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OAB XIV EXAME 2 FASE

Direito Tributrio
Josiane Minardi

Simulado 2
A instituio de educao Colgio dos Mares S/C ingressou com consulta perante determinada
municipalidade, com o intuito de ver confirmado o seu entendimento no sentido de que est imune do
IPTU sobre imveis de sua propriedade, locados para terceiros (um imvel est locado para uma padaria e
outro, para um hotel). A resposta do referido municpio foi negativa. Entendeu a ilustre consultoria do
municpio que somente estariam albergados pela imunidade aludida os imveis utilizados na consecuo
dos fins essenciais da mencionada entidade de educao. Portanto, no entender da municipalidade, a
locao de bens a terceiros no constituiria uma atividade essencial da aludida instituio.
QUESTO: Como advogado do Colgio dos Mares S/C, formule a medida judicial mais clere e menos
custosa possvel, com o objetivo de no se ver constrangido, de imediato, ao pagamento do referido
tributo.

Ao: Mandado de Segurana Preventivo c/c Liminar


Embasamento: Artigo 5, LXIX da CF e Lei n 12.016/2009.
Tese: 1) Imunidade Tributria
Pontuao: Endereamento: Excelentssimo Senhor Doutor Juiz de Direito da __ Vara da Fazenda
Pblica da Comarca de ..., Estado de ... (0,2)
Qualificao Instituio de educao Colgio dos Mares S/C, pessoa jurdica de direito privado, inscrita
no CNPJ sob n.
, com sede na rua , nmero , bairro , cep , na cidade de .., por intermdio de seu
advogado, abaixo assinado, (procurao anexa), com escritrio na rua... n...., bairro..., cidade..., Estado,
CEP..., onde recebe suas intimaes, vem respeitosamente perante Vossa Excelncia propor com fulcro
no artigo 5, LXIX da Constituio Federal- CF e Lei n 12.016/09 (0,3)
Identificao do sujeito passivo: Municpio .../Fazenda Pblica Municipal, pessoa jurdica de direito
pblico, inscrita no CNPJ sob n. , com sede na rua , nmero , bairro , cep , pelos fatos e razes de
direito que seguem: (0,2)
Breve exposio dos fatos: (0,3)
Do Direito: Primeiro Fundamento: Imunidade Tributria (0,5) Art. 150, VI, c da CF. (0,5) art. 150, 4
da CF (0,5) e Smula n 724 STF (0,5) requisitos do art. 14 do CTN (0,5).
No esquecer da liminar (0,5)
Pedidos:

Concesso da liminar, uma vez que presentes os requisitos do art. 7, da Lei 12.016/09, a
fim de suspender a exigibilidade do crdito tributrio, nos termos do art. 151, IV, do CTN; (0,2)

Notificao da autoridade coatora para apresentar suas informaes na forma do art. 7, I


da Lei 12.016/09; (0,1)

dada cincia do feito ao rgo de representao judicial da pessoa jurdica interessada,


enviando-lhe cpia da inicial sem documentos, para que, querendo, ingresse no feito, na forma do
art. 7, II da lei 12.016/09; (0,1)
intimao do rgo do Ministrio Pblico competente, nos termos do art. 12 da Lei 12.016/09;
(0,2)
conceder a segurana ao efeito de (...); (0,3)
condenao do ru ao pagamento de custas; (0,1)

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Josiane Minardi

Questo 1
No municpio X, a lei determina que, no caso de aquisio de imvel em hasta pblica, o fato gerador do
Imposto sobre Transmisso inter-vivos, a qualquer ttulo, por ato oneroso, de bens imveis (ITBI) ocorre
quando do
registro do ttulo aquisitivo no Registro de Imveis. Em maro de 2012, um imvel localizado no municpio
X arrematado em hasta pblica, e o arrematante paga o ITBI antecipadamente. A emisso da carta de
arrematao e o registro da mesma no competente cartrio do Registro de Imveis ocorrem em maio do
mesmo ano.
Em novembro do referido exerccio, o municpio X publica lei (vigente a partir da publicao) aumentando
a alquota de ITBI e, ato contnuo, emite lanamento para cobrar, do citado arrematante, a correspondente
diferena de ITBI em relao ao j pago.
Responda fundamentadamente:
A) O ITBI incidente sobre a operao narrada deveria ter sido recolhido ao municpio X? (Valor: 0,25)
B) Procede a cobrana, pelo municpio X, da diferena referida no enunciado? (Valor: 1,00)
A simples meno ou transcrio do dispositivo legal no pontua.
Resposta: A. Sim, pois ocorreu fato gerador e o imvel se situa em X, conferindo a competncia para
exigir o respectivo ITBI (0,15) conforme o art. 156, 2, II, da CRFB (0,10). Obs.: A simples meno do
dispositivo legal no pontua.
B1. No, porque viola o princpio tributrio da irretroatividade (0,40), estabelecido na alnea a, do inciso III
do art. 150 da CRFB (0,10). Obs.: A simples meno do dispositivo legal no pontua.
B2. No, porque viola o princpio tributrio da anterioridade (0,15), estabelecido na alnea b do inciso III
do art. 150 da CRFB (0,10). Obs.: A simples meno do dispositivo legal no pontua.
B3. No, porque viola o princpio tributrio da anterioridade nonagesimal (0,15),
estabelecido na alnea c do inciso III do art. 150 da CRFB (0,10). Obs.: A simples meno do dispositivo
legal no pontua.
Questo 2
Considere que a empresa Informtica Ltda. tenha sido contratada pelo Ministrio do Trabalho e Emprego
para desenvolver programa de computador para controle do trmite de documentos internos, segundo
diretrizes especificadas pelo rgo ministerial. Nessa situao, caso a operao seja, de fato, realizada
pela referida empresa, dever incidir sobre tal operao ICMS ou ISS? Fundamente sua resposta.
Resposta: Deve ser recolhido o ISS, programa criado por encomenda e com uso exclusivo de quem faz a
encomenda (0,75). Distino do chamado software ou programa de prateleira que incide ICMS. (0,5)

Questo 3
Operado o trnsito em julgado de deciso judicial que determinou a repetio de indbito, cliente de seu
escritrio informa que pretende optar por receber os seus crditos por meio de compensao e no mais
pela via do precatrio regular. Apesar de a lei aplicvel no vedar a compensao, o juiz competente
indeferiu o pleito, sob a alegao de que haveria desrespeito a coisa julgada, em vista de tratar-se de
repetio de indbito (art. 165 do CTN). Perguntas: a) O Juiz em vista da jurisprudncia atual, indeferiu
acertadamente o pleito? Justifique a sua posio.
Resposta: Smula n 461 STJ - O contribuinte pode optar por receber, por meio de precatrio ou por
compensao, o indbito tributrio certificado por sentena declaratria transitada em julgado. (1,25)

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A Construtora ABC Ltda. construiu um prdio em So Paulo-SP, tendo solvido o imposto sobre servios
relativo ao faturamento desta obra perante o Fisco da Capital. Todavia, o Municpio de So Bernardo do
Campo-SP, onde se situa a sede da empresa, est exigindo o imposto em razo do mesmo fato gerador.
A empresa dever efetuar novo recolhimento de ISS? O recolhimento efetuado para o Municpio de So
Paulo suficiente?
Resposta: No. (0,25) O Municpio competente para receber o ISS So Paulo, (0,25) onde foi prestado
o servio. (0,25). Art. 3, III da LC n 116/03. (0,5)

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