Rgimen MYPE Tributario

Rgimen Especial (RER)

Nuevo RUS
Decretos Legislativos N.s 1269 y 1270 (20.12.2016)
Decretos Supremos N.s 402 y 403-2016-EF (31.12.2016)

INDESCC INJ IGO

Rgimen tributario Especial

Delegacin de Facultades
Facultad para establecer un rgimen jurdico-tributario
especial para las micro y pequeas empresas,
incluyendo tasas progresivas aplicadas a la utilidad o
los ingresos, a eleccin de cada contribuyente.
No podr legislarse en materia de declaracin y
pago del Impuesto General a las Ventas (IGV),
No modificar el Nuevo RUS respecto a la Categora
Especial ni Categoras 1 y 2 en lo referente al importe de la
cuota y tramos de ingresos por compras y ventas.
Ley N. 30506 (09.10.2016)

Regmenes Tributarios
Antes de la Reforma
Ingresos anuales

Rgimen General

S/ 525000
S/ 360000
S/ 240000
S/ 156000
S/ 96000
S/ 60000

Rgimen Especial del Impuesto a la Renta

NRUS Categora 5
NRUS Categora 4
NRUS Categora 3
NRUS Categora 2
NRUS Categora Especial

NRUS Categora 1

Regmenes Tributarios
Rgimen MYPE Tributario - Ubicacin actual
Ingresos anuales

Rgimen General

1700 UIT

300 UIT

S/ 525000

S/ 96000
S/ 60000

Rgimen MYPE Tributario

Rgimen Especial del Impuesto a la Renta

NRUS Categora 2
NRUS Categora Especial

NRUS Categora 1

Regmenes Tributarios
Rgimen MYPE Tributario

Decreto Legislativo N 1269

Decreto Supremo N 403-2016EF

Rgimen MYPE Tributario (RMT)

Sujetos
UNIVERSO COMPRENDIDO
Contribuyentes domiciliados que obtengan rentas de tercera
categora cuyos ingresos netos en el ejercicio gravable no superen
las 1 700 UIT.
SUJETOS NO COMPRENDIDOS EXCLUSIONES
Quienes tengan vinculacin directa o indirecta en funcin al
capital y cuyos ingresos conjuntos superen 1 700 UIT.

Sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento

permanente.
Quienes en el ejercicio anterior hayan obtenido ingresos
netos anuales superiores a 1 700 UIT.

Rgimen MYPE Tributario (RMT)

Diseo
RMT
UTILIDAD
Ingresos Netos
300 UIT

Ingresos Netos
> 300 - 1 700 UIT
Pagos a cuenta

Pagos a cuenta

- Coeficiente
- Porcentaje (1.5%)

- Flat (1%)
Renta
Neta
Hasta 15 UIT
Ms de 15 UIT

Tasas sobre
utilidad
10%
29.5%

EJERCICIO GRAVABLE

Rgimen MYPE Tributario (RMT)

Acogimiento
RMT

Ya inscritos

Nuevos Inscritos
- Con la DJ del mes de la fecha de
inicio de actividades / afectacin
(incluye RUCs reactivados - sin
negocio Tipos: 01, 03, 05)

(3era)

NRUS

RER

- Con la DJ de cualquier mes

Dentro del vencimiento

RG
- Con la DJ
de enero

Rgimen MYPE Tributario

Esquema Determinativo: RMT RG

Rgimen
RMT

Rgimen
General

Ingresos Netos
Anuales

Pagos a cuenta

Factor de
ajuste

Impuesto Anual

1%

No aplica

Hasta 15 UIT - 10%

> 300 hasta 1700 UIT

Coeficiente 1.5 %

0.8000

Ms de 15 UIT - 29.5%

No aplica

Coeficiente 1.5 %

1.0536

29.5%

Hasta 300 UIT

Liquidacin anual con pagos a cuenta

Posibilidad de suspender PC con la presentacin del Formulario 0625 (Hasta 300 UIT)

Rgimen MYPE Tributario

Otras disposiciones

Libros
Hasta 300 UIT: Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro Diario de Formato
Simplificado
Ms de 300 UIT: De acuerdo al Rgimen General

Gastos = Rgimen General, salvo los siguientes gastos cuyos requisitos formales han
sido atenuados:
a) Gastos por depreciacin - Libro Diario de Formato Simplificado
b) Castigos por deudas incobrables y las provisiones equitativas por el mismo concepto Libro Diario de Formato Simplificado
c) Desmedros de existencias

Activo: Se depreciara solo el saldo de los activos.

Acompaamiento: Para los Contribuyentes nuevos o que provengan del Nuevo RUS no
se sancionara por la infracciones previstas en los numerales 1, 2 y 5 del art. 175, el
numeral 1 del art. 176 y numeral 1 del art. 177 durante el 2017 siempre que subsanen la
infraccin.

Modificacin del Art. 65 de la Ley del Impuesto a la Renta

Rgimen MYPE Tributario

Medios de Declaracin y Pago
DECLARACION:
a) Declaracin mensual
Formulario 0621 (PDT y virtuales)
b) Declaracin anual:
Se generar formulario oportunamente
PAGO: Para todos los casos
Sistema de Pagos red Bancaria Boleta de Pago 1662
Nmero Pago de SUNAT NPS
CDIGO:
031201 RMTMYP (Renta Rgimen MYPE Tributario)

Rgimen MYPE Tributario

Exclusiones
Ley N 27037 Ley de Promocin de la inversin
de la Amazonia.
Ley N 27360 Ley que aprueba las normas de
Promocin del Sector Agrario.
Ley N 29482 Ley de Promocin para el
desarrollo de las actividades Productivas en
Zonas Altoandinas.
Ley N 27688 Ley de Zona Franca y Zona
Comercial de Tacna.
Ley N 30446 Ley que establece el marco legal
complementario para las Zonas especiales de
desarrollo, la Zona Franca y la Zona Comercial
de Tacna.

Nuevo RUS
D. Leg. N 1270 DS N 402-2016-EF

PARMETROS
CATEGORAS

Total Ingresos Brutos

Mensuales (HASTA S/)

Total de Adquisiciones
Mensuales (HASTA S/)

5,000

5,000

8,000

8,000

13,000

13,000

20,000

20,000

30,000

30,000

Se conserva solamente estas 2

categoras
Se eliminan esta 3 categoras a
partir 01.01.2017

Nuevo RUS
D. Leg. N 1270 DS N 402-2016-EF

Reduce las categoras del Rgimen a:

Categora Especial

Categoras 1 y 2
PARMETROS

CATEGORIAS

Total Ingresos Brutos

Mensuales (S/)

Total Adquisiciones
Mensuales (S/)

CUOTA
(S/)

5,000

5,000

20

8,000

8,000

50

Lmite anual de Ingresos Brutos / Adquisiciones

Lmite mensual de Ingresos Brutos / Adquisiciones = S/ 8,000.00 Soles

EIRLs excluidas del NRUS

= S/ 96,000.00 Soles

Nuevo RUS
D. Leg. N 1270 Acogimiento

NRUS

Nuevos Inscritos
-

Con la inscripcin al RUC.

Con la solicitud de Alta de Tributo.

Ya inscritos
RER

RMT

RG

- Con la declaracin y pago de la cuota de ENERO.

Dentro del vencimiento

Otras Disposiciones
Nuevo RUS - Ejercicio 2017
EFECTOS DEL CAMBIO
EIRLs

Categoras 3, 4 y 5

EIRLs acogidas al NRUS hasta el 31/12/2016

debern:

Contribuyentes con ingresos superiores a

S/ 96,000.00 al 31/12/2016 debern:

1. Elegir nuevo rgimen tributario con la

presentacin de la DJ del periodo ENE-2017.

1. Elegir un rgimen tributario con la

presentacin de la DJ del periodo ENE-2017.

2. Para que este acogimiento sea vlido:

RER (DJ y pago dentro del vcto.)
RMT (DJ ENE-2017)
RG (DJ ENE-2017)

2. Para que este acogimiento sea vlido:

NRUS o RER (DJ y pago dentro del vcto.)
RMT u otro (DJ ENE-2017)
RG (DJ ENE-2017)

Dergase el literal c) del numeral 2.1 del articulo 2 del Decreto Legislativo N 937 y normas modificatorias

Rgimen Especial RER

D. Leg. N 1269

Rgimen Especial RER

D. Leg. N 1269
Sujetos no comprendidos

Revisin 4
Actividades de Mdicos y odontlogos
Actividades Veterinarias
Actividades Jurdicas
Actividades de contabilidad, tenedura de libros, auditoria,
consultora fiscal.
Actividades de arquitectura e ingeniera y actividades conexas de
consultora tcnica.
Programacin Informtica, consultora de informtica y actividades
conexas; actividades de servicios de informacin, edicin de
programas de informtica y de software en lnea y reparacin de
ordenadores y equipos perifricos
Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestin.

Sean notarios, martilleros, comisionistas

y/o rematadores, agentes corredores de
productos, de bolsa de valores y/u
operadores especiales que realizan
actividades en la bolsa de productos;
agentes de aduana; los intermediarios y/o
auxiliares de seguros.

Modificacin de los acpites (iv) y (x) del inciso b) del art. 118

Rgimen Especial RER

D. Leg. N 1269 Acogimiento

RER

Nuevos Inscritos
-

Con la DJ y pago que corresponda al

periodo de la fecha de inicio de
actividades dentro del vencimiento.

Ya inscritos
NRUS

RMT

- Con la DJ y pago
del periodo de
cambio de
rgimen.

RG

- Con la DJ y pago de la cuota

que corresponda al periodo
ENERO.

Dentro del vencimiento

Cambio de Rgimen
NRUS RER RMT RG

RG
RMT
RER
NRUS

Cancelatorio

RG
RMT
RER
NRUS

Otras Disposiciones
RMT - Incorporacin de Oficio

Migracin de oficio

RG

EIRLs
(NRUS)

31/01/2017

RMTE

Con la DJ ENERO el
contribuyente puede:
- Cambiar de rgimen
NRUS
RG
RER