AUDITORA II

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

PRESENTADO POR:
NOHEM ALEAN PADILLA
SAYDA MILENA GARCA ID 439323
EDGAR ALFONSO GONZLEZ R. ID 438779
CENAIDA ORJUELA MUOZ ID 411223
OLGA LUCA RODRGUEZ 440094

NRC 1341

CORPORACIN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURA PBLICA
VII SEMESTRE
BOGOT
2016

AUDITORA II

INTRODUCCIN

AUDITORA II

Tabla de contenido
PROGRAMA DE AUDITORIA CICLO DE COMPRAS........................................4

Objetivo general............................................................................4

Objetivos especficos........................................................................4
1. Revisin y actualizacin de procedimientos contables y de control interno en esta
rea.............................................................................................4
2. Informacin a incluir en la Memoria......................................................5
3. Conclusiones y Revisin:...................................................................5

PLAN DE AUDITORIA............................................................................5
EVALUACIN DE RIESGOS Y PROBLEMTICAS..........................................6
CUESTIONARIOS.................................................................................7
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO.....................................................7
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO.....................................................8
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO.....................................................8
ENTREVISTA......................................................................................9
PAPELES DE TRABAJO........................................................................10
Orden De Compra 135.........................................................................10
ORDEN DE COMPRA 200....................................................................11
ANLISIS.........................................................................................14
EMISION DEL DICTAMEN DE AUDITORIA................................................15

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PROGRAMA DE AUDITORIA CICLO DE COMPRAS

Objetivo general

Definir y organizar los procedimientos correspondientes a la auditoria en la evaluacin del

ciclo de compras y establecer las correspondientes medidas de control interno.

Objetivos especficos

Obtener informacin confiable, veraz y oportuna que ayude a una buena toma de

decisiones
Determinar una poltica adecuada de adquisicin de mercadera
Prevenir fraudes en compras
Promover la eficiencia del personal de compras
Registrar adecuada y oportunamente las compras de mercadera

1. Revisin y actualizacin de procedimientos contables y de control interno en

esta rea.
a) Revisin de las polticas de compras y su concordancia con la situacin real
b) Seleccin de un determinado nmero de operaciones de compra, y comprobar su
adecuada y completa documentacin, mediante
- Revisin de la inclusin de dichas operaciones, por medio del anlisis de la
documentacin de ciertos proveedores
- Revisin que todas las facturas de cierto nmero de proveedores concuerdan con la
contabilizacin.
- Verificacin de la relacin con el proveedor y su vigencia.
c) Seleccin de un determinado nmero de facturas de compra con cierto nmero de
proveedores para dicho muestreo

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- Comprobar que los precios de compra concuerden con los estipulados en la

contabilizacin actualmente y en los meses correspondientes a las compras.
- Comprobar que las cantidades estn en concordancia con los inventarios de entrada.
2. Informacin a incluir en la Memoria.
a) Revisin de toda aquella informacin que se va a desglosar en la memoria referente a
rdenes de compra de bienes y servicios, recepcin de bienes, registro de facturas,
devoluciones y ajustes
3. Conclusiones y Revisin:
a) Redactar un breve memorndum general sobre el trabajo realizado y los principales
problemas detectados; concluyendo sobre el trabajo realizado.
b) Revisar el trabajo por la persona ltima responsable del mismo y cerrar todos los puntos
de revisin existentes, incluyendo un resumen de los puntos de control interno observados
para discutir con los responsables de la compaa a efectos de inclusin en el informe de
control interno

PLAN DE AUDITORIA
Sem
.
1
2
3

4
5

6
7

ACTIVIDADES

Analizar entorno
X
compaa
Analizar Estados
Financieros
Analizar polticas y
procedimientos para
realizar registros contables
Recoleccin evidencias
Y soportes contables
Realizacin entrevista,
lista de chequeo y
observacin visual
Anlisis de informacin
de cdulas analticas
Informe

X
X

X
X

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EVALUACIN DE RIESGOS Y PROBLEMTICAS

Clases de
operaciones

Control interno
clave

Pruebas de control

Pruebas
sustantivas

Adquisiones
registradas son por
bienes y servicios
recibidos
(Existencia)

La orden de compra,
informe de
recepcin y factura
de recepcin se
adjuntan al pago.

Revisar documentos

Revisar diario y
libro mayor e
identificar pagos
inusuales

Adquisiciones
aprobadas.

Revisar el aprobado
Pruebas de entradas
con el sistema con
proveedores que no
estn en la lista
habitual

Verificar
documentos validez,
clculos, legalidad

Existe un registr de
Verificar el sello de
proveedores
pagado
Los documentos se
cancelan con un
sello de pagado

Buscar proveedores
inusuales

Operaciones de
adquisicin son
registradas

rdenes de compra
pre enumeradas

Secuencia
debidamente
archivada en orden
numrico

Comprobante de
caja

Registros son
exactos

Se verifican los
clculos

Comprobar la firma
de revisado

Comparar registro
con las facturas

Rastreo de
inventarios
Rastreo de activos
fijos

Las compras se
Verificar la firma de Recalcular la
aprueban por
aprobacin de
factura, precios,
precios y descuentos precios y descuentos cantidades,
descuentos e
impuestos
Contabilizacin de
las adquisiciones es
adecuada

Las cuentas
contables del
catalogo son
adecuadas

Estados financieros

Comprobar los
estados financieros
y los comprobantes

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Las operaciones se
registran
oportunamente y
adecuadamente para
las cuentas por
pagar

Comprobar las
cuentas por pagar

Revisar si existen
pasivos no
registrados, y su
firma de aprobacin

Recalcular facturas,
rastreo de
inventarios contra
estado de situacin
financiera.

CUESTIONARIOS
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
ALMACEN XITO CALLE 80
DEPARTAMENTO Contabilidad

Dependencia Financiera

Responsable Pilar Duarte

No.
1

PREGUNTA
Estn en comunicacin con el
dpto. de recepcin de
mercancas?
Realiza contabilizacin
inmediata de las facturas de
compras
Existe un encargado de
verificar el registro de las
compras en la contabilizacin
correspondiente?
Se verifica que la
contabilizacin de las compras
concuerde con el inventario y
los saldos en los estados
financieros?
Se realizan los pagos segn la
fecha en la orden de compra y
las facturas del proveedor?

SI

NO
x

OBSERVACION

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CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

ALMACEN XITO CALLE 80
DEPARTAMENTO Contabilidad DEPENDENCIA Inventario
RESPONSABLEDario Gmez
No.
1
2

3
4

PREGUNTA
Se realizan sistemas de
inventarios?
El sistema de inventario
electrnico, concuerda con las
compras realizadas
Se entran en el sistema, las
mercancas oportunamente?
Se producen informes a el
departamento de compras sobre
el estado de los inventarios de
mercanca?

SI
X

NO

OBSERVACION

X
X

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

ALMACEN XITO CALLE 80
DEPARTAMENTO Logstica DEPENDENCIA Recepcin Mercanca
RESPONSABLE: ngela Martnez
No.
0
1

PREGUNTA
Se realizan documentos o notas
de recepcin de documentos?
Estn previamente enumerados
y controlados los documentos
de recepcin de mercanca?
Se preparan informes de
recepcin por todas las

SI

NO
X
X

OBSERVACION

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mercancas recibidas?
Revisan los despachos de las
mercancas para verificar su
condicin, cantidad y calidad
que concuerde con las polticas
de compras?
Existe algn registro para la
descripcin de pedidos que
realizan en el rea de compras?
Existen un registro de los
pedidos de entrada?

ENTREVISTA
Realizada a: Manuel Barragn (Encargado de compras)
La entidad aplica un sistema que le permita conocer el costo de sus productos y en
comparacin con varios proveedores? No
Se hacen todas las compras sobre la base de requisiciones o solicitudes escritas?Si
Existe un catalogo de proveedores en la empresa? Si
Quin es el encargado de seleccionar a los proveedores? Yo
Se cerciora el departamento de compras de que los proveedores seleccionados son tan
buenos o mejores en lo que respecta a calidades, precios, fecha de entrega, etc.? No se hace
un anlisis exhaustivo
Se revisan si se compran materiales en exceso, las cantidades normales de consumo en
previsin por un alza de precio?No
Si hay controles adecuados para evitar que se hagan compras excesivas?Si, en
comunicacin con inventarios

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PAPELES DE TRABAJO
Orden De Compra 135

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ORDEN DE COMPRA 200

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AUDITORA II

CEDULAS

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ANLISIS
HALLAZGO
Ordenes de compras que no estn hechas
por el personal autorizado
En el momento de la recepcin de
mercanca no se registra en el sistema de
inventario

No se realizan requisiciones de compra, por

lo tanto el departamento de compras es el
encargado de emitir todas las ordenes de
compras y de revisar departamento por
departamento sus necesidades, sin que estos
tengan autonmica y registr de sus
necesidades de manera oportuna
No hay concordancia en la orden de compra
con la fecha de recepcin de mercanca y
fecha de pago con algunos clientes

No concuerda el precio total con IVA , en la

factura de venta y la orden de compra, lo
cual trae problemas en la contabilizacin

SOLUCION
Cada solicitud de compra debe ser
enumerada y firmada por el supervisor
Debe aumentar la comunicacin entre el
departamento de contabilidad, inventarios y
recepcin de mercanca, para que la
mercanca al entrar inmediatamente se
registre en el sistema antes de ser re vendida
y contabilizada nuevamente en otro
departamento
Se debe crear un mecanismo , en el cual
cada departamento tenga un encargado de
hacer la requisicin de compra para ser
enviada al departamento de compras y este
autorizarla y volverla orden de compra, ya
que se estn viendo desabastecimiento y
sobre stocks, porque falta autonoma a cada
departamento en sus necesidades.
Se deber reevaluar la escogencia de
proveedores, ya que la fecha en la que se
espera recibir la mercanca debe ser la fecha
que este en la factura, pero tambin conocer
el tiempo de anticipacin con el cual se
debe hacer el pedido para que llegue a
tiempo.
Se debe pedir a los proveedores
actualizaciones de precios, cuando hallan
cambios y la discriminacin del IVA para su
correspondiente contabilizacin

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EMISION DEL DICTAMEN DE AUDITORIA

NESCO AUDITORES
CONTADORES PBLICOS
INFORME DEL CONTADOR PBLICO INDEPENDIENTE
Bogot D.C. Octubre 15 de 2004
A los seores:
COOPERATIVA MULTIACTIVA ESCUELA TALLER
Hemos examinado el proceso de compras de ALAMCENES EXITO, en el periodo
comprendido entre el 01 de a 31 de Enero de 2004. Proceso rdenes de compra de bienes y
servicios, recepcin de bienes, registro de facturas, devoluciones y registro en cuentas por
pagar. Estos procesos constituyen la responsabilidad del departamento de rdenes de
compras, recepcin de mercancas, inventarios y financiera. Nuestra responsabilidad es
expresar una opinin sobre estos mtodos basados en nuestro proceso de auditora.
Nuestro examen fue practicado de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas vigentes en Colombia, Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos
el examen con el objeto de obtener una seguridad razonable acerca de si el rubro de
compras est libre de errores y falsedades importantes. Una auditoria incluye el examen
basado en pruebas de las evidencias que respaldan las cifras en los estados financieros.
Adems incluye la evaluacin de los Principios de Contabilidad usados y de las
apreciaciones significativas hechas por el departamento de talento humano. Consideramos
que el examen que hemos realizado provee una base razonable para fundamentar nuestra
opinin.
En nuestra opinin, el rubro de ciclo de compras presenta razonablemente en todos los
aspectos importantes, de conformidad con normas y procedimientos establecidos.
Debindose fortalecer el proceso de requisiciones, la autorizacin de rdenes de compras, y
su inmediata contabilizacin de mercancas en el sistema de inventarios

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NESCO AUDITORES
CONTADORES PUBLICOS

NALLI PITAQUIVE
Tarjeta Profesional. 861218 - T

CONCLUSIONES
El control interno permite identificar problemticas concretas, analizar la informacin para
diagnosticar la situacin en que se encuentra el departamento de compras y de esta manera
dar soluciones para corregir o prevenir los riesgos en los que se encuentra expuesta la
organizacin y de esta manera se puedan crear estrategias que permitan dar soluciones a las
problemticas o para mejorar el departamento.
Este control interno es de gran importancia ya que garantiza que cada uno de los procesos,
polticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, la responsabilidad
ser del supervisor de rea