XVI EXAME DE ORDEM UNIFICADO

DIREITO TRIBUTRIO
PROVA PRTICO - PROFISSIONAL
SEU CADERNO

Alm deste caderno de rascunho contendo o

enunciado da pea prtico-profissional e das quatro
questes discursivas, voc receber do scal de sala:

um caderno destinado transcrio dos textos

definitivos das respostas.

TEMPO

5 horas o tempo disponvel para a realizao da

prova, j incluindo o tempo para preenchimento
do caderno de textos deni vos.

2 horas aps o incio da prova possvel re rar-se

da sala, sem levar o caderno de rascunho.

1 hora antes do trmino do perodo de prova

possvel re rar-se da sala levando o caderno de
rascunho.

INFORMAES GERAIS

Verifique se a disciplina constante da capa deste caderno

coincide com a registrada em seu caderno de textos
definitivos. Caso contrrio, notifique imediatamente o fiscal
da sala, para que sejam tomadas as devidas providncias.

Confira seus dados pessoais, especialmente nome, nmero

de inscrio e documento de identidade e leia atentamente
as instrues para preencher o caderno de textos definitivos.

Assine seu nome, no espao reservado, com caneta

esferogrfica transparente de cor azul ou preta.

As questes discursivas so identificadas pelo nmero que se

situa acima do seu enunciado.

No ser permitida a troca do caderno de textos definitivos

por erro do examinando.

Para fins de avaliao, sero levadas em considerao

apenas as respostas constantes do caderno de textos
definitivos.

A FGV coletar as impresses digitais dos examinandos no

caderno de textos definitivos .

Os 3 (trs) ltimos examinandos de cada sala s podero sair

juntos, aps entregarem ao fiscal de aplicao os documentos
que sero utilizados na correo das provas. Esses examinandos
podero acompanhar, caso queiram, o procedimento de
conferncia da documentao da sala de aplicao, que ser
realizada pelo Coordenador da unidade, na Coordenao do
local de provas. Caso algum desses examinandos insista em sair
do local de aplicao antes de autorizado pelo fiscal de aplicao,
dever assinar termo desistindo do Exame e, caso se negue, ser
lavrado Termo de Ocorrncia, testemunhado pelos 2 (dois)
outros examinandos, pelo fiscal de aplicao da sala e pelo
Coordenador da unidade de provas.

Boa prova!

NO SER PERMITIDO

Qualquer tipo de comunicao entre os examinandos.

Levantar da cadeira sem a devida autorizao do

fiscal de sala.

Portar aparelhos eletrnicos, tais como bipe,

telefone celular, walkman, agenda eletrnica,
notebook, palmtop, receptor, gravador, telefone
celular, mquina fotogrfica, controle de alarme
de carro etc., bem como relgio de qualquer
espcie, protetor auricular, culos escuros ou
quaisquer acessrios de chapelaria, tais como
chapu, bon, gorro etc., e ainda lpis, lapiseira,
borracha e/ou corretivo de qualquer espcie.

Usar o sanitrio ao trmino da prova, aps deixar

a sala.

Qualquer semelhana nominal e/ ou situacional presente nos enunciados das questes mera coincidncia

*ATENO:

ANTES DE INICIAR A PROVA, VERIFIQUE SE TODOS OS SEUS APARELHOS ELETRNICOS FORAM

ACONDICIONADOS E LACRADOS DENTRO DA EMBALAGEM PRPRIA. CASO A QUALQUER MOMENTO DURANTE A
REALIZAO DO EXAME VOC SEJA FLAGRADO PORTANDO QUAISQUER EQUIPAMENTOS PROIBIDOS PELO EDITAL, SUAS
PROVAS PODERO SER

ANULADAS, ACARRETANDO EM SUA ELIMINAO DO CERTAME.

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PEA PRTICO-PROFISSIONAL
A pessoa jurdica A, fabricante de refrigerantes, recolheu em montante superior ao devido o Imposto sobre Produtos
Industrializados (IPI) incidente nas operaes de venda pessoa jurdica B (distribuidora de bebidas), nos anos de
2013 e 2014. Ao verificar o equvoco, a pessoa jurdica A ajuizou ao, em dezembro de 2014, visando
compensao do indbito do IPI, correspondente ao valor pago em excesso, com dbitos do mesmo tributo,
anexando, para tanto, autorizao expressa da pessoa jurdica B para que ela (pessoa jurdica A) pleiteasse a
repetio. A referida ao foi distribuda 4 Vara Federal da Seo Judiciria do Estado X e foi devidamente
contestada pela Unio.
Ao proferir a sentena, o juiz julgou improcedente o pedido, condenado a Autora nos nus da sucumbncia, por
entender que
(i) o pedido de compensao deveria ter sido realizado inicialmente por meio da via administrativa;
(ii) apenas a pessoa jurdica B, contribuinte de fato do imposto, possui legitimidade para pleitear a repetio de
indbito do IPI, uma vez que apenas ela suportou o encargo financeiro do tributo; e
(iii) somente possvel a repetio do indbito, sendo incabvel o pedido de compensao.
Diante do exposto, elabore, como advogado(a) da pessoa jurdica A, a medida judicial cabvel contra a deciso
publicada ontem, para a defesa dos interesses de sua cliente, abordando as teses e os fundamentos legais que
poderiam ser usados em favor do autor, ciente de que inexiste qualquer omisso, contradio e/ou obscuridade na
deciso. (Valor: 5,00 pontos)
Obs.: responda justificadamente, empregando os argumentos jurdicos apropriados e a fundamentao legal
pertinente ao caso.

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QUESTO 1
O Municpio XYZ resolveu instituir, por meio de lei especfica, um tributo que tem como fato gerador a valorizao
imobiliria decorrente de obra realizada pelo Estado Alfa em seu territrio, sendo o contribuinte o proprietrio do
imvel valorizado e a base de clculo, independentemente da valorizao experimentada por cada imvel, o custo
da obra estatal.
Sobre a hiptese descrita, responda aos itens a seguir.
A)
B)
C)

Qual seria a espcie tributria que o Municpio XYZ pretendeu instituir? Aponte o dispositivo constitucional
aplicvel. (Valor: 0,45)
Na hiptese descrita, o Municpio XYZ competente para instituir tal tributo? (Valor: 0,40)
A base de clculo do tributo est correta? (Valor: 0,40)

Obs.: responda justificadamente, empregando os argumentos jurdicos apropriados e a fundamentao legal

pertinente ao caso.

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QUESTO 2
Em 2008, constou na Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF) da pessoa jurdica AB&C
Participaes Ltda. que era devido, a ttulo de Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS, o
valor de R$ 25.000,00 (vinte e cinco mil reais). No entanto, a AB&C Participaes Ltda. no efetuou o recolhimento
antes do vencimento do tributo.
Em 2009, antes do incio de qualquer fiscalizao por parte da Fazenda Nacional, a AB&C Participaes Ltda. efetuou
o recolhimento daquele montante da COFINS informado no ano anterior na DCTF, sem, no entanto, o acrscimo da
multa de mora, em razo da ocorrncia da denncia espontnea. Por no concordar com a AB&C Participaes Ltda.,
a Fazenda Nacional lavrou auto de infrao cobrando o valor integral do tributo (deduzido do montante j
recolhido), sendo a AB&C Participaes Ltda. intimada para pagar ou apresentar defesa.
Sobre o caso, responda aos itens a seguir.
A)
B)

Est correto o entendimento da pessoa jurdica AB&C Participaes Ltda. sobre a ocorrncia da denncia
espontnea? (Valor: 0,65)
Caso a pessoa jurdica proponha ao anulatria buscando desconstituir o auto de infrao, poder apresentar,
simultaneamente, defesa no processo administrativo? (Valor: 0,60)

Responda justificadamente, empregando os argumentos jurdicos apropriados e a fundamentao legal pertinente

ao caso.

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QUESTO 3
O deputado federal Y apresentou dois projetos de lei ordinria federal. O primeiro pretende alterar o Cdigo
Tributrio Nacional no que se refere aos artigos que tratam de responsabilidade tributria (obrigao tributria) e o
segundo pretende instituir uma taxa de licenciamento de importao, cuja base de clculo o valor aduaneiro do
produto importado.
A)

Analise a constitucionalidade do primeiro projeto de lei apresentado pelo deputado. (Valor: 0,60)

B)

A taxa a ser instituda constitucional? (Valor: 0,65)

Obs.: responda justificadamente, empregando os argumentos jurdicos apropriados e a fundamentao legal

pertinente ao caso.

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QUESTO 4
O Municpio "M" notificou a pessoa jurdica "Z", fabricante de peas automotivas, para que efetuasse o pagamento
do Imposto sobre a Transmisso inter vivos de Bens Imveis (ITBI), incidente sobre a transmisso de bens
decorrentes de processo de incorporao de outra pessoa jurdica. Inconformada com a cobrana, a pessoa jurdica
"Z" decide apresentar impugnao. Verificando a inexistncia de outros dbitos, aps a regular apresentao da
impugnao, a pessoa jurdica "Z" requer a emisso da certido de regularidade fiscal (no caso, Certido Positiva de
Dbito com efeito de Negativa), que lhe negada, sob o argumento de que, para a sua emisso, seria necessrio o
depsito do montante integral do crdito cobrado.
Diante desta situao, responda aos itens a seguir.
A)
B)

Est correto o lanamento do imposto pelo Municpio "M"? (Valor: 0,60)

A pessoa jurdica "Z" tem direito certido de regularidade fiscal? (Valor: 0,65)

Obs.: as respostas devem ser juridicamente justificadas.

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