Sistema Jornalizador V/S Sistema Centralizador

En el Sistema Jornalizador se registran las transacciones comerciales da a

da y cronolgicamente, luego son traspasadas al Libro Mayor y en base a
este se confecciona el Balance.
El Sistema Centralizador divide el Libro Diario en tantos auxiliares como
requiera la empresa, los cuales son traspasados al libro diario a travs de
un solo asiento, llamado Asiento de centralizacin. El asiento de
centralizacin se efecta el ltimo da de cada mes.
Libro de Compra: En este libro se registran todas las compras efectuadas
por la empresa en un determinado mes. En caso de una devolucin de
compra (Nota de crdito) debe registrarse entre parntesis () con lpiz rojo.
El rayado es el siguiente:
Fech
Proveedor
Cantidad
Proveedor
a
Detalle
Rut
Neta
IVA CF
Total

El Asiento de centralizacin es el siguiente:

-------------------------------------- 0 -------------------------------------------Mercadera
000000
IVA CF
000000
Proveedores
000000
-------------------------------------- 0 -------------------------------------------Nota: En este sistema se presume una cancelacin con crdito simple (sin
descuentos) utilizando la cuenta proveedores que refleja un pasivo para la
empresa. Al momento de cancelar la deuda a los proveedores o efectuar
una compra al contado, debe registrarse el siguiente asiento.
-------------------------------------- 0 -------------------------------------------Proveedores
000000
Caja
000000
-------------------------------------- 0 -------------------------------------------
-------------------------------------- 0 -------------------------------------------Proveedores
000000
Banco
000000
-------------------------------------- 0 -------------------------------------------Libro de Venta: En este libro se registran todas las ventas efectuadas por la
empresa durante un determinado mes. En caso de una devolucin se
registra con nota de crdito o con lpiz rojo. El rayado es el siguiente:
Fech
Cantidad
a
Cliente Detalle
Rut
Neta
IVA DF
Cliente Total

El Asiento de centralizacin es el siguiente:

-------------------------------------- 0 -------------------------------------------Clientes
000000
IVA DF
000000
Ventas
000000
-------------------------------------- 0 -------------------------------------------Nota: Todas las ventas se presumen al crdito simple utilizando la cuenta
clientes, que corresponde a un activo (pues hay derecho a cobrar), en caso
de una venta al contado o cancelacin se registra el siguiente asiento en el
libro diario.
-------------------------------------- 0 -------------------------------------------Caja
000000
Clientes
000000
-------------------------------------- 0 -------------------------------------------Nota de Dbito (+)

Nota de Crdito (-)

Nota de dbito emitida

Aumenta DF
Nota de dbito recibida
Aumenta CF

Libro venta
Libro compra

Nota de crdito emitida Libro venta

Disminuye DF
Nota de crdito recibida Libro compra
Disminuye CF

Libro Caja: Dentro de las operaciones que ms a menudo tienen lugar y

sobre los cuales se deben ejercer un mayor control, son los que se refieren
al movimiento de dinero, con el objetivo de ir anotando estas operaciones
con el detalle necesario para una completa informacin y para poder saber
en un momento dado a cuanto equivale o asciende el total de ingresos o
egresos, y el dinero existente, se puede llevar un libro especial denominado
Libro Caja, este libro puede tener diferentes rayados segn las necesidades
de la empresa en que se va a implementar, pero fundamentalmente, deber
estar dividido en dos partes destinadas a los ingresos y egresos
respectivamente.
Los datos contenidos en este libro, sern los mismos que aparecen en la
cuenta caja, con la sola diferencia de que las operaciones de ingresos y
egresos contengan un mayor detalle. Por esta misma razn el Libro Caja
tendr igual tratamiento que la cuenta caja, es decir, se cargar por los
aumentos de dinero o ingresos, y se acreditar por las disminuciones o
egresos. Se debe mencionar que:
1) El saldo del mes anterior se anota al debe
2) El saldo del mes siguiente se calcula restando el total de egresos al
total de ingresos ms el saldo anterior
3) En el caso de un rayado de foliacin doble se destina una pgina para
el debe y otra para el haber (ingresos y egresos)
4) Las anotaciones se hacen en orden cronolgico y da a da
5) Este libro puede ser llevado por el propio dueo o por un empleado,
an cuando no posean conocimientos acabados de contabilidad,
puesto que bastar con saber discriminar un ingreso de un egreso