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Estados financieros
31 de diciembre de 2012
CONTENIDO
Informe del auditor independiente
Balance general
Estado de resultados
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
$ - Pesos chilenos
M$ - Miles de pesos chilenos
UF - Unidades de fomento
Hemos efectuado una auditora a los estados financieros adjuntos de Clnica Odontolgica UDP S.A.,
que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2012 y los correspondientes estados de
resultados y de flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha y las correspondientes notas a los
estados financieros.
Responsabilidad de la Administracin por los estados financieros
La Administracin es responsable por la preparacin y presentacin razonable de estos estados
financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile y normas de
presentacin del Ministerio de Educacin. Esta responsabilidad incluye el diseo, implementacin y
mantencin de un control interno pertinente para la preparacin y presentacin razonable de estados
financieros que estn exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o
error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros a base de
nuestra auditora. Efectuamos nuestra auditora de acuerdo con normas de auditora generalmente
aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el
objeto de lograr un razonable grado de seguridad de que los estados financieros estn exentos de
representaciones incorrectas significativas.
Una auditora comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los
montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del
juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de representaciones incorrectas significativas
de los estados financieros ya sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos,
el auditor considera el control interno pertinente para la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros de la entidad con el objeto de disear procedimientos de auditora que sean
apropiados en las circunstancias, pero sin el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del
control interno de la entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de opinin. Una auditora
incluye, tambin, evaluar lo apropiadas que son las polticas de contabilidad utilizadas y la
razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administracin, as como
una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinin.
Opinin
En nuestra opinin, los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus
aspectos significativos, la situacin financiera de Clnica Odontolgica UDP S.A. al 31 de diciembre de
2012, los resultados de sus operaciones y flujo
flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha de acuerdo
con principios de contabilidad generalmente aceptados en Chile y normas de presentacin del Ministerio
de Educacin.
Enfasis en un asunto
Segn se desprende de su
suss estados financieros, la Sociedad presenta al 31 de diciembre
diciem
de 2012
patrimonio negativo ascendente a M$ 3.669, prdida del ejercicio por M$ 345.308 y flujo neto
negativo por actividades de la operacin por M$ 314.223, no obstante, segn se seala en Nota
Not 19,
Universidad Diego Portales (sociedad matriz) ha manifestado su decisin de continuar apoyando a la
Sociedad, tanto financiera como operacionalmente.
Dada la integracin operativa y administrativa existente con su sociedad matriz, los presentes estados
estad
financieros deben ser ledos y analizados conjuntamente con los estados financieros consolidados de
Universidad Diego Portales y filiales.
Otros asuntos
Los estados financieros de Clnica Odontolgica UDP S.A. por el ao terminado al 31 de diciembre de
2011, fueron auditados por otros auditores, quienes emitieron una opinin sin salvedades sobre los
mismos en su informe de fecha 22 de junio de 2012.
Segn lo sealado en Nota 23
23,, en concordancia con el proceso de convergencia definido al efecto en
Chile,
ile, a contar del ejercicio 2013 la Sociedad adoptar las Normas de Informacin Financiera de Chile
(NIFCH). Dichas normas representan la adopcin integral, explcita y sin reservas de las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).
Claudio Gerdtzen S.
ACTIVOS
Nota
Al 31 de diciembre de
2012
2011
M$
ACTIVOS CORRIENTES
Disponible
Cuentas y documentos por cobrar
de la operacin (neto)
Existencias
Otras cuentas y documentos por
cobrar (neto)
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activos fijos
Depreciacin acumulada
Total activos no corrientes
10.287
(5)
(6)
245
18.237
2.052
-
(7)
3.349
2.295
31.267
_______
14.634
_______
107.638
(69.112)
38.526
_______
102.963
(54.033)
48.930
______
Total Activos
69.793
=======
63.564
======
(8)
(8)
Nota
M$
9.436
PASIVOS Y PATRIMONIO
PASIVOS CORRIENTES
Cuentas y documentos por pagar del giro
Obligaciones por beneficios al personal
Otras cuentas y documentos por pagar
Impuestos por pagar
(9)
(10)
(11)
(12)
(14)
(14)
Al 31 de diciembre de
2012
2011
M$
M$
49.835
14.064
8.949
614
18.496
15.961
8.202
284
________
________
73.462
_________
42.943
________
1.876.308
1.555.290
(1.534.669) (1.248.789)
(345.308)
(285.880)
(3.669)
20.621
69.793
========
63.564
========
Nota
INGRESOS
Prestacin de servicios
Total ingresos
GASTOS
Remuneraciones
Bienes de consumo y servicios
Gastos de venta
Gastos de administracin
Depreciacin fijo
Gastos financieros
Otros gastos
Correccin monetaria
(15)
(16)
(17)
(8)
(18)
Total gastos
Resultado antes de Impuesto a la renta
Impuesto a la renta
PERDIDA DEL EJERCICIO
(13)
107.030
154.850
_________
107.030
_________
(339.895)
(80.509)
(58.706)
(15.269)
(1.051)
(4.041)
(687)
(252.213)
(66.933)
(749)
(44.625)
(14.057)
(514)
(11.642)
(2.177)
(500.158)
_________
(392.910)
_________
(345.308)
-
(285.880)
-
(345.308)
========
(285.880)
========
M$
M$
199.738
(284.382)
(1.505)
(216.384)
(5.477)
(6.213)
125.314
(252.213)
(1.302)
(117.692)
(2.467)
(155)
(699)
(314.223)
________
(249.214)
________
(4.675)
(15.043)
(4.675)
________
(15.043)
________
318.305
252.808
318.305
________
252.808
________
(593)
(11.449)
(258)
(2.501)
(851)
(13.950)
10.287
24.237
9.436
=======
10.287
========
Pgina 2
CLINICA ODONTOLOGICA UDP S.A.
CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO NETO Y EL FLUJO OPERACIONAL
Nota
(345.308)
(7)
(17)
M$
(285.880)
15.269
687
(459)
2.552
14.057
2.177
-
1.807
(19.291)
(2.050)
(1.728)
31.339
(1.897)
330
748
14.630
1.728
(97)
7.949
(314.223)
=======
(249.214)
========
Perodo contable
Los presentes estados financieros cubren los ejercicios comprendidos entre el 1 de enero y el 31 de
diciembre de 2012 y 2011.
b)
Bases de preparacin
Los presentes estados financieros han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Chile, emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G. y las normas de
presentacin establecidas por el Ministerio de Educacin, debido a que la Sociedad es filial de la
Universidad Diego Portales. No existen diferencias sustanciales entre los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Chile y las referidas normas del Ministerio de Educacin.
c)
Correccin monetaria
Los estados financieros han sido corregidos monetariamente de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en Chile. Para tales efectos, se han aplicado las disposiciones vigentes que
establecen que los activos y pasivos no monetarios al cierre del ejercicio y a el patrimonio inicial y sus
variaciones, deben reajustarse de acuerdo con la variacin en el Indice de Precios al Consumidor (IPC)
el cual experiment una variacin del 2,1% para el ejercicio 2012 (3,9% para el ejercicio 2011). Las
cuentas de resultados se presentan a sus valores histricos de la fecha de las transacciones.
d)
Bases de presentacin
Las cifras de los estados financieros y notas del ejercicio 2011, han sido actualizadas extracontablemente
en el porcentaje de variacin del Indice de Precios al Consumidor, el que ascendi a un 2,1%. Asimismo,
se han efectuado ciertas reclasificaciones con el propsito de permitir una adecuada comparacin con
los estados financieros del presente ejercicio.
2
e)
Bases de conversin
Los activos y pasivos en unidades de fomento, en caso de existir, y aquellos pactados en otras unidades
de equivalencia han sido convertidos a pesos de acuerdo a las paridades vigentes al 31 de diciembre de
cada ao, como sigue:
Unidad de fomento
f)
2012
2011
22.840,75
22.294,03
La Sociedad no ha registrado provisin de deudores incobrables en consideracin a que las cuentas por
cobrar se estiman totalmente recuperables.
g)
Existencias
Se incluyen bajo este rubro insumos clnicos y materiales necesarios para la operacin, los que han sido
valorizados al costo de adquisicin corregido monetariamente al cierre del ejercicio.
h)
Activo fijo
Los bienes del activo fijo se presentan a su valor de adquisicin reajustados por correccin monetaria.
La depreciacin del ejercicio ha sido calculada en base al mtodo lineal teniendo en consideracin los
aos de vida til estimada de los respectivos bienes.
i)
De acuerdo a las disposiciones legales vigentes, la Sociedad no ha constituido provisin por impuesto a
la renta en consideracin a que presenta prdida tributaria.
La Sociedad determina sus impuestos diferidos conforme a lo establecido en el Boletn Tcnico N 60 y
boletines complementarios emitidos por el Colegio de Contadores de Chile A.G.. En atencin a las
estimaciones futuras de ingresos, la Sociedad ha optado por efectuar una provisin de valuacin sobre
los activos por impuestos diferidos originados por las diferencias temporales, beneficios tributarios por
prdidas tributarias u otros eventos que crean diferencias entre el resultado contable y tributario.
j)
Ingresos de la operacin
Corresponden principalmente a los ingresos por prestaciones de servicios dentales que efecta la
Clnica, los cuales se reconocen sobre la base de los servicios prestados.
3
m)
Costos de explotacin
Los costos de explotacin se conforman principalmente por remuneraciones del personal que interviene
directamente en la operacin de la clnica dental.
n)
Uso de estimaciones
La poltica de la Sociedad es considerar como efectivo equivalente todas las inversiones financieras de
fcil liquidacin, pactadas a un mximo de noventa das, incluyendo las inversiones en instrumentos
financieros adquiridos con pacto de retroventa. Bajo flujos originados por actividades de la operacin se
incluyen todos aquellos flujos de efectivo relacionados con el giro social, incluyendo adems los
intereses pagados, los ingresos financieros y en general todos aquellos flujos que no estn definidos
como de inversin o financiamiento. Cabe destacar que el concepto operacional utilizado en este estado,
es ms amplio que el considerado en el estado de resultados.
NOTA 3 - CAMBIOS CONTABLES
Durante el ejercicio 2012 no se han producido cambios contables que afecten la comparabilidad de estos
estados financieros.
NOTA 4 - SALDOS Y TRANSACCIONES CON ENTIDADES RELACIONADAS
a)
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 no existen saldos por cobrar y/o por pagar con entidades
relacionadas.
b)
Transacciones
4
NOTA 6 EXISTENCIAS
El detalle de las partidas incluidas bajo este rubro al cierre de cada ejercicio, se presenta a continuacin:
Concepto
Insumos tcnicos
Otros materiales e insumos
Total
2012
2011
M$
M$
17.893
344
18.237
=====
=====
Composicin
2012
2011
M$
Transbank
Cuentas por cobrar del personal
Documentos protestados
Deuda documentada
Otros
Corriente
Corriente
Corriente
Corriente
Corriente
Totales
M$
991
62
172
2.046
78
347
681
176
1.038
53
3.349
======
2.295
======
Costo
Corregido
Maquinarias y Equipos
Totales
2012
Depreciacin Depreciacin
Acumulada
del ejercicio
Saldo
Neto
2011
Saldo
Neto
M$
M$
M$
M$
M$
107.638
69.112
15.269
38.526
48.930
107.638
======
69.112
=====
15.269
=====
38.526
======
48.930
=====
2012
2011
M$
M$
49.835
18.496
49.835
======
18.496
======
5
NOTA 10 OBLIGACIONES POR BENEFICIOS AL PERSONAL
Los montos registrados al 31 de diciembre de 2012 y 2011 corresponden a los siguientes conceptos:
Area
Operacin
Administrativos
Administrativos
Acadmicos
Concepto
Provisin vacaciones
Provisin vacaciones
Cotizaciones previsionales
Cotizaciones previsionales
Total
2012
2011
M$
M$
5.096
3.179
3.589
2.200
4.050
4.868
3.844
3.199
14.064
=======
15.961
======
Cheques caducados
Otros acreedores
Total
2012
2011
M$
M$
8.572
377
8.048
154
8.949
=====
8.202
=====
2011
2012
M$
M$
614
284
614
===
284
===
Impuesto a la renta
De acuerdo a las disposiciones legales vigentes, la Sociedad no ha constituido provisin por impuesto a
la renta en consideracin a que presenta prdida tributaria por M$ 1.819.454 (M$ 1.442.877 en 2011).
b)
Impuestos diferidos
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la Sociedad determin los impuestos diferidos conforme al criterio
contable descrito en Nota 2 i), de acuerdo a lo siguiente:
Diferencia
temporal
Provisin de vacaciones
Prdidas tributarias
Provisin de valuacin
Total
2012
Activo diferido
Corto plazo
Largo plazo
2011
Activo diferido
Corto plazo
Largo plazo
M$
M$
M$
M$
1.655
(1.655)
363.891
(363.891)
1.650
(1.650)
288.575
(288.575)
=====
========
======
=======
6
NOTA 14 - PATRIMONIO
a)
El movimiento en las cuentas patrimoniales durante 2012 y 2011, (a valores histricos), se
resumen como sigue:
Capital
pagado
Prdidas
acumuladas
Prdida
del ejercicio
Total
M$
M$
M$
M$
(247.441)
247.441
(280.000)
50.615
243.000
6.582
(280.000)
1.227.809
243.000
52.492
-
(929.753)
(247.441)
(45.910)
-
1.523.301
========
(1.223.104)
=========
(280.000)
20.197
======= =======
1.555.290
========
(1.248.789)
=========
(285.880)
20.621
======== =======
1.523.301
318.305
34.702
-
(1.223.104)
(280.000)
(31.565)
-
(280.000)
280.000
(345.308)
20.197
318.305
3.137
(345.308)
1.876.308
=========
(1.534.669)
========
(345.308)
=======
(3.669)
======
Entre enero y noviembre de 2012 la Universidad Diego Portales aport M$ 318.305, quedando
pendiente la formalizacin del aumento de capital al 31 de diciembre de 2012, la que se
materializar durante el ao 2013.
c)
7
NOTA 15 REMUNERACIONES
Bajo este rubro se incluyen los siguientes conceptos:
Concepto
Personal de la operacin
Personal de la operacin a honorarios
Personal administrativo
Personal administrativo a honorarios
Leyes sociales y seguros de cesanta
Beneficios por retiro/ Indemnizaciones por aos de servicio
Otros gastos por remuneraciones
Totales
2012
2011
M$
M$
139.944
76.970
79.164
8.458
15.562
19.797
-
134.616
29.277
72.485
3.288
8.580
470
3.497
339.895
=======
252.213
=======
Servicios bsicos
Servicios externalizados
Materiales e insumos
Insumos tcnicos
Otros
Totales
2012
2011
M$
M$
176
5.222
18.705
54.863
1.543
180
2.765
36.117
25.120
2.751
80.509
=======
66.933
=======
Otros arriendos
Gastos varios
Atencin a terceros
Alojamiento y pasajes
Alimentos y bebidas
Mantencin y reparacin de equipos
Totales
2012
2011
M$
M$
1.265
6.044
288
7.737
101
43.271
1.277
5.292
62
195
116
37.683
58.706
=======
44.625
======
8
NOTA 18- CORRECCION MONETARIA
La aplicacin del mecanismo de correccin monetaria descrito en Nota 2 c), origin un cargo neto a
resultados de M$687 ( M$ 2.177 en 2011), segn se resume a continuacin:
Activo circulante
Activo fijo
Indice
reajustabilidad
IPC
IPC
IPC
2012
2011
M$
M$
1.401
1.049
2.336
2.206
2.450
4.542
(3.137)
(6.719)
(3.137)
(6.719)
(687)
======
(2.177)
======
9
NOTA 23 FUTUROS CAMBIOS CONTABLES
Como es de pblico conocimiento, en conformidad con lo establecido por el Colegio de Contadores de
Chile, la Sociedad deber adoptar las Normas de Informacin Financiera de Chile (NIFCH) a contar del
ejercicio 2013. Dichas normas representan la adopcin integral, explcita y sin reservas de las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF). Producto de lo anterior, se pueden originar cambios
sobre los saldos patrimoniales al 1 de enero de 2013. Asimismo, para efectos comparativos, los estados
financieros del ejercicio 2012 debern presentarse de acuerdo con la nueva normativa, los cuales puedes
diferir de los aqu presentados.
NOTA 24 - HECHOS POSTERIORES
A juicio de la Administracin, entre el 31 de diciembre de 2012 y la fecha de emisin de estos estados
financieros no han ocurrido hechos significativos de carcter financiero-contable que afecten la
presentacin de los mismos.