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TEMA:
MODULO DE PRESUPUESTO Y TESORERIA
INTEGRANTES:
CAIZA PULLOTASIG JOSE AGUSTIN
GUERRERO ORTEGA SILVIA ELIZABETH
NOROA YANEZ ALEXANDRA MARIBEL
PILA YANEZ MIRIAM ROCIO
REMACHE CALAPIA NANCY PATRICIA
REMACHE CRUZ LILIANA YESSENIA
DOCENTE:
DR. PARREO CANTO JORGE ALFREDO
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CICLO:
SEXTO A
CIUDAD:
LATACUNGA - ECUADOR
AO:
2016
1.
CONTENIDO
INTRODUCCION...............................................................................................................3
2.
OBJETIVOS........................................................................................................................4
2.1. GENERAL........................................................................................................................4
2.2. ESPECIFICOS..................................................................................................................4
3.
DESARROLLO TEMATICO...............................................................................................5
3.1. INSTRUCTIVO DE REGISTROS DE GASTOS - EJECUCION DE GASTO................5
3.1.1. Ingreso al sistema.......................................................................................................5
3.1.2. Ejecucin de gastos....................................................................................................5
3.13. Registr de notas de crdito.......................................................................................11
3.2. INSTRUCTIVO DE PROGRAMACION Y FORMULACION DE PRESUPUESTO
PARA ENTIDADES PUBLICAS..........................................................................................12
3.2.1 Formulacin del anteproyecto...................................................................................12
3.2.2. Apertura del proyecto y aprobacin..........................................................................22
3.3. INSTRUCTIVO DE REGISTRO DE INGRESOS EJECUCIN PRESUPUESTARIA
...............................................................................................................................................23
3.3.1. Registro y control de la ejecucin.............................................................................23
3.3.2. Comprobante de ejecucin de ingresos....................................................................24
3.3.3. Disminucin del CUR de ingresos...........................................................................27
3.3.4. Notas de crdito del CUR de ingresos.....................................................................29
3.3.5. Impresin del CUR de ingresos................................................................................30
3.4. INSTRUCTIVO DE CONTROL DE INGRESOS.........................................................32
3.4.1. Consulta de ingresos.................................................................................................32
3.4.2. Registro de ingresos.................................................................................................35
3.4.3. Registro de ingresos del ao anterior........................................................................36
3.5. INSTRUCTIVO DE PROGRAMACIN DE CAJA.....................................................37
3.5.1.
El sistema............................................................................................................37
CONCLUSIONES..............................................................................................................48
5.
RECOMENDACIN.........................................................................................................48
6.
BIBLIOGRAFIA................................................................................................................49
7.
ANEXOS...........................................................................................................................50
Anexo 1: Reactivos............................................................................................................50
Anexo 2: Diapositivas........................................................................................................52
1. INTRODUCCION
A travs del presente trabajo, podemos conocer el respectivo manejo del mdulo de
presupuestos y tesorera, lo cual se define como una herramienta fundamental para el registro
de gastos e ingresos durante la ejecucin del presupuesto de cualquier institucin y as obtener
logro de metas con equidad, eficacia y eficiencia para ello es necesario describir todas las
funciones y opciones en la generacin de informacin de la ejecucin por el cual esta nos
presenta unos procedimientos de cmo debemos ingresar al sistema as podamos comprenderlo
de mejor manera para que podamos poner en prctica ante la sociedad.
En este documento daremos a conocer los instructivos de presupuesto y tesorera entre estas
tenemos: el instructivo de registro de gastos en la ejecucin presupuestaria, instructivo de
programacin y formulacin de presupuesto para entidades pblicas, instructivo de registro de
ingresos en la ejecucin presupuestaria, instructivo de control de ingresos, instructivo de
programacin de caja, instructivo para aprobar el pago de un CUR previo a autorizar con el
propsito de ensear el funcionamiento del sistema de administracin eSIGEF y en los
recuadros se lo describen las opciones manipuladas para el registro de gastos e ingresos durante
la ejecucin del presupuesto del Organismo estos son automticos.
Para la fundamentacin de este trabajo recurrimos a las fuentes reconocidas como sitios web del
Ministerio de Finanzas cabe recalcar que es muy indispensable la herramienta del eSIGEF para
un correcto manejo del sistema el cual nos permite realizar modificacin o cualquier tipo de
actividad por tal motivo hemos redactado el resumen de los instructivos ms importantes que
engloba para un mejor desempeo de una institucin del sector pblico.
2. OBJETIVOS
2.1. GENERAL
2.2. ESPECIFICOS
Investigar informacin relevante que nos permita conocer los instructivos de registros
de gastos -ejecucin de gasto, de programacin y formulacin de presupuesto.
3. DESARROLLO TEMATICO
MODULO DE PRESUPUESTOS
3.1. INSTRUCTIVO DE REGISTROS DE GASTOS - EJECUCION DE GASTO
3.1.1. Ingreso al sistema
El usuario podr ingresara en la siguiente direccin: http://esigef.finanzas.gob.ec en el cual lo
debemos digitar el usuario y una contrasea ya que estos son facilitados por el administrador
de misma organizacin. (Iza & Morales, 2010)
En la siguiente pantalla muestra las siguientes opciones para los generadores de documentos:
solicitado.
Esta opcin permite aprobar el comprobante de devolucin de un CUR de Devengado o
registradas.
Esta opcin permite aprobar documentos de tipo compromiso nicamente.
Esta opcin permite obtener un comprobante del CUR impreso del registro realizado. El
segundo icono permite obtener el comprobante de pago y el tercer cono permite
los usuarios.
Esta opcin permite obtener el comprobante de pago de un Devengado realizado. Est
Esta opcin
El sistema permite ingresar los datos necesarios para registrar los gastos a travs de la creacin
de un Comprobante nico de Registro CUR- de gasto. La pantalla se muestra a continuacin.
Estructuras presupuestarias
Comprobantes de Venta
Este mecanismo permite definir y especificar todos los comprobantes de Venta
autorizados por el SRI, que necesariamente deben utilizarse para sustentar el
gasto presupuestario.
Luego de confirmar la Solicitud del CUR se debe presionar nuevamente el icono de solicitar,
caso contrario deber presionar el icono de Salir.
Cuando el sistema ejecuta la solicitud de una transaccin, se realizan una serie de validaciones
que verifican en forma general que los montos establecidos en la cabecera de la transaccin,
tanto para el monto del gasto como para las deducciones, coincidan con la sumatoria de los
detalles en las estructuras presupuestarias, comprobantes de venta y deducciones.
Consulta del registro contable automtico.-El sistema admite a consultar los registros
contables automticos que se hubieren realizado sobre aquellos movimientos que impliquen
movimientos de devengado con su correspondiente transaccin de pago.
d. Autorizacin de Pago
El sistema eSIGEF con el camino de administracin centralizada de Caja y los recursos del
estado, dispone de una opcin para solicitar el pago cuando la institucin as lo amerite.
Tal solicitud se convierte en una orden de pago para el Tesoro Nacional quien generar la
relativa orden de pago o transferencia directamente desde la CCU del Banco Central.
Esta opcin presenta la siguiente pantalla:
Se obtienen observar aqu todos los movimientos de devengado que estn pendientes
de solicitar el pago respectivo. Esta pantalla permite verificar el concepto del gasto, El
RUC y nombre del beneficiario y los montos correspondientes a los pagos y las
retenciones realizadas.
Mediante este paso podemos solicitar el pago al Ministerio de finanzas
Se pueden observar aqu todos los movimientos de devengado que estn pendientes de solicitar
el pago respectivo. Esta pantalla permite verificar el concepto del gasto, El RUC y nombre del
beneficiario y los montos correspondientes a los pagos y las retenciones realizadas.
Tipo de Comprobante de Venta.-Al elegir el tipo de comprobante en este caso nota o boleta
de venta es el comprobante se valida con la Base de Datos del SRI que lo identifica, en este
caso, como otro contribuyente. Si no se valida se mostrar el mensaje de error y no le permitir
ingresar la informacin.
La primera en la pantalla no se mostrar ningn registro, el usuario debe crear uno nuevo, esto
nos sirve para la planificacin estratgica. Despus de haber llenado la informacin debe
presionar el botn gravar para que se guarde la informacin.
Una vez establecido los objetivos estratgicos se formular los objetivos operativos. Para esto
debemos vincular el objetivo estratgico.
Luego de haber seleccionado el objetivo estratgico aparecer la pantalla para crear los
objetivos operativos.
Luego procedemos a relacionar los objetivos operativos con la estructura presupuestaria, esto se
lo hace a travs del botn asociar a nivel de objetivos operativos.
b. Metas
En las metas se debe introducir la siguiente informacin la fecha de inicio, la descripcin de la
meta, el grupo y la unidad de medida de la meta.
Despus que las metas hayan sido definidas debemos aprobarlas para poder asignar a las
entidades operativas desconcentradas. El botn aprobar permite realizar la accin.
El siguiente paso consiste en asignar las metas a las entidades operativas que sern responsables
de cumplir con las metas programadas.
c. Indicadores
Establecer los indicadores que no es otra cosa que reflejar el grado de cumplimiento en el
periodo determinado. Aqu se da a conocer la descripcin del indicador, los valores, la
periodicidad de medicin, la descripcin de los medios de verificacin, el nivel de asociacin
con la estructura programtica.
La primera vez que se acceda se presentara vaca, y se podr definir todos los conceptos de
ingresos que se estime necesario.
Para crear partidas. - Primero debemos utilizar el botn crear all se nos presentara el tem
presupuestario de ingresos y la fuente de financiamiento.
Una vez ingresado todos los datos de la partida de ingresos y haber registrado la justificacin de
los recursos, la entidad podr revisar cul es su total de ingresos.
Para modificar las partidas deber seleccionar una partida y presionar el botn de modificacin
y volver a presionar el botn modificar para que se guarden los cambios.
Para eliminar una partida seleccionamos la partida que se dese eliminar nos ubicamos en el
botn borrar le saldr un mensaje que dir operacin realizada con xito.
f.
Ciclo de formulacin
Aqu nos permite enviar la informacin de uno a otro nivel en la organizacin institucional y del
Ministerio de Finanzas para llegar a obtener un presupuesto aprobado.
g. Consulta de Instituciones y sus Estados.
Nos perite visualizar el estado de cada entidad pblica, esta muestra a la vez el estado de
formulacin de ingresos, gastos y de la planificacin estratgica.
Esta opcin presentara una pantalla en la que constara la formulacin financiera de ingresos y
gastos como medio de verificacin antes de aplicar la opcin de enviar.
Finalizar proyecto
Despus de haber presentado la informacin y despus de haber realizado los cambios a los
errores la proforma presupuestaria debe enviarse a la asamblea nacional para su revisin y
aprobacin. Esta opcin cierra toda posibilidad de modificacin de los valores solicitados y
recomendados.
Esta opcin permitir al analista acceder a los presupuestos institucionales y ajustar los montos
de ingresos y gastos en la columna de APROBADO. La funcionalidad del sistema es la misma
que la definida en la etapa de la Elaboracin del Proyecto de Pro forma Presupuestaria.
Luego de aprobar el presupuesto, se procede apertura el presupuesto con el fin de que a travs
del e-Sigef la proforma 2016 se convierta en el presupuesto asignado para el ejercicio fiscal
2016.
3.3.
INSTRUCTIVO
DE
REGISTRO
DE
INGRESOS
EJECUCIN
PRESUPUESTARIA
El registro contable se realiza de forma automtica a travs de una relacin establecida entre
presupuesto y contabilidad lo que hace que dichos asientos se generen automticamente con los
hechos y registros presupuestarios correspondientes. Describe tambin la interoperabilidad que
el sistema tiene con el Servicio de Rentas Internas SRI en la validacin de los documentos
de soporte de las diferentes transacciones, en virtud de que desde el e-SIGEF se proveer de
toda la informacin tributaria al SRI.
3.3.1. Registro y control de la ejecucin
Lo que hace que todos los movimientos que deban ser reflejados como parte de esta ejecucin
se originan como movimientos presupuestarios. El enfoque del nuevo sistema consiste en el
registro presupuestario de los eventos y hechos econmicos que afectan la gestin financiera de
la entidad.
3.3.2. Comprobante de ejecucin de ingresos
Ejecucin de Ingresos
Registro de Ejecucin
Comprobante de Ejecucin de Ingresos
Cuando se ha ingresado queda as:
RUC: por default el sistema presentar el RUC de la Entidad que registra el ingreso:
No. Serie Comp. Venta Punto de Emisin.: se debe ingresar el cdigo del punto de emisin del
comprobante:
N Comprobante: en este campo se debe ingresar el nmero del comprobante de venta y est
formado por siete dgitos:
Tipo de venta: este campo le permitir seleccionar al usuario que tipo de venta que realiza:
Base Imp. Tarifa IVA 0%: el usuario debe ingresar el monto con tarifa 0%, ejemplo:
Clase de Registro
Clase de Modificacin
DEV
NOR
DYP
NOR
PER
NOR
Clase registro: Ingresar la clase de registro original al que se le va hacer la disminucin, ej.
DYP
b.
Una vez
registrada la cabecera del CUR DIS, se procede a copiar los detalles del CUR
Comprobante de venta
Descuentos
Los descuentos no se copian en una disminucin, por lo que se registra el valor en negativo y no
puede ser mayor al monto ingresado en el CUR.
c.
Ap
d.
ro
bar el DYP- DIS
Luego se debe aprobar el CUR, as:
Ingreso: el monto a disminuir con nota de crdito puede ser total o parcial y el IVA se
actualizara de acuerdo a la informacin ingresada del detalle del CUR.
imprimir los CURs de ingresos con clase de modificacin NOR, DIS o DNC,
usuario deber ingresar a la siguiente ruta de acceso:
Ejecucin de Ingresos
-> Registro de Ejecucin
MODULO DE TESORERIA
3.4. INSTRUCTIVO DE CONTROL DE INGRESOS
Se
desplegara la siguiente pantalla:
Ejercicio
Cdigo
Nombre
1. Campo de datos
3. B
arra de herramientas
formato el que
3.4.3.
Registro
de
ingresos
del
ao
anterior
1. Consulta de ingresos
Se deber revisar los ingresos que se encuentran registrados dentro del ao 2011,
tomando en cuenta aquellas fechas en las que mantienen un sobregiro, que ser
descontado del saldo acumulado de los ingresos del ao anterior.
Si al 30 de diciembre se mantiene el sobregiro no podr registrar ingresos de los ltimos
das del mes de diciembre.
Dentro
del
campo
3.5.1.
El sistema
a) Ingreso al sistema
Aqu ingresamos con USUARIO y CONTRASEA
b)
Men
de Opciones
Est en la barra superior con las opciones a nivel general y mostrar submens desplegables de
acuerdo a las opciones que se encuentren habilitadas para la Programacin de Caja.
As mismo, la aplicacin ha sido ajustada para que pueda ver hasta 8 registros a la vez en cada
opcin del sistema.
d)
Ba
rr
as
de
herramientas
Estos botones se utilizan para realizar acciones sobre los registros que se muestran en la
pantalla.
Cargar
b) Proyecciones de Tesorera
En esta opcin de men se va a realizar la Programacin Mensual y la Programacin Diaria de
Caja.
Acceso: Tesorera ->
Programacin de Caja
->
Proyeccin Tesorera
Ruta de acceso: Tesorera -> Programacin de Caja -> Ajustes Programacin de Caja
En este paso de va a ingresar el monto del ajuste para esto se debe seleccionar en la
barra de herramientas la opcin Modificar.
d) Reportes
Ruta de acceso: Tesorera -> Programacin de Caja -> Reportes
Paso 1: Actualizacin Tablas Reportes
Se debe actualizar las tablas para obtener los reportes la cual se despliega la siguiente
pantalla, presiono el icono registrar.
3.6.
AUTORIZAR EL PAGO
Es un paso previo a la autorizacin del pago de un CUR (Comprobante de Registro
nico) contable, la mxima autoridad financiera de la Entidad Operativa Desconcentrada
(EOD), deber aprobar el pago del CUR.
Para poder aprobar el CUR, previo a autorizar el pago, el Administrador Informtico de cada
UDAF deber asignar la funcin 940 - a la mxima autoridad financiera de cada una de las
EOD que conformen la UDAF (Definicin de Funciones de ejecucin de unidad de
administracin financiera.)
Una vez que el CUR contable se encuentre aprobado, la mxima autoridad financiera podr
aprobar el pago del CUR, para esto ingresar a la siguiente opcin: Tesorera / Aprobar CUR
previo a autorizar pago.
Como se indica a continuacin:
En esta pantalla nicamente se podr visualizar los CURS CONTABLES con las siguientes
clases de registro que implican autorizacin de pago y de acuerdo a las directrices emitidas
por esta Cartera de Estado.
DESCRIPCION
Descripcin
Tipo CUR:
No. CUR:
Fecha aprobado:
REG:
Ruc/ Cdula:
Deduccin:
IVA:
Monto Lquido:
Aprobado
por Indica si el CUR fue aprobado por la autoridad para proceder con
autoridad:
el pago
Fecha aprob la Corresponde a la fecha en que se realiz la aprobacin del pago del
autoridad:
CUR contable o presupuestario por parte de la mxima autoridad
financiera institucional.
El siguiente paso el funcionario deber seleccionar
continuacin:
el CUR contable
que se indica
Y una vez finalizado presionar el botn APROBAR / PAGOS el sistema emitir el icono
emitir el siguiente mensaje.
Por ejemplo, si quiere consultar todos los CUR aprobado para el pago especificar el siguiente
filtro:
Aprobado Autoridad
Operador: igual
Valor: $.
El sistema le mostrar los CURS contables que se encuentren con la marca Aprobado por
Autoridad.
Adicionalmente podr realizar filtros por los siguientes criterios de bsqueda: Tipo Cur, No.
CUR, REG, RUC/Cdula y Aprobado Autoridad.
En esta pantalla se podrn consultar los CURS mientras no hayan sido autorizados el pago.
4. CONCLUSIONES
5. RECOMENDACIONES
6. BIBLIOGRAFIA
Ministerio de Finanzas
Iza, G., & Morales, Y. (2010). Instructivo de Registro Gatos- Ejecucion de Gastos. Quito:
Ministerio de Finanzas.
7. ANEXOS
Anexo 1: Reactivos
Marque el tem que corresponda:
1.- Cul de los siguientes pasos pertenece al instructivo de registro de gastosejecucin de
gasto y en su respectivo orden:
a) Registr de notas de crdito, Registro del Comprobante de Gasto CUR original, Ingreso
al sistema
b) Ingreso al sistema, Ejecucin de gastos, Registr de notas de crdito
c) Autorizacin de Pago, Ingreso al sistema , Ejecucin de gastos
d) Ingreso al sistema, Detalle de la transaccin, Registr de notas de crdito
RESPUESTA CORRECTA: B
Subraye la respuesta correcta
2.- La formulacin del anteproyecto de proforma la realizan los usuarios de las entidades
pblicas definiendo tres aspectos importantes
1)
2)
3)
4)
La planificacin estratgica
El presupuesto de Ingresos
Objetivos, Metas e Indicadores.
Presupuesto de Gastos
Respuestas:
a.- 1, 4, 3
b.- 2, 1, 3
c.- 4, 3, 5
d.- 1, 2, 4
REPUESTA CORRECTA: D
Subraye la respuesta correcta
3.- En el Instructivo de Registro de Ingresos Ejecucin Presupuestaria, se genera el
Comprobante nico de Registros de Ingresos mediante la siguiente ruta de acceso:
a) Ingreso al sistema, Ejecucin de ingresos, Registro de ejecucin y Comprobante de
ejecucin de ingresos.
b) Ingreso al sistema, Comprobante de ejecucin de ingresos, Registro de ejecucin y
Ejecucin de ingresos.
REPUESTA CORRECTA: C
Anexo 2: Diapositivas