605-0211
0.00
0.00
11010606-0215
0.00
0.00
11010607-0216
0.00
0.00
11010608-0219
0.00
0.00
11010609-0217
0.00
0.00
11010610-0214
0.00
0.00
11010611-0212
0.00
0.00
11010612-0218
0.00
0.00
11010613-0213
0.00
0.00
11010614-0000
167,071.68
0.00
11010701-0000
11,510.02
0.00
11010702-0000
0.00
0.00
TOTALES
21,962,147
^
^
<
KGC
KGC
25/07/2015
0.00
<
A8
CLIENTE:
FECHA:
AL 31-12-2015
Segn punto
CDIGO
1101-0000
KGC
25/07/2015
CUENTA
1 a)/ b)
en
KGC
REV.
YCG
A1
SALDO SEGN
BALANZA DE
COMPROB. AL
6/30/2015
6/30/2015
PREP:
AJUSTE
Dr (Cr)
RECLASIFICACIN
Dr (Cr)
SALDO AL
6/30/2015
A8
Cliente:
rea:
Segn punto
MES
2 a)/ c)
en
A1
CUENTA
SALDO SEGN
CORRIENTE
BANCO
AL 30/06/2015
NOTAS/CARGO
(-)
(+)
0.00 $
SALDO SEGN
REMESAS
NOTAS/CARGO
CHEQUES
(+)
(-)
(-)
5000188798
JUNIO
Banco Promerica
546000026
760,135.38
2,232.79
21,459.16
0.00
0.00
JUNIO
Banco Promerica
112000403
182,731.02
0.00
55,556.00
0.00
JUNIO
Banco Promerica
133000334
76,997.09
22.55
2,345.00
JUNIO
Banco Promerica
107001614
96,996.62
0.00
JUNIO
Banco Promerica
133000335
92,396.42
JUNIO
Banco Promerica
155000006
KGC
10/07/2015
0.00
CHEQUES
Banco Agricola
37,682.51 $
REMESAS
PENDIENTES DE OPERAR
JUNIO
TOTAL EVALUADO
PENDIENTES DE CONTABILIZAR
0.00
37,887.51
0.00
12,535.24
766,826.51
0.00
0.00
141.25
238,145.77
0.00
0.00
0.00
0.00
79,319.54
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
96,996.62
24,990.00
0.00
11.30
0.00
0.00
0.00
67,417.72
162,099.88
860.29
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
161,239.59
1,409,038.91 $
28,105.63 $
79,360.16 $
<
KGC
0.00 $
11.30 $
205.00
205.00
0.00 $
CONTABILIDAD AL
30/06/2016
0.00 $
12,676.49 $
1,447,833.25
A9
Cliente:
rea:
Segn punto
2 d)/ e)
en
FECHA: AL 12/31/2015
A2
KGC
10/07/2015
PREP:
KGC
REV.
YCG
A10
KGC
10/07/2015
A10
Cliente:
rea:
Segn punto
FECHA DE LA
NO. DE
TRANSFERENCIA TRANSFERENCIA
en
FECHA: 31/12/2015
KGC
REV.
YCG
CUENTA
DESTINO
NO. DE
PARTIDA
A2
CUENTA
ORIGEN
CONCEPTO
3/31/2016
CG00001929
5000188798
4/4/2016
CP00081584
546000026
4/12/2016
CP00081585
112000403
NO. DE
DOCUMENTO
MONTO
FECHA DEL
REGISTRO
CONTABLE
CHQ46351
1,291,700.68
3000188768
2334
3/31/2016
1,291,700.68
0.00
TEF3758454
375,845.45
535000026
22344
4/4/2016
375,845.45
0.00
TEF9613324
961,332.40
98733220
23445
4/12/2016
961,332.40
0.00
2,628,878.53
2,628,879
0.00
TOTALES
KGC
15/07/2015
PREP:
<
KGC
0.00
<
A11
Cliente:
rea:
Segn punto
en
FECHA: AL 12/31/2015
A3
KGC
10/07/2015
PREP:
KGC
REV.
YCG
A12
KGC
10/07/2015
A12
Cliente:
rea:
Segn punto
5 a)/ d)
en
FECHA: 31/12/2015
FECHA DE SOLICITUD
DE CONFIRMACIN
FECHA DE
RESPUESTA A LA
CONFIRMACIN
Agrcola
CG00001929
6/10/2015
7/25/2015
Hipotecario
CP00081584
6/10/2015
7/25/2015
G&T
CP00081585
6/10/2015
7/25/2015
TOTALES
SALDO SEGN
CONFIRMACIN
BANCARIA
REV.
YCG
<
KGC
DIFERENCIA
1,291,700.68
0.00
375,845.45
375,845.45
0.00
961,332.40
961,332.40
0.00
1,337,177.85 $
$ 1,337,177.85 $
1,291,700.68 $
KGC
25/07/2015
KGC
A2
NO. DE CUENTA
BANCO
PREP:
<
A13
Cliente:
rea:
Segn punto
en
FECHA: AL 12/31/2015
A3
KGC
10/07/2015
PREP:
KGC
REV.
YCG
A14
KGC
10/07/2015
A14
Cliente:
rea:
Arqueos de caja
Segn punto
en
FECHA: AL 12/31/2015
A3
KGC
10/07/2015
PREP:
KGC
REV.
YCG
A15
KGC
10/07/2015
A14.1
Fecha: 10 de julio de
Efectivo
Billetes de
Nmero
$
100.00
$
50.00
$
20.00
$
10.00
$
5.00
$
1.00
Sub total billetes
Total
0 $
3 $
11 $
8 $
25 $
98 $
$
Monedas
Nmero
$
1.00
$
0.25
$
0.10
$
0.05
$
0.01
Sub total monedas
150.00
220.00
80.00
125.00
98.00
673.00
Total
0 $
4 $
4 $
$
22 $
$
Total Efectivo
Cheques
Documentos
Institucin
Nmero
Total cheques
Monto
$
$
$
$
$
1.00
0.40
0.22
1.62
674.62
Vales autorizados
Comprobantes de credito fiscal y facturas
Otros documentos
Total documentos
Total segn arqueo
1,000.00
-
Observaciones
Hora inicio: 10.06 am
Hora fin: 10.40 am
Hago constar que los valores y documentos arriba detallados que se encuentran en mi poder y de los cuales soy respons
han sido verificados por Katya Guadalupe Corvera, de Auditora Financiera y devueltos intactos
a
mi
ent
satisfaccin.
Hago constar que los valores y documentos arriba detallados que se encuentran en mi poder y de los cuales soy respons
han sido verificados por Katya Guadalupe Corvera, de Auditora Financiera y devueltos intactos
a
mi
ent
satisfaccin.
A15.1
Custodio:
Firma
Firma
Nombre:
Nombre
Carlos Martnez
A16.1
Fecha: 10 de julio de 2015
1,000.00
Monto
credito fiscal y facturas $
325.38
$
$
$
$
al documentos
$
325.38
os Martnez
A17.1
A15
Cliente:
rea:
Arqueos de caja
Segn punto
en
FECHA: AL 12/31/2015
A3
KGC
10/07/2015
PREP:
KGC
REV.
YCG
A16
KGC
10/07/2015
A16
Cliente:
rea:
Segn punto
9 a)/ c)
en
FECHA: AL 12/31/2015
A3
KGC
10/07/2015
PREP:
KGC
REV.
YCG
A17
KGC
10/07/2015
A16
Cliente:
FECHA: AL 12/31/2015
Conclusin
Segn punto
10
en
A3
KGC
10/07/2015
PREP:
KGC
REV.
YCG
A17
KGC
10/07/2015