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SENAR
SENAR
PERNAMBUCO
ATUALIZAO 2013
Alteraes introduzidas pela IN/RFB N 971, de 13 de novembro 2009
Apresentao
AGOSTO 2013
Agroindstria
DEFINIO
- Agroindstria o produtor rural pessoa jurdica cuja atividade econmica seja a
industrializao de produo prpria ou de produo prpria e adquirida de terceiros.
- A agroindstria desenvolve duas atividades em um mesmo empreendimento econmico,
com departamentos, divises ou setores rural e industrial distintos, por exemplo:
Usina de cana-de-acar com lavoura canavieira
Frigorfco com pecuria, etc.
Considera-se industrializao, para fins de enquadramento do produtor rural pessoa
jurdica como agroindstria, quando a atividade de beneficiamento constitui a parte de
atividade econmica principal ou fase do processo mais complexo, qual se agregam
tecnologia, mo-de-obra qualificada e outros fatores que convirjam para a consecuo do
objeto social do empreendimento.
CARACTERSTICAS
Recolhe sobre a receita bruta da comercializao da produo,industrializa
da ou no, mesmo quando exerce outra atividade econmica.
Recolhe sobre a folha de pagamento somente dos segurados envolvidos na
prestao de servios a terceiros, cuja a receita dever ser excluda da base de clculo
incidente que sobre a receita bruta da comercializao.
DEVERES
- Registrar na Junta Comercial como Pessoa Jurdica;
- Efetuar a inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ, cuja a inscrio a
mesma no INSS;
- Promover a inscrio no INSS dos seus scios-gerentes e scios-cotistas com retirada
de Pr-Labore como contribuinte individual, se ainda no inscritos.
AGROINDSTRIA SUJEITA A CONTRIBUIO SUBSTITUTIVA (LEI 10.256/2001)
As agroindstrias de acar, de laticnios, de carnes e seus derivados, de uva, de
beneficiamento de cereais, caf, ch, mate, fibras vegetais, algodo, madeira e de
florestamento e reflorestamento, dentre outras sujeitas contribuio substitutiva
instituda pela Lei n 10.256, de 9 de julho de 2001, classificam-se:
- AGROINDSTRIA RUDIMENTAR aquela que utiliza no processo industrial tcnicas
rstica e mo-de-obra predominante artesanal.
- AGROINDSTRIA COMPLEXA aquela que utiliza no processo industrial tcnicas
complexa a qual se agrega tecnologia, mo-de-obra qualificada e outros fatores convirjam
para a execuo do objetivo social do empreendimento.
ALQUOTAS:
2,5% - INSS
0,1% - RAT
0,25% - SENAR
RESPONSVEL PELO RECOLHIMENTO
Agroindstria Rudimentar que utiliza no processo industrial tcnicas rstica e mo-deobra predominante artesanal, dever declarar uma GFIP de Cdigo FPAS 825 e de
Terceiros 0003 para o setor rural e industrial conforme abaixo:
11.111.111./0001-91
1 - CNPJ
ZONA RURAL
PE
IPOJUCA
81
3527-000
1071600
1071600
825
0- No Centraliza
1 - No Optante
0,0
2100
0003
0003
Informar a competncia e o
cdigo de recolhimento, no
caso de Recolhimento usar
o Cdigo 115
Informar todas as
remuneraes pagas, devidas,
ou creditadas aos
empregados, trabalhadores
avulsos e contribuintes
individuais
11.111.111./0001-91
1 - CNPJ
ZONA RURAL
PE
IPOJUCA
81
3527-000
1071600
1071600
FPAS
833
604
0- No Centraliza
1 - No Optante
0,0
2100
0079
0003
Cdigo
0079
SETOR INDUSTRIAL
0003
SETOR RURAL
Informar a competncia e o
cdigo de recolhimento, no
caso de Recolhimento usar
o Cdigo 115
Informar todas as
remuneraes pagas, devidas,
ou creditadas aos
empregados, trabalhadores
avulsos e contribuintes
individuais
Salrios
800,00
1.000,00
1.200,00
TOTAL:
3.000,00
Salrios
Carlos Pinto
1.000,00
1.000,00
1.000,00
TOTAL:
3.000,00
RESUMO DO PR-LABORE
Nome dos scios
Paulo Albuquerque Guerra
Remunerao
3.000,00
2.000,00
TOTAL
5.000,00
Com base nas operaes, acima preparar as Guias da Previdncia Social -GPS da Usina
Boa Esperana S/A.
07/2013
100.000,00
20.000,00
25
800,00
2.000,00
1.200,00
1.000,00
3.000,00
1.200,00
Com base nas informaes, o sistema SEFIP/GFIP gerou as Guias da Previdncia Social
-GPS Eletrnica com as seguinte informaes:
1 - Da Comercializao de cdigo de pagamento
2607
2 - Da Folha de Pagamento de cdigo de pagamento 2100
GPS DA COMERCIALIZAO
_________________
_________________ _________________
2607
07/2013
_________________
11.111.111/001-91
_________________
_________________
3.020,00
_________________
MINISTRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
SEFIP 8.4
TABELA 22.0
DATA: 14/09/2011
HORA 08:24:20
3 - CDIGO DE PAGAMENTO
(0081) 3527000
55592-000
PE
4 - COMPETNCIA
5 - IDENTIFICADOR
2- VENCIMENTO
(USO EXCLUSIVO INSS)
78-
ATENO:
VEDADA A UTILIZAO DA GPS PARA RECOLHIMENTO
10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS
/MULTA/(+)
290,00
0,00
3.310,00
__________________________________
11 - VALOR ARRECADADO
12 - AUTENTICAO MECNICA
PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO
_________________
_________________ _________________
2100
07/2013
_________________
11.111.111/001-91
_________________
_________________
1.790,00
_________________
MINISTRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
SEFIP 8.4
TABELA 22.0
DATA: 14/09/2011
HORA 08:24:20
3 - CDIGO DE PAGAMENTO
(0081) 3527000
55592-000
PE
4 - COMPETNCIA
5 - IDENTIFICADOR
2- VENCIMENTO
(USO EXCLUSIVO INSS)
7-
ATENO:
8-
10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS
/MULTA/(+)
174,00
0,00
1.964,00
__________________________________
11 - VALOR ARRECADADO
12 - AUTENTICAO MECNICA
PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO
07/2013
25
Carlos Pinto
Francisco Alves de Lima
Mrcio Caio da Silva
1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
Com base nas informaes acima o SEFIP/ GFIP gerou a Guia da Previdncia Social GPS
de Cdigo de Pagamento 2100 do Setor Rural
33
2615
4.COMPETNCIA
07/2013
5.IDENTIFICADOR
11.111.111/0001-91
6.VALOR DO INSS
NO PREENCHER
7.
9.VALOR DE
OUTRAS
ENTIDADES
25,00 <__________________
10.ATM/MULTA E
JUROS
11. TOTAL
25,00
Memria de Clculo:
> Campo 9 = 10.000,00 x 0,25%
= 25,00
__________________
2.VENCIMENTO
(Uso exclusivo INSS)
8.
__________________
507
05- IDENTIFICADOR
N DO CNJP DA AGROINDSTRIA;
11- TOTAL
507
e abate.
22.222.222/0001-91
BR 232 KM 1900
ZONA RURAL
55370-000
PE
SO BENTO DO UNA
081
3735-0000
0145711
0145711
507
0- No Centraliza
1 - No Optante
3,0
0079
0079
setor industrial e de abate
Informar a competncia e o
cdigo de recolhimento, no
caso de Recolhimento usar o
Cdigo 115
Informar o valor da
comercializao adquirida
pessoa fsica
Informar todas as
remuneraes pagas, devidas,
ou creditadas aos empregados,
trabalhadores avulsos e
contribuintes individuais
1 - CNPJ
22.222.222/0001-91
BR 232 KM 1900
ZONA RURAL
55370-000
PE
SO BENTO DO UNA
081
3735-0000
0145711
0145711
787
0- No Centraliza
1 - No Optante
3,0
2100
0515
de recolhimento, no caso de
Recolhimento usar o Cdigo 115
Informar o valor da
comercializao adquirida de
pessoa fsica
Salrios
800,00
900,00
1.000,00
TOTAL:
2.700,00
Remunerao
900,00
1.000,00
TOTAL
1.900,00
Remunerao
900,00
900,00
TOTAL
1.800,00
RESUMO DO PR-LABORE
Remunerao
3.000,00
3.000,00
Com base nos pagamento efetuados acima, atravs das folhas de pagamentos e do ProLabor, preparar a Guia de recolhimento da empresa Avicultura Agroindustrial Caipira
Ltda.
07/2013
3.000,00
900,00
900,00
1.000,00
800,00
1.000,00
900,00
Com base nas informaes, o sistema SEFIP/GFIP gerou as Guias da Previdncia Social
GPS eletrnica, de cdigo de pagamento 2100, com as seguinte informaes:
_________________
_________________ _________________
2100
07/2013
_________________
22.222.222/0001-91
_________________
_________________
2.356,00
_________________
MINISTRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
SEFIP 8.4
TABELA 22.0
DATA: 14/09/2011
HORA 08:24:20
3 - CDIGO DE PAGAMENTO
(0081) 3527000
55592-000
PE
4 - COMPETNCIA
5 - IDENTIFICADOR
2- VENCIMENTO
(USO EXCLUSIVO INSS)
7-
ATENO:
8-
10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS
/MULTA/(+)
266,80
0,00
2.622,80
__________________________________
11 - VALOR ARRECADADO
12 - AUTENTICAO MECNICA
PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO
07/2013
115 - Recolhimento e/ou Declarao ao FGTS e Informao Previdncia
900,00
900,00
900,00
Com base nas informaes, o sistema SEFIP/GFIP gerou as Guias da Previdncia SocialGPS eletrnica, de cdigo de pagamento 2100, com as seguinte informaes
MINISTRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
_________________ _________________
2100
07/2013
_________________
22.222.222/0001-91
_________________
_________________
515,20
_________________
SEFIP 8.4
TABELA 22.0
DATA: 14/09/2011
HORA 08:24:20
3 - CDIGO DE PAGAMENTO
(0081) 3527000
55592-000
PE
4 - COMPETNCIA
5 - IDENTIFICADOR
2- VENCIMENTO
(USO EXCLUSIVO INSS)
7-
ATENO:
8-
10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS
/MULTA/(+)
98,80
0,00
656,80
_________________
11 - VALOR ARRECADADO
12 - AUTENTICAO MECNICA
__________________________________
PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO
07/2013
10.000,00
Com base na informao acima, o SEFIP/GFIP gerou a Guia da Previdncia Social-GPS
eletrnica, de cdigo de pagamento 2607, com as seguintes informaes:
_________________
_________________ _________________
2607
07/2013
_________________
22.222.222/001-91
_________________
_________________
210,00
_________________
MINISTRIO DA FAZENDA - MF
SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB
SEFIP 8.4
TABELA 22.0
DATA: 14/09/2011
HORA 08:24:20
3 - CDIGO DE PAGAMENTO
(0081) 32735000
55592-000
PE
4 - COMPETNCIA
5 - IDENTIFICADOR
2- VENCIMENTO
(USO EXCLUSIVO INSS)
7-
ATENO:
8-
20,00
10 - ATUALIZAO / MONETRIA/JUROS
/MULTA/(+)
0,00
230,00
__________________________________
SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MNIMO FIXADO.
11 - VALOR ARRECADADO
12 - AUTENTICAO MECNICA
PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO