APRENDIENDO EL

MANEJO DE CAJA
Expositor: MG Ing. Bernab Herrera Arana

Correo electrnico:
bernabe.herreraarana@gmail.com

Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Negocios
En operacin

Dinero
[NOM
BRE
DE
CATE
GOR
A]

Por comenzar

exportar

servicios

ventas
virtual
40
30
20
10
0

ventas

bienes

[NOM
BRE
DE
CATE
GOR
A]

[NOM
BRE
DE
CATE
GOR
A]

70
60
50
40
30
20
10
0
NO
UTILIZA

Mg Ing. Bernab Herrera Arana

UTILIZA

940 606 623

TABLA
DINAMICA

Caja
Todo efectivo ingresado a la compaa

Efectivo Moneda Nacional

Efectivo Moneda Extranjera
Giros
Pagars de Tarjetas de Crdito (Vouchers)
Cheques

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Caja Contable
Registro de las entradas de
dinero en efectivo o por
cheques y los egresos
tambin de dinero efectivo o
de cheques.
Es una cuenta deudor o cero
NUNCA acreedor.
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940 606 623

Libro Caja
Libro Auxiliar Obligatorio
Registrara ordenada y
cronolgicamente todas
las transacciones que
realiza el empresario o
comerciante,
disgregando las cuentas
DEUDORAS
y
ACREEDORAS.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Caja Chica
Cantidad
relativamente
pequea de dinero en
efectivo que se asigna a
un empleado, en caja o
en depsitos, disponible
para
desembolsos
menores.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Activo
Bienes, derechos y otros
recursos
controlados
econmicamente por la
empresa, resultantes de
sucesos pasados de los
que se espera obtener
beneficios o rendimientos
econmicos en el futuro.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Pasivo
Obligaciones actuales surgidas
como consecuencia de sucesos
pasados, cuya extincin es
probable que d lugar a una
disminucin de recursos que
puedan producir beneficios o
rendimientos econmicos en el
futuro.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Patrimonio
Parte residual de los
Activos de la empresa,
una vez deducidos todos
sus Pasivos.
Los Fondos Propios.
Los Ajustes por Cambio
de Valor.
Resultados del negocio
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Ingresos
Es una recuperacin
voluntaria
y
deseada de activo,
es
decir,
un
incremento de los
recursos
econmicos
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Egresos
Aumenta las prdidas o
disminuye el beneficio, y
siempre
supone
un
desembolso financiero,
ya sea movimiento de
caja o bancario.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Estrategias de Caja
Coordinar los elementos
de una empresa tales
como humanos, tcnicos,
materiales, etc.

Maximizar el patrimonio
de la empresa.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Estrategias
de Caja

Reducir riesgo de una

crisis de liquidez.
Manejar de manera
ptima el efectivo para
el pago normal de
pasivos y de gastos
imprevistos.

Estrategias de Caja
1.La sincronizacin de
los flujos de efectivo El
que se tengan fondos
disponibles
en
el
momento en que se
necesiten. Sin dinero
ocioso.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Estrategias de Caja
2. El uso de la flotacin
Conservar
efectivos
flotantes en los bancos,
especialmente donde se
requieren
saldos
compensatorios.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Estrategias de
Caja
3. La aceleracin de las
cobranzas
Crdito con un buen
sistema de control.
Factoring
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Estrategias de Caja
4. El control de los
desembolsos
Pagar lo ms tarde
posible, sin deterioro de
la reputacin crediticia
de la empresa.
Descuento
con
un
rendimiento aceptable.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Estrategias de Caja
5. Priorizar los gastos
fijos.
6. Efectuar arqueos de
caja peridicos.
7. Evitar la falta de
liquidez.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Estrategias de Caja
Asociar cada ingreso o
egreso con un documento.
Responsabilizar
la
autorizacin de salida de
dinero.
Separar
los
gastos
familiares.
Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Elaboracin del Flujo de Caja

T/c=2.8
TIPO DE OPERACIN
RUBRO
INGRESOS

1Saldo Inicial
Adel. Serv. Crianza
Liq. Serv. Crianza
Cambio USA$
Financieros
Otros
Activos

Suma INGRESOS
EGRESOS

Huerto Mik
Fondo Fijo
Cambio USA$
Financieros
Leasing
Insumos
Equipos
Planillas
Servicios de Terceros
Mantenimiento
Construccion

Suma EGRESOS

SALDO FINAL US$

S/.

572,476
35
Del 25 al 31-Ago
USS
302
USS
USS
USS
7,300
USS
USS
USS
USS
7,602
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS

(111)
(1,410)
(1,665)
(1,080)
(4,267)
3,336

S/.

270,340 S/.
58,052
36
37
Del 1 al 7-Set
Del 8 al 14-Set
USS
3,336 USS
1,396
USS
USS
- USS
USS
12,600 USS
25,400
USS
USS
USS
USS
USS

15,936
-

USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS

(2,246)
(110)
(9,782)
(2,402)
(14,540)
1,396

S/.

348,221
38
Del 15 al 21-Set
USS
621
USS
USS
USS
6,200
USS
USS
USS
USS
USS

6,821
-

USS

(12,590) USS

USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS

(11,732)
(1,852)
(26,175)
621

USS
USS
USS
USS

Mg Ing. Bernab Herrera Arana

26,796
-

USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS
USS

S/.

399,477
39
Del 22 al 28-Set
USS
656
USS
USS
USS
11,000
USS
USS
USS
USS
11,656
USS
USS
-

USS
USS
- USS
(3,861) USS
- USS
- USS
(2,305) USS
- USS
(6,166) USS
656 USS

940 606 623

(111)
(2,246)
(3,861)
(1,828)
(3,250)
(11,296)
360

Elaboracin del Flujo de

Caja
Variaciones de entradas y salidas
de caja o efectivo, en un perodo
dado para una empresa.
Constituye un indicador importante
de la liquidez de una empresa.

Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Elaboracin del Flujo de Caja

T/c=2.8

PASO 1
SALDO INICIAL 0
+INGRESOS 0

-EGRESOS 0
SALDO FINAL 0

TIPO DE OPERACIN
RUBRO

S/. 572,476 S/. 399,477 S/. 476,869 S/. 118,989 S/.

AGOSTO
INGRESOS 1Saldo Inicial
USS
5,055
Adel. Serv. CrianzaUSS
Liq. Serv. Crianza USS
Cambio USA$
USS
30,400
Financieros
USS
Otros
USS
Activos
USS
Suma INGRESOS
USS
35,455
EGRESOS Huerto Mik
USS
Fondo Fijo
USS
Cambio USA$
USS
Financieros
USS (12,714)
Leasing
USS
(2,246)
Insumos
USS
Equipos
USS
(8,011)
Planillas
USS
Servicios de Terceros
USS
(3,284)
Mantenimiento USS
(5,864)
INVERSION
USS
Suma EGRESOS
USS (32,119)
SALDO FINAL US$
USS
3,336

SETIEMBRE
USS
3,336
USS
USS
USS
55,200
USS
USS
USS
USS
58,536
USS
USS
USS
USS (12,701)
USS
(4,492)
USS
(110)
USS (29,236)
USS
USS
(1,828)
USS
(9,809)
USS
USS (58,176)
USS
360

OCTUBRE
USS
360
USS
USS
USS
38,900
USS
USS
USS
USS
39,260
USS
USS
USS
USS (12,701)
USS
(2,246)
USS
USS (18,294)
USS
USS
(1,828)
USS
(3,813)
USS
USS (38,883)
USS
377

NOVIEMBRE
USS
377
USS
USS
USS
31,800
USS
USS
USS
USS
32,177
USS
USS
USS
USS (12,701)
USS
(2,246)
USS
USS
(9,803)
USS
USS
(1,828)
USS
(5,251)
USS
USS (31,829)
USS
348

81,960

DICIEMBRE
USS
348
USS
USS
USS
32,600
USS
USS
USS
USS
32,948
USS
USS
USS
USS (12,701)
USS
(2,246)
USS
USS
(9,803)
USS
USS
(1,828)
USS
(5,961)
USS
USS (32,539)
USS
408

PASO 2
SALDO INICIAL 1 SALDO INICIAL 2 SALDO INICIAL 3 SALDO INICIAL 4 SALDO INICIAL 5
SALDO INICIAL 1
+INGRESOS 1 +INGRESOS 2 +INGRESOS 3 +INGRESOS 4 +INGRESOS 5

-EGRESOS 1

-EGRESOS 2

-EGRESOS 3

-EGRESOS 4

-EGRESOS 5

SALDO FINAL 0
SALDO FINAL 1 SALDO FINAL 2 SALDO FINAL 3 SALDO FINAL 4 SALDO FINAL 5

TIPO DE OPERACIN
RUBRO
INGRESOS

1Saldo Inicial
Adel. Serv. Crianza
Liq. Serv. Crianza
Cambio USA$
Financieros
Otros
Activos

Suma INGRESOS

35
Del 25 al 31-Ago
S/.
758,991
S/.
349,994
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/. 1,108,985
S/.
(48,000)
S/.
(4,520)
S/.
(20,623)
S/.
(936)
S/.
S/.
(6,965)

Huerto Mik
Fondo Fijo
Cambio USA$
Financieros
Leasing
Insumos
Equipos
Planillas
S/.
Mantenimiento
S/.
Servicios de Terceros S/.
INVERSION
Suma EGRESOS
S/.
SALDO FINAL S/.
S/.
EGRESOS

36

37
Del 1 al 7-Set
Del 8 al 14-Set
S/.
563,136 S/.
266,431
S/.
21,213 S/.
187,963
S/.
- S/.
-

S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
(365,851) S/.
(78,064) S/.
(20,891) S/.
(545,849) S/.
563,136 S/.

175
584,524
(3,376)
(6,503)
(35,280)
(30)
(1,852)
(34,564)
(21,843)
(90,393)
(42,554)
(81,698)

S/.

839

38
Del 15 al 21-Set
S/.
56,312
S/.
S/.
483,385

S/.

890

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

455,233
(5,378)
(9,750)
(71,120)
(20)

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

540,588
(6,414)
(4,800)
(17,360)
(4)

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
(318,092) S/.
266,431 S/.

(2,571)
(349)
(130,669)
(42,136)
(21,343)
(115,584)
(398,921)
56,312

S/.
S/.

(2,400)
-

Mg Ing. Bernab Herrera Arana

39
Del 22 al 28-Set
S/.
346,385
S/.
214,460
S/.
421,971
S/.
S/.
S/.
647
S/.
S/.
983,465
S/.
(3,376)
S/.
(12,390)
S/.
(30,800)
S/.
(158)
S/.
(1,852)
S/.
(8,203)

S/.
S/.

S/.
(47,756) S/.
(115,469) S/.

(295,698)
(143,884)
(88,634)

S/.
S/.

(194,202) S/.
346,385 S/.

(584,995)
398,470

940 606 623

TIPO DE OPERACIN
RUBRO

AGOSTO
INGRESOS 1Saldo Inicial
S/. 655,946
Adel. Serv. CrianzaS/. 1,217,603
Liq. Serv. Crianza S/. 304,742
Cambio USA$ S/.
Financieros
S/.
Otros
S/. 10,397
Activos
S/.
Suma INGRESOS
S/. 2,188,689
EGRESOS Huerto Mik
S/. (65,193)
Fondo Fijo
S/. (20,176)
Cambio USA$ S/. (85,609)
Financieros
S/. (15,180)
Leasing
S/. (1,852)
Insumos
S/. (34,446)
Equipos
S/. (2,447)
Planillas
S/. (901,661)
Mantenimiento S/. (289,518)
Servicios de Terceros
S/. (209,471)
INVERSION
S/.
Suma EGRESOS
S/. (1,625,553)
SALDO FINAL S/.
S/. 563,136

SETIEMBRE
S/. 563,136
S/. 423,636
S/. 905,357
S/.
S/.
S/.
2,552
S/.
S/. 1,894,680
S/. (18,545)
S/. (33,443)
S/. (154,560)
S/.
(211)
S/. (3,703)
S/. (47,739)
S/. (22,192)
S/. (516,760)
S/. (276,330)
S/. (307,144)
S/. (115,584)
S/. (1,496,210)
S/. 398,470

OCTUBRE
S/. 398,470
S/. 1,207,251
S/. 455,702
S/.
S/.
S/.
1,537
S/.
S/. 2,062,961
S/. (16,882)
S/. (37,210)
S/. (108,920)
S/.
(181)
S/. (1,852)
S/. (25,085)
S/. (102,760)
S/. (657,239)
S/. (209,982)
S/. (251,454)
S/. (175,584)
S/. (1,587,148)
S/. 475,813

NOVIEMBRE
S/. 475,813
S/. 485,342
S/. 528,979
S/.
S/. 140,000
S/.
1,537
S/.
S/. 1,631,671
S/. (72,506)
S/. (28,340)
S/. (89,040)
S/.
(161)
S/. (1,852)
S/. (22,985)
S/. (100,000)
S/. (761,585)
S/. (172,583)
S/. (204,605)
S/. (60,000)
S/. (1,513,656)
S/. 118,015

DICIEMBRE
PASO 3
S/. 118,015
S/. 907,317
S/. 654,246 +INGRESOS
S/.
VENTAS AL CONTADO
S/.
COBRANZAS DE VENTAS AL CREDITO
S/.
947
OTROS INGRESOS
S/.
REEMBOLSO DE DEPOSITO A PLAZO FIJO
S/. 1,680,525
VENTAS DE ACTIVOS
S/. (19,262)
S/. (34,170)
DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS
S/. (47,320)
S/.
(171) -EGRESOS 1
S/. (1,852)
COSTOS DE PRODUCCION / COMERCIALIZACION
S/. (20,035)
GASTOS DE PRODUCCION
S/. (2,760)
GASTOS DE VENTAS
S/. (1,133,662)
S/. (119,599)
GASTOS ADMINISTRATIVOS
S/. (160,877)
GASTOS FINANCIEROS
S/. (60,000)
IMPUESTOS
S/. (1,599,709)
AMORTIZACIONES
S/. 80,817

Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Elaboracin
del Flujo de
Caja

Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Balance
General
PASIVOS
ACTIVOS
PATRIMONIO

Estado financiero de una

empresa en un momento
determinado.
Muestra
contablemente los activos
(lo que organizacin posee),
los pasivos (sus deudas) y
la diferencia entre estos (el
patrimonio neto).

Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Estado de Ganancias y
Prdidas

INGRESOS

EGRESOS

Es
un
estado
financiero que muestra
los ingresos de una
organizacin as como
sus gastos, durante un
determinado periodo.

Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

Mg Ing. Bernab Herrera Arana

940 606 623

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