Kasus

Data yang dimiliki oleh PT. Mandiri Jaya , untuk tahun 2010 adalah sebagai
berikut :
1. Rencana penjualan : 30% dari total penjualan adalah penjualan kredit
Januari
3.500.000
Triwulan II
12.000.000
Februari
3.750.000
Triwulan III
10.500.000
Maret
4.500.000
Triwulan IV
11.250.000
2. Kerugian karena piutang tidak tertagih sebesar 2%.
3. Pola pengumpulan piutang : (setelah dikurangi piutang tak tertagih)
Bulanan : 60% pada bulan penjualan.
30% satu bulan berikutnya.
10% dua bulan berikutnya.
Triwulan : 80% triwulan terjadinya penjualan
20% triwulan berikutnya.
4. Saldo kas awal tahun : Rp 2.500.000
5. Penerimaan lain-lain : TW.II Rp 2.000.000 TW III Rp 3.000.000
6. Berbagai pengeluaran yang membutuhkan kas adalah :
Pembelian bahan baku :
Januari Rp 1.350.000, Maret Rp 1.200.000. TW II Rp 3.600.000, TW III Rp
3.750.000, TW IV Rp 3.750.000.
Pembayaran upah dan gaji :
Januari Rp 1.170.000, Februari Rp 900.000, Maret Rp 1.100.000. TW II Rp
2 .925.000. TW III Rp 2.700.000. TW IV Rp 2.775.000.
Pengembalian hutang :
Februari Rp 3.000.000, TW II Rp 12.000.000.
Deviden : TW II Rp 900.000, TW IV Rp 900.000.
Macam macam biaya : biaya Januari Rp 650.000, Februari Rp 450.000.
Maret Rp 800.000. TW II, TW III, dan TW IV masing-masing RP 1.350.000
Diminta :
1.
2.
3.
4.
5.

Anggaran Pengumpulan Piutang.

Anggaran Penerimaan Kas.
Anggaran Pengeluaran Kas.
Anggaran Kas Sementara.
Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yang diperlukan, dengan
meminjam dengan tingkat bunga 18% per tahun (jika terjadi defisit).
6. Anggaran Kas Akhir

JAWABAN :
1. Anggaran Pengumpulan Piutang.

Table Anggaran Penjualan

Uraian

Penjualan Tunai (60%)

Penjualan kredit
(40%)

Bad debt

Piutang Netto

(2%)
Januari

2.100.000

1.400.000

28.000

1.372.000

Februari

2.250.000

1.500.000

30.000

1.470.000

Maret

2.700.000

1.800.000

36.000

1.764.000

Triwulan II

7.200.000

4.800.000

96.000

4.704.000

Triwulan III

6300.000

4.200.000

84.000

4.116.000

Triwulan IV

6.750.000

4.500.000

90.000

4.410.000

Tabel Anggaran Pengumpulan Piutang

Uraian
Januari

Januari
823.200

Februari

Februari

Maret

TW II

TW III

137.200

882.000

441.000

147.000

1.470.000

1.058.400

705.600

1.764.000

TW II

1.372.000

3.763.200

TW III

940.800
3.292.800

TW IV
823.200

Total

411.600

Maret

Total

TW IV

1.293.600

1.636.600

4.615.800

4.233.600

2. Anggaran Penerimaan Kas.

Tabel Anggaran Penerimaan Kas

4.704.000
823.200

4.116.000

3.528.000

3.528.000

4.351.200

Uraian

Januari

Piutang
Penjualan Tunai

Februari

Maret

TW II

TW IV

Total

823.200

1.293.600

1.636.600

4.615.800

4.233.600

4.351.200

16.

2.100.000

2.250.000

2.700.000

7.200.000

6.300.000

6.750.000

27.

2.000.000

3.000.000

13.815.800

13.533.600

Lain-lain
Total

TW III

2.923.200

3.543.600

4.336.600

5.
11.101.200

3. Anggaran Pengeluaran Kas.

Tabel Anggaran Pengeluaran Kas
Uraian

Januari

Pemb. BB

1.350.000

Pemb. Upah

1.170.000

Pemb. Utang

Februari

Maret

900.000

TW II

TW III

TW IV

1.200.000

3.600.000

3.750.000

3.750.000

1.100.000

2.925.000

2.700.000

2.775.000

3.000.000

12.000.000

Deviden

900.000

Biaya Lain lain

Total

650.000

450.000

800.000

3.170.000

4.350.000

3.100.000

20.775.000

900.000
1.350.000

1.350.000

7.800.000

8.775.000

4. Anggaran Kas Sementara.

Table Anggaran Kas Sementara
Uraian

Januari

Februari

Maret

TW II

TW III

TW IV

saldo Awal

2.500.000

2.253.200

1.446.800

2.683.400

5.733.600

Penerimaan

2.923.200

3.543.600

4.336.600

13.815.800

13.533.600

11.101.200

Tersedia

5.423.200

5.796.800

5.783.400

16.499.200

13.533.600

16.834.800

Pengeluaran

3.170.000

4.350.000

3.100.000

20.775.000

7.800.000

8.775.000

Saldo Akhir

2.253.200

1.446.800

2.683.400

-4.275.800

5.733.600

8.059.800

5. Kebijakan pembelanjaan jangka pendek yang diperlukan, dengan

meminjam dengan tingkat bunga 18% per tahun (jika terjadi defisit).
Kebijakan : awal triwulan II meminjam sebesar Rp 5.000.000 periode : April September (dapat
dibayarkan kembali pada awal TW IV). Bunga sebulan : 1.5% x Rp 5.000.000 = Rp 75.000

6. Anggaran Kas Akhir

Periode

Bung

Tri Wulan II

Tri Wulan III

Mei

Juli

Juni

75.000

75.000

Total/ triwulan

Uraian

Tri Wulan IV
Agustus

75.000

September

75.000

150.000

Januari

Februari

Maret

TW II

Oktober

75.000

75.000

225.000

75.000

TW III

TW IV

saldo Awal

2.500.000

2.253.200

1.446.800

2.683.400

574.200

6.082.800

Penerimaan

2.923.200

3.543.600

4.336.600

13.815.800

13.533.600

11.101.200

Hutang

5.000.000

Tersedia

5.423.200

5.796.800

5.783.400

21.499.200

14.107.800

17.184.000

Pengeluaran

3.170.000

4.350.000

3.100.000

20.775.000

7.800.000

8.775.000

Angsuran

5.000.000

Bunga
Saldo Akhir

2.253.200

1.446.800

2.683.400

150.000

225.000

75.000

574.200

6.082.800

3.334.000