PRACTICA DE ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

La empresa COMPUNORTE SAC , reinicia sus operaciones el 01 de diciembre del 2014 con los
siguientes saldos:
ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
Caja y bancos
5,000.00
tributos por pagar
Ctas por cob comerciales terce
15,000.00
remuneraciones por pagar
Estimacion de ctas de cod dud
-2,000.00
Ctas por pagar comerc terc
ctas por cobrar diversas terceros
7,000.00
Ctas por pagar a los accionistas
Mercaderias
8,000.00
obligaciones financieras (capi)
Inversiones mobiliarias
10,000.00
obligaciones financieras (interes)
intereses diferidos
2,000.00
Inmueble maquinaria y equipo
30,000.00
Capital social
intangibles
10,000.00
Reserva legal
Depreciacion acumulada
-5,000.00
Resultados acumulados
TOTAL ACTIVO
80,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
OPERACIONES CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO DICIEMBRE DEL 2014

el 2014 con los

ATRIMONIO
5000.00
5000.00
10,000.00
5,000.00
10,000.00
2,000.00
25,000.00
3,000.00
15,000.00
80,000.00

12,320.00
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
caja y bancos
12,500.00 Tributos
Ctas por cob
13,620.00 Ctas por pagar comerc
Prov ctas cob dudosa
- 2,600.00
Obligac financ
Mercaderias
4,000.00 Ctas por paga r terc
Intereses diferidos
1,320.00
Valores
### Capital
Inmueb maq y eq
### Result acumulados
Deprec inm maq
### Res del ejerc
Invers inmob
10,000.00 Reservas
ctas por cob div
1,180.00
90,920.00
-

2,920.00
9,920.00
12,320.00
6,180.00
###
###
9,580.00
3,000.00
83,920.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

ventas
###
Costo de ventas
- 7,000.00
Utilidad bruta
###
Gastos admini
- 3,300.00
Gastos financieros
- 120.00
Ingresos diversos
2,000.00
Gastos diversos
Resultado
9,580.00

7,000.00

1,320.00
97
120.00

120.00

PARTIDAS

BALANCES
20X1

Caja y bancos

12,500.00

Inversiones al valor razonable

10,000.00

Ctas por cobrar comerciales terc

13,620.00

Cuentas por cob diversas

1,180.00

Estimacin de ctas de cobza dud

1,600.00

Mercaderas

4,000.00

Intereses diferidos

1,320.00

Inmueble Maquinaria y Equipo

11,500.00

Inversiones mobiliarias

10,000.00

Dep, amortizac y agotam acumul

3,600.00

Tributos y aportes al sistema de

2,920.00

Remunerac y participac por pag

Ctas por pagar comerc. Terceros
Obligaciones financieras
Ctas por pagar diversas
Capital

9,920.00
12,320.00
6,180.00
25,000.00

Reserva legal

1,000.00

Resultado del ejercicio

9,580.00

Resultados acumulados
ELIMINACIONES Y AJUSTES
(1) Resultado del ejercicio
(2) Estimac de ctas de coza dudosa
(3) Deprec amortizac y agotam acum

15,000.00

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(METODO INDIRECTO)
BALANCES
20XX

VARIACION
AUMENTO

5,000.00

7,500.00

8,000.00

2,000.00

15,000.00

-1,380.00

AJUSTE/ELIMINACION

DISMINUC

DEBE

1,180.00
1,000.00

600.00

7,000.00

3,000.00

600.00

1,320.00
10,000.00

1,500.00
10,000.00

3,000.00

10,000.00

600.00

1,000.00

2,920.00

180.00

12,320.00

1,320.00

1,180.00

1,180.00

9,580.00

9,580.00

80.00

5,000.00
25,000.00
1,000.00
5,000.00
22,200.00

30,200.00
1,000.00
400.00

1,780.00

15,260.00

5,720.00 FLUJO

FLUJOS DE EFECTIVO
EMBRE DEL 20XX
TO)

STE/ELIMINACION
HABER

ACTIV. DE OPERACIN
APLICACIN

ORIGEN

ACTIV. DE INVERSION
APLICACIN
2,000.00

-1,380.00
1,180.00
3,000.00
1,320.00
1,000.00

500.00
10,000.00

400.00
180.00

2,920.00
80.00

9,580.00
600.00
1,000.00

ORIGEN

15,260.00

-1,300.00

5,920.00

12,500.00

7,220.00
5,920.00

12,500.00

5,920.00

12,500.00

12,500.00

ACTIV. DE FINANCIAMIENTO
APLICACIN

ORIGEN

AJUSTE PASAN TODAS LAS CUENTA

A.O.I.F PASAN LAS QUE SOBRARON

LA CUOTA MAS INTERES 1%

11,000.00

11,000.00

11,000.00
11,000.00

11,000.00

N TODAS LAS CUENTAS QUE NO GENERAN EFECTIVO

N LAS QUE SOBRARON DEL AJUSTE

COMPUNORTE SAC
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
POR EL AO TRMINADO AL
RECONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO DE LAS
ACTIVIDADES DE OPERACIN
Resultado del ejercicio
Ajustes a la utilidad (o prdida) del ejerecicio
Depreciacin del ejercicio
Provisin de cobranza dudosa
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO
Aumento en clientes
Aumento en mercaderias
Aumento en proveedores
Aumento en tributos por pagar
Aumento en cuentas por pagar diversas
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo provenientes de las actividades de operacin
ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de Inmueble maquinaria y equipo
Compra de valores
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo provenientes de las actividades de inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Ingreso por prestamo bancario
Amortizacin de prstamos
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo provenientes de las actividades de financiamiento
Aumento (dism) del efectivo y equivalente de efectivo del
ejercicio
Saldo del efectivo y equivalente del efectivo al inicio del ejercicio
Saldo del efectivo y equivalente del efectivo al finalizar el ejercicio

1,000.00
600.00
1,380.00
2,920.00
5,900.00
-500.00
-2,000.00
-2,500.00
-

3,400.00
3,400.00