Abastecimiento Trabajo

CAPITULO I
TEORA DEL REA DE

ABASTECIMIENTOS
TEORIA DE ABASTECIMIENTO
GENERALIDADES
Segn ALBERTO MONTOYA. Existen varios conceptos de compras, pero

todos esencialmente, incluyen los mismos elementos bsicos, como a
continuacin se presenta algunos:
a) La administracin de materiales concepta a la compra como uno o ms
actos que se relaciona con la planeacin, adquisicin, y la utilizacin de
los materiales en el proceso productivo, dichos coordinados por un
durante encargado de los materiales.
b) La palabra compra describe un proceso que incluye lo siguiente:
Surgimiento de una necesidad
Su ubicacin
Eleccin del proveedor
Servicio
c) Comprar es una funcin elemental e importante para realizar actividades
y promover el bienestar humano
d) Obtener bienes y servicios, es considerando los siguientes puntos:
Justificacin de la necesidad y cantidad
Evaluacin de cualidades, cantidades, precio, tiempo de entrega y
tipo de financiamiento.
Los puntos anteriores son conjugados para lograr el objetivo de elegir en
el mercado lo que ms convenga, as como intercambiar un bien por
otro, con el fin de satisfacer las necesidades adecuadamente, o adquirir
artculos que consideren: calidad, menor precio, servicio, y en el mnimo
tiempo.
e) Comprar es adquirir bien y/o servicios para satisfacer las necesidades
de una entidad y despus de ello logar sus objetivos en forma eficiente.
Normalmente no se menciona la palabra servicio por estar implcita.
CONCEPTUALIZACION DEL ABASTECIMIENTOS

En el 2004, Ballou R. en su libro Sistema de Abastecimientos
y la Gestin de Almacenes seala que : La palabra abastecimientos
tiene diversas acepciones, las cuales se mencionan a continuacin:
a) En las empresas industriales, significa almacenar productos que se
consumen dentro del establecimiento, incluyendo la papelera y los
artculos de oficina, para otros el trmino abarca como mnimo las
funciones de compra, almacenamiento y recepcin.
b) En el presente trabajo se trata tanto al abastecimiento como la compra
,trafico, almacenamiento, y recepcin, de todo lo que se consume dentro
de la empresa algunos autores tambin consideran la palabra
abastecimiento como sinnimo de compra; pero, en realidad, son muy
diferentes como se puede apreciar en la serie de caractersticas de cada
uno:
De compras o adquisicin:
Conocimiento de la necesidad
Ubicacin del lugar donde ellas estn o aparezca ella.
Seleccin del proveedor que mejor calidad,
financiamiento, y condiciones otorgue.

Negociacin del precio
Acuerdo de la compra, hasta la entrega del producto, por el
proveedor.
Determinar del medio de transportacin conveniente.
De la funcin de abastecimiento, dentro de la entidad:
Conocimiento de la necesidad
Expedir la requisicin
Hacer y esperar el pedido
Recibir los artculos o servicios.
Controlar el inventario
Rotacin de inventario a los departamentos
Tipos de abastecimiento:
servicio,
De bienes
De servicios
Ambos son completamente diferentes, pues existen diversas formas de

adquisicin su utilizacin, y tiempo.
SITUACIONES QUE DAN ORIGEN AL ABASTECIMIENTOS
Se puede decir, que solo existe una circunstancia que da origen al

abastecimiento, y es la siguiente: que cada departamento o persona que
pertenezca a la institucin, reconozca una necesidad justificada o varias, de
abastecimiento e informe al departamento o al encargado de compras,
mediante la requisicin, la necesidad puede consistir en bienes y/o servicios
para la persona o el departamento, con el objetivo de poder realizar sus
actividades y as logar sus objetivos.
TIPOS DE COMPRAS O ABASTECIMIENTOS
Para abastecer a la empresa de materiales, bienes y/o servicios, es necesario

realizar las compras que ms convengan, reconocindose los siguientes tipos
de ellas:
COMPRAS DE SERVICIOS
Se entienden sin explicacin adicional. Por ser lo normal en todas las

entidades, la compra de bienes, mercancas, y materiales, en este libro solo se
hace referencia a ellos, sin restarle importancia a los servicios, que son algo
especial, por lo tanto tienen sus peculiaridades e intereses.
COMPRAS ANTICIPADAS
Se les llama as, a aquellas que pueden ser planeadas y llevarse acabo de
antemano,
mediante
un
programa,
surgiendo
de
una
necesidad
consuetudinaria y no de la adquisiciones de productos para elaborar proyectos

especiales.
COMPRAS DE EMERGENCIA
Surgen cuando el factor tiempo, priva de utilizar la compra normal, por lo que
es preciso implantar ciertos controles como:
Lmite de compras urgentes, segn polticas administrativas

Revisar con calma el pedido as como definir responsables
Autorizacin de la persona encargada de aprobar el pedido.
COMPRAS ESPECULATIVAS
Se considera a esta, una variante de la compra anticipada, combinada con la

fluctuacin de precios a la alza y relacionada con la tica de comercio.
Se dice que no tiene lugar en el programa de compra (aunque no
generalmente). La compra anticipada puede ser una compra especulativa, la
cual depende del criterio sobre el futuro, por lo que para distinguir la compra
especulativa de la normal, se debe de considerar la tica, hablando de la
intencin con la cual se compra y el registro que implica.
La compra anticipada se puede transformar en una compra especulativa, en el
instante en que su objetivo e inters, son seguro suministro y eficiente, a
precios lo ms bajos posibles, o buscar beneficios en los costos de los artculos
comprados, aunque se corren los riesgos citados en el inciso.
COMPRAS DE SALVAMIENTO
Tambin denominadas adquisiciones del salvamento, estn relacionadas con

los abastecimientos y ocurren, cuando un artculo resalta ser excedentes de
uno u otro departamento
El departamento de compras, ante dicha situacin, propone la transferencia del

producto, lo cual trae como ventaja evitar comprar y tener excedentes, lo
anterior conforma un salvamento en la utilidad y en el valor del material, lo que
es responsabilidad del departamento de compras.
COMPRAS DE EXCEDENTES
Es adquirir normalmente materiales y quizs futuras de la empresa, situacin

que suele ser situacin una fuente de abastecimiento econmico para cubrir
aspectos ocasionales, casos de emergencia, o tener prevenciones, y
posiblemente excesos perfectamente estudiados y convenientes, lo que se
puede confundir compras especulativas
COMPRAS EN EL MERCADO ABIERTO
Sucede cuando las solicitudes de una material, articulo o servicio, son poco
volumen; cuando la tendencia en el mercado es cambiante; cuando se
presentan situaciones en el mercado para comprar; cuando los artculos y de
ms materiales productos o servicios solicitados, se pueden conseguir con
facilidad, etc. (DURAN, 2013, p.247)
EL SISTEMA DE ABASTECIMIENTO
El abastecimiento o aprovisionamiento es el conjunto de actividades que

permite identificar y adquirir los bienes y servicios que una organizacin
requiere para su operacin adecuada y eficiente, ya sea de fuentes internas o
externas.
El Sistema de Abastecimiento es el conjunto interrelacionado de polticas,
objetivos, normas, atribuciones, procedimientos y procesos tcnicos orientados
al racional flujo, dotacin o suministro, empleo y conservacin de medios
materiales; as como acciones especializadas, trabajo o resultado para

asegurar la continuidad de los procesos productivos que desarrollan las
entidades.
El abastecimiento es una de las etapas de lo que suele llamarse Cadena de
Suministro. En trminos generales este concepto engloba los procesos de
negocio, las personas, la organizacin, la tecnologa y la infraestructura fsica
que permite la transformacin de materias primas en productos y servicios que
son ofrecidos y distribuidos a los usuarios para satisfacer su demanda.
En particular, el abastecimiento puede ser entendido como el proceso realizado
por una organizacin para conseguir aquellos bienes y servicios que requiere
para su operacin y que son producidos o prestados por terceros. Este
concepto implica incorporar en la definicin de proceso todas aquellas
actividades que se relacionan con la compra o contratacin, desde la deteccin
de necesidades hasta la extincin de la vida til del bien o servicio.
GRAIG-COOPER, M. y DE BACKER, P. Auditora de gestin. Barcelona:
Ed. Folio, 1994.
Finalidad: La finalidad del Sistema de Abastecimiento es asegurar la unidad,
racionalidad, eficiencia y eficacia de los procesos de abastecimiento de bienes
y servicios.
mbito de aplicacin
El sistema de abastecimiento es de aplicacin tanto a los bienes materiales,
constituidos
por
elementos
materiales
individualizables
mesurables,
intercambiables y tiles o necesarios para el desarrollo de procesos

productivos.
El abastecimiento o aprovisionamiento es la funcin logstica mediante la cual

se provee a una empresa de todo el material necesario para su funcionamiento.
Su concepto es sinnimo de provisin o suministro. Las actividades incluidas
dentro de este proceso son las siguientes:
a)
Clculo de necesidades
Compra o adquisicin
Obtencin
Almacenamiento
Despacho o distribucin
Control de stocks
Utilizacin de desperdicios
Clculo de necesidades:
Es una actividad propia del planeamiento logstico. Las necesidades de
abastecimiento
involucran
todo
aquello
que
se
requiere
para
el
funcionamiento de la empresa, en cantidades especficas para un

determinado perodo de tiempo, para una fecha sealada, o para completar
un determinado proyecto.
El clculo de las necesidades se materializa con los pedidos o la
requisicin. Las necesidades de abastecimiento para una empresa
determinada pueden ser por consumo, reemplazo, reserva o seguridad,
necesidades iniciales y necesidades para proyecto. Dentro de esta
actividad se debe considerar al factor tiempo.
b)
Compra o adquisicin:
Esta actividad tiene por objetivo realizar las adquisiciones de materiales en
las cantidades necesarias y econmicas en la calidad adecuada al uso al
que se va a destinar, en el momento oportuno y al precio total ms
conveniente.
Los principales objetivos especficos de esta actividad son:
Mantener la continuidad del abastecimiento.

Pagar precios justos, pero razonablemente bajos por la calidad
adecuada.
Mantener existencias econmicas compatibles con la seguridad y sin
prejuicios
para
la
empresa;-
Evitar
deterioros,
duplicidades,
desperdicios, etc., buscando calidad adecuada.

Buscar fuentes de suministros, alternativas y localizar nuevos
productos y materiales.
Mantener costos bajos en el departamento, sin desmejorar la
actuacin.
Estudiar e
investigar
nuevos
procedimientos
continuamente;
preocuparse por la permanente capacitacin del personal; y, mantener

informado al gerente de logstica o gerente general acerca de la
marcha del departamento.
c) Obtencin:
La obtencin empieza con el pedido y tiene por finalidad contribuir a la
continuidad de las actividades, evitando demoras y paralizaciones,
verificando la exactitud y calidad de lo que se recibe.
d) Almacenamiento:
Este implica la ubicacin o disposicin, as como la custodia de todos los
artculos del almacn, que es la actividad de guardar artculos o materiales
desde que se producen o reciben hasta que se necesitan o entregan. Los
principales aspectos de esta actividad son:
Control de la exactitud de sus existencias.

Mantenimiento de la seguridad.
Conservacin de los materiales.
Reposicin oportuna.
e) Despacho o distribucin:
Consiste en atender los requerimientos del usuario, encargndose de la
distribucin o entrega de la mercadera solicitada.
Para que los requerimientos de los usuarios sean atendidos con prontitud,
es necesario contar con el embalaje o empaque para asegurarnos que las
cantidades y calidades de los artculos o materiales sean correctas. Es
igualmente importante en esta funcin asegurar el control de la exactitud de
los artculos que se despachan, as como la rapidez de su ejecucin para
cumplir con los plazos solicitados.
f) Control de stocks:
Como objetivo de esta actividad debemos plantear el asegurar una
cantidad exacta en abastecimiento en el lugar y tiempo oportuno, sin
sobrepasar la capacidad de instalacin.
Con un control preciso y exacto se garantiza un control efectivo de todos
los artculos de abastecimiento.
g) Utilizacin de desperdicios:
Esto con el fin de tomar las medidas ms ventajosas para la empresa.
IMPORTANCIA
La funcin de aprovisionamiento existe a partir del momento en que un objeto o
servicio debe ser buscado fuera de la empresa. Dentro de los principales
objetivos tenemos los siguientes:
Proporcionar un flujo interrumpido de materiales, suministros,
servicios necesarios para el funcionamiento de la organizacin.

Mantener las inversiones en existencias y reducir las prdidas de
stos a un nivel mnimo.

Mantener unas normas de calidad adecuadas.
Buscar y mantener proveedores competentes.
Normalizar los elementos que se adquieren.
Comprar los elementos y los servicios necesarios al precio ms bajo
posible.
Mantener la posicin competitiva de la organizacin.
Conseguir los objetivos del aprovisionamiento procurando que los
costos administrativos sean los ms bajos posibles. Karen Mokate
Junio, 1999
APLICACIN DE CRITERIO DE EFICIENCIA Y EFICACIA

Se refiere al uso ptimo de los pocos recursos disponibles (eficiencia); as
como lograr los objetivos y alcanzar las metas fijadas (eficacia) a travs de la
gestin adecuada de estos recursos.
Para ello se debe aplicar criterios tcnicos:
Cantidad: Que el proveedor tenga en spot la cantidad requerida por la
entidad.
Calidad: Cualidades o propiedades de los que se va adquirir, obtener
o contratar.
Oportunidad: Que el proveedor seleccionado entregue en la fecha
oportuna la totalidad de lo adquirido por la entidad o realice en su
integridad el servicio contratado.

Lugar: Los bienes adquiridos por la entidad deben ser entregados por
el proveedor seleccionado en el almacn de la entidad y no al revs.

Costo: Slo en igualdad de caractersticas y condiciones de lo
ofertado por el proveedor, se preferir la oferta ms baja presentada.
ACTUALIZACIN Y UTILIZACIN DE INFORMACIN PARA EL

ABASTECIMIENTO
El sistema de abastecimiento ser vale de la informacin para orientar, organizar
y racionalizar el desarrollo de los procesos tcnicos, informacin que debe ser
actualizada de modo tal que refleje la situacin actual y permita tomar
decisiones.
La custodia temporal se inicia en la adquisicin y la recuperacin de bienes.
APROVISIONAMIENTO
Organizar a las empresas para conseguir estos objetivos es difcil porque no
slo hay que tener en cuenta las necesidades internas, sino tambin las del
mundo exterior.
Tanto el departamento de aprovisionamiento como el trfico de materiales
tienen un contacto directo en el mercado y han de responder a su solucin.
La tarea fundamental del gerente de abastecimiento consiste en localizar
fuentes confiables y progresivas de suministros, asegurar y mantener su
cooperacin e inters.
El aprovisionamiento considera dos puntos importantes:
Las previsiones en un plan general.

Los plazos en los casos particulares. Ambos se reducen a un slo factor, el
tiempo.
En la mayor parte de las organizaciones los aprovisionamientos consumen

aproximadamente entre el 20% y 50% de los ingresos totales de la compaa
en mercadera y servicios. Cuando una organizacin gasta cantidades tan
grandes de sus ingresos en una sola rea es importante que se reciba una
buena compensacin por los fondos comprometidos.
El efecto de apalancamiento de los beneficios que consiguen las compras,
acta como un poderoso estmulo para racionalizar el abastecimiento.
En toda empresa de ciertas proporciones, debe de existir un jefe o gerente de
abastecimiento (o compras). El gerente de abastecimiento debe enfocar su
labor hacia el desarrollo de estrategias, dirigidas hacia las compras, el
desarrollo de los proveedores y de las negociaciones, que concuerden los
objetivos y estrategias de la organizacin, tanto a corto plazo como a largo
plazo.
En el rea de aprovisionamiento el gerente debe ser responsable de la

planificacin y del control de los materiales, as como de la programacin de la
produccin o de la investigacin de los materiales y de la programacin de las
compras, del trfico de entrada y salida de los almacenes, y de la eliminacin
de los desperdicios, la chatarra o los residuos sobrantes, de manera que
permita el funcionamiento de la empresa, de acuerdo a los objetivos trazados.
La labor del gerente de abastecimiento debe orientarse a buscar la mxima
utilizacin y conservacin de los abastecimientos. Estas se obtienen mediante
el entrenamiento y la aplicacin continua de una serie de normas hasta la
conservacin, el mantenimiento, la recuperacin y la correcta distribucin y
empleo de todos los artculos utilizados por la empresa.
Christopher, Martn; Logstica y aprovisionamiento. Cmo reducir
costes, stocks y mejorar los servicios; Folio; 1994
SUS NECESIDADES
En lo que se refiere al clculo de necesidades, el gerente de abastecimiento
debe considerar la poltica de la empresa para definir sobre los siguientes
puntos:
Emplear en la produccin materiales extranjeros o nacionales;

Tener o no almacenado la materia prima a emplearse o los artculos
que se produzcan.
Aplicar un sistema de compra exclusivamente al contado o crdito.
Tambin debe considerar la capacidad econmica o financiera de la empresa

para determinar mayores o menores niveles de abastecimiento, de consumo o
reserva, la capacidad instalada de la empresa y el nivel de utilizacin de la
misma, la mano de obra disponible y el nivel de instalacin.
Para determinar las necesidades, el gerente de abastecimiento debe coordinar
con diferentes niveles, debido principalmente a que esta necesidad tiene su
origen en otras dependencias de la empresa:
Con el gerente de Produccin para determinar:
Los productos que se van a requerir para las operaciones de
produccin en el volumen previsto.

Periodicidad con que se requieren estos productos, a fin de poder
determinar cundo colocar los pedidos.

La calidad y el tipo de cada artculo o material a adquirirse.
Con el gerente de Logstica para determinar:
Cantidad de artculos que se encuentran con mucho stock.
Capacidad de almacenaje total y disponible para cada artculo.
Nuevas necesidades o nuevas formas de almacenaje de los
productos.
Equipo y material necesario para el mantenimiento.
Capacidad de equipo y material para el transporte.
Nuevo equipo y material para operar en los almacenes.
Con el jefe de Compras para definir:
Forma de mantener la continuidad de abastecimiento.
La calidad adecuada de los artculos a adquirirse.
Localizacin de nuevos productos, materiales y
fuentes
de
suministros.
Con el gerente de Ventas o Comercializacin para:
Proporcionar datos sobre planificacin de los artculos terminados.

Fechas necesarias de cada uno de ellos.
Con Contabilidad con el propsito de conocer:
Los registros de inventarios que se realiza, para determinar los
activos de la empresa.
La conciliacin que se efecta en los inventarios.
Las facilidades que necesite cada vez que se realicen inventarios.
El gerente de Abastecimiento debe de determinar la responsabilidad
que le compete al elemento comprador, as como la forma de llevar a
cabo las adquisiciones en lo que se refiere a:

La fabricacin durante un determinado perodo.
El cumplimiento de un determinado programa de adquisicin de
materiales.
Una orden de compra especfica.
La adquisicin de determinado material que debe de tenerse en
existencia.
Castan Farrero, Jos Mara; Logstica en la empresa Pirmide; 2000
AUDITORIA DE GESTION
CONCEPTO
En 2012, George R. Terry, en el libro de Auditoria de Gestin, seala que:
La Auditoria de Gestin Consiste en el examen y evaluacin que se realiza en
una entidad, para establecer el grado de Economa, Eficiencia y Eficacia en la
planificacin, control y uso de sus recursos y comprobar la observancia de las
disposiciones pertinentes, con el objetivo de verificar la utilizacin ms racional
de los recursos y mejorar las actividades o materias examinadas.(pg. 19)
Se encuentra definida en el Decreto Ley No. 159 del 98 del Ministerio de
Finanzas y Precios "Consiste en el examen que se realiza en una entidad,
para establecer el grado de economa, eficiencia y eficacia en la planificacin,
control y uso de sus recursos y comprobar la observancia de las disposiciones
pertinentes, con el objetivo de verificar la utilizacin ms racional de los
recursos y mejorar las actividades o materia examinadas".
La auditora de gestin examina en forma detallada cada aspecto operativo de
la compaa, por lo que en la determinacin del alcance se debe considerar:
logro de los objetivos de institucionales, estructura organizativa, participacin
individual de cada empleado, verificacin del cumplimiento de la normatividad
general y especfica, evaluacin de la eficiencia y economa, medicin del

grado de confiabilidad de la informacin financiera y atencin a la existencia de
procedimientos ineficaces o ms costosos.
La Auditora de Gestin por su enfoque involucra una revisin sistemtica de
las actividades de una entidad en relacin a determinados objetivos y metas y,
respecto a la utilizacin eficiente y econmica de los recursos. Su propsito
general puede verse seguidamente: Identificacin de las oportunidades de
mejoras Desarrollo de recomendaciones para promover mejoras u otras
acciones correctivas; Evaluacin del desempeo (rendimiento). Como se ven
en estos conceptos la auditoria de gestin responde a los objetivos
econmicos, utilidad, factibilidad, eficacia, reduccin de costos, ganancias; los
sociales, crecimiento cualitativo y cuantitativo, competitividad, pleno empleo,
reduccin de riesgos para la vida; y los ecolgicos, utilizacin econmica de los
recursos y mantenimiento del equilibrio y proteccin del paisaje.
En conclusin la auditora de gestin es la valoracin independiente de todas
las operaciones de una empresa, en forma analtica objetiva y sistemtica, para
determinar si se llevan a cabo, polticas y procedimientos aceptables; si se
siguen las normas establecidas, si se utilizan los recursos de forma eficaz y
econmica y si los objetivos de la organizacin se han alcanzado para as
maximizar resultados que fortalezcan el desarrollo de la empresa.
RECUPERADA DE: Gua Metodolgica para la Realizacin de Auditoras de Gestin
ETAPAS
1.- EXPLORACION Y EXAMEN PRELIMINAR
Comprende el estudio que, previo a la ejecucin de la auditora, se debe
realizar de la entidad, para conocer los siguientes aspectos:
Estructura organizativa y funciones.
Flujo del proceso productivo o del servicio que presta, para lo cual debe
valerse de los correspondientes diagramas.
Caractersticas de la produccin o del servicio.
Capacidad de produccin o servicio instalada.
Plan de produccin o servicio.
Sistemas de costo, centros de costo, reas de responsabilidad, los

presupuestos de gastos y su comportamiento.
Fuentes de abastecimiento de las materias primas y materiales

fundamentales.
Destino de la produccin terminada o de los servicios prestados.
Cantidad total de trabajadores, agrupados por categoras ocupacionales,

con sus respectivas calificaciones.
Existencia de normas de consumo y cartas tecnolgicas, as como fichas

de costo, actualizadas.
Existencia de normas de trabajo.
Revisar la informacin que obra en el expediente nico que contiene los

resultados
de
las
auditoras,
inspecciones,
comprobaciones
verificaciones fiscales, anteriores.
Verificacin de las fuentes de financiamiento.
Evaluacin del sistema de control interno contable y administrativo, para

lo cual se tendr en cuenta:
Conocer los sistemas de informacin establecidos y si son oportunos y

dinmicos.
Comprobar el cumplimiento de los principios de control interno.
Incluir todas las verificaciones que procedan para arribar a conclusiones

respecto a la eficacia del control interno.
Verificar el comportamiento de los medios que garanticen la eficacia del

control interno.
Examinar y evaluar los documentos, operaciones, registros y estados

financieros que permitan determinar si estos reflejan razonablemente su
situacin financiera y los resultados de sus operaciones, as como el
cumplimiento de las disposiciones econmico- financieras.
Evaluar la confiabilidad, suficiencia y oportunidad de los sistemas

automatizados de procesamiento de la informacin.
Analizar
el
comportamiento
de
los
indicadores
econmicos
fundamentales de la entidad.
Revisar informes econmicos y otros documentos que brinden

informacin general sobre la situacin de la entidad.
Realizar las entrevistas que se consideren necesarias con dirigentes,

tcnicos y dems trabajadores vinculados con la entidad, incluidas las
organizaciones polticas y de masas.
Efectuar un recorrido por las reas que conforman la entidad, a fin de

observar el funcionamiento en su conjunto.
Para asi conocer algunos de los aspectos antes sealados, podrn utilizarse
fuentes externas a la entidad, si se considera necesario.
2.-PLANEAMIENTO
Una vez realizada la exploracin, estarn creadas las condiciones para
efectuar el planeamiento de la auditora, que deber incluir, entre otros:
Definir los aspectos que deben ser objeto de comprobacin, por las
expectativas que dio la exploracin, as como determinar las reas,
funciones y materias crticas.
Analizar la reiteracin de deficiencias y sus causas.
Definir las formas o medios de comprobacin que se van a utilizar.
Definicin de los objetivos especficos de la auditora.
Estos sern presentados a la autoridad facultada, para que decida su

aprobacin; Determinacin de los auditores y otros especialistas que se
requieran.
Atendiendo a los objetivos propuestos, la magnitud del trabajo y su
complejidad, se determinar:
cuntos auditores son necesarios y qu calificacin deben tener; y qu

otros tcnicos son necesarios y de qu nivel de direccin.
Programas flexibles confeccionados especficamente, de acuerdo con

los objetivos trazados, que den respuesta a la comprobacin de las 3 "E"
(Economa, Eficiencia y Eficacia). Estos debern confeccionarse por los
auditores participantes, revisarse por el jefe de la auditora y aprobarse
por el supervisor o por el jefe del rea.
Determinacin del tiempo que se emplear en desarrollar la auditora,

as como su presupuesto.
3.-EJECUCION
En esta etapa, como lo indica el ttulo, es donde se ejecuta propiamente la
auditora, por lo que se deber:
verificar toda la informacin obtenida verbalmente; y
obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes.
Por la importancia que tienen estos aspectos para sustentar el trabajo

realizado por los auditores y especialistas, debern tenerse en cuenta:
Que las pruebas determinen las causas y condiciones que originan los
incumplimientos y las desviaciones.
Que las pruebas pueden ser externas, si se considera necesario.
Cuantificar todo lo que sea posible, para determinar el precio del

incumplimiento.
Prestar especial atencin para que la auditora resulte econmica,

eficiente y eficaz, que se cumpla dentro del marco presupuestado, as
como que sirva de instrumento para coadyuvar a la toma de decisiones
inteligentes y oportunas.
El trabajo de los especialistas, que no son auditores, debe realizarse

sobe la base de los objetivos definidos en el planeamiento.
El Jefe de la auditora deber encargarse de la orientacin y revisin del

trabajo, a fin de que se cumplan satisfactoriamente los programas
trazados y, por ende, los objetivos previstos;
El trabajo debe ser supervisado adecuadamente por un especialista de

la unidad de auditora debidamente facultado para ello.
Determinar en detalle el grado de cumplimiento de las tres "E", teniendo

en cuenta: condicin, criterio, efecto y causa.
4.-INFORME
La exposicin del Informe de Auditora de Gestin debe expresar de forma

concreta, clara y sencilla los problemas, sus causas y efectos, con vistas a que
se tome por los ejecutivos de la entidad como una herramienta de direccin.
No obstante, adicionalmente, deber considerarse lo siguiente:
Introduccin
Los objetivos que se expondrn en este segmento, sern los especficos que
fueron definidos en la 2da. Etapa: "Planeamiento".
Conclusiones
Se deber exponer, de forma resumida, el precio del incumplimiento, es

decir, el efecto econmico de las ineficiencias, prcticas antieconmicas,
ineficacias y deficiencias en general.
Se reflejarn, tambin de forma resumida, las causas y condiciones que

incidieron en el grado de cumplimiento de las tres "E" y su interrelacin.
Cuerpo del Informe
Hacer una valoracin de la eficacia de las regulaciones vigentes.
Todo lo que sea cuantificable, deber cuantificarse.
Recomendaciones
Estas deben ser generales y constructivas, no comprometindose la

auditora con situaciones futuras que se puedan producir en la entidad.
Anexos
Se pueden mostrar de forma resumida las partidas que componen el precio del
incumplimiento (daos materiales y perjuicios econmicos), as como un
resumen de responsabilidades.
Tambin pueden utilizarse grficos para garantizar una mejor asimilacin por
parte del destinatario.
Sntesis
En ocasiones es necesario confeccionar un resumen, el cual debe reflejar los
hallazgos ms relevantes de forma amena, difana, precisa y concisa que
motive su lectura.
5.- SEGUIMIENTO
Resulta aconsejable, de acuerdo con el grado de deterioro de las 3 "E", realiza
una comprobacin decursado entre uno y dos aos, permitiendo conocer hasta
qu punto la administracin fue receptiva sobre los hallazgos mostrados y las
recomendaciones dadas, ello dado en cualesquiera de las circunstancias, es
decir tanto si se mantuvo la administracin de la entidad en manos del mismo
personal,
como
si
ste
hubiera
sido
http://www.ecured.cu/Auditoria_de_Gestion
sustituido
por
desacierto.
AUDITORIA DE ABASTECIMIENTOS
3.1 Generalidades
Segn FERNANDEZ, A. (2010) Podemos considerar que las operaciones
comerciales empiezan con el suministro de materias primas, abastecimientos y
servicios necesarios para producir para producir y vender un producto; por
tanto las compras son de vital importancia para las ganancias.
La influencia que tienen las compras en una empresa depende del
porcentaje del valor agregado del producto acabado y en un grado
considerable de contribucin a la empresa. En la mayora de las empresas el
gerente de compras depende del nivel ejecutivo superior. Pero tal
reconocimiento no siempre resulta en que el departamento de compras adopte
o se vea obligado a tener las perspectivas debidas a la organizacin y a los
procedimientos.
La funcin de compras se concepta como la operacin que se propone
suministrar, en las mejores condiciones posibles de calidad, cantidad, precio y
tiempo, a los distintos sectores de la misma, los materiales (materias primas y
productos semi acabados, accesorios, bienes de consumo, maquinas, servicios
etc.) que son necesarios para alcanzar los objetivos. Por abastecimiento se
entiende al conjunto de actividades cuyo objetivo es proveer a todas las areas
de la empresa relacionada con materiales como produccin, ventas y servicio
de cantidad adecuada de estos materiales en el momento preciso y al menor
costo posible. Las operaciones de Adquisiciones y compras actan como el
ncleo principal de las operaciones en la cadena de suministro en cualquier
organizacin. Es un campo altamente tcnico que llega a involucrar entre el 50
al 80% del costo total de las operaciones en cualquier Industria.
El proceso de Adquisiciones no trata del solo comprar bienes y servicios al
precio ms bajo, con la mayor calidad y menor tiempo sino de la Administracin
eficiente, total, honesta y tica, de la documentacin y actividades en la cadena
de suministro a fin comprar los bienes y servicios al mejor costo total de

adquisicin, incluyendo costos de almacenaje, seguros, fletes, impuestos,
costos administrativos de manejo del inventario, etc., en la cantidad mnima
correcta, el menor tiempo y la mejor calidad coadyuvando con la mejora
continua y desarrollo de los proveedores de la empresa.
La efectividad, eficiencia y comportamiento econmico del departamento de
Compras son puntos crticos debido a que existe una directa correlacin con la
Contabilidad de Costos, las Finanzas y la salud de la empresa. Nuestro servicio
se basa en un plan detallado de Auditoria de Valor Agregado utilizando no solo
el amplio conocimiento tcnico, funcional y Profesional de nuestros consultores
sino tambin usando estrategias Internacionales de Compras, herramientas
estadsticas y de proceso.
3.2 Objetivo de la auditoria de abastecimientos

La auditora de compras tiene como propsito examinar y evaluar si la funcin
de compras se realiza en la cantidad, calidad, tiempo y precios adecuados para
determinar
su
eficiencia
eficacia.
Para
esto
debern
examinarse
sistemticamente los procedimientos de requisicin de materiales, orden de

compra, las formas utilizadas, verificar si se realizan diversas cotizaciones, si
existe un directorio de proveedores, si se reciben catlogos y folletos y el uso
que se les da. Alcance de la auditoria La justificacin principal para formalizar
las actividades de compras es econmico. Por lo tanto, el alcance de esta
auditoria es la verificacin de los costos y el tiempo implicados en las compras.
Sin embrago, hay que revisar la estructura orgnica, sus objetivos y planes, las
polticas de compras, as como la informacin usada, administracin,
investigacin, procedimientos, que indican el alcance de esta operacin dentro
de una empresa. El alcance en la organizacin consiste en determinar qu
departamento o puestos sern afectados en nuestra revisin. (De acuerdo con
la causa que determine la misma). Es conveniente analizar las jerarquas para
obtener las aprobaciones que, en su caso, sern necesarias y evitarse
bloqueos y fricciones innecesarias.
A continuacin alguna de los objetivos por los que realiza una auditoria de
abastecimientos.
Proveer informacin profesional, experimentada e Independiente a la
Empresa-cliente;
Proveer una opinin Independiente acerca de la tica, eficiencia y
efectividad respecto al debido uso de los fondos de la compaa en el
ciclo de proceso del departamento de compras;
Detectar actividades no ticas o fraudulentas;
Proveer Informacin Independiente respecto a la tica y Eficiencia de los
agentes de compras;
Recomendaciones en oportunidades de costos (costo total
de
adquisicin);
Mejorar el flujo de efectivo;
Proveer la seguridad a la Alta Direccin de Compras No Fraudulentas,
ticas y Sanas con igualdad de oportunidades para los proveedores;
Reportar el nivel de Cumplimiento de Compras as como el
Cumplimiento a la Evaluacin de Proveedores;
MONTERROSO,
ELDA
Logstica
de
abastecimiento
Mdulo
de
Administracin de la Produccin UBANET, 1999
3.3 Importancia de la Auditoria de Abastecimientos

La Funcin de Compras-Adquisiciones es siempre vulnerable a transacciones
fraudulentas debido a que involucra transacciones econmicas altamente
importantes. Es usual el encontrarnos con transacciones no ticas de agentes
de compras y superintendentes o Jefes de reas quienes proveen informacin
confidencial y rangos de precios, reciben beneficios directos y se involucran en
precios especiales arriba del costo, con los proveedores de la compaa
causando sobrefacturacin; algunas otras actividades de compras no ticas

involucran los conflictos de intereses, facturas ficticias y acciones de
corrupcin.
Las Mayores oportunidades de Fraude dentro de una organizacin se localizan
en el rea de compras y adquisiciones.
El Servicio de Auditora Integral de Compras es uno de nuestros servicios

profesionales que otorga una valoracin independiente de todas las
operaciones
de
Administrativas,
Operacionales
Documentales
de
Adquisiciones, en forma Analtica, Sistemtica y Objetiva. No solo revisa los

procesos internos y externos sino tambin el nivel de honestidad de los
Agentes de Compras y Jefes/Superintendentes de reas detectando
actividades fraudulentas y as tambin detectando Oportunidades de
Reduccin
de
costo
Oportunidades
de
Mejora.
Se recomienda que se realice una Evaluacin Independiente y Objetiva cuando

menos una vez al ao a fin de contar con una operacin saludable de
Adquisiciones disminuyendo el riesgo y mejorando la operacin.
Nunja, Jos (2010). Sistema de Abastecimiento y Control Patrimonial.

Actualidad
Gubernamental,
17
Marzo
2010.
IV-1
3.4 Beneficios de la Auditoria de abastecimientos
IV-8.
Promueve y Asegura el desempeo tico, Profesional y Honesto de los

agentes de Compras y Jefes de reas responsables de Aprobacin de
Contratos o Servicios;
Detecta desviaciones en Actividades/Transacciones y Documentacin de
Compras, desde Polticas documentales Internas hasta Polticas de ISO
9000 / ISO 14000, etc.;
Obtiene
un
Resultado
de
Auditoria
Objetivo,
Profesional
Independiente;
Detecta Conflictos de Intereses;
Acelera procesos de compra;
Detecta Oportunidades de Mejoras de Precios;
Incrementa la Productividad;
Provee una base slida para la mejora de la comunicacin;
Apoya en la reduccin de Inventario e Inventario Obsoleto;
Mejora el Flujo de Efectivo;
Mejora la Utilidad de la empresa;
Elimina Sobrefacturacin y arreglos especiales Proveedores-Agentes de
Compras;
Aumenta la eficiencia de los agentes y departamento de compras;
Minimiza tiempo de Respuesta de compras (Intradepartamental);
Mejora la comunicacin del departamento con Almacn, Produccin,
Mantenimiento, Logstica, Gerencia, Etc.;
Elimina las Actividades que no agregan valor en la operacin de
Adquisiciones/Compras;
Construye una base firme para el Desarrollo de los proveedores;

Mejora la efectividad del control Operativo en Adquisiciones/Compras;
Detecta cuellos de Botella que afectan a la operacin
3.5 tcnicas y procedimientos

3.5.1 Definicin de tcnica de auditoria
Son los mtodos prcticos de investigacin y prueba que utiliza el auditor
para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y
conclusiones, su empleo se basa en su criterio o juicio, segn las
circunstancias.
Es un mtodo o detalle de procedimiento, esencial en la prctica acertada de
cualquier ciencia o arte.
En la auditoria las tcnicas son mtodos accesibles para obtener material de
evidencia.
Las Tcnicas de Auditora, son los mtodos prcticos de investigacin y
prueba que el Auditor utiliza para lograr la informacin y comprobacin
necesaria para poder emitir su opinin profesional.
3.5.1.1 Clasificacin de las tcnicas de auditoria.Las Tcnicas de Auditora se pueden clasificar de la siguiente forma:
a) Estudio
General.- Es la apreciacin y juicio de las
caractersticas generales de la empresa, las cuentas o las

operaciones, a travs de sus elementos ms significativos para
elaborar las conclusiones se ha de profundizar en su estudio y en la
forma que ha de hacerse.
b) Anlisis.- Es el estudio de los componentes de un todo. Esta

tcnica se aplica concretamente al estudio de las cuentas o rubros
genricos de los estados financieros.
c) Inspeccin.- Es la verificacin fsica de las cosas materiales en

las que se tradujeron las operaciones, se aplica a las cuentas cuyos
saldos tienen una representacin material, (efectivos, mercancas,
bienes, etc.).
d) Confirmacin.- Es la ratificacin por parte del Auditor como

persona ajena a la empresa, de la autenticidad de un saldo, hecho u
operacin, en la que participo y por la cual est en condiciones de
informar vlidamente sobre ella.
e) Investigacin.- Es la recopilacin de informacin mediante

entrevistas o conversaciones con los funcionarios y empleados de la
empresa.
f) Declaraciones y Certificaciones.- Es la formalizacin

de la tcnica anterior, cuando, por su importancia, resulta conveniente
que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones)
y
en
algunas
ocasiones
certificadas
por
alguna
autoridad
(certificaciones).
g) Observacin.- Es una manera de inspeccin, menos formal, y

se aplica generalmente a operaciones para verificar como se realiza
en la prctica.
h) Clculo.- Es la verificacin de las correcciones aritmticas de

aquellas cuentas u operaciones que se determinan fundamentalmente
por clculos sobre bases precisas.
3.5.2. Definicin de procedimiento de auditoria
Los procedimientos de auditoria son: el conjunto de tcnicas de investigacin

aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a
los estados financieros.
El proceso consiste en el examen crtico, sistemtico y representativo del
sistema de informacin de una empresa o parte de ella, realizado con
independencia y utilizando tcnicas determinadas, con el propsito de emitir
una opinin profesional sobre la misma, que permitan la adecuada toma de
decisiones y brindar recomendaciones que mejoren el sistema examinado.
Los Procedimientos de Auditora, son el conjunto de tcnicas de
investigacin aplicables a una partida o a un grupo de hechos o
circunstancias relativas a los estados financieros, u operaciones que realiza
la empresa.
Es decir, las Tcnicas son las herramientas de trabajo del Auditor, y los
Procedimientos es la combinacin que se hace de esas herramientas para
un estudio en particular.
3.5.2.1 Clasificacin de los procedimientos de

auditoria.-
Como ya se ha mencionado los procedimientos de Auditora son la

agrupacin de tcnicas aplicables al estudio particular de una operacin o
accin realizada por la Empresa o Entidad a examinar, por lo que resulta
prcticamente inconveniente clasificar los procedimientos ya que la
experiencia y el criterio del Auditor deciden las tcnicas que integran el
procedimiento en cada uno de los casos en particular.
El Auditor Supervisor y los integrantes del equipo de Auditora con mayor
experiencia definirn la estrategia que consideren la ms adecuada para
desarrollar la Auditora. Estos criterios se basarn en el conocimiento de la
Entidad o Empresa auditada, as como la experiencia general de la
especialidad, que les permita a los Profesionales determinar de antemano
los principales procedimientos de Auditora a aplicar en cada uno de los
casos que se presentan a lo largo del proceso de Auditora.
3.5.2.2. Extensin o alcance de los procedimientos.
Se llama extensin o alcance a la amplitud que se da a los procedimientos,

es decir, la intensidad y profundidad con que se aplican prcticamente estos
en cada uno de los casos para lo cual se deber tomar en cuenta la
actividad u operacin que realiz la empresa o entidad.
La naturaleza se refiere al tipo de procedimiento que se va a llevar acabo, el
alcance es la amplitud que se da a los procedimientos, es decir, la intensidad
y profundidad con que se aplican prcticamente. Y lo referente a lo que es la
oportunidad es la poca en que deben aplicarse los procedimientos al
estudio de partidas especficas.
3.5.2.3 Oportunidades de los procedimientos.-
Es la poca en que deben aplicarse los procedimientos al estudio de

partidas especficas, y al anlisis total de las actividades de la Empresa o
Entidad.
Se debe tomar en cuenta que la oportunidad en que se aplica un
procedimiento determina la conclusin u observacin que se puede obtener
para el anlisis al final del examen realizado.
3.5.3 Diferencia entre tcnica y procedimiento de

auditoria
Las tcnicas son las herramientas de trabajo del Contador Pblico y los
procedimientos la combinacin que se hace de esas herramientas para un
estudio
particular.
Las tcnicas y los procedimientos estn estrechamente relacionados. Si las

tcnicas son desacertadas, la auditoria no alcanzar las normas aceptadas
de ejecucin.
MONTERROSO,
ELDA
Logstica
de
abastecimiento
Administracin de la Produccin UBANET, 1999
Mdulo
de
CAPITULO II
PLANEACION DE
AUDITORIA
PLANEACIN DE AUDITORA
Para llevar a cabo la auditoria en el rea de abastecimientos en la empresa

Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales EIRL. En primera instancia nos
apersonamos a la entidad en mencin con nuestra solicitud elaborada por
nosotros.
Una vez recepcionada, la documentacin en mencin por la empresa
Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales EIRL. se tuvo una entrevista con
el lder de la gerencia de la empresa, quien de buena fe nos dio su aprobacin
del caso.
En este apartado consignamos los tiempos y procesos necesarios para la
recoleccin de la informacin desde la perspectiva del equipo y de la entidad
para no incomodar la actividad.
El equipo auditor se organiza y define el alcance que tiene la auditora, adems
selecciona las herramientas ms adecuadas para recabar la informacin ms
objetiva posible, conforme a los factores a revisar una vez elegidos y
determinar el diagnstico preliminar.
FUNDAMENTACIN
La realizacin de la auditoria constituye una herramienta clave para el proceso

de actualizacin e innovacin de las organizaciones. Este proceso constituye
un espacio en el cual se socializar investigaciones, experiencias y prcticas
aportando de este modo a la actualizacin e innovacin en el rea de
abastecimientos, con la finalidad de obtener una mejora continua.
Para lograr el xito en la planeacin de la auditora de la empresa Rodrguez &
Enrquez Contratistas Generales EIRL. fueron necesarias realizar acciones
coordinadas y planificadas.
Inicialmente se realiz una entrevista con el gerente y dueo de la empresa,
quien nos permiti, facilit y autorizo a travs del encargado de la empresa el
realizar
nuestro trabajo, con visitas previa anticipacin, acorde a la
disponibilidad que tena la gerencia.

En esta etapa de la planeacin se define el alcance de la auditoria y se
planifica el accionar del equipo auditor, para obtener herramienta que al utilizar
obtengamos informacin de los factores, los cuales se examinarn.
OBJETIVO
Coordinar, establecer fechas y procedimientos que han de realizarse

durante el tiempo que sea necesario la auditoria, con la finalidad de
detectar aspectos que en el rea de abastecimientos de la empresa
Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales EIRL. son deficientes o
presentan algunas flaquezas, y otros los cuales an se pueden mejorar;
todo ello con la finalidad de mejorar la gerencia, los cuales se
fortalecern
con
la
diferentes
recomendaciones
aportaciones
enfocadas en la gerencia de la empresa.
OBJETIVOS ESPECFICOS
Realizar el Programa de Auditora Especfico en el
rea de
abastecimientos de la empresa partiendo de los resultados anteriores

para realizar un estudio ms profundo de los hallazgos con el objetivo de
dar recomendaciones a cada uno de ellos.
Encontrar los puntos crticos en el rea de abastecimientos
de la
empresa Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales EIRL.
Brindar a la empresa
funcionamiento.
los elementos necesarios para mejorar su
Proponer alternativas de solucin para mejorar las actividades en el rea

de abastecimientos de la empresa Rodrguez & Enrquez Contratistas
Generales EIRL.
PROCEDIMIENTOS
Seleccin del rea a auditar
Preparaciones de entrevistas
Encuesta y cuestionarios de control
Programa de auditoria
Investigacin y anlisis
Conclusiones y Recomendaciones
Informe
AUDITORIA POR AREA FUNCIONAL:

Auditora enfocada en el rea de abastecimientos.
AREA
Abastecimientos
SUBAREAS DE REVISIN
Compras.
Almacenes.
Control de inventario.
Trfico.
Distribucin.
Obtener la informacin requerida utilizamos fuentes tanto externas como

internas que utilizamos para poder recopilar informacin valiosa para realizar
un diagnstico de la Empresa Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales
EIRL.
Internas:
En este caso damos mayor relacin a la entrevista muy amigable al gerente y a

los trabajadores de Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales EIRL. Para
esta tarea tambin se tiene un cuestionario enfocado en el rea.
Externas:
Nos ayudar bastante de alguna manera el conocimiento de las polticas,
procedimientos de la competencia en el sector.
INVESTIGACIN PRELIMINAR
Para entrar en esta etapa del proceso de auditora necesitamos tener mente
clara y abierta, as mismo ser observadores, perceptivos y constructivos.
Revisaremos la informacin del campo de trabajo y toda clase de documentos
relacionados con los factores predeterminados.
Para nosotros poder realizar esta tarea tenemos que tomar en cuenta ciertos
aspectos de mucha importancia:
Determinar necesidades especficas.
Identificar los factores que requieren atencin (puntos crticos).
Definir estrategias de accin (preparacin de proyecto de auditoria).
Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo

definido
CAPITULO III
ENUNCIADO
DEL CASO
ENUNCIADO DEL CASO

AUDITORIA DE GESTION DE ABASTECIMIENTO
EMPRESA RODRGUEZ & ENRQUEZ CONTRATISTAS GENERALES EIRL.
ENUNCIADO: AREA DE ABASTECIMIENTO
Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales EIRL. es una empresa

que tiene 5 aos en el mercado de la ciudad de Juliaca, que se dedica a
la venta al por menor de artculos de ferretera, pinturas y productos de
vidrio en comercios especializados como tambien a la venta al por
mayor de materiales de construccin, artculos de ferretera y equipo y
materiales de fontanera y calefaccin.
Inici sus actividades con recursos propios cuyo propietario es el seor

RODRIGUEZ APAZA ISMAEL ELOY, cuenta con instalaciones propias el
mismo que se encuentra situado en el Jr. Tumbes N 1457 barrio Manco
Capac Juliaca un lugar estratgico para la comercializacin cuenta
con un rea aproximada de 1.150 metros cuadrados.
El personal est capacitado adecuadamente, para el cumplimiento de

sus funciones en la empresa.
El personal que labora en la empresa son un administrador, vendedores,

contador, almacenero, cargadores, choferes que entregan los materiales
a domicilio en caso que el cliente lo requiera.
Cuenta con inmuebles, maquinarias y equipos siguientes:
01 edificio
01 Camioneta de carga liviana
02 Camiones de carga pesada
01 pala mecnica
DIAGNSTICO
La empresa Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales EIRL. En cuanto al
entorno interno en el rea de abastecimiento (compras) se encuentra en las
siguientes condiciones:
PLANIFICACION
1. Cuenta con objetivos, metas y polticas claros

2. La
empresa
no
tiene
un
control
adecuado
de
sus
recursos
organizacionales.
3. Existe una adecuada delegacin de funciones
y responsabilidades
definidas del personal en el rea de almacn, para lograr la efectividad

en el proceso de distribucin de los productos.
4. El personal est capacitado para el manejo de la informacin de los
productos para as no tener dificultades.
5. La empresa realiza sus solicitudes de requisicin manualmente.
6. El encargado del rea de adquisiciones tiene dificultades en los pedidos
solicitados ya que no se especifican con claridad lo solicitado.
7. Tienen un plan de contingencias para prevenir posibles problemas de
cualquier ndole.
COMPRAS
1. No se realiza adecuadamente su planeamiento de presupuestos de
compras, para asegurar que se tenga disponible la cantidad de
productos en el momento en que se hayan de necesitarse, situacin por
la cual en algunos casos no puede cumplir con los pedidos de los

clientes.
2. En el presupuesto de compras no fue calculado adecuadamente segn
las ventas realizadas en la empresa ya que no tiene un adecuado control
de mercaderas.
3. Las adquisiciones no tienen presupuesto destinados que garantice la
obtencin de mercaderas y pago a los proveedores.
4. Cuenta con una diversificada cartera de proveedores importantes como
son: ACEROS AREQUIPA, SIDER- PERU, Cemento SUR S.A., Pinturas
ANYPSA, Cemento YURA, Ladrillera EL DIAMANTE, etc.
5. La empresa actualiza mensualmente la relacin de sus proveedores, lo
cual facilita la adquisicin de productos de manera razonable.
6. Las necesidades de los materiales de construccin para su venta no se
calcula en base a las ventas en periodos anteriores.
7. La determinacin de la cantidad de compras de materiales es
inadecuada
8. No se maneja un control de
los stocks mnimos y mximos
del
inventario.
9. La empresa no acostumbra a realizar un plan anual de compras, por lo
que se genera una deficiencia en la disponibilidad de presupuesto al
momento de realizar las adquisiciones necesarias.
10. Las compras mayores a 3 UITs son autorizadas por la junta general de
accionistas, el directorio o el gerente general y las compras inferiores
/menores a 3UITs son adquiridas directamente.
11. La empresa no cuenta con un manual de procesos para las

adquisiciones por lo que tiene algunas deficiencias en el proceso de
compras
12. La mayora de compras no se
realizan al contado y algunas
mercaderas nos entregan por medio de consignaciones, lo que genera

un beneficio del 10% por la venta de consignaciones.
13. El rea de compras cuenta con una localizacin de acuerdo al mercado
objetivo
14. No se usan tcnicas que permitan determinar que las adquisiciones
presentan la mejor relacin entre costo y utilidad
15. No se realizan las compras nicamente a base de solicitudes o
peticiones firmadas por funcionarios autorizados
16. Se mantiene informacin actualizada y estadsticas de precios que
permitan detectar los momentos oportunos de compra.
ALMACEN
1. Cuenta con local propio, con amplias reas de almacenamiento y
estacionamiento.
2. Existe un adecuado ambiente para el almacenamiento de productos
adquiridos.
3. La capacidad de almacenaje que tiene la empresa es el adecuado lo
cual ayuda a la empresa a prevenir el deterioro y la conservacin de
las existencias a una temperatura adecuada, tambin ayuda a evitar el
contacto con la radiacin solar y dems factores climatolgicos que
pueden influir en el deterioro de los productos.
4. La ubicacin de las diversas mercaderas existentes en los almacenes
no se encuentran ubicadas de acuerdo al tipo de manera ordenada;
ocasionando demoras en el rea de ventas y retrasando as la atencin

a los clientes.
5. No se cuenta con sistemas computarizados para el manejo de
inventarios.
6. Falta de control de inventarios
7. No se realiza el registro y la verificacin de las existencias segn la
comparacin de las existencias con los comprobantes y su registro se
da de manera inadecuada para su almacenamiento.
8. No se maneja un control de
los stocks mnimos y mximos
del
inventario.
9. Las constataciones fsicas de los inventarios se realizan una vez por
mes por el personal encargado para determinar la existencia de
suministros, insumos, repuestos y otros bienes o materiales de
propiedad de la empresa que se encuentran almacenados en los
diferentes depsitos.
10. El mtodo de salida utilizado por la empresa es el PEPS, la primera
mercanca que entra en almacn, es la primera que es sacada de
almacn, para evitar las obsolescencias.
11. El proceso de recepcin de mercancas, se realiza mediante las
entradas de unidades, descarga y verificacin; en la cual se realiza un
informe de recepciones.
TRAFICO Y DISTRIBUCION
1. No cuenta con un adecuado Diseo de red de distribucin

2. Los plazos de entrega de mercadera solicitados por los usuarios son
generalmente facilitados durante el da.
3. La empresa no lleva un control adecuado de guas de remisin del

remitente y transportista.
4. Cuenta con productos
diversificados de construccin y ferretera en
general y estos son: Barras de construccin, Cemento, Tubos PVC,

Ladrillos, clavos, Varillas, etc.
5. Demora en la entrega de productos.
6. Los productos que distribuimos no cuentan con medidas de proteccin,
por ende tienden a daarse al momento de transportarlo hasta su
destino o entrega respectiva.
7. Se dispone de servicio de transporte con vehculos propios, en los
cuales se realiza las entregas de materiales tanto pesados como
livianos.
8. La distribucin de los productos que se realiza no cuenta con equipos
necesarios de seguridad para la entrega en el lugar indicado y entregado
correctamente.
EVALUACION DE CONTROL INTERNO AREA DE ABASTECIMIENTO
ELEMENTOS PARA LA
EVALUACION
EXISTENCIA
SI
NO
TOTAL
EVALUACION
BUENO
REGULA
R
%
MALO
PLANEAMIENTO
1. Cuenta con objetivos, metas y
polticas claros
a) Objetivos
a corto plazo
a largo plazo
b) Metas
a corto plazo
a largo plazo
c) Polticas
organizacin
Manual de funciones
Distribucin de actividades
Organigrama
administracin
comercializacin
personal
logstico
2. El personal est capacitado
3. la empresa realiza
sus
solicitudes
de
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
requisiciones
manualmente
4.
El encargado del rea de
2
15%
1
13
100%
1
1
1
1
adquisiciones tiene dificultades en

los pedidos solicitados ya que no
se especifican con claridad lo
solicitado.
5.
Tienen
un
contingencias
para
plan
de
prevenir
posibles problemas de cualquier

ndole.
1
9
69%
SUB TOTAL
2
15%
COMPRAS
1.Se
realiza adecuadamente su
planeamiento de presupuestos de
compras
2. El presupuesto de compras se
calcula
de
segn
las
ventas
realizadas
3. Las adquisiciones no tienen
presupuesto
garantice
destinados
la
obtencin
que
de
mercaderas
pago
los
proveedores.
4.
Cuenta con una diversificada
cartera
de
importantes
5.
La
proveedores
empresa
actualiza
mensualmente la relacin de sus

proveedores
6.
Las necesidades
de
los
materiales de construccin para su

venta se calcula en base a las
ventas en periodos anteriores.
7.
La determinacin de
la
cantidad de compras de materiales

es adecuada
8. se maneja un control de los
inventario.
9. La empresa realiza un plan
anual de compras.
10. Las compras mayores a 3 UITs
stocks mnimos y mximos
son
autorizadas
por
la
del
junta
general de accionistas, el directorio

o el gerente general y las compras
inferiores /menores a 3UITs son
adquiridas directamente.
11. La empresa cuenta con un
manual
de
procesos
para
las
adquisiciones por lo que tiene

algunas deficiencias en el proceso
de compras
12. Las compras se
1
1
realizan al
contado
13. El rea de compras cuenta con
una localizacin de acuerdo al

mercado objetivo
14. No se usan tcnicas que
permitan
determinar
que
las
adquisiciones presentan la mejor

relacin entre costo y utilidad
15. se realizan las compras
8
53%
1
15
100%
nicamente a base de solicitudes o

peticiones
firmadas
por
funcionarios autorizados
SUB TOTAL
3
20%
1
4
27%
ALMACEN
1.
2.
Cuenta con local propio

Existe un adecuado ambiente
para
el
almacenamiento
tiene
la
empresa
es
almacenes
existentes
no
se
en
el
adecuado
4. La ubicacin de las diversas
mercaderas
de
productos adquiridos.
3. La capacidad de almacenaje
que
los
encuentran
ubicadas ordenadamente
5.
se cuenta con sistemas
1
1
1
1
computarizados para el manejo de

inventarios.
6.
Se realiza
control
de
inventarios
7.
Se realiza el registro y la
verificacin de las existencias y los
comprobantes
8. se realiza un control de
los
stocks mnimos y mximos
del
inventario.
9. Su registro se da
inadecuada
de manera
para
su
almacenamiento.
10. Las constataciones fsicas de
por mes por el personal encargado

10. El mtodo de salida utilizado
por la empresa es el PEPS

11. El proceso de recepcin de
los inventarios se realizan una vez
mercancas, se realiza mediante

las
entradas
de
unidades,
descarga y verificacin; en la cual

se
realiza
un
informe
de
recepciones.
SUB TOTAL
4
33%
1
1
8%
7
58%
1
12
100%
TRANSPORTE Y DISTRIBUCION
1.
Cuenta con un
adecuado
Diseo de red de distribucin

2.
Los plazos de entrega de
mercadera
solicitados
usuarios
son
por
los
generalmente
facilitados durante el da.

3. La empresa lleva un control
adecuado de guas de remisin del

remitente y transportista.
4. Cuenta con productos
diversificados de construccin y
ferretera en general.
5.
Demora en la entrega de
productos.
6. Medidas
de
proteccin
1
1
1
1
1
seguridad en la entrega.
7.
Dispone
de
servicio
de
transporte con vehculos propios,

con las
cuales se realiza las
entregas de materiales.
SUB TOTAL
1
14%
17
36%
TOTAL
1
2
29%
9
19%
4
57%
21
45%
EVALUACIN POR AREAS
EVALUACIN GLOBAL PLANEAMIENTO
La empresa Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales EIRL. nos contrat

para hacer una evaluacin del control interno. En la revisin del control interno
de la empresa se obtuvo los siguientes resultados en cuanto a la evaluacin
global que representa un 100% de los cuales son de la siguientes manera
(36% de bueno, 19% de regular, y 45% de malo).
En conclusin que la empresa presenta una deficiencia por lo que realizaremos
la auditoria de gestin
crticas.
debido a que se tiene un mayor porcentaje de reas
1
7
100%
47
100%
EVALUACIN POR CADA REA
EVALUACION RESPECTO A LA PLANIFICACION
De acuerdo a la evaluacin realizada de control interno a rea de compra de

empresa Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales EIRL. Podemos
verificar que existe una gestin operativa, con un 69% de aceptacin de cmo
se han ido realizando las metas y objetivos planteados por la empresa y el
debido cumplimiento de ellas, y un 15% de aspectos por regularizar no
desmereciendo que existe un 15% de ineficiencias en algunas aspectos que
significan y pueden ser de riesgo para la empresa.
DE AREA DE COMPRAS

AREA ALMACN
De acuerdo a la evaluacin realizada de control interno a la empresa Rodrguez

& Enrquez Contratistas Generales EIRL. Podemos verificar que existe una
gestin operativa, con un 33% de aceptacin de cmo se han ido realizando las
metas y objetivos planteados por la empresa y el debido cumplimiento de ellas,
y un 8% de aspectos por regularizar no desmereciendo que existe un 58% de
ineficiencias en algunas aspectos que significan y pueden ser de riesgo para la

empresa.
AREA TRFICO Y DSTRIBUCION

empresa.
CAPITULO IV
PLAN DE
AUDITORA
PLAN DE AUDITORIA INTEGRAL DE LA EMPRESA
EMPRESA RODRGUEZ & ENRQUEZ CONTRATISTAS GENERALES EIRL.
A) ORIGEN DE LA AUDITORIA
La empresa Rodrguez & Enrquez Contratistas Generales EIRL. A travs de

seleccin de sociedades auditoras, nos convoca con el fin de realizar una
auditora de gestin y sistemas en el rea de abastecimientos, en el mes de
diciembre del presente ao, para lo cual se le brindara un servicio con todas las
facilidades expedidas dentro de nuestras polticas.
AREAS SOLICITADAS
Nos solicita que revisemos las siguientes sub reas:
Compras
Almacn
Trfico
Distribucin
B) RESULTADO DE LA REVISION DEL CONTROL INTERNO
La sociedad de auditores GAG & ASOCIADOS S.A. Realiz una revisin de la

situacin y gestin de la empresa Rodrguez & Enrquez Contratistas
Generales EIRL. y como resultado se encontr que est en una REGULAR Y
MALA situacin.
AREAS DE LA EVALUACION
PLANIFICACION

COMPRAS

ALMACEN


empresa.
TRANSPORTE Y DISTRIBUCIN

empresa.
C) OBJETIVOS DE LA AUDITORA.
AREA COMPRAS
Determinar las causas y soluciones de la inexistencia de un plan anual

de compras de mercaderas.
Determinar las causas y soluciones en las adquisiciones si tienen
presupuesto destinados que garantice la obtencin de mercaderas y
pago a los proveedores.
Determinar las causas y soluciones si la empresa cuenta con un manual
de procedimientos de adquisicin.
Determinar las causas y soluciones con respecto a la utilizacin de
tcnicas que permitan presentar una mejor relacin entre costo y
utilidad.
Determinar las causas y soluciones si se realizan las compras
nicamente a base de solicitudes o peticiones firmadas por funcionarios
autorizados.
AREA DE ALMACENES
Determinar las causas y soluciones del adecuado
control de stock
(mnimo - mximo)
Determinar las causas y soluciones de una correcta ubicacin de
mercadera por tipo de productos en el departamento de almacn.
AREA DE TRFICO Y DISTRIBUCIN
Determinar las causas y soluciones del control adecuado de guas

de remisin.
Determinar las causas y soluciones si las mercaderas se entregan
a su debida oportunidad a los almacenes de la empresa.
Determinar las causas y soluciones si los productos que distribuimos
cuentan con medidas de proteccin.
D) ALCANCE (AREAS) Y METODOLOGIA / PROCEDIMIENTOS) A

UTILIZAR
PLANEAMIENTO:
INDICADORES:
Entrevistas con los trabajadores
Encuesta a los trabajadores
Manual de procedimientos y funciones
Plan de contingencias.
Solicitudes de requisicin
CUESTIONARIOS
Flujograma
REA DE COMPRAS:
INDICADORES:
Entrevistas con los trabajadores
Manual de procedimientos de adquisiciones
Plan anual de adquisiciones.
Formato estandarizado
Registro de proveedores
Visitar las instalaciones de la empresa para determinar si cuenta
con una localizacin adecuada de acuerdo a su mercado objetivo.
Revisin de tcnicas de adquisicin
Informacin de precios actualizado para realizar las compras
Cuestionario
Flujograma
REA DE ALMACN:
INDICADORES:
Control de inventarios
Entrevista con los trabajadores
Manuales de procedimientos de adquisiciones
Visitar las instalaciones de la empresa para determinar si los

ambientes son adecuados.
Cuestionario.
Flujograma.
REA DE TRANSPORTE Y DISTRIBUCIN:
INDICADORES:
Entrevista con los trabajadores
Manuales de almacenamiento y distribucin
Modelo de transporte de mercaderas.
Revisar el establecimiento de stock mnimo y mximo
Encuestas a los clientes, para obtener informacin sobre la

entrega de mercadera oportuna.
Cuestionario
Flujograma
E) CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR POR AREAS
AREA DE COMPRAS
Nmero total de compras anuales( soles)

Nmero total de evolucin de compras ( soles, unidades, variacin
porcentual anual acumulada)
Nivel de ejecucin del presupuesto designada para cada producto.
Cantidad de normas emitidas para los procesos de adquisicin de
mercaderas.
Nmero total de requerimientos efectuados.
AREA DE ALMACN
Nmero total de stock ( mnimos mximos)

Reporte diario de los Kardex (entradas salidas)
Revisar si los ambientes son adecuados para cada producto.
Analizar y evaluacin los mtodos y/o tcnicas de valuacin de
mercaderas
Revisar las instalaciones del almacn.
AREA DE TRFICO
Nmero total guas de remisin emitida.

Revisar la cantidad de seguros con que cuenta la empresa.
Nmero total de mercaderas entregas a los clientes.
Tiempo de intervalo en la entrega de mercaderas.
F) RECURSOS DE PERSONAL
ESTOFANERO ADCO Gleny Janeth (AUDITOR GENERAL)

MOROCCO BERDUZCO Amelia (AUDITOR SUPERVISOR)
MAMANI LLANOS Gonzalo Javier (AUDITOR ENCARGADO)
G) AREAS CRTICAS SELECCIONADAS PARA LA AUDITORIA
AREA 1: COMPRAS
Objetivos:
Determinar la causa y soluciones de la inexistencia de plan anual de
compra, polticas de procedimiento y presupuestos asignados para cada
producto.
ALCANCE
AOS 2015 2016
CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR
Nmero total de compras anuales( soles)

Nmero total de evolucin de compras ( soles, unidades, variacin
porcentual anual acumulada)
Nivel de ejecucin del presupuesto designada para cada producto.
Cantidad de normas emitidas para los procesos de adquisicin de
mercaderas.
Nmero total de requerimientos efectuados.
FUENTES DE OBTENCION DE EVIDENCIAS DE AUDITORIA
INDICADORES
Nmero total de compras
FUENTE
rea de compras
anuales( soles)
registro de compras
rea de contabilidad(EE.FF)
Nmero total de
rea de compras
evolucin de compras
registro de compras
( soles, unidades,
Kardex
variacin porcentual
estados de resultados
anual acumulada)
Nivel de ejecucin del
Presupuestos asignados por
presupuesto designada
reas.
para cada producto.
registro de compras
CRITERIOS
cuestionarios,
entrevistas y revisin
de documentaria
cuestionarios,
de documentaria
cuestionarios,
de documentaria
Cantidad de normas
Manual
de
emitidas para los
funciones, reglamento interno
procesos de adquisicin
de la empresa.
de mercaderas.
Nmero total de
reporte
requerimientos
anuales, mensuales
efectuados.
reporte de Kardex
de
organizacin
cuestionarios,
de documentaria
requerimientos
cuestionarios,
de documentaria
AREA 2: ALMACEN
Objetivos:
Determinar la causa y soluciones de un control adecuado de

niveles de stock (mnimo- mximo) y la correcta ubicacin de las
mercaderas.
ALCANCE
AOS 2015 2016
Nmero total de stock ( mnimos mximos)

Reporte diario de los kardex (entradas salidas)
Revisar si los ambientes son adecuados para cada producto.
Analizar y evaluacin los mtodos y/o tcnicas de valuacin de
mercaderas
Revisar las instalaciones del almacn.
INDICADORES
Nmero total de stock
FUENTE
rea de compras
CRITERIOS
(mnimos mximos)
Registro de compras, reporte

de faltantes o sobrantes de
Reporte diario de los
mercaderas y kardex.
rea de compras, registro de
kardex (entradas
compras, kardex y estados de
salidas)
resultados.
Revisar si los ambientes
Instalaciones de la empresa,
verificacin
producto.
existentes.
Analizar y evaluacin los
rea compras, kardex.
valuacin de mercaderas
de documentaria
cuestionarios,
de documentaria
son adecuados para cada
mtodos y/o tcnicas de
cuestionarios,
de
estantes
cuestionarios,
de documentaria
cuestionarios,
de documentaria
EQUIPO DE AUDITORIA
AREA 3: TRANSPORTES Y DISTRIBUCION
Objetivos:
Determinar las causas y soluciones de control de guas de remisin

emitidas, la entrega oportuna de mercaderas y
las medidas de
proteccin de las mercaderas en su distribucin.

ALCANCE
AOS 2015 2016
Nmero total guas de remisin emitidas

Revisar la cantidad de seguros con que cuenta la empresa
Nmero total de mercaderas entregas a los clientes
Tiempo de intervalo en la entrega de mercaderas
INDICADORES
Nmero total guas de
FUENTE
rea de compras
CRITERIOS
remisin emitidas
Registro de compras, reporte

de guas de remisin emitidas.
Revisar la cantidad de
Empresas
seguros con que cuenta
nmero de seguro con que se
la empresa
cuenta.
Nmero total de
mercaderas entregas a
los clientes
guas
aseguradoras,
cuestionarios,
de documentaria
cuestionarios,
de documentaria
de
remisin
remitente y transportista
del
cuestionarios,
de documentaria
Tiempo de intervalo en la
rea
entrega de mercaderas
reportes
compras,
da
kardex,
salida
mercaderas de almacn
de
cuestionarios,
de documentaria
EQUIPO DE AUDITORIA
INFORMACIN ADMNISTRATIVA
INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
INFORMES A EMITIR
FECHAS DE ENTREGA
Cartas de control interno
17 de Junio del 2016
Informes de auditora administrativa
15 de Agosto del 2016
ESTRUCTURA DEL INFORME A EMITIR
Sntesis
Introduccin
Observaciones
Recomendaciones
PRESUPUESTO DE TIEMPO
TOTAL
ACTIVIDADES
A-1
A-2
A-3
A-4
A-5
A-6
HORA
S
Planeamiento
15
11
11
11
11
11
70
Revisin de reas criticas
20
20
20
20
20
20
120
23
23
25
23
23
23
140
15
15
15
15
15
15
90
10
40
10
50
15
15
15
15
15
15
90
Evaluacin
por
reas
sobre
(economa
eficiencia
efectividad)
Elaboracin
de
borrador
del
informe
Resumen de recomendaciones,
conclusiones y observaciones.
Resumen preliminar
Informe final
TOTAL DE HORAS
600
(*) ver: c) Recursos de personal:

cdigo
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
Revisin de reas criticas
Evaluacin por reas sobre( economa ,eficiencia y
FECHAS
20 Junio-28Junio
29 Junio-9 Julio
efectividad)
Elaboracin del borrador del informe
10 Julio-17 Julio
Resumen de recomendaciones
, conclusiones y
18 Julio-24 Julio
observaciones
Reunin preliminar
25 Julio-2 Agosto
Entrega de informe final
6Agosto-15Agosto
CAPITULO V
FASE DE
EJECUCION
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIONARIO AL REA DE ABASTECIMIENTO

1.- La empresa cuenta con un manual de funciones?
Si (x)
no ( ) n/a ( ) explique su respuesta
La empresa cuenta con un manual de funciones para el cumplimiento eficiente

de cada personal, para as cumplir con las metas establecidas.
2.- Existe normas y procedimientos sobre las funciones del personal?
Si (x)
La empresa tiene
un manual de funciones adecuado para un mejor
desempeo y de manera eficiente
3.- cuenta con manual de responsabilidades y funciones?

Si (x)
no ( ) n/a ( )
Todos los trabajadores de la empresa y personal administrativo tiene asignado

las responsabilidades y funciones respectivas .
4.- El personal de la empresa es suficiente?
Si ( )
no (x) n/a ( ) explique su respuesta
La empresa no cuenta con un personal suficiente ya que este tipo de empresa

requiere de una gran cantidad de personal
5.- Existe una adecuada distribucin de funciones del personal?
Si (x)
Para realizar nuestras labores oportunamente y de manera eficiente.

6.- Cuenta con sistema de capacitaciones?
Si (x)
no ( ) n/a ( )
Tenemos talleres mensuales de capacitacin, para el cumplimiento eficiente de

nuestras funciones en la empresa y cumplir las metas establecidas.
7.- Cuenta con maquinarias y equipos suficientes?
Si ( )
Ya que la empresa de ferreteras necesita con equipos de ltima tecnologa y

transporte necesario para la entrega del producto
8.- Cuenta con objetivos y metas?
Si (x)
La empresa tiene bien definidos sus objetivos y metas, para el cumplimiento de

estos
9.- Quin es el encargado de preparar las solicitudes de compras?

El encargo es el jefe de rea de adquisiciones
10.- se hacen las compras sobre la base de requisiciones o solicitudes
de compra?
Si (x)
Se realiza en base a las requisiciones o solicitudes de compra para un

adecuado control.
11.- Se realiza las requisiciones o solicitudes de compra mediante un
sistema?
Si ( )
no ( x ) n/a ( ) explique su respuesta
Porque se realiza manualmente por el encargado de area de adquisiciones,

por lo cual tiene muchas dificultades en los pedidos solicitados, porque no
cuenta con un control adecuado.
12.- La empresa cuenta con un plan de contingencias?
Si (x)
no ( ) n/a ( )
Tenemos un plan de contingencia para prevenir cualquier siniestro o problema

en cualquier circunstancias.
13.- cuenta con sistema de proteccin contra incendios y si estos estn
acorde para el negocio de la empresa?
Si (x)
no ( ) n/a ( )
Tenemos extintores para esos casos, tambin contamos con sealizaciones

respectivas para esos casos adecuadamente para cualquier circunstancia que
se podra presentar.
14.- El personal est capacitado, en caso de siniestros o desastres?
Si (x)
no ( ) n/a ( )
Recibimos capacitacin y as poder actuar oportunamente en estos casos de

siniestros o desastres.
15.- La empresa realiza un plan anual de compras?
Si ( )
no (x) n/a ( )
Las compras se realizan de acuerdo a las ventas efectuadas en el periodo.

16.- Existen programaciones para compras peridicas?
Si (x)
Est de acuerdo a las ventas realizadas en dicho periodo

17.- Cuenta con una cartera de proveedores diversos?
Si (x)
Si cuenta con una diversidad de cartera de proveedores importantes como son

ACEROS AREQUIPA, SIDER- PERU, Cemento SUR S.A., Pinturas ANYPSA,
Cemento YURA, Ladrillera EL DIAMANTE, etc
18.- Existe un catlogo de proveedores en la empresa?
Si (x)
no ( ) n/a ( )
Contamos con una relacin de todos nuestros
proveedores
que es
actualizada mensualmente.
19.- Se cerciora el departamento de compras de que los proveedores
seleccionados son tan buenos o mejores en lo que respecta a calidades,
precios, fechas de entrega, etc.?
Si (x)
no ( ) n/a ( )
Realizamos de manera adecuada la seleccin de nuestros proveedores, para

as poder ofrecer los mejores productos que sean de calidad y a un precio
adecuado.
20.- Las adquisiciones cuentan con un presupuesto adecuado?

Si ( )
Tenemos un presupuesto destinado que garantice la compra de mercaderas y

el pago a proveedores.
21.- Se realiza programacin de compras para materiales que tienen
mayor rotacin?
Si (x)
Si se realiza una programacin de compras para los materiales de mayor

rotacin, de acuerdo a las necesidades.
22.- La empresa cuenta con un manual de procedimientos para
adquisiciones?
Si ( )
no (x) n/a ( )
No contamos con un manual de procedimientos para realizar las adquisiciones

de la empresa.
23.- Las compras se realizan al contado?
Si ( )
no (x) n/a ( )
Las compras lo realizamos al crdito, ya que no contamos con un presupuesto

adecuado para cubrir estos gastos.
24.- Se realizan las entregas de las compras mediante consignaciones?
Si (x)
no ( ) n/a ( )
Las compras lo realizamos la entrega mediante consignaciones

25.- el rea de compras cuenta con una localizacin de acuerdo al
mercado objetivo?
Si ( )
no (x) n/a ( )
Se realiza en base al mercado objetivo

26.- se mantiene la informacin actualizada y estadsticas de precios
firmadas por funcionarios autorizadas?
Si (x)
Se mantiene actualizado la informacin y estadsticas de precios, porque esto

es muy importante para tomar decisiones.
27.- Cmo calificara el sistema de control?; y el porque? en hoja anexa
Excelente ( )
Bueno (x)
Regular ( )
Malo ( )
Deficiente ( )
Por qu: se realiza de manera normal sin mayores problemas en el rea
28.- Se realizan inventarios?
Si ( )
no (X ) n/a ( ) explique su respuesta
No se realizan los inventarios de acuerdo a las adquisiciones realizadas y el

ingreso de estas compras al almacn de la empresa.
29.- Cuenta con formatos de control tales como vale de ingreso al
almacn y vale de salidas de productos de almacn?
Si (x)
Se cuenta con formato de control como ingreso al almacn y vale de salida de

los productos de almacn.
30.- se manejan stocks mnimosmximos y son actualizadas
diariamente?
Si ( )
Se manejan stocks mnimos ya que el encargado del almacn no lo realiza, ni

tampoco tiene conocimiento como hacerlo y desconoce sus beneficios.
31.- La ubicacin de la mercadera es el adecuado?
Si ( )
Es el adecuado en el rea de almacn, ya que se requiere de un lugar ms

amplio para estos productos.
32.- El personal tiene conocimiento del catlogo del tipo de mercadera?
Si ( )
Tienen conocimiento del catlogo de tipo de mercadera para el debido

manejo y venta de estos productos.
33.- la empresa cuenta con un ambiente adecuado para el almacn?
Si ( )
Cuenta con un almacn que no es suficiente para el almacenaje de los

productos, ya que estos necesitan de espacios ms amplios.
34.- cuenta con polticas de seguridad?
Si (x)
no ( ) n/a ( )
35.- cuenta con servicios de vigilancia?

Si (x)
no ( ) n/a ( )
Tenemos vigilancia las 24 horas del da en los almacenes y en la puerta de la

empresa
36.- El acceso es restringido a los almacenes?
Si ( )
no (x) n/a ( )
El acceso no es restringido a los almacenes, ya que el personal que labora en

la empresa debe ingresar al rea del almacn para entregar las ventas
realizadas.
37.- cuenta con un sistema de remuneraciones e incentivos?
Si (x)
no ( ) n/a ( )
Nuestro trabajo es pagado oportunamente y tambin nos pagan las horas

extras y vacaciones por un mes, por cada ao cumplido de trabajo.
38.- Existe una planificacin en la red de distribucin?
Si (x)
no ( ) n/a ( )
Si existe una planificacin en donde se realiza una adecuada coordinacin en

la recepcin de productos y en la respectiva distribucin.
39.- La entrega de mercadera a los usuarios es de manera oportuna?
Si ( )
no (x) n/a ( )
Los productos no son entregados de manera oportuna.

40.- se registra la entrada de mercadera al almacn?
Si ( )
no (x) n/a ( )
Las mercaderas del almacn no tiene un registro adecuado para su control

eficiente
41.- Los productos se encuentran asegurados contra algn dao?
Si ( )
no (x) n/a ( )
Los productos no estn asegurados contra algn dao ya que estos son
distribuidos al mercado local.
CALIFICACION DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
AREA DE ABASTECIMIENTO
PREGUNTAS
1.- La empresa cuenta con
manual de funciones?
2.Existe
normas
SI
NO
N/
A
EVALUACION
BUEN REGULA MAL
A
un
procedimientos sobre las funciones

del personal?
3.- cuenta
con
manual
responsabilidades y funciones?
de
4.- El personal de la empresa es

suficiente?
5.Existe
distribucin
una
de
personal?
6.- Cuenta
funciones
con
del
sistema
equipos suficientes?
8.- Cuenta con objetivos y metas?
9.- Quin es el encargado de
las
solicitudes
base
de
requisiciones
de
compras?
10.- se hacen las compras sobre
la
de
capacitaciones?
7.- Cuenta con maquinarias y
preparar
adecuada
solicitudes de compra?
11.- Se realiza las requisiciones o
solicitudes de compra mediante un
sistema?
12.- La empresa cuenta con un
plan de contingencias?
13.- cuenta con sistema
de la empresa?
14.- El personal est capacitado,
en caso de siniestros o desastres?

15.- La empresa realiza un plan
de
proteccin contra incendios y si

estos estn acorde para el negocio
anual de compras?
16.- Existen programaciones para
compras peridicas?
17.- Cuenta con una cartera de
proveedores diversos?
18.- Existe un catlogo
proveedores en la empresa?
de
19.- Se cerciora el departamento

de
compras
de
que
los
proveedores seleccionados son tan

buenos o mejores en lo que
respecta
calidades,
precios,
fechas de entrega, etc.?

20.- Las adquisiciones cuentan
con un presupuesto adecuado?

21.- Se realiza programacin de
compras
para
materiales
que
tienen mayor rotacin?

22.- La empresa cuenta con un
manual de procedimientos para

adquisiciones?
23.- Las compras se realizan al
contado?
24.- Se realizan las entregas de
las
compras
mediante
consignaciones?
25.- el rea de compras cuenta
con una localizacin de acuerdo al

mercado objetivo?
26.- se mantiene la informacin
actualizada
estadsticas
de
precios firmadas por funcionarios

autorizadas?
27.- Cmo calificara el sistema
de control?; y el porque? en hoja

anexa
28.- Se realizan inventarios?
29.- Cuenta con formatos de
control tales como vale de ingreso

al almacn y vale de salidas de
productos de almacn?
30.- se manejan stocks mnimosmximos
son
actualizadas
diariamente?
31.La
ubicacin
de
la
mercadera es el adecuado?
32.El
personal
tiene
conocimiento del catlogo del tipo

de mercadera?
33.- la empresa cuenta con un
ambiente
adecuado
almacn?
34.- cuenta
para
el
con
polticas de
seguridad?
35.- cuenta con servicios de
vigilancia?
36.- El acceso es restringido a
los almacenes?
37.- cuenta con un sistema de
remuneraciones e incentivos?
38.- Existe una planificacin en la
red de distribucin?
39.- La entrega de mercadera a
los
usuarios
es
de
manera
oportuna?
40.- se registra la entrada de
mercadera al almacn?
41.Los
productos
encuentran
algn dao?
asegurados
se
contra
CALIFICACION DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

AREA DE ABASTECIMIENTO
EMPRESA:
TECNIFERRETERIIA SA
HALLAZGOS DE AUDITORIA
Pregunta N
FECHA: 08/06/2016
OBSERVACIONES
11
SUMILLA
No se realiza requisiciones o solicitudes de compra mediante un sistema
PUNTO BASICO DE LA OBSERVACION
En la auditora realizada se encontr que no se hace la requisicin o solicitudes de compra
mediante un sistema para tener un control adecuado.
HALLAZGOS
CONDICION ( situacin deficiente determinada en el examen)
(lo que es)
Como resultado de la verificacin y evaluacin del rea se pudo observar que la empresa no
cuenta con un sistema en donde pueda tener un control y pueda agilizar con respecto a las
adquisiciones.
CRITERIO (estndar contra el cual ha medido o comparado la condicin)
(lo que debe o debi ser) (citar normas no aplicables)
La entidad debera de contar con un buen sistema y que este adoptado a las actividades que
realice la empresa para realizar de manera adecuada y correcta las actividades respectivas.
CAUSA ( a su juicio cuales son los motivos o razones por lo cual se incumpli el
criterio) (por qu ocurri la condicin)
Debido a la falta de planeacin y descuido por parte de los encargados del rea como
tambin el encargado de administracin y por el desconocimiento de nuevas maneras de
realizar el trabajo como es el de implementar un sistema para realizar un adecuado trabajo.
EFECTO ( es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa de la condicin
descrita)
La falta de un sistema ocasionara que haya lentitud en la empresa no tendr un buen control
lo que indica que no realizara adecuadamente su trabajo el personalEMPRESA:
del rea.
TECNIFERRETERIIA SA
FECHA: 08/06/2016
OBSERVACIONES
Pregunta N
15
SUMILLA
La entidad no realiza un plan anual de compras
En la auditora realizada se encontr que no se realiza un plan anual de compras que
determine cuanto se va a comprar durante el ao y de esta manera aumentar la probabilidad
de lograr mejores resultados y tener una gran competencia en el mercado.
HALLAZGOS
(lo que es)
Como resultado de la verificacin y evaluacin del rea se pudo observar que la empresa no
cuenta con un plan anual de compras
A travs de una evaluacin se debera de realizar un plan anual de compras en donde
determine un adecuado control y determinacin de las compras en el periodo establecido de
esta manera obtener resultado esperados.
No hay una buena organizacin por parte de los encargados de la elaboracin o
cumplimiento de la realizacin del plan anual de compras.

descrita)
Debido a la inexistencia del plan anual no se podr obtener buenos resultados porque no se
sabr cuanto comprar y solo se har de acuerdo a lo que se vende lo cual genera
incertidumbre ocasionando posibles prdidas.
EMPRESA:
TECNIFERRETERIIA SA
FECHA: 08/06/2016
OBSERVACIONES
Pregunta N 25
SUMILLA
La entidad no cuenta con una localizacin adecuada para el mercado objetivo
En la auditora realizada se encontr que la entidad no cuenta con una localizacin en donde
realice la venta de sus productos con el mercado objetivo.
HALLAZGOS
(lo que es)
Como resultado de la verificacin y evaluacin del rea se pudo observar que la entidad no
est ubicada en un lugar estratgico para realizar las ventas de sus productos.
La entidad debera de realizar un estudio de mercado para determinar y de esta manera
ubicarse en el lugar adecuado donde pueda realizar las ventas respectivas de sus productos
A falta de conocimiento del tema, por el desinters de realizar un estudio por parte de las
autoridades de la entidad y de no contratar a un profesional que realice dicho estudio donde
se pueda determinar el lugar que debera de establecerse y pueda generar mayores
ingresos.
descrita)
Debido a la mala ubicacin generara menores ingresos puesto que no se encuentra en el
mercado objetivo.
EMPRESA:
TECNIFERRETERIIA SA
FECHA: 08/06/2016
Pregunta N 31
OBSERVACIONES
SUMILLA
Inadecuada ubicacin de la mercadera
En la auditora realizada se encontr que el rea almacn es inadecuada para el depsito
de la mercadera y dems bienes.
HALLAZGOS
CONDICION ( situacin deficiente determinada en el examen) (lo que es)
No se cuenta con un almacn amplio, el lugar en donde se almacenan los productos no
son idneos para la conservacin de estos.
CRITERIO (estndar contra el cual ha medido o comparado la condicin) (lo que debe o
debi ser) (citar normas no aplicables)
Se debera contar con almacn adecuado para los productos ya que una correcto
almacenamiento de los productos garantiza a las empresas ventajas competitivas, al tener
el mnimo de daos en los materiales la empresa puede proveer el nivel deseado de
servicios al cliente a un costo razonable. Adems de que no se tendra ninguna queja en
cuanto a los materiales ya que estos no estarn defectuosos.
CAUSA ( a su juicio cuales son los motivos o razones por lo cual se incumpli el criterio)
(por qu ocurri la condicin)
Este problema se origina por que no se da la importancia al almacenamiento de productos
adems de no contar con los recursos necesarios para la ampliacin o la adquisicin de un
nuevo local.
descrita)
Al tener un almacn pequeo se podra perder o daar los productos y esto traera
perdidas a la empresa.
EMPRESA:
TECNIFERRETERIIA SA
FECHA: 08/06/2016
OBSERVACIONES
Pregunta N
39
SUMILLA
La entrega de mercadera a los clientes es de manera inoportuna
Los pedidos no son entregados en las fechas acordadas
HALLAZGOS
En la evaluacin realizada en el sub rea de almacn, los pedidos no son entregados el
tiempo, lugar, fecha acordada.
El plazo que se establece para entregar el producto debe ser respetado para que as el
cliente no desconfe de la empresa adems de llevarse una buena imagen lo cual har que
nos recomiende con otras personas.
Se debe conocer muy bien cunto tiempo le toma al proveedor entregar los bienes o
servicios solicitados. Esto permite saber en qu momento se debe realizar un nuevo pedido y
as no estar desabastecido de dicho producto. Es importante registrar el momento en que se
realiza y se acepta cada uno de los pedidos.
CAUSA ( a su juicio cuales son los motivos o razones por lo cual se incumpli el criterio) (por
qu ocurri la condicin)
Hay un desinters por parte del personal que se encuentra en el almacn ocasionando as
retrasos para cumplimiento de la entrega de productos que son requeridos por el cliente.
descrita)
Si el personal no toma inters en la atencin oportuna de productos se disminuir la venta de
productos.
EMPRESA:
TECNIFERRETERIIA SA
FECHA: 08/06/2016
Pregunta N 41
SUMILLA
OBSERVACIONES
Los productos no se encuentran asegurados contra algn dao

HALLAZGOS
Las mercaderas que cuenta la empresa no se ha protegido de manera eficiente para el
traslado de la mercadera.
El embalaje es necesario para proteger el producto, para que as se pueda impedir roturas,
mermas, deterioros, etc. Adems el embalaje aparte de ser una gran ayuda para el buen
traslado de productos puede constituir un elemento promocional del producto.
Porque la mercadera que se maneja es distribuida al rea local es as que no se le tomo la
deba importancia, haciendo a un lado todo lo que son los embalajes y protecciones que
debera tener el producto.
descrita)
Al no tomar importancia en cuanto a la proteccin de los productos tendremos perdidas al
distribuir nuestros productos a largas distancias ya que existir deterioro lo cual tambin
originaria un perdida para la empresa.
INFORME DE AUDITORIA
I. SINTESIS
En el ejercicio de las facultades que se le otorgan a nuestras sociedad de
auditores SPBRLD & ASOCIADOS S.A. ha procedido a examinar distintas
reas
Principales observaciones
1. No se realiza requisiciones o solicitudes de compra mediante un

sistema.
2. La entidad no realiza un plan anual de compras
3. La entidad no cuenta con una localizacin adecuada para el mercado
objetivo.
4. Inadecuada ubicacin de la mercadera.
5. La entrega de mercadera a los clientes es de manera inoportuna.
6. Los productos no se encuentran asegurados contra algn dao
Principales recomendaciones
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Implementar un sistema acorde a las funciones que realiza la empresa

Determinar el plan anual de compras
Determinar una localizacin adecuada para el mercado objetivo
ampliar el almacn para el ingreso de todos los productos.
Determinar un cronograma para la entrega de productos oportunamente.
Implementar medidas de seguridad para un adecuado traslado de los
productos.
II. INTRODUCCION:
La empresa TECNI FERRETERIA SA a travs de seleccin de sociedades
auditoras, nos convoc con el fin de realizar una auditora de gestin y
sistemas en el rea de abastecimientos, en el mes de Junio del presente ao,
para lo cual se le brindara un servicio con todas las facilidades expedidas
dentro de nuestras polticas.
III. OBSERVACIONES (HALLAZGOS)

1. NO SE REALIZA REQUISICIONES O SOLICITUDES DE COMPRA
MEDIANTE UN SISTEMA
CONDICION:
Como resultado de la verificacin y evaluacin del rea se pudo observar que la
empresa no cuenta con un sistema en donde pueda tener un control y pueda
agilizar con respecto a las adquisiciones.
CRITERIO:
La entidad debera de contar con un buen sistema y que este adoptado a las
actividades que realice la empresa para realizar de manera adecuada y correcta
las actividades respectivas.
CAUSA:
Debido a la falta de planeacin y descuido por parte de los encargados del rea
como tambin el encargado de administracin y por el desconocimiento de
nuevas maneras de realizar el trabajo como es el de implementar un sistema
para realizar un adecuado trabajo.
EFECTO:
La falta de un sistema ocasionara que haya lentitud en la empresa no tendr un
buen control lo que indica que no realizara adecuadamente su trabajo el
personal del rea.
2. LA ENTIDAD NO REALIZA UN PLAN ANUAL DE COMPRAS
CONDICION
Como resultado de la verificacin y evaluacin del rea se pudo observar que
la empresa no cuenta con un plan anual de compras
CRITERIO:
A travs de una evaluacin se debera de realizar un plan anual de compras en
donde determine un adecuado control y determinacin de las compras en el
periodo establecido de esta manera obtener resultado esperados.
CAUSA:
No hay una buena organizacin por parte de los encargados de la elaboracin
o cumplimiento de la realizacin del plan anual de compras.
EFECTO:
Debido a la inexistencia del plan anual no se podr obtener buenos resultados

porque no se sabr cuanto comprar y solo se har de acuerdo a lo que se
vende lo cual genera incertidumbre ocasionando posibles prdidas.
3. LA ENTIDAD NO CUENTA CON UNA LOCALIZACIN ADECUADA PARA
EL MERCADO OBJETIVO
CONDICION:
Como resultado de la verificacin y evaluacin del rea se pudo observar que
la entidad no est ubicada en un lugar estratgico para realizar las ventas de
sus productos.
CRITERIO:
La entidad debera de realizar un estudio de mercado para determinar y de esta
manera ubicarse en el lugar adecuado donde pueda realizar las ventas
respectivas de sus productos
CAUSA:
A falta de conocimiento del tema, por el desinters de realizar un estudio por
parte de las autoridades de la entidad y de no contratar a un profesional que
realice dicho estudio donde se pueda determinar el lugar que debera de
establecerse y pueda generar mayores ingresos.
EFECTO:
Debido a la mala ubicacin generara menores ingresos puesto que no se
encuentra en el mercado objetivo.
4. INADECUADA UBICACIN DE LA MERCADERA
CONDICION:
No se cuenta con un almacn amplio, el lugar en donde se almacenan los
productos no son idneos para la conservacin de estos.
CRITERIO:
Se debera contar con almacn adecuado para los productos ya que una
correcto almacenamiento de los productos garantiza a las empresas ventajas
competitivas, al tener el mnimo de daos en los materiales la empresa puede

proveer el nivel deseado de servicios al cliente a un costo razonable. Adems
de que no se tendra ninguna queja en cuanto a los materiales ya que estos no
estarn defectuosos.
CAUSA:
Este problema se origina por que no se da la importancia al almacenamiento de
productos adems de no contar con los recursos necesarios para la ampliacin
o la adquisicin de un nuevo local.
EFECTO:
Al tener un almacn pequeo se podra perder o daar los productos y esto
traera perdidas a la empresa.
5. LA ENTREGA DE MERCADERA A LOS CLIENTES ES DE MANERA
INOPORTUNA
CONDICION:
En la evaluacin realizada en el sub rea de almacn, los pedidos no son
entregados en el tiempo, lugar, fecha acordada.
CRITERIO:
El plazo que se establece para entregar el producto debe ser respetado para
que as el cliente no desconfe de la empresa adems de llevarse una buena
imagen lo cual har que nos recomiende con otras personas.
Se debe conocer muy bien cunto tiempo le toma al proveedor entregar los
bienes o servicios solicitados. Esto permite saber en qu momento se debe
realizar un nuevo pedido y as no estar desabastecido de dicho producto. Es
importante registrar el momento en que se realiza y se acepta cada uno de los
pedidos.
CAUSA:
Hay un desinters por parte del personal que se encuentra en el almacn

ocasionando as retrasos para cumplimiento de la entrega de productos que
son requeridos por el cliente.
EFECTO:
Si el personal no toma inters en la atencin oportuna de productos se
disminuir la venta de productos.
6. LOS PRODUCTOS
NO SE ENCUENTRAN ASEGURADOS CONTRA
ALGN DAO
CONDICION:
Las mercaderas que cuenta la empresa no se ha protegido de manera
eficiente para el traslado de la mercadera.
CRITERIO:
El embalaje es necesario para proteger el producto, para que asi se pueda
impedir roturas, mermas, deterioros, etc. Adems el embalaje aparte de ser una
gran ayuda para el buen traslado de productos puede constituir un elemento
promocional del producto.
CAUSA:
Porque la mercadera que se maneja es distribuida al rea local es as que no
se le tomo la deba importancia, haciendo a un lado todo lo que son los
embalajes y protecciones que debera tener el producto.
EFECTO:
Al no tomar importancia en cuanto a la proteccin de los productos tendremos
prdidas al distribuir nuestros productos a largas distancias ya que existir
deterioro lo cual tambin originaria un perdida para la empresa.
CONCLUSIONES
De acuerdo a la evaluacin realizada a la Empresa TECNI FERRETERIA SA.
Podemos llegar a la conclusin de que la empresa TECNI FERRETERIA SA.
Tiene una gestin deficiente debido a que la mayora de las reas evaluadas
no estn cumpliendo con metas y objetivos planteados en algunos aspectos a
cabalidad como se muestra a continuacin:
CONCLUSION PRIMERA: De acuerdo a la evaluacin de la planificacin
se puede concluir que la empresa tiene bien establecidos sus planes de
accin para hacer frente a los problemas que puedan presentarse
CONCLUSION SEGUNDA: De acuerdo a la evaluacin realizada al rea
de compras se concluye de que esta rea no cuenta con un respectivo
manual
de
procedimientos
de
adquisiciones,
no
cuenta
con
el
establecimiento de un plan anual de adquisicin, el cual ayuda con la

adquisicin de productos
y pago a
sus respectivos
proveedores
causando as dificultades al realizar dicha accin, lo cual no contribuye al

desarrollo de la empresa y poder cumplir de manera eficiente su trabajo.
CONCLUSION TERCERA: De acuerdo a la evaluacin del rea de
almacn se observ que la empresa no cuenta con un adecuado ambiente
para el almacenamiento de sus productos, como tambin no lleva un
control diario de sus stock mnimos y mximos, por lo cual esto es un
obstculo para la empresa ya que tener un inventario de los productos es
fundamental en este tipo de empresa, dedicada a la compra y venta.
CONCLUSION CUARTA: De acuerdo a la evaluacin realizada en el rea
de transporte y distribucin se observ un trabajo deficiente por parte de la
empresa, al no cumplir con la entrega oportuna de las mercaderas a sus
clientes, como tambin estos productos no cuentan con medidas de
proteccin necesarias que se requiere para su distribucin de Direccin se
desarrolla de manera eficiente teniendo una buena direccin cumpliendo
los objetivos y metas planteados el cual es de total beneficio para la
empresa
RECOMENDACIONES
RECOMENDACIN 1
Permitir el control y seguimiento de las solicitudes de compras desde la

generacin de la requisicin hasta la recepcin del material o la
certificacin del servicio.
Las transacciones que impliquen un ingreso de materiales en la empresa o

una certificacin de servicio debern tener un reflejo contable.
deber contar con sistemas que lo ayuden a clasificar este tipo de

documento de acuerdo a su origen y naturaleza para su registro
deber contar con Un sistema informtico sofisticado, en automtico

cumple con esta funcin el cual relaciona la informacin en cuadros de
interface, los sistemas debern estar adaptados para dar informacin
inmediata del estatus de las requisiciones
RECOMENDACIN 2
Elaborar el plan anual de compras, detallando las fechas y tamaos de

los pedidos a proveedores para aquellas referencias que son adquiridas en
el exterior.
El sistema de informacin referido al estado del stock debe conocer en

todo momento las existencias reales y el estado de los pedidos en curso
para vigilar el cumplimiento de los plazos de aprovisionamiento.
Debe de existir un perfecto conocimiento de la situacin en que se

encuentran los stocks, tanto de los materiales adquiridos a los proveedores
externos como de los componentes en la preparacin de conjuntos de nivel
superior.
RECOMENDACIN 3
Compartir los planes de negocio a largo plazo.

se debera optar por un estudio detallado y profundo de localizacin
RECOMENDACIN 4
Se debe conocer la fecha de recepcin de todos los productos que

entran al almacn haciendo referencia de la ubicacin para asi facilitar el
trabajo al personar adems de una rpida atencin.
RECOMENDACIN 6
Se debe contar con el embalaje o empaque para que asi se aseguren
las cantidades y la calidad de los productos.

Poner una etiqueta de color por mes, de acuerdo con la fecha en la que
se recibi el producto (en algunos productos de vida corta puede ser por
semana), de esta forma se puede encontrar, a travs de una inspeccin
visual, producto con problema de rotacin.
CAPITULO VII
PLAN
DE ACCION
PLAN DE ACCION
Cundo
PLANEAMIENTO
hacer?
Dnde?
Qu hacer?
Implementar
Cmo hacer?
un
Realizar
una
junta
con
el REA
sistema acorde a
encargado del rea.
las funciones que

realiza
la
Implementar
empresa
realiza la entidad de esta manera
un
COMPRAS
sistema
que
facilite y agilice las actividades que

se ejecutara las requisiciones o
solicitudes de compra y ayudara a
que
no
se
pierda
ninguna
informacin y tener un control

correcto logrando los objetivos
trazados.
Hacer
un
cronograma
con
respecto a las adquisiciones de los

productos.
(Fecha)
2015
DE De
15
de
julio a 27 de
julio
Determinar
plan
anual
el
de
compras
Hacer una evaluacin
de los AREA
COMPRAS
periodos anteriores.
Determinar
el
plan
anual
DE Del
01
de
agosto al 15
de agosto
de
compras en base a la evaluacin

realizada de esta manera se podr
establecer cuanto se comprara
durante el ejercicio
Con la determinacin del plan

anual
ayudara a
respectivas
prevenir las
compras
que
se
realizara durante el ao de esta

manera
Determinar
una
obtener
resultados
ptimos.
Realizar un estudio de mercado de AREA
localizacin
acuerdo al mercado objetivo.
COMPRAS
adecuada para el
mercado objetivo
determinar donde se ubicara la
DE Del
16
de
agosto a 10
de setiembre
entidad para la venta de sus

productos.
Por
la
localizacin
hacer
publicidad por la nueva ubicacin

de la entidad para dar a conocer a
sus clientes y no perderlos.
Ampliar la infraestructura
del AREA
almacn para el
almacn
los ALMACEN
ingreso de todos
productos tengan una ubicacin
30
los productos
adecuada lo cual favorecer a la
setiembre
ampliar
el
para
que
todos
entidad de tener el mnimo de

daos
de
los
productos,
la
empresa pueda proveer el nivel

deseado de servicios al cliente a
un costo razonable. Adems de
que no se tendra ninguna queja
DE Del
15
de
setiembre al
de
en cuanto a los materiales ya que

estos no estarn defectuosos.
Determinar
un
Hacer una evaluacin de acuerdo AREA
DE De
cronograma para
a las entregas de productos que DISTRUBUCIO
la
se realizara
entrega
de
productos
oportunamente.
07
de
octubre al 11
de octubre
Establecer un cronograma para

las entregas de los productos.
Realizar
las
entregas
productos
de
los
adecuadamente
estableciendo
establecidas
las
fechas
determinando
las
posibles interferencias y llegar a

su destino si ningn retraso para
que as el cliente no desconfe de
la empresa adems de llevarse
una buena imagen lo cual har
que nos recomiende con otras
personas.
registrar el momento en que se

realiza y se acepta cada uno de
los pedidos.
Implementar
medidas
seguridad
un
de
para
Hacer una evaluacin de cuantos AREA

productos
vehculo
se
lleva
en
para
as
tomar
DE Del
cada TRANSPORTE
las
adecuado
medidas necesarias de seguridad
traslado de los
para que no se puedan daar los
productos
productos y que estos lleguen a

sus destinos. Y de esta manera
16
de
octubre al 21
de octubre.
realizar un buen traslado de los

productos lo cual constituye un
elemento
fundamental
para
el
traslado.
adquirir accesorios de seguridad

de transporte que impidan el dao
o prdida de los productos.
De
acuerdo
la
carga
implementar los accesorios de

seguridad.

Abastecimiento Trabajo

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Abastecimiento Trabajo

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

CAPITULO I

TEORA DEL REA DE

Segn ALBERTO MONTOYA. Existen varios conceptos de compras, pero

CONCEPTUALIZACION DEL ABASTECIMIENTOS

financiamiento, y condiciones otorgue.

De la funcin de abastecimiento, dentro de la entidad:

Ambos son completamente diferentes, pues existen diversas formas de

SITUACIONES QUE DAN ORIGEN AL ABASTECIMIENTOS

Se puede decir, que solo existe una circunstancia que da origen al

TIPOS DE COMPRAS O ABASTECIMIENTOS

Para abastecer a la empresa de materiales, bienes y/o servicios, es necesario

Se entienden sin explicacin adicional. Por ser lo normal en todas las

consuetudinaria y no de la adquisiciones de productos para elaborar proyectos

Lmite de compras urgentes, segn polticas administrativas

Se considera a esta, una variante de la compra anticipada, combinada con la

Tambin denominadas adquisiciones del salvamento, estn relacionadas con

El departamento de compras, ante dicha situacin, propone la transferencia del

Es adquirir normalmente materiales y quizs futuras de la empresa, situacin

El abastecimiento o aprovisionamiento es el conjunto de actividades que

materiales; as como acciones especializadas, trabajo o resultado para

intercambiables y tiles o necesarios para el desarrollo de procesos

El abastecimiento o aprovisionamiento es la funcin logstica mediante la cual

funcionamiento de la empresa, en cantidades especficas para un

Mantener la continuidad del abastecimiento.

desperdicios, etc., buscando calidad adecuada.

preocuparse por la permanente capacitacin del personal; y, mantener

Control de la exactitud de sus existencias.

Proporcionar un flujo interrumpido de materiales, suministros,

servicios necesarios para el funcionamiento de la organizacin.

stos a un nivel mnimo.

Comprar los elementos y los servicios necesarios al precio ms bajo

APLICACIN DE CRITERIO DE EFICIENCIA Y EFICACIA

Cantidad: Que el proveedor tenga en spot la cantidad requerida por la

integridad el servicio contratado.

el proveedor seleccionado en el almacn de la entidad y no al revs.

ACTUALIZACIN Y UTILIZACIN DE INFORMACIN PARA EL

Las previsiones en un plan general.

En la mayor parte de las organizaciones los aprovisionamientos consumen

En el rea de aprovisionamiento el gerente debe ser responsable de la

Emplear en la produccin materiales extranjeros o nacionales;

Tambin debe considerar la capacidad econmica o financiera de la empresa

Los productos que se van a requerir para las operaciones de

produccin en el volumen previsto.

determinar cundo colocar los pedidos.

Proporcionar datos sobre planificacin de los artculos terminados.

Con Contabilidad con el propsito de conocer:

Los registros de inventarios que se realiza, para determinar los

cabo las adquisiciones en lo que se refiere a:

Castan Farrero, Jos Mara; Logstica en la empresa Pirmide; 2000

general y especfica, evaluacin de la eficiencia y economa, medicin del

Estructura organizativa y funciones.

Caractersticas de la produccin o del servicio.

Capacidad de produccin o servicio instalada.

Plan de produccin o servicio.

Sistemas de costo, centros de costo, reas de responsabilidad, los

Fuentes de abastecimiento de las materias primas y materiales

Destino de la produccin terminada o de los servicios prestados.

Cantidad total de trabajadores, agrupados por categoras ocupacionales,

Existencia de normas de consumo y cartas tecnolgicas, as como fichas

Existencia de normas de trabajo.

Revisar la informacin que obra en el expediente nico que contiene los

verificaciones fiscales, anteriores.

Verificacin de las fuentes de financiamiento.