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Ejercicio de Planificacin y Presupuesto

La compaa jabonera Sueos de Juventud, S. A., localizada en Porlamar, produce y distribuye


tres marcas de jabn de tocador: Ensueo, Ambicin y Paraso. Sus directivos suelen brindar
destacada trascendencia a las tcnicas gerenciales contemporneas y, por ello, desde el inicio
de la operacin han acudido al planeamiento y a los presupuestos. La gerencia de compras
tiene el compromiso de informar a la gerencia financiera sobre los presupuestos de compras
(cantidades y precios) y de consumos de materias primas para el ao venidero, para lo cual
dispone de la informacin siguiente:
Ventas previstas por bimestre
BIMESTRES
ENSUEO
AMBICIN
PARASO
1
20.000
10.000
15.000
2
8.000
4.000
6.000
3
12.000
6.000
9.000
4
8.000
4.000
6.000
5
8.000
4.000
6.000
6
24.000
12.000
18.000
80.000
40.000
60.000
ENSUEO
AMBICIN
PARASO
PRECIO Bs.
320,00
260,00
Niveles de inventarios previstos la iniciar el periodo presupuestario.
Productos
Niveles de inventario inicial
Ensueo
32.000 unidades
Ambicin
12.600 unidades
Paraso
18.000 unidades

200,00

Poltica aplicable a los niveles finales de inventario de productos terminados: de conformidad


con tendencias histricas, la empresa debe mantener de manera permanente existencias de
seguridad, as:
Productos
Existencia de seguridad permanentes
Ensueo
Un mes de las ventas anuales pronosticadas
Ambicin
Mes y medio de las ventas anuales pronosticadas
Paraso
25% de las ventas anuales pronosticadas
Consumo por producto y precios de las materias primas por adquirir
Materias
Unidades de Precios
Consumo por producto
primas
medida
Ensueo
Ambicin
Paraso
A
Kilos
180
0,25
0,15
0,10
B
Kilos
280
0,125
0,10
0,05
C
kilos
300
0,20
0,15
0,10
Niveles de inventarios previstos al finalizar el periodo presupuestario.
Ensueo
Ambicin
Paraso
Inventario final
10.800
9.600
10.000
Loa costos indirectos de fabricacin de la empresa Sueos de juventud se estiman en
Bs.7.200.000,00, calcule los costos de produccin y elabore el estado financiero de costo de
ventas.

Gastos operaciones estimados en Bs. 7.500.000,00 y gastos financieros ascendern a Bs.


2.4000.000,00 y la tasa de impuesto sobre la renta se estima en un 40%. Elabore el estado de
resultados.
4.1 PRESUPUESTO DE CONSUMOS
A
Inventario inicial

x Costo unitario al terminar el ao n


Inventario al comenzar el ao n+1
Presupuesto de compras
Valor Inventario inicial disponible
Valor inventario final

3.69
0
144
531.360,00
6.129.000,00
6.660.360,00
-745.200,00

2.16
0
230,00
496.800,00
5.040.000,00
5.536.800,00
-646.800,00

Presupuesto de consumos

5.915.160,00

4.890.000,00

Presupuesto total consumos =

2.430
240,00
583.200,00
7.623.000,00
8.206.200,00
-792.000,0
0
7.414.200,00

18.219.360,00

Cdula 5 Exigencias y Costos de la Mano de Obra Directa

Estacin
de
trabajo

Produccin

Exigencias de Mano de Obra

Exigencias Estimadas (PxE)

Requerida

AMBICI
N
21

PARAIS
O
11

ENSUEO

84.000

ENSUE
O
32

42.000

24

16

63.000

14

Totales

Costo estimado por: CH

Costo previsto por departamento

Presupuesto global de mano de obra


directa =

Total

AMBICIN

PARAISO

2.688.
000
1.008.
000
882
.000
4.578.
000

1.764
.000
672
.000
567
.000
3.003
.000

924.
000
336.
000
315.
000
1.575.
000

960,00

920,00

840,00

4.394.880.000,
00

2.762.760.000,
00

1.323.000.000,
00

8.480.640.000,
00

Para Costear los inventarios iniciales


Ensueo
inventario inicial de
productos
230
terminados
Calculo de la tasa aplicable al producto

Ambicin

Paraso

260

200

5.37
6.000

1.76
4.000
7.14
0.000

8.480.640.00
0,00

CIF

Horas de manode obra


Total horas de manode obra
=
Produccinestimada

Calcule los costos estndar por producto