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DIREITO TRIBUTÁRIO DireitoTributário Questão1: FCC­AFRSP/SEFAZSP/2006

DIREITO TRIBUTÁRIO

DireitoTributário

DireitoTributário

Questão1:FCC­AFRSP/SEFAZSP/2006

SegundoaConstituiçãoFederal,ostributosquedevemserinstituídosmedianteleicomplementarenos

termosdeleicomplementarsão,respectivamente:

a) ascontribuiçõessociaiseascontribuiçõesdemelhoria.

a) ascontribuiçõessociaiseascontribuiçõesdemelhoria.

b) acontribuiçãodeintervençãonodomínioeconômicoeascontribuiçõessociais.

c) acontribuiçãodemelhoriaeoempréstimocompulsório.

c) acontribuiçãodemelhoriaeoempréstimocompulsório.

d) o imposto extraordinário em caso de guerra e a contribuição de interesse das categorias profissionaisoueconômica.c) acontribuiçãodemelhoriaeoempréstimocompulsório. e) oempréstimocompulsórioeoimpostosobregrandesfortunas.

e) oempréstimocompulsórioeoimpostosobregrandesfortunas.

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Questão2:FCC­AFTE(SEFINRO)/SEFINRO/2010

AConstituiçãoFederaldispõesobreleicomplementaremmatériatributáriadentrodoSistemaTributário

Nacional.Medianteleicomplementar,

a)devemserinstituídososimpostosdiscriminadosnaConstituição.

b)devemserfixadasasalíquotasdosimpostosdiscriminadosnaConstituição.

c)devemserfixadosabasedecálculo,ofatogeradoreoscontribuintesdosimpostosdiscriminados

naConstituição.

d)podemserconcedidasisençõesfederaissobretributosestaduaisemunicipais.

e)serãocriadasaslimitaçõesaopoderdetributar.

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Questão3:FCC­AFRSP/SEFAZSP/GestãoTributária/2013

A Lei Complementar tem grande importância no Sistema Tributário Nacional. De acordo com a ConstituiçãoFederalde1988,pormeiodesse instrumento

a)sãoreguladasaslimitaçõesaodireitodetributar,previstasnaConstituiçãoFederal,bemcomosão

estabelecidasnormasgeraisemmatériatributáriasobreobrigação,lançamento,crédito,prescriçãoe

decadência.

b)aUnião,paraatenderdespesasextraordinárias,decorrentesdecalamidadepública,podeinstituir

impostosextraordinários.

c)aUniãopodeinstituirimpostosnãoprevistosnaConstituição,mesmoque,pelaexcepcionalidade,

tenhamfatogeradorebasedecálculodeimpostosiguaisaosexistentesnaConstituiçãoFederal.

d)sãoestabelecidasnormasgeraisemmatériatributária,dentreelasadefiniçãodostributosesuas

espécies,bemcomo,sãoinstituídososimpostosdiscriminadosnaConstituiçãocomosrespectivosfatos

geradores,basesdecálculoecontribuintes.

e)sãoprevistasaspercentagensderepartiçãodereceitatributáriaentreaUnião,Estados,Distrito

FederaleMunicípios.

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Questão4:FCC­DPSP/DPESP/2007

NÃOématériareservadaàleicomplementar:

a)instituiçãodeempréstimoscompulsórios.

b)definiçãodefatogeradorebasedecálculodeimpostosdiscriminadosnaConstituição.

c)criaçãodeimpostosnãoprevistosnaConstituição.

d)instituiçãodecontribuiçãodemelhoria.

e)disposiçãosobrelançamentoeprescriçãotributários.

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Questão5:FCC­Proc(JoãoPessoa)/PrefJoãoPessoa/2012

Sobreleicomplementaremmatériatributária,écorretoafirmarque

a)ofatogerador,abasedecálculoeoscontribuintesdoImpostosobreServiçosdeQualquer Natureza–ISSestãodefinidosnoCódigoTributárioNacional,recepcionadocomoleicomplementar. b) é a única fonte para instituir as contribuições de intervenção no domínio econômico, de competênciafederaleestadual.

a única fonte para instituir as contribuições de intervenção no domínio econômico, de competênciafederaleestadual.

c)oImpostoResidual,decompetênciadaUnião,éinstituídoporleicomplementar,talqualoImposto

Extraordinárioinstituídoemcasodeguerraexternaousuaiminência.

d)éafontelegislativaprevistanaConstituiçãoFederalparaestabelecernormasgeraisemmatériade

legislaçãotributária,talcomodefiniçãodeobrigaçãoecréditotributário.

e)éfonteinstituidoradeimpostosetaxasnãodiscriminadosnaConstituiçãoFederal,desdeque

atreladosàcompetênciaresidualdaUnião.

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Questão6:FCC­Proc(Teresina)/PrefTeresina/2010

AtravésdeResolução,oSenadoFederal

a)determinarámedidasparaqueosconsumidoressejamesclarecidosacercadosimpostosque

incidamsobreserviços.

b)disporásobreconflitodecompetência,emmatériatributária,entreaUnião,osEstados,oDistrito

FederaleosMunicípios.

c)fixaráasalíquotasmáximasemínimasdoimpostosobreserviçosdequalquernatureza.

d)regularáaformaeascondiçõescomoisenções,incentivosebenefíciosfiscaisserãoconcedidosou

revogadospeloMunicípioemrelaçãoaoimpostosobreserviçosdequalquernatureza.

e)fixaráalíquotasmínimasdoimpostosobreapropriedadedeveículoautomotor.

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Questão7:FCC­JATTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2015

DeacordocomaConstituiçãoFederal,sobreosistematributárionacional,écorretoafirmar:

a)Leicomplementarpoderáestabelecercritériosespeciaisdetributação,comoobjetivodeprevenir

desequilíbriosdaconcorrência,semprejuízodacompetênciadeaUnião,porlei,estabelecernormasde

igualobjetivo.

b)OsEstados,oDistritoFederaleosMunicípiospoderãoinstituircontribuiçãoprevidenciária,cobrada

deseusservidores,embenefíciodestes,cujaalíquotanãoserásuperioràdacontribuiçãodosservidores

titularesdecargosefetivosdaUnião.

c)ÉvedadoàUnião,EstadoseMunicípiosinstituirimpostossobrefonogramasevideofonogramas

musicaisproduzidosnoBrasilcontendoobrasmusicaisouliteromusicaisdeautoresbrasileirose/ouobras

emgeralinterpretadasporartistasbrasileirosbemcomoossuportesmateriaisouarquivosdigitaisque

oscontenham,inclusivenaetapadereplicaçãoindustrialdemídiasópticasdeleituraalaser.

d)Aleipoderáatribuirasujeitopassivodeobrigaçãotributáriaacondiçãoderesponsávelpelo

pagamentodeimpostooucontribuição,cujofatogeradordevaocorrerposteriormente,asseguradaa

restituiçãodaquantiapaganoiníciodoperíododeapuraçãoseguinte,casonãoserealizeofatogerador

presumido.

e)Osbenefíciosfiscais,salvoreduçãodabasedecálculoeconcessãodecréditopresumido,relativos

aimpostos,taxasoucontribuições,sópoderáserconcedidomedianteleiespecífica,federal,estadualou

municipal,quereguleexclusivamenteasmatériasacimaenumeradasouocorrespondentetributo.

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Questão8:FCC­AdvJr(METROSP)/METROSP/2014

Considereasseguintesmatériastributárias:

I.Regularaslimitaçõesconstitucionaisaopoderdetributar.

II.Estabelecernormasgeraisemmatériadelegislaçãotributária,especialmentesobreadequado

tratamentotributárioaoato

cooperativopraticadopelassociedadescooperativas.

III.Estabelecercritériosdiferenciadosdetributaçãocomoobjetivodeprevenirdesequilíbriosda

concorrência.

IV.Instituirempréstimoscompulsórios.

NostermosdaConstituiçãoFederal,cabeàleicomplementardisporsobreoqueconstaem:

a) III e IV ,apenas.

a) IIIeIV,apenas.

b) I e III ,apenas.

b) IeIII,apenas.

c) I ,apenas.

c) I,apenas.

d) I e II ,apenas.

d) IeII,apenas.

e) I , II , III e IV .

e) I,II,IIIeIV.

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Questão9:FCC­ProcJud(Recife)/PrefRecife/2008

AConstituiçãoFederaldispõequecompeteàleicomplementardisciplinarnormasgeraisemmatéria

tributária,especialmentesobredefiniçãodefatogerador,basedecálculoecontribuintesdosimpostos

discriminadosnaConstituição.Considerandoestaregra,adefiniçãodefatogerador,basedecálculoe

contribuintesdoIPTUestádisciplinado

a)emleicomplementarmunicipal.

b)emdecreto­leifederalrecepcionadocomoleicomplementar.

c)noCódigoTributárioNacional.

d)noCódigoTributárioMunicipal.

e)emleicomplementarfederalespecíficadoIPTU.

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Questão10:FCC­JE(TJSE)/TJSE/2015

ConsiderandoasfontesdoDireitoTributário,considere:

I.Aleicomplementaréhierarquicamentesuperioràleiordinária,quandodefinefatogerador,base

decálculoecontribuintesdosimpostosdiscriminadosnaConstituiçãoFederal.

II. Existe hierarquia entre as leis complementares e as normas complementares em matéria tributária.

III.AresoluçãodoSenadoFederaléhierarquicamenteinferioràsleisordináriasinstituidorasde

IPVAeICMS.

IV.Aemendaconstitucionaléfonteinstituidoradecontribuiçõessociaisdentrodacompetência residual da União, sendo o veículo legislativo indicado para instituição de contribuição sobre movimentaçãofinanceira.

EstácorretooqueseafirmaAPENASem

a) I e II .

a) IeII.

b) III e IV .

b) IIIeIV.

c) I e III .

c) IeIII.

d) II e IV .

d) IIeIV.

e) II e III .

e) IIeIII.

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Questão11:FCC­AFTE(SEFINRO)/SEFINRO/2010

Sobreascaracterísticasdasespéciesdetributos,écorretoafirmarque

a)impostoéotributocujaobrigaçãotributáriatemporfatogeradorumaatividadeestatal.

b)taxaéotributocujaobrigaçãotributáriatemporfatogeradorumaobrapública.

c)contribuiçãodemelhoriaéumaespéciedetributovinculadoaumapréviaatividadeestatal,qual

seja,obrapública.

d)oempréstimocompulsórioéumtributodecompetênciacomumepodeserinstituídopormedida

provisóriaemcasodeinvestimentourgente.

e)acontribuiçãoparaocusteiodoserviçodeiluminaçãopúblicaédecompetênciaexclusivados

EstadoseDistritoFederal.

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Questão12:FCC­AFTMSP/PrefSP/GestãoTributária/2012

Projeto de lei estadual, no intuito de fiscalizar a pesca esportiva no rio Piracicaba, foi enviado à AssembleiaLegislativa,propondoacriaçãodaTaxadeFiscalizaçãodePescadoRioPiracicaba,como meiodecustearaparatofiscalizadorestadualdasatividadesdepescadoreferidorio.Tendoemvistaque osbenefíciostrazidosportalfiscalizaçãoatingiriamtodaapopulaçãodascidadesribeirinhas,oprojeto deleiemquestãopropunhaqueabasedecálculodataxapeloexercíciodopoderdepolíciasobrea pescaesportivafosseovalorvenaldosimóveislocalizadosnoperímetrourbanodascidades,desdeque essesimóveisseencontrassemna zonalimítrofedorioPiracicaba,atéadistânciamáximade10km.O projetodeleinãofoiaprovadopelaAssembleiaLegislativa,tendosidoarquivado,sobofundamentode inconstitucionalidade.

Combasenasituaçãodescritaacima,écorretoafirmar:

a)Nascircunstânciasdescritasepelarelevânciasocialdoprojetodeleiproposto,somenteaUnião

teriacompetênciaparainstituirumimpostoextraordinário,comamesmafinalidadeecomamesma

basedecálculodoIPTU.

b)Comoacompetênciaparainstituirtaxaspeloexercíciodopoderdepolíciaéexclusivados

municípios,oprojetodeleideveriasermunicipal.

c)Ataxanãopodeterbasedecálculoidênticaàquecorrespondaaimposto.

d)Aespécietributáriaasercriadadeveriaserumacontribuiçãodemelhoria,enãoumataxapelo

exercíciodopoderdepolícia,tendoemvistaosbenefíciostrazidospelafiscalizaçãodapescaàscidades

ribeirinhas.

e)Aespécietributáriaasercriadadeveriaserumimpostoestadualcombasedecálculoidênticaàdo

IPTU,enãoumataxapeloexercíciodopoderdepolícia.

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Questão13:FCC­JETJGO/TJGO/2012

Analiseositensaseguir:

I.Pavimentaçãoasfálticaéfatogeradordetaxadeserviçoespecíficoedivisível;devetervalor

fixoparatodososbeneficiáriosdaobra.

II.Serviçodecoletadelixodomiciliaréfatogeradordetaxadeserviçoespecíficoeindivisível;

devetervalorfixoparatodososbeneficiáriosdoserviço,desdequehajaefetivafruição.

III.Aconcessãodealvarádeconstruçãopodeserremuneradaportaxadepolícia,poissetrata

deexercícioregulardopoderdepolícia.

IV.Oimpostopodeterporfatogeradorserviçospúblicosindivisíveis,assimcomooserviçode

iluminaçãopública.

V.Adestinaçãodoprodutodaarrecadaçãoéirrelevanteparadefiniranaturezajurídicado

tributocomoimposto.

ÉcorretooqueseafirmaAPENASem

a)I e II. IeII.

b)I e IV. IeIV.

c)II e III. IIeIII.

d)III e V. IIIeV.

e)IV e V. IVeV.

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Questão14:FCC­TEFESP/SEFAZSP/2010

QuantoaosistematributárionacionalprevistonaConstituiçãoFederal,analise:

I.CompetemàUnião,emTerritórioFederal,osimpostosestaduaise,seoTerritórionãofordividido

emMunicípios,cumulativamente,osimpostosmunicipais;aoDistritoFederalcabemosimpostos

municipais.

II.Astaxaspoderãoterbasedecálculoprópriadeimpostos.

III.Aaplicaçãodosrecursosprovenientesdeempréstimocompulsórionãoestávinculadaàdespesa

quefundamentousuainstituição.

IV.Ascontribuiçõessociaisedeintervençãonodomínioeconômicoincidirão,alémdeoutras,sobre

asreceitasdecorrentesdeexportação.

EstácorretooqueconstaAPENASem

a)I e IV. IeIV.

b)I. I.

c)II e III. IIeIII.

d)II. II.

e)III. III.

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Questão15:FCC­AJTRT4/TRT4/ApoioEspecializado/Economia/2006

Écorretoafirmar:

a)AbasedecálculodacontribuiçãoparaoPISPASEPéovalordolucroreal,oudolucropresumido,

oudolucroarbitradodasociedade.

b)OImpostodeRendadasPessoasJurídicaséumimpostoregressivo.

c)AContribuiçãoProvisóriasobreMovimentaçãoFinanceira(CPMF)éumtributonãocumulativo.

d)OImpostosobreCirculaçãodeMercadoriaseServiços(ICMS)éumimpostoproporcional,pois

suasalíquotassãohomogêneasparatodososprodutos.

e)AContribuiçãoparaoFinanciamentodaSeguridadeSocial(COFINS)incidesobreimportaçõesde

benseserviçosaumaalíquotade7,6%. Estaquestãopossuicomentáriodoprofessornosite. www.tecconcursos.com.br

Questão16:FCC­APO(SEADPI)/SEADPI/2013

AnalistadeOrçamentoePlanejamentodaSecretariadeAdministraçãodoEstadodoPiauí,chamadoa opinaremaltosestudosdenaturezatributáriadoEstado,deuespecialatençãoaalgumaspropostas normativasdeinstituiçãodetributosapresentadaspelaSecretariadaFazenda,comrelaçãoàsua constitucionalidade. Quanto à observância dos princípios e demais normas do Sistema Tributário Nacional,

a) contribuiçãoestadualparaocusteiodoserviçodeiluminaçãopúblicapoderásercriada,desdeque

observadososprincípiosconstitucionaisdalegalidade,irretroatividadeeanterioridade. b) contribuiçõesdemelhoriasestaduaispoderãosercriadas,desdequedecorrentesdeobras públicasrealizadasedecompetênciadoEstadodoPiauí.

c) taxascombasedecálculodeimpostospoderãosercriadasdesdequeofatogeradorsejadiverso.

d) leiordináriaestadualpoderáestabelecernormaespecíficaemtermosdeprazodecadencialem sentidodiversodojáestabelecidoemleicomplementarpornormasgerais,emproldosinteressesdo

EstadodoPiauí.

e) empréstimoscompulsóriosestaduaispoderãosercriadosparaatenderadespesasextraordinárias

decorrentesdecalamidadepública.

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Questão17:FCC­APO(SEADPI)/SEADPI/2013

Considereasseguintesafirmações:

I.AssimcomooIPIdecompetênciadaUnião,oICMSdecompetênciaestadualdeveserseletivoem

funçãodaessencialidadedasmercadoriasedosserviços.

II. As alíquotas internas do ICMS não poderão ser inferiores às previstas para as operações interestaduais,anãoserquehajadeliberaçãoemcontráriodosEstadosedoDistritoFederalnos termosdosprevistospelaConstituiçãoFederal.

III.OIPVAdeveteralíquotasdiferenciadasemfunçãodotipoeutilizaçãodosveículosesuas

alíquotasmínimasdevemserfixadaspeloSenadoFederal.

EstácorretooqueseafirmaAPENASem

a) I e III.

a) IeIII.

b) II e III.

b)

IIeIII.

c) I.

c) I.

d) II.

d) II.

e) III.

e) III.

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Questão18:FCC­DPSP/DPESP/2006

Considereasafirmações:

I.Otributoencontrafundamentodevalidadenacompetênciatributáriadapessoapolítica,não

havendonecessidade,paraqueelesejainstituídoecobrado,dequeoPoderPúblicodesenvolva,em

relaçãoaocontribuinte,qualqueratividadeespecífica.

II.AConstituiçãoFederalestabeleceque,nosserviçospúblicosespecíficosedivisíveis,acobrança

dataxadeveserbaseadanautilização,efetivaoupotencialdosserviçospelocontribuinte.

III.AConstituiçãoFederaltrazexpressanoseutextoaprevisãodecontribuição,queporcertotem

naturezatributária,obedeceaoregimejurídicotributárioepossuiumaúnicamodalidadequeéa

contribuiçãosocial.

SOMENTEestácorretooqueseafirmaem

a)I e II . IeII.

b)I e III. IeIII.

c)II e III . IIeIII.

d)II. II.

e)III . III.

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Questão19:FCC­AnaProc(PGEBA)/PGEBA/Calculista/2013

Sobreasespéciesdetributos,écorretoafirmar:

a) Éindispensávelparadefiniranaturezajurídicaespecíficadeumtributoverificarodestinodo

produtodaarrecadação,maséirrelevanteadenominaçãoquesedáaotributo. b) Ascontribuiçõessociais,deintervençãonodomínioeconômico,deinteressedascategorias profissionaisoueconômicas,paracusteiodoserviçodeiluminaçãopúblicaedemelhoriaestãodefinidas noCódigoTributárioNacionalnoquepertineaosfatosgeradores,basedecálculoecontribuintes.

c) Ataxatemporfatogeradoraprestaçãoefetivaoupotencialdeserviçopúblicoespecíficoe

divisível,nãoseconfundindocomacontribuiçãoparaocusteiodoserviçodeiluminaçãopúblicanem

quantoaofatogerador,nemquantoàclassificaçãoconstitucionaldacompetência.

d) Acontribuiçãoparaocusteiodoserviçodeiluminaçãopúblicaéumaespéciedecontribuição

melhoria,poisseprestaacustearosserviçosdeiluminaçãopúblicanoqueserefereàsobraspara

implantaçãoemanutençãodasredesdetransmissãoeenergiaelétrica.

e) Astaxaseosimpostospodemternaturezajurídicadecontribuição,desdequeestejamvinculados aumadestinaçãoespecíficaesejaminstituídosnocampodacompetênciaresidual.

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Questão20:FCC­ProcCon(TCE­CE)/TCE­CE/2006

Sãocaracterísticascomunsaosimpostos,taxasecontribuiçõesdemelhoria:

a)todostêmcompetênciacomum.

b)todossãovinculadosaumapréviaatividadeestatal.

c)todostêmsemprerelaçãocomserviçopúblico.

d)todossãocompulsórios.

e)todossesubmetemaoprincípiodaanterioridadenonagesimal,semexceção.

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Questão21:FCC­Proc(PGERN)/PGERN/2014

DeacordocomaConstituiçãoFederal,éINCORRETOafirmar:

a)Épossívelainstituiçãodecontribuiçãodemelhoriarelativaàvalorizaçãoimobiliáriadecorrentede

obrapúblicarealizadapelaUnião,Estados,DistritoFederaleMunicípios.

b)AinstituiçãodetaxasporpartedosEstadospressupõeoexercícioefetivodopoderdepolíciaoua

utilização,efetivaoupotencialdeserviçospúblicosespecíficosedivisíveis,prestadosaocontribuinteou

postosàsuadisposição.

c)AcobrançadeICMSsobreasimportaçõesdebensrealizadasporpessoasfísicaseporprestadores deserviçosnãocontribuinteshabituaisdoICMSpassouaserpossívelemtesecomapromulgaçãoda EmendaConstitucionaln o 33/2001,masoexercícioefetivodarespectivacompetênciapermaneceu condicionadoàpréviaediçãodeleicomplementareleisestaduaisaplicáveis. d)Emborasejainconstitucionalacobrançadetaxasdeiluminaçãopública,pornãosetratarde serviço específico e divisível, a Emenda Constitucional n o 39/2002, outorgou à União, Estados e Municípios a competência para a instituição de contribuição destinada ao custeio do serviço de iluminaçãopública. e)Asexigênciasaplicáveisàinstituiçãodeimpostosnãocompreendidosnacompetênciatributáriada Uniãotambémsãoaplicáveisàinstituiçãodeoutrascontribuiçõessociaisdestinadasaocusteioda

SeguridadeSocialalémdasprevistasnosincisosIaIVdoart.195daConstituiçãoFederal.

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Questão22:FCC­AFTMSP/PrefSP/2007

Paraqueumaprestaçãopecuniáriacompulsóriapossaserconceituadacomotributo,éprecisoque,além

desercobradamedianteatividadeadministrativaplenamentevinculada,tenhacomoobjeto

a)moedacorrenteouvalorquenelapossaserexpresso,constituaounãosançãodeatoilícitoe

estejainstituídaemlei.

b)unicamentemoedacorrente,nãoconstituasançãodeatoilícitoeestejainstituídaemlei.

c)moedacorrenteouvalorquenelapossaserexpresso,nãoconstituasançãodeatoilícitoeesteja

instituídaemlei.

d)unicamentemoedacorrente,constituaounãosançãodeatoilícitoeestejainstituídaemlei.

e)moedacorrenteouvalorquenelapossaserexpresso,nãoconstituasançãodeatoilícitoeesteja

instituídanalegislaçãotributária.

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Questão23:FCC­Proc(Teresina)/PrefTeresina/2010

Apartirdoconceitolegaldetributo,épossívelafirmarqueamultaNÃOéespéciedetributoporqueo

tributo

a)podeserobjetodecompensação,anistiaeremissão,aocontráriodamulta,quesópodeserobjeto

deanistia.

b)temqueserinstituídomediantelei,aopassoqueamultanãoserevestedestaobrigatoriedade.

c)écobradomedianteatividadeadministrativavinculada,enquantoamultapodeseraplicadade

formadiscricionáriapelopoderpúblico.

d)nãoésançãoporatoilícitoeamultaésançãopecuniáriaporpráticadeatoilícito.

e)éprestaçãopecuniáriacompulsória,aopassoqueaaplicaçãodamultanãoécompulsória,

dependendodecondenaçãoadministrativa.

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Questão24:FCC­AFRERJ/SEFAZRJ/2014

DeacordocomaConstituiçãoFederal,maisespecificamentecomamatériatratadaemseuTítuloVI,

intitulado“DATRIBUTAÇÃOEDOORÇAMENTO”,écorretoafirmar:

a)CabeàresoluçãodoSenadoFederalfixar:asalíquotasmáximasdoITD;asalíquotasmínimasdo IPVA;easalíquotasmáximasemínimasdoISSQN. b) Cabe à lei complementar: estabelecer normas gerais em matéria de legislação tributária, especialmentesobreobrigaçãotributária;estabelecernormasgeraisemmatériadelegislaçãotributária e,emrelaçãoaostributosdiscriminadosnaConstituiçãoFederal,adefiniçãodesuasbasesdecálculo;e instituiroITD,seodoadortiverdomicílioouresidêncianoexterior. c)Cabeàleiordinária:federal,instituiroimpostosobregrandesfortunas;estadual,disporarespeito doscritériossegundoosquaisosEstadoscreditarãoaosMunicípiosatéumquartodaparceladareceita

de25%doprodutodaarrecadaçãodoICMS;eàmunicipal,fixarabasedecálculodacontribuiçãode

melhoriadecorrentedeobrapúblicarealizadapelorespectivomunicípio. d)CabeaodecretodoPoderExecutivofederal:reduzirerestabeleceraalíquotadaCIDE,relativaàs atividadesdeimportaçãooucomercializaçãodepetróleoeseusderivados,gásnaturaleseusderivados eálcoolcombustível;ealterarasalíquotas,atendidasascondiçõeseoslimitesestabelecidosemlei,do impostosobreprodutosindustrializadosedoimpostosobreoperaçõesdecrédito,câmbioeseguro,ou relativasatítulosouvaloresmobiliários. e)Pormeiodeleiordinária:osMunicípiospoderãoinstituircontribuiçãoparaocusteiodoserviçode iluminaçãopública;osEstadosinstituirãocontribuição,cobradadeseusservidores,paraocusteio,em

benefíciodestes,doregimeprevidenciáriodequetrataoart.40daConstituiçãoFederal;eaUnião

poderá instituir impostos extraordinários, para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de

poderá instituir impostos extraordinários, para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de

calamidadepública,compreendidosounãoemsuacompetênciatributária,osquaisserãosuprimidos,

gradativamente,cessadasascausasdesuacriação.

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Questão25:FCC­APO(SEADPI)/SEADPI/2013

ArespeitodostributosprevistosnaConstituiçãoFederal,éINCORRETOafirmar:

a) Oimpostosobrepropriedadedeveículosautomotoresterásuasalíquotasmínimasfixadasporlei

complementar,queirá,também,regularaformaeascondiçõescomoisenções,incentivosebenefícios

fiscaisserãoconcedidoserevogados.

b) Ascontribuiçõessociais,previstasnoincisoIdoartigo195daConstituiçãoFederal,sópoderãoser

exigidas após decorridos noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou

modificado,semnecessidadedeobservaroprincípiodaanterioridadeanual.

c) Aalíquotacontribuiçãodeintervençãonodomínioeconômico,relativaàsatividadesdeimportação

oucomercializaçãodepetróleoeseusderivados,gásnaturaleseusderivadoseálcoolcombustível

poderáserdiferenciadaporprodutoouusoepoderá,ainda,serreduzidaerestabelecidaporatodo

PoderExecutivo.

d) OsMunicípioseoDistritoFederalpoderãoinstituircontribuição,naformadasrespectivasleis,

paraocusteiodoserviçodeiluminaçãopública,devendoobservarosprincípiosconstitucionaisda

legalidade,irretroatividadeedasanterioridadesanualenonagesimal.

e) Oimpostodetransmissãointervivos,aqualquertítulo,poratooneroso,debensimóveis,não

incidesobreatransmissãodebensoudireitosincorporadosaopatrimôniodepessoajurídicaem

realizaçãodecapital,nemsobreatransmissãodebensoudireitosdecorrentesdefusão,incorporação,

cisãoouextinçãodepessoajurídica,salvose,nessescasos,aatividadepreponderantedoadquirentefor

acompraevendadessesbensoudireitos,locaçãodebensimóveisouarrendamentomercantil.

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Questão26:FCC­AFTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2014

DeacordocomaConstituiçãoFederal,o

a)ITCMD,relativamenteabensimóveiserespectivosdireitos,competeaoEstadoondeseprocessar o inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito Federal; cabe à Lei Complementar,emmatériatributária. b)ITCMDterásuasalíquotasmínimasfixadaspeloSenadoFederal. c)ISSQNterásuasalíquotasmínimasemáximasfixadasmedianteLeiComplementar. d)ITBInãoincidesobreatransmissãodebensoudireitosincorporadosaopatrimôniodepessoa jurídicaemrealizaçãodecapital,nemsobreatransmissãodebensoudireitosdecorrentedefusão, incorporação,cisãoouextinçãodepessoajurídica,mesmose,nessescasos,aatividadepreponderante doadquirenteforacompraevendadessesbensoudireitos,locaçãodebensimóveisouarrendamento mercantil. e)IPVAterásuasalíquotasmínimasfixadasmedianteLeiComplementar.

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Questão27:FCC­JATTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2015

Sobreosimpostosemespécie,écorretoafirmar:

a)ÉpossívelainstituiçãodealíquotaprogressivanoITCMD,umavezqueessasistemáticadá concreçãoaoprincípiodacapacidadecontributiva,servindocomoinstrumentodedesconcentraçãode riqueza. b)IncideoITBIsobreoscontratosdepromessadecompraevendadeimóveis,poisconstituem negóciosjurídicosaptosatransferirodomíniodobemimóvel. c)NãoincideoISSsobreaprestaçãodeserviçosconcomitanteàlocaçãodebensmóveis,poisse tratadeatividade­meioinsuscetíveldesergravadopeloreferidoimposto. d)NãoincideoICMSnaoperaçãodearrendamentomercantilinternacional,poisrecaisobrea entradadebemdeexterior,mesmonahipótesedeantecipaçãodecompra,quandoensejatransferência desuatitularidade. e)ÉconstitucionalaleiqueestabelecealíquotasprogressivasparaoITBIcombasenovalorvenaldo imóvel, uma vez que constitui signo presuntivo de riqueza e viabiliza a justiça fiscal entre os contribuintes.

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Questão28:FCC­Proc(SãoLuís)/PrefSL/2016

AConstituiçãoFederalatribuicompetênciaaosentesfederadosparainstituirecobrarimpostos.De

acordocomotextoconstitucional,incide

a) oISS,decompetênciamunicipal,sobreaprestaçãodeserviçodecomunicação.

b) oITCMD,decompetênciaestadual,sobreatransmissãoonerosadedireitosreaissobrebens

imóveislocalizadosemseuterritório.

c) oIPI,decompetênciadaUnião,sobreoouroativofinanceiroouinstrumentocambial,quandode suaatransformaçãoemlingotes,parafinsdeseuarmazenamento,noscofresdoBancoCentraldo Brasil.

d) oICMS,decompetênciaestadual,naetapadecomercializaçãodevideofonogramasmusicais

produzidosnoBrasil,contendoobrasmusicaisdeautoresbrasileiros.

e) oITR,decompetênciadaUnião,sobrepequenasglebasrurais,definidasemlei,quandoas

exploreoproprietárioquepossuaoutrosimóveis.

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Questão29:FCC­AnaProc(PGEBA)/PGEBA/Calculista/2013

Oart.16,doCódigoTributárioNacional,defineoimpostocomosendoaobrigaçãoquetemporfato

geradorumasituaçãoindependentedequalqueratividadeestatalespecífica,relacionadaaocontribuinte.

Sobreoimposto,écorretoafirmarque

a) éclassificadocomotributonãovinculado,poisnoaspectomaterialdesuahipótesedeincidência

nãoháqualqueratividadeestatalespecífica.

b) éclassificadocomotributonãovinculado,poisnãopode,deformaabsolutaesemqualquer

exceção,tersuareceitavinculadaaqualquerórgão,fundooudespesa.

c) ofatogeradornãoseprestaaindicaracapacidadecontributivadocontribuinte,porsertributo

nãovinculado.

d) sesubmeteàregradalegalidade,nãoseadmitindosuainstituiçãooumajoraçãoporatodoPoder Executivo. e) acompetênciaparainstituiçãoemajoraçãodeimpostoéclassificadaconstitucionalmentecomo comum,poistodososentesfederadosapossuem.

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Questão30:FCC­Proc(JoãoPessoa)/PrefJoãoPessoa/2012

Umtributoquetenhaporcaracterísticassernãovinculadoaumaatividadeestatal,admita,porexpressa

eexcepcionalprevisãoconstitucional,destinaçãoespecíficadoprodutodaarrecadaçãoenãoadmita

previsãoderestituiçãoaofinaldedeterminadoperíodoclassifica­secomo

a)taxa.b)contribuiçãodeintervençãonodomínioeconômico.

b)contribuiçãodeintervençãonodomínioeconômico.

c)imposto.a)taxa. b)contribuiçãodeintervençãonodomínioeconômico. d)empréstimocompulsório. e)contribuiçãosocial.

d)empréstimocompulsório.

e)contribuiçãosocial.c)imposto. d)empréstimocompulsório. Estaquestão possui comentáriodoprofessornosite.

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Questão31:FCC­AssJur(TCE­PI)/TCE­PI/2009

Oimposto

a)temfatogeradorvinculadoaumapréviaatividadeestatal.

b)éreguladoporcompetênciaconstitucionalcomumentreosentespolíticos.

c)seráextraordinárioquandoofatogeradorforguerraexternaousuaiminência.

d)nuncaterácomohipótesedeincidênciaafiscalizaçãodecorrentedopoderdepolíciadoEstado.

e)nuncateráreceitavinculada.

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Questão32:FCC­ProcJud(Recife)/PrefRecife/2003

Considereasseguintesafirmações:

I.Oimpostosobreimportaçãodeprodutosestrangeirosseráseletivo,emfunçãodaessencialidade

doproduto.

II.Oimpostosobreprodutosindustrializadosseránão­cumulativo,compensando­seoquefor

devidoemcadaoperaçãocomomontantecobradonasanteriores.

III.Oimpostosobrepropriedadeterritorialruralterásuasalíquotasfixadasdemodoadesestimular a manutenção de propriedades cuja exploração, ainda que produtiva, implique devastação da natureza.

IV.Oimpostosobrearendaeproventosdequalquernaturezaseráinformadopeloscritériosda

generalidade,dauniversalidadeedaprogressividade.

QuantoaosprincípiosconstitucionaisaplicáveisaosimpostosdecompetênciadaUnião,SOMENTEestá

corretooqueseafirmaem

a)I e II . IeII.

b)I e IV . IeIV.

c)II e III . IIeIII.

d)II e IV . IIeIV.

e)III e IV . IIIeIV.

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Questão33:FCC­AJTRF4/TRF4/Judiciária/"SemEspecialidade"/2007

Oimpostoprevistosobreprodutosindustrializados

a)nãopoderásercobradonomesmoexercíciofinanceiroemquehajasidopublicadaaleiqueos

instituiuouaumentou.

b)serácumulativo,nãohavendocompensaçãonasoperaçõesefetuadaspelocontribuinte.

c)incidirá,dentreoutrashipóteses,sobreosprodutosindustrializadosqueforemdestinadosao

exterior.

d)seráseletivo,emfunçãodaessencialidadedoproduto,havendodispositivoconstitucionalneste

sentido.

e)nãoteráreduzidoseuimpactosobreaaquisiçãodebensdecapitalpelocontribuintedoimposto.

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Questão34:FCC­TJTRF4/TRF4/Administrativa/"SemEspecialidade"/2014

AcercadoImpostosobreProdutosIndustrializados,

a) podeserinstituídooumajoradoporatodoPoderExecutivo,sendoexceçãoàregradalegalidade.

b) éinstituídoporlei,mastemasalíquotasincidentessobrecadaprodutoindustrializadofixadaspor

atodoPoderExecutivo,maisespecificamenteDecreto.

atodoPoderExecutivo,maisespecificamenteDecreto. c)

c) éexceçãoàanterioridadenonagesimal,masdeveobediênciaàanterioridadeanual.

d) éexceçãoàanterioridadeanualenonagesimal.

e) porternaturezaextrafiscal,éexceçãoàlegalidade,irretroatividade,anterioridadesanuale

nonagesimal.

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Questão35:FCC­Aud(TCE­CE)/TCE­CE/2006

Oprincípiodanão­cumulatividade,emrelaçãoaoImpostoSobreProdutosIndustrializados(IPI),significa

queo

a)contribuintepoderádescontar,dovalordevidoemcadaoperaçãodecirculaçãodemercadorias,o

montantedotributocobradoemoperaçõesanteriores.

b)Fisconãopoderáexigir,cumulativamentecomoIPI,qualqueroutrotributoemteseincidente

sobreamesmaoperação.

c)contribuintetemodireitoàreduçãoprogressivadomontantearecolheratítulodeIPI,conformeo

númerodeoperaçõesrealizadasdesdeoiníciodesuasatividades.

d)FiscodeveráexcluiroICMSouoISSdabasedecálculodoIPI,semprequequalquerdaquelesdois

tributosforexigidoconcomitantementecomeste.

e)contribuintetemodireitoàreduçãoprogressivadaalíquotadoIPI,conformeonúmerode

operaçõesrealizadasemdeterminadoespaçodetempo.

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Questão36:FCC­JETJSC/TJSC/2015

Wagner,pequenoempresário,domiciliadonacidadedeMafra/SC,desejandoampliarseusnegócios, pensouemtransformarseuestabelecimentocomercialemestabelecimentoindustrial.Suapreocupação eraterdepagarumimpostoqueatéentãolheeradesconhecido:oIPI.Paramelhorconheceresse imposto,conversoucomalgunsamigosquetambémeramproprietáriosdeindústriaecadaumdeleslhe passouasinformaçõesquetinhamsobreesseimposto.Disseram­lhe,porexemplo,queacompetência para instituir esse imposto está prevista na Constituição Federal e que, de acordo com o texto constitucional,oIPI

I.éimpostonão­cumulativo,compensando­seoqueédevidoemcadaoperaçãocomomontante

cobradonasanteriores,pelomesmoououtroEstadooupeloDistritoFederal.

II.temseuimpactoreduzidosobreaaquisiçãodebensdecapitalpelocontribuintedoimposto,na

formaestabelecidaemRegulamento.

III.podetersuasalíquotasinterestaduaisalteradaspormeiodeResoluçãodoSenadoFederal.

IV.éimpostoseletivo,emfunçãodaessencialidadedoproduto,masnãooéemfunçãodoportedo

estabelecimentoindustrialquepromoveseufatogerador.

Estácorretooqueseafirmaem

a)IV ,apenas. IV,apenas.

b)I ,apenas. I,apenas.

c)I,II,III e IV . I,II,IIIeIV.

d)I e III ,apenas. IeIII,apenas.

e)II e IV ,apenas. IIeIV,apenas.

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Questão37:FCC­AFTE(SERPB)/SERPB/2006

Oimpostosobrepropriedadeterritorialrural

a)seráprogressivoeterásuasalíquotasfixadasafimdeestimularamanutençãodepropriedades

improdutivas.

b)seráfiscalizadoecobradopelosMunicípiosqueassimoptarem,naformadalei,desdequenão

impliquereduçãodoimpostoouqualqueroutraformaderenúnciafiscal.

c)éinstituídopelaUnião,sendoqueacompetêncialegislativaparasuainstituiçãoouaumentopode

serdelegadaaosMunicípios.

d)nãoincidirásobrepequenasglebasrurais,definidasemlei,mesmoquandooproprietáriopossua

outrosimóveis.

e)nãoincidirásobrepequenaglebarural,exigindo­se,apenas,queoproprietárioaexploresóou

comsuafamília.

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Questão38:FCC­TEFESP/SEFAZSP/2010

Oimpostosobreapropriedadeterritorialruraltemcomo

a)alíquotaprincipalovalorvenaloudasafraanual,seemagriculturaprodutiva.

b)contribuinte,dentreoutros,otitulardoseudomínioútil.

c)basedecálculoasuametragem,consideradaareceitadasuaexploração.

d)competente,paraasuacriaçãoecobrança,osEstadoseosMunicípioscommaisdetrintamil

habitantes.

e)fatogeradorareceitaextraídadaexploraçãoeconômicadoimóvel.

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Questão39:FCC­AJTRF5/TRF5/Judiciária/"SemEspecialidade"/2008

Écorretoafirmarqueoimpostosobre

a)rendaouproventosdequalquernaturezatemcomosujeitopassivoapessoafísicaoujurídicaque

registraacréscimosemseupatrimônio,masnãoaquelaquetemaobrigaçãodereteroimpostona

fonte.

b)importaçãodeprodutosestrangeirosincideemrelaçãoaprodutosdeterminados,edesdeque

previstosnoCódigoTributárioNacional,estandosujeitoaoprincípiodaanterioridade.

c)exportaçãoabrangeosprodutosnacionaisounacionalizados,nãoestásujeitoaoprincípioda

anterioridade,considerandotambémquenãoincideoimpostosobreprodutosindustrializadosnos

produtosdestinadosaoexterior.

d)propriedadeterritorialruralédecompetênciaconcorrentedaUniãoeMunicípios,masseinstituído

pelaprimeiradeverárepassarvinteecincoporcentoparaorespectivoMunicípio.

e)operaçõesfinanceiras(crédito,câmbioeseguroourelativoavaloresimobiliários)incidesobreo

ouro,emqualquersituação,destinando­secinqüentaporcentoparaosEstadosdeorigem.

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Questão40:FCC­JATTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2015

Sobreosimpostosemespécie,écorretoafirmar:

a)IncideICMSnasprestaçõesdeserviçodecomunicaçãonasmodalidadesderadiodifusãosonorae

desonseimagensderecepçãolivreegratuita.

b)OIPIpoderásernãocumulativo,compensando­seoquefordevidoemcadaoperaçãocomo

montantecobradonasanteriores.

c)OIIteráreduzidoseuimpactosobreaaquisiçãodebensdecapitalpelocontribuintedoimposto.

d)OIRseráprogressivoeterásuasalíquotasfixadasdeformaadesestimularamanutençãode

propriedadesimprodutivas.

e)OIOFnãosesubmeteaoprincípiodaanterioridade,assimcomoaoprincípiodaanterioridade

nonagesimal.

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Questão41:FCC­ACE(TCE­CE)/TCE­CE/ControleExterno/AtividadeJurídica/2015

SiglasUtilizadas:

CTN:CódigoTributárioNacional.

ICMS:Impostosobreoperaçõesrelativasàcirculaçãodemercadoriaseprestaçõesdeserviçosde

transporteinterestadualeintermunicipaledecomunicação.

IPTU:Impostosobreapropriedadepredialeterritorialurbana.

IPVA:Impostosobreapropriedadedeveículosautomotores.

ISSouISSQN:Impostosobreserviçosdequalquernatureza.

ITR:Impostosobrepropriedadeterritorialrural.

OITR

a) temaPrefeituracomosujeitoativodarespectivarelaçãojurídico­tributária,substituindo­seà Uniãonoexercíciodafunçãodefiscalizaçãoecobrançadesseimposto. b) teráaarrecadaçãorepartidaentreaUniãoeaPrefeitura,noscasosdeestaoptarpeloexercício dasfunçõesdefiscalizaçãoecobrançadesseimposto.

c) incidirá,emdetrimentodacobrançadoIPTU,sobreapropriedadelocalizadaemáreaurbana

utilizadaparaaexploraçãoextrativavegetal.

d) serácobradoconjuntamentecomoIPTU,decompetênciamunicipal,sobrepropriedadesrurais

situadasnaszonasurbanas,definidasemleimunicipal,quecontemcomdeterminadosmelhoramentos construídosoumantidospeloPoderPúblico. e) nãopodeserexigidoinclusivesobrepequenasglebasrurais,definidasemlei,quandoasexploreo proprietárioouarrendatárioquenãopossuaoutraspropriedades.

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Questão42:FCC­JETJAL/TJAL/2015

DeacordocomaConstituiçãoFederal,asoperaçõescomourosujeitam­seàincidência

a)doICMS,excetoquandodefinidoemleicomoativofinanceiroouinstrumentocambial.

b)exclusivamentedoIPI,quandodefinidoemleicomoativofinanceiroouinstrumentocambial.

c)doIOF,excetoquandodefinidoemleicomoativofinanceiroouinstrumentocambial.

d)exclusivamentedoIR,quandodefinidoemleicomoativofinanceiroouinstrumentocambial.

e)doICMSedoIOF,excetoquandodefinidoemleicomoativofinanceiroouinstrumentocambial.

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Questão43:FCC­AFTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2014

Sobreosimpostos,écorretoafirmar:

a)OregimedeapuraçãodoSimples,apesardedispensaraosseusoptantesumregimetributário

maisfavorável,impedeodireitoaoaproveitamentodecréditosrelativosaoIPIeaoICMS.

b)HádireitoaocréditodoIPInaaquisiçãodeinsumosnãotributadosousujeitosàalíquotazero,pois

oprincípiodanãocumulatividadenãocomportaexceção.

c)NãoincideITCMDnoinventáriopormortepresumida,poisosurgimentodaobrigaçãotributária

exigeaocorrênciaefetivadofatogerador.

d)OICMSincidesobrealienaçãodesalvadosdesinistropelasseguradoras,poissetratamdebens

móveisdestinadosàmercancia. e) O IPVA não incide sobre a propriedade de aeronaves, mas incide sobre a propriedade de embarcações.

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comentáriodoprofessornosite. www.tecconcursos.com.br Questão44: FCC­AFRSP/SEFAZSP/2006

Questão44:FCC­AFRSP/SEFAZSP/2006

EmrelaçãoaoImpostosobreCirculaçãodeMercadoriaseServiços(ICMS),écorretoafirmarque

a) seráseletivo,emfunçãodaessencialidadedasmercadoriaserelevânciadosserviços,deacordo

comcritériosestabelecidospeloPoderExecutivo,atravésdedecretoouportaria.

b) cabeàresoluçãodoCongressoNacionalregularaformacomo,mediantedeliberaçãodosEstados

eDistritoFederal,isenções,incentivosebenefíciosfiscaisserãoconcedidoserevogados. c) nãoincidirásobreoperaçõescomourocomercializadonoterritórionacional,embarraouemjóias,

enasprestaçõesdeserviçosdecomunicaçãodequalquernatureza.

d) aisençãoounão­incidência,salvodeterminaçãoemcontráriodalegislação,nãoimplicarácrédito paracompensaçãocomomontantedevidonasoperaçõesouprestaçõesseguinteseacarretaráa anulaçãodocréditorelativoàsoperaçõesanteriores.

e) incidirá sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveislíquidosegasososdelederivados,eenergiaelétrica.anulaçãodocréditorelativoàsoperaçõesanteriores. Estaquestão possui comentáriodoprofessornosite.

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Questão45:FCC­AFRSP/SEFAZSP/GestãoTributária/2009

UmaempresadeprodutosdeluxosediadaemSãoPauloadquiremercadoriadeimportadorasituadano EstadodeSantaCatarina.ConsiderandohipoteticamentequeaalíquotadoICMSnoEstadodeSanta

Catarinaparaestetipodemercadoriaéde25%equenoEstadodeSãoPauloéde18%,aempresa

sediada em São Paulo se credita de ICMS incidente sobre este tipo de operação amparada especificamentenoprincípioconstitucionalda

amparada especificamentenoprincípioconstitucionalda a) seletividade,emrazãodaessencialidadedoproduto. b)

a) seletividade,emrazãodaessencialidadedoproduto.

b) legalidade,porquedevehaverprevisãoexpressaemleiautorizandoestemecanismocontábilde crédito­débito.

c) isonomia,queasseguramesmotratamentotributárioparacontribuintesqueestejamnumamesma

situação,independentementedolugardaocorrênciadofatogerador.

d) vedaçãoaoconfisco,impedindoabitributaçãosobreumamercadoria.

e) não­cumulatividade,naqualéasseguradaadeduçãocorrespondenteaosmontantescobradosnas

operaçõesanteriores.

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Questão46:FCC­AFRSP/SEFAZSP/GestãoTributária/2009

ArespeitodoImpostosobreoperaçõesrelativasàcirculaçãodemercadoriasesobreprestaçõesde

serviçosdetransporteinterestadualeintermunicipaledecomunicação,éINCORRETOafirmar:

a) Trata­sedeimpostonão­cumulativo,compensando­seoquefordevidoemcadaoperaçãorelativa

àcirculaçãodemercadoriasouprestaçãodeserviçoscomomontantecobradonasanteriorespelo

mesmoououtroEstadooupeloDistritoFederal.

b) Serásempreseletivo,emfunçãodaessencialidadedasmercadoriasedosserviços.

c) Incidirátambémsobreaentradadebemoumercadoriaimportadosdoexteriorporpessoafísica

oujurídica,aindaquenãosejacontribuintehabitualdoimposto,qualquerquesejasuafinalidade,assim comosobreoserviçoprestadonoexterior,cabendooImpostoaoEstadoondeestiversituadoodomicílio ouoestabelecimentododestinatáriodamercadoria,bemouserviço. d) Nãoincidirásobreoperaçõesquedestinemmercadoriasparaoexterior,nemsobreserviços prestadosadestinatáriosnoexterior,asseguradaamanutençãoeoaproveitamentodomontantedo

impostocobradonasoperaçõeseprestaçõesanteriores.

e) Aisençãoounão­incidência,salvodeterminaçãoemcontráriodalegislação,nãoimplicarácrédito

paracompensaçãocomomontantedevidonasoperaçõesouprestaçõesseguintes.

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Questão47:FCC­AFRSP/SEFAZSP/GestãoTributária/2009

Segundooprincípiodanão­cumulatividadedoICMS,écorretoafirmar:

a) Aisenção,salvodeterminaçãoemcontráriodalegislação,implicarácréditoparacompensação

comomontantedevidonasoperaçõesouprestaçõesseguintes.

b) Anão­incidência,salvodeterminaçãoemcontráriodalegislação,nãoacarretaráaanulaçãodo

créditorelativoàsoperaçõesanteriores.

c) Compensa­seoquefordevidoemcadaoperaçãorelativaàcirculaçãodemercadoriasou

prestaçãodeserviçoscomomontantecobradonasanteriorespelomesmoououtroEstadooupelo

DistritoFederal.

d) Compensa­seoquefordevidoemcadaoperaçãorelativaàcirculaçãodemercadoriasou

prestaçãodeserviçoscomomontantepagonasanteriorespelomesmoououtroEstadooupeloDistrito Federal. e) Compensa­seoqueforrestituídoemcadaoperaçãorelativaàcirculaçãodemercadoriasou prestaçãodeserviçoscomomontantepagonasanteriorespelomesmoououtroEstadooupeloDistrito Federal.

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Questão48:FCC­AFRSP/SEFAZSP/GestãoTributária/2009

Ocaminhãotanquedeumadistribuidoradecombustível,sujeitaaoregimedesubstituiçãotributária,

transportava,pelarodoviaCasteloBranco,gasolinaparadistribuiçãoempostosdecombustíveisna

cidadedeBauru.Duranteotrajeto,sofreuumacidenteeperdeutodoocombustíveltransportado.Neste

caso,nostermosdaConstituiçãoFederal,ecomrelaçãoaoICMSsubstituiçãotributária,écorreto

afirmarque

a) trata­sedecausaderemissãodocréditotributárioe,portanto,oICMSnãoserádevido.

b) trata­sedecausadeanistiadocréditotributárioe,portanto,oICMSnãoserádevido.

c) adistribuidorapoderácompensaroICMSdevidonestaoperaçãocomomontantecobradonas anteriores.

d) trata­sedecausadeisençãodocréditotributárioe,portanto,oICMSnãoserádevido.

e) éasseguradaaimediatarestituiçãodaquantiapagaatítulodeICMS,postonãoterocorridoofato

geradorpresumido.

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Questão49:FCC­AFTE(SEFINRO)/SEFINRO/2010

SobreadisposiçãoconstitucionaldoICMS,éINCORRETOafirmarque

a)incidesobreoperaçõesquedestinemmercadoriasparaoexterioresobreserviçosprestadosa

destinatáriosnoexterior.

b)poderáserseletivo,emfunçãodaessencialidadedasmercadoriasedosserviços.

c)incidesobreoperaçõesquedestinemaoutrosestadospetróleoeenergiaelétrica.

d)incidesobreaentradadebemoumercadoriaimportadosdoexteriorporpessoafísicaoujurídica,

aindaquenãosejacontribuintehabitualdoimposto,qualquerquesejaasuafinalidade.

e)seránãocumulativo,compensando­seoquefordevidoemcadaoperaçãorelativaàcirculaçãode

mercadoriasouprestaçãodeserviçoscomomontantecobradonasanteriorespelomesmoououtro

EstadoouDistritoFederal.

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Questão50:FCC­TEFESP/SEFAZSP/2010

EmrelaçãoaosimpostosprevistosnoCódigoTributárioNacional,éINCORRETOafirmar:

a)Naiminênciaounocasodeguerraexterna,auniãopodeinstituir,temporariamente,impostos

extraordinários.

b)Abasedecálculodoimpostosobreapropriedadeterritorialruraléovalorfundiário.

c)Abasedecálculodoimpostosobreatransmissãodebensimóveisededireitosaelesrelativoséo

valorvenaldosbensoudireitostransmitidos.

d)Ocontribuintedoimpostosobreserviçosdetransportesecomunicaçõeséobeneficiáriofinaldo

serviço.

e)Ocontribuintedoimpostosobreprodutosindustrializadosé,dentreoutros,oimportadorouquem

aleiaeleequiparar.

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Questão51:FCC­AFRSP/SEFAZSP/GestãoTributária/2013

OEstadodeSantaCatarinapormeiodasLeisn os 1.212/2001e1.214/2001concedeuincentivosde ICMSdeváriasespécies(isenção,reduçãodealíquotasedebasedecálculo,créditospresumidos,prazo adicionaldepagamentoediferimento)aplicáveis,conformeocaso,aoperaçõesinternas,interestaduais edeimportação.NãohouveconvênioautorizativocelebradonoâmbitodoCONFAZentreosEstadoseo DistritoFederal.PorentenderprejudicialaosinteressesdapopulaçãodeseuEstado,oGovernadordo EstadodoRioGrandedoSulpropôsAçãoDiretadeInconstitucionalidadeemfacedoEstadodeSanta Catarinaafimdeverdeclaradosinconstitucionaisosdispositivosdestasleisquecontrariavamotexto constitucional.OGovernadordoEstadodoRiodeJaneiro,portambémentenderqueseriaprejudicial aosinteressesdapopulaçãodeseuEstadoosaludidosbenefíciosfiscais,requereuasuaadmissãono feitonaqualidadedeamicuscuriae.Emfacedasituaçãohipotéticaapresentadaedoordenamento jurídicovigente,considere:

I.CasooEstadodoRioGrandedoSultivesseanteriormenteconcedidobenefíciosfiscaisdeICMS semelhantes aos concedidos pelo Estado de Santa Catarina, não haveria vício de inconstitucionalidade,poisnahipótesedeexistênciadeigualdadenoilícitoháconvalidaçãodo benefíciofiscalconcedidoposteriormente.

II.AnecessidadededeliberaçãodosEstadosedoDistritoFederalnoâmbitodoCONFAZcontempla

aisenção,areduçãodebasedecálculo,aconcessãodecréditospresumidoseareduçãoa12%na

alíquotadoICMSnasoperaçõesinternaspraticadasporcontribuintescatarinenses.

III.NoqueconcerneaoICMS,cabeaoSenadoFederalregularaformacomo,mediantedeliberação

dosEstadosedoDistritoFederal,isenções,incentivosebenefíciosfiscaisserãoconcedidose

revogados.

IV.NãoobstantehaveratribuiçãoconstitucionaldecompetênciatributáriaaoEstadodeSanta

CatarinaparalegislarsobreICMS,aconcessãodosbenefíciosfiscaisdependedacelebraçãode

convênioautorizativocelebradonoâmbitodoCONFAZ,razãopelaqualafaltadeconvênioofendeas

disposiçõesconstitucionais.

V.OsprincípiosfundamentaisconsagradospelaConstituiçãodaRepública,emtemadeICMS,

realçamoperfilnacionaldequeserevesteessetributoelegitimamainstituição,pelopodercentral,

deregramentonormativounitáriodestinadoadisciplinar,demodouniforme,essaespécietributária,

notadamenteemfacedeseucaráternãocumulativo.

EstácorretooqueseafirmaAPENASem

a)I e II. IeII.

b)I e V. IeV.

c)II e III. IIeIII.

d)III e IV. IIIeIV.

e)IV e V. IVeV.

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Questão52:FCC­Proc(ALPB)/ALPB/2013

OprincípiodanãocumulatividadereferenteaoICMSpretendea

a)cumulatividadedotributo,prescrevendoacompensaçãodoqueforcobradoemcadaoperação

relativaàcirculaçãodemercadoriasouprestaçãodeserviçoscomomontantedevidonasanteriorespelo

mesmoououtroMunicípio.

b)nãocumulatividadedotributo,prescrevendoacompensaçãodoquefordevidoemcadaoperação

relativaàcirculaçãodemercadoriasouprestaçãodeserviçoscomomontanteefetivamentepagonas

anteriorespelomesmoououtroEstadooupeloDistritoFederal.

c)nãocumulatividadedotributo,prescrevendoacompensaçãodoquefordevidoemcadaoperação

relativaàcirculaçãodemercadoriasouprestaçãodeserviçoscomomontanteefetivamentepagonas

anteriorespelomesmoououtroMunicípio.

d)nãocumulatividadedotributo,prescrevendoacompensaçãodoquefordevidoemcadaoperação

relativaàcirculaçãodemercadoriasouprestaçãodeserviçoscomomontantecobradonasanteriores

pelomesmoououtroEstadooupeloDistritoFederal.

e)nãocumulatividadedotributo,prescrevendoacompensaçãodoquefordevidoemcadaoperação

relativaàcirculaçãodemercadoriasouprestaçãodeserviçoscomomontantecobradonasanteriores

exclusivamentepelomesmoEstadoouDistritoFederal.

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Questão53:FCC­Proc(ALPB)/ALPB/2013

Considereasseguintesafirmações:

I.ComrelaçãoaoICMScabeàleicomplementardisporsobresubstituiçãotributáriaedefinirseus

contribuintes.

II.ResoluçãodoSenadoFederalestabeleceráasalíquotasmínimasparaacobrançadoIPVA

instituídopelosEstadosepeloDistritoFederal.

III.NãoincideICMSsobreoperaçõesquedestinemmercadoriasparaoexterior,masincidesobre

serviçosprestadosadestinatáriosnoexterior.

EstácorretooqueseafirmaAPENASem

a)I . I.

b)II . II.

c)II e III . IIeIII.

d)I e II . IeII.

e)III . III.

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Questão54:FCC­Proc(ALPB)/ALPB/2013

ComrelaçãoaoICMS,écorretoafirmarque

a)deveráserseletivo,emfunçãodaessencialidadedasmercadoriasedosserviços.

b)éfacultadoaoSenadoFederalestabeleceralíquotasmínimasnasoperaçõesinternasmediante

resolução.

c)incidiránasprestaçõesdeserviçodecomunicaçãonasmodalidadesderadiodifusãosonoraede

sonseimagensderecepçãogratuitaouonerosa.

d)osEstadoseoDistritoFederalnãopoderãocobrartributonaentradademercadoriasoubens

importadosdoexterior,sendoexclusividadedaUniãotributarasoperaçõesdecomércioexterno.

e)leicomplementarnãodevetratardabasedecálculodoimposto,sendoestaumaatribuição

exclusivadaleidecadaUnidadedaFederação.

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Questão55:FCC­AJTRF5/TRF5/Judiciária/ExecuçãodeMandados/2008

Écertoqueoimpostosobreoperaçõesrelativasàcirculaçãodemercadoriasesobreprestaçõesde

serviçosdetransporteinterestadualeintermunicipaledecomunicação,

a)serácumulativo,nãopodeserseletivo,mesmoemrazãodaessencialidadedasmercadoriasou

serviços,eincidemesmonasremessasdemercadoriaparademonstração.

b)seránão­cumulativo,podeserseletivoemfunçãodaessencialidadedasmercadoriasedos

serviços,enãoincidenosimplesdeslocamentodamercadoriapeloseuproprietário,semimplicar

circulaçãoeconômicaoujurídica.

c)nãoestásujeitoaoprincípiodaanterioridade,nãopodeserseletivo,emnenhumahipótese,mas

nãoincidenasaídademercadoriasparaoutroestabelecimentodamesmafirma,localizadoemoutro

Estado.

d)édacompetêncialegislativadosEstadosedoDistritoFederal,serácumulativo,nãoestásujeitoao

princípiodaanterioridadeeincidenastransferênciasdebensdamatrizparasuasfiliais.

e)édacompetêncialegislativadosEstadosnarespectivaárea,masdaUnião,quandonoDistrito

Federal,eincidesobreamovimentaçãodemercadoriaseprestaçãodeserviçosdentroouforada

correntecomercial.

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Questão56:FCC­Cont(SERGAS)/SERGAS/2010

NÃOéumeventoquesofreincidênciadoICMS:

a)asaídademercadoriaparadepósitofechadodaempresa.

b)entradadeenergiaelétricanoEstado.

c)mercadoriasimportadasdoexteriorporpessoafísicaoujurídica.

d)recepçãodesinalderetransmissoradetelevisão.

e)prestaçãodeserviçosdetransporteinterestadualporempresa.

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Questão57:FCC­AFRERJ/SEFAZRJ/2014

ConsiderandoasregrasconstantesdaConstituiçãoFederal,oICMS

I.teráseuregimedecompensaçãodoimpostodisciplinadoporleicomplementar.

II.incidesobreoperaçõesrelativasàcirculaçãodemercadoriasesobreprestaçõesdeserviçosde

transporteinterestadualeintermunicipaledetelecomunicação.

III.incidirásobreovalortotaldaoperação,quandomercadoriasforemfornecidascomserviçosnão

compreendidosnacompetênciatributáriadosMunicípios.

IV.seránãocumulativo,compensando­seoquefordevidoemcadaoperaçãorelativaàcirculação

demercadoriasouprestaçãodeserviçoscomomontantepagonasanteriorespelomesmoououtro

EstadooupeloDistritoFederal.

V.teráseuvalorcalculado,emrelaçãoàsoperaçõeseprestaçõesquedestinembenseserviçosa

consumidorfinallocalizadoemoutroEstado,medianteaaplicaçãodaalíquotainterestadual,quando

odestinatárioestiverinscritonarepartiçãofiscal.

EstácorretooqueseafirmaAPENASem

a) III,IV e V.

a) III,IVeV.

b) I,II e III.

b) I,IIeIII.

c) I,III e V.

c) I,IIIeV.

d) II,IV e V.

d) II,IVeV.

e) I,II e IV.

e) I,IIeIV.

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Questão58:FCC­Proc(PGEAM)/PGEAM/2010

Emnãohavendodisposiçãolegalemcontrário,aisençãonãoonerosa,paraoICMS,concedidamediante

lei,

a)exigeamanutençãodoscréditosdoICMSparaoperaçõessubsequentes.

b)podeserrevogadamedianteDecreto,desdequecomfundamentojurídico.

c)nãoimplicacréditoparacompensaçãocomoimpostodevidonasoperaçõessubsequentes.

d)geradireitoadquirido,nãopodendoserrevogadaaqualquertempo.

e)nãogeradireitoadquirido,devendoserrevogadoporEmendaConstitucional.

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Questão59:FCC­Proc(PGEAM)/PGEAM/2010

NasoperaçõesinterestaduaisentrecontribuintesdoICMS,viaderegra,

a)aalíquotainterestadualéinferioraalíquotainterna.

b)aalíquotainternaéinferioraalíquotainterestadual.

c)asalíquotasdevemseridênticas.

d)asalíquotasserãosemprevariáveis,dependendodoEstadodeorigem.

e)existeapenasumaalíquotainterestadual,aprovadapeloSenadoFederal.

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Questão60:FCC­Proc(PGEMT)/PGEMT/2011

AformacomoosEstadoseoDistritoFederalpodemdeliberarsobreconcessãodeisenções,incentivose

benefíciosfiscaisdoICMSdeveserreguladaem

a) Leicomplementar.

a) Leicomplementar.

b) LeiordináriadecadaEstadoedoDistritoFederal.

b) LeiordináriadecadaEstadoedoDistritoFederal.

c) DecretolegislativodoCongressoNacional.

c) DecretolegislativodoCongressoNacional.

d) ResoluçãodoSenadoFederal.

d) ResoluçãodoSenadoFederal.

e) ConvêniocelebradoentreosEstadoseoDistritoFederal.

e) ConvêniocelebradoentreosEstadoseoDistritoFederal.

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Questão61:FCC­Proc(PGERO)/PGERO/2011

Sr.Jorge,empresáriodosetordecalçadospromoveaimportaçãodeumveículoesportivodeluxo,

provenientedaItália,queserádesuautilizaçãopessoaleexclusiva,sendoquetodoprocessofiscalde

importaçãofoirealizadoemseunome.Diantedessaoperação,oICMS

a) serádevido,aindaqueoadquirentenãosejacontribuintehabitualdoICMS.

b) nãoserádevido,umavezqueoadquirente(pessoafísica)nãoécontribuintedoICMS,não realizandoaaquisiçãodoveículocomhabitualidade.

c) nãoserádevido,umavezqueoveículoestásendoadquiridoparausopessoaleexclusivo,não sendodestinadoàrevendaoulocação.

d) serádevidoemrazãodoprincípiodacapacidadecontributivaporsetratardeartigodeluxo.

e) será devido, uma vez que o adquirente é proprietário de empresa comercial, sendo esta contribuintedoICMS.sendodestinadoàrevendaoulocação. d) serádevidoemrazãodoprincípiodacapacidadecontributivaporsetratardeartigodeluxo.

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Questão62:FCC­Aud(TCE­PI)/TCE­PI/2005

ParaocontribuinteenquadradonoregimedeestimativadoICMS,obrigadoadeclarar,nofinaldo

exercíciofinanceiro,omontanterealdasoperaçõestributáveis,atravésdedeclaraçãodemovimento

econômico,olançamentotributário,comrigorterminológico,ocorrenoato

a)dopagamentodasprestaçõesmensaisestimadaspeloFisco.

b)doenquadramentonoregimedeestimativapeloFisco.

c)dalavraturadeautodeinfração,poreventualirregularidade.

d)daentregadadeclaraçãodemovimentoeconômico.

e)daocorrênciadofatogerador.

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Questão63:FCC­Proc(TCE­PI)/TCE­PI/2005

Nostermosdotextoconstitucional,oICMSnãoincidirásobre

a)operaçõesdesaídasdemercadoriasparaoexterior.

b) operações de saídas de produtos industrializados ao exterior, excluídos os produtos semi­ elaborados.a)operaçõesdesaídasdemercadoriasparaoexterior. c) a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por

c) a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por produtores, comerciantes ou industriais.b) operações de saídas de produtos industrializados ao exterior, excluídos os produtos semi­ elaborados.

d)aentradadebemoumercadoriaimportadosdoexteriorporconsumidoresquenãosejam

contribuinteshabituaisdoimposto.

e)operaçõesqueenvolvamofornecimentodeenergiaelétricaàpopulação.

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Questão64:FCC­Proc(TCE­PI)/TCE­PI/2005

NoEstadodoPiauíecomrelaçãoàarrecadaçãodoICMS,cumpreaoTribunaldeContasdoEstado

a)fiscalizarocálculodovaloradicionadocorrespondenteacadamunicípio.

b)estabeleceroscritériosparacreditamentodasparcelasdareceitapertencentesaosMunicípios.

c)julgarasimpugnaçõesoferecidasapósapublicaçãodosíndicesdeparticipaçãodosMunicípios.

d)efetivarocálculodovaloradicionadocorrespondenteacadamunicípio.

e)excluirdocálculoasoperaçõesisentasouimunesaoimposto.

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Questão65:FCC­AFTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2014

ACompanhiadosCalçados,sociedadevarejistadesapatos,foiincorporadapelaempresaSãoJosé Calçados, que também desempenha a mesma atividade econômica. Na qualidade de sucessora e incorporadora,informouaoperaçãosocietáriaàSecretariadeFazendadoEstadodePernambuco, requerendoaalteraçãodocadastrodecontribuintedoICMSedesuasfiliaislocalizadasnorespectivo território.OcorrequeoEstadodePernambucolavrouautodeinfraçãoemdesfavordaSãoJosé

Calçados,exigindo­lheoICMSsobretodooestoquecontidonasededaincorporadaedesuasfiliaisna

datadaincorporação.

Nasituaçãohipotéticaapresentada,

a)nãoincideICMS,tendoemvistaqueocorreuumasucessãoempresarial,queéumatosocietário,

demodoquenãoexistiuoperaçãocomercialrelativaàcirculaçãodemercadoria.

b)nãoincideICMS,poisasempresas,naqualidadedesociedadesdedicadasaocomérciovarejistade

sapatos,nãosãocontribuintesdoreferidoimposto.

c)nãoincideICMS,porquesãoimunesaoreferidoimpostoastransmissõesdebensoudireitos

decorrentesdefusão,incorporação,cisãoouextinçãodepessoajurídica.

d)incideICMS,jáque,apesardeterocorridoumasucessãoempresarial,queéumaoperação

societária,houvecirculaçãodemercadoria.

e)incideICMS,demaneiraqueovalorrecolhidogerarácréditodocitadoimposto,paracompensar

comasvindourasoperaçõesrelativasàcirculaçãodemercadorias,observando,dessaforma,oprincípio

danãocumulatividade.

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Questão66:FCC­AFTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2014

AempresaMaster,queatuanoramodaconstruçãocivil,sediadanoEstadodePernambuco,adquire cimentos e tijolos de uma empresa varejista de materiais de construção, chamada Shopping da

Construção,comsedenoEstadodeSãoPaulo,utilizandoosreferidosprodutosparaconstruirunidades

habitacionais.AempresaShoppingdaConstrução

a)deverárecolher,paraoestadodeSãoPaulo,oICMScorrespondenteàalíquotainterestadual;ea EmpresaMasterdeverárecolher,paraoEstadodePernambuco,oICMScorrespondenteàdiferença entreaalíquotainternaeainterestadual,poisécontribuintedomencionadoimpostoeconsumidorfinal dosprodutosadquiridos. b)deverárecolher,paraoestadodeSãoPaulo,oICMScorrespondenteàalíquotainterestadual;ea EmpresaMasterdeverárecolher,paraoEstadodePernambuco,oICMScorrespondenteàdiferença entreaalíquotainternaeainterestadual,poisécontribuintedemencionadoimposto,porémnãoé consumidor final, já que utilizaria o material adquirido como insumo no desenvolvimento de suas atividadeseconômicas. c)deverárecolher,paraoestadodeSãoPaulo,oICMScorrespondenteàdiferençaentreaalíquota internaeainterestadual;eaEmpresaMasterdeverárecolher,paraoEstadodePernambuco,oICMS correspondenteàinterestadual,poisécontribuintedoreferidoimposto. d)deverárecolher,paraoestadodeSãoPaulo,oICMScorrespondenteàalíquotainterna;ea EmpresaMasternãodeverárecolherICMSparaoEstadodePernambuco,poisnãoécontribuintedo referidoimposto. e)eaMasternãodeverãorecolherICMS,paraqualquerdosdoisEstados,poisambasnãosão contribuintesdoreferidoimposto.

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Questão67:FCC­AFTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2014

AempresaLinhoeLinha,indústriaquedesenvolveatividadetêxtil,comsedenoMunicípiodeSantaCruz

doCapibaribe­PE,emfacedeumacriseassolouseuseguimentonaregião.Comopropósitodeobter

recursosparahonraroscompromissosquehaviaassumido,resolveu,então,alienardezessetemáquinas

deconfecçãoderoupas,asquaisforamadquiridaspelaempresaCorteeCostura,sediadanoMunicípio

deRecife­PE.Nessecaso,aempresaLinhoeLinha

a)nãodeverápagarICMSsobreaoperaçãoenvolvendoavendadasmáquinasdeconfecçãode

roupas,poisnãohouvecirculaçãodemercadoria,mastransferência,atítuloonerosoenãohabitual,de

titularidadedebemdoativofixo.

b)deverápagarICMSsobreaoperaçãoenvolvendoavendadasmáquinasdeconfecçãoderoupas,

umavezquehouvecirculaçãodemercadoria,namedidaemquehouvenegóciojurídicopormeiodo

qualsetransferiuparaoutrem,atítulooneroso,odomíniodebensmóveis.

c)deverápagaroICMScorrespondenteaodiferencialdealíquotassobreaoperaçãoenvolvendoa

vendadasmáquinasdeconfecçãoderoupas,jáqueodestinatáriodosprodutosestásediadoemoutro

município.

d)deverápagarICMSsobreaoperaçãoenvolvendoavendadasmáquinasdeconfecçãoderoupas,

porque,naqualidadedeadquirentedosequipamentos,éacontribuintedoimposto.

e)deverápagarISSQNsobreaoperaçãoenvolvendoavendadasmáquinasdeconfecçãoderoupas,

poisasmáquinasserãoempregadasnaprestaçãodeserviçosdeconfecção.

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Questão68:FCC­AFTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2014

OICMS

a) incidirá sobre operações que destinem a outros Estados petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveislíquidosegasososdelederivados,eenergiaelétrica. b)compreenderá,emsuabasedecálculo,omontantedoimpostosobreprodutosindustrializados, quandoaoperação,realizadaentrecontribuinteserelativaaprodutodestinadoàindustrializaçãoouà comercialização,configurefatogeradordosdoisimpostos. c)incidirásobreaentradadebemoumercadoriaimportadosdoexteriorporpessoafísicaoujurídica, desdequesejacontribuintehabitualdoimposto,qualquerquesejaasuafinalidade,assimcomosobreo serviçoprestadonoexterior,cabendooimpostoaoEstadoondeestiversituadoodomicílioouo estabelecimentododestinatáriodamercadoria,bemouserviço.OICMS d) terá as alíquotas mínimas estabelecidas pelo Senado Federal, nas operações interestaduais,

d) terá as alíquotas mínimas estabelecidas pelo Senado Federal, nas operações interestaduais, medianteresoluçãodeiniciativadeumterçoeaprovadapelamaioriaabsolutadeseusmembros, devendooCONFAZ,pormeiodeconvênio,fixá­las. e)nãopoderá,nasoperaçõesrelativasàcirculaçãodemercadoriasenasprestaçõesdeserviços,ter alíquotasinternasinferioresàsprevistasparaasoperaçõesinterestaduais,salvodeliberaçãoemcontrário dosEstadosedoDistritoFederal.estabelecimentododestinatáriodamercadoria,bemouserviço. Estaquestão possui comentáriodoprofessornosite.

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Questão69:FCC­AFTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2014

OEstadodePernambuco,emfevereirode2013,instaurouprocedimentodefiscalização,emquese

constatouqueaTomatinho,sociedadeempresáriaqueatuanocomérciodemolhodetomateem

conserva,nosmesesdenovembroedezembrode2012,nãoescriturouasnotasfiscaisdosprodutos

adquiridospelaempresanoseulivroderegistrodeentrada,oque,nostermosdalegislaçãovigente,no período apurado, presumia­se a realização de operações, com a saída de mercadoria, sem o recolhimentodoICMS.

ALeiEstadualn o 2.648/2011,quevigoravaduranteoperíodofiscalizado,estabeleciaaalíquotadoICMS

sobreoperaçõesreferentesamolhosdetomatesemconservaem17%eimputavaumamultade100%

sobreovalordaoperação,noscasosdeinfraçõesrelativasàfaltadeescrituraçãonolivrofiscaldos

documentosreferentesàentradademercadorias.

OcorrequeoEstadodePernambuco,emmarçode2013,editouaLein o 7.845/2013,alémdeter concedidoisençãodeICMSparaasoperaçõesreferentesamolhodetomateemconserva,reduziua

sançãofiscalpara50%nahipótesedainfraçãoverificadanaaçãofiscalizatória.

Nessasituaçãohipotética,quantoaoautodeinfração,aAdministraçãotributária

a)deveráexigiroICMS,aplicando­seaalíquotade17%eimputarmultanovalorcorrespondentea

100% da operação, percentual esse que deverá ser exigido ao final do contribuinte em eventual execuçãofiscaldorespectivocréditotributário,poiseram,respectivamente,aalíquotaeapenalidade estabelecidaspelalegislaçãovigentenadatadaocorrênciadofatogerador.

b)deveráexigiroICMS,aplicando­seaalíquotade17%,poiseraaprevistapelalegislaçãovigentena

datadaocorrênciadofatogerador,eimputarmultanovalorcorrespondentea100%daoperação.No

cursodeeventualprocessoadministrativo,amultadeveráserreduzidapara50%.

c)nãodeveráexigirqualquervaloratítulodeICMSeimputarmultanovalorcorrespondentea50%

daoperação,poiséaplicávelretroativamenteleiposterioràdatadaocorrênciadosfatosqueestabeleça tratamentotributáriomenosseveroqueaprevistanaleivigenteaotempodasuaprática. d)nãodeveráexigirqualquervaloratítulodeICMS,poisaplica­seretroativamenteleiposteriorà datadaocorrênciadosfatosqueestabeleçabenefíciofiscalemfavordocontribuinte;eimputarmultano

valorcorrespondentea100%daoperação,poisasinfraçõescometidasdevemserreprimidascombase

naspenalidadesestabelecidaspelalegislaçãovigenteaotempodasuaprática.

e)nãodeverálavraroAutodeInfração,poiscomoaplica­seretroativamentealeiposterioràdatada

ocorrênciadosfatosquedesonerouocontribuintedopagamentodaobrigaçãoprincipal,aobrigação

acessóriatambémnãopoderáserexigida. Estaquestãopossuicomentáriodoprofessornosite. www.tecconcursos.com.br

Questão70:FCC­ACE(TCE­GO)/TCE­GO/Jurídica/2014

Considerandoosaspectosdahipótesedeincidência,écorretoafirmarqueoaspecto

a)materialdoIPTUéobemimóvelsituadonazonaurbana.

b)espacialdoICMSincidentesobreimportaçãoéoestabelecimentoondeocorreraentradafísicada

mercadoriaimportadadoexterior.

c)quantitativodoISSéoserviçoprestadoaqualquertítulonoslimitesterritoriaisdoMunicípio

tributante.

d)materialdoITBIéatransmissãoaqualquertítulodebensimóveisurbanos.

e)pessoaldoIPTUéoproprietáriooupossuidor,inclusivenaqualidadedelocatário,deimóvel

urbano.

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Questão71:FCC­AFFE(SEFAZPI)/SEFAZPI/2015

EmrelaçãoaoICMS,cabeàleicomplementar

I.fixarabasedecálculo,demodoqueomontantedoimpostoaintegre,tambémnaimportaçãodo

exterior,debem,mercadoriaouserviço.

II. regular a forma como, mediante deliberação dos Estados e do Distrito Federal, isenções, incentivosebenefíciosfiscaisserãoconcedidoserevogados.

III.fixar,paraefeitodesuacobrançaedefiniçãodoestabelecimentoresponsável,olocaldas

operaçõesrelativasàcirculaçãodemercadoriasedasprestaçõesdeserviços.

Estácorretooqueseafirmaem

a)I, apenas. I,apenas.

b)II ,apenas. II,apenas.

c)I e II ,apenas. IeII,apenas.

d)II e III ,apenas. IIeIII,apenas.

e)I,II e III . I,IIeIII.

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Questão72:FCC­AFFE(SEFAZPI)/SEFAZPI/2015

CabeaoSenadoFederal,alémdeoutrascompetências,

I.estabelecerasalíquotasdeICMSaplicáveisàsoperaçõeseprestações,interestaduaisede

exportação,pormeioderesolução,deiniciativadoPresidentedaRepúblicaoudeumterçodos

Senadores,aprovadapelamaioriasimplesdeseusmembros.

II.fixarasalíquotasmínimasdeIPVA.

III.fixarasalíquotasmáximasdeITCMD.

Estácorretooqueseafirmaem

a)II, apenas. II,apenas.

b)II e III ,apenas. IIeIII,apenas.

c)I e III ,apenas. IeIII,apenas.

d)III ,apenas. III,apenas.

e)I,II e III . I,IIeIII.

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Questão73:FCC­Aud(TCE­AM)/TCE­AM/2007

Oprincípiodanão­cumulatividade,emrelaçãoaoImpostoSobreOperaçõesrelativasàCirculaçãode

MercadoriasesobrePrestaçõesdeServiçosdeTransporteInterestadualeIntermunicipaleComunicação

(ICMS),significaqueo

a)Fisconãopoderáexigir,cumulativamentecomoICMS,qualqueroutrotributoemteseincidente

sobreamesmaoperação.

b)contribuintepoderádescontar,dovalordevidoemcadaoperaçãodecirculaçãodemercadoriasou

prestaçãodeserviçosdetransporteinterestadualeintermunicipal,omontantedotributocobradoem

operaçõesanteriores.

c)contribuintetemodireitoàreduçãoprogressivadomontantearecolheratítulodeICMS,conforme

onúmerodeoperaçõesrealizadasdesdeoiníciodesuasatividades.

d)FiscodeveráexcluiroIPIouoISSdabasedecálculodoICMS,semprequequalquerdaquelesdois

tributosforexigidoconcomitantementecomeste.

e)contribuintetemodireitoàreduçãoprogressivadaalíquotadoICMS,conformeonúmerode

operaçõesrealizadasemdeterminadoespaçodetempo.

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Questão74:FCC­ProcCon(TCE­AM)/TCE­AM/2006

AConstituiçãoFederalaotratardoImpostosobreoperaçõesrelativasàcirculaçãodemercadoriase

prestaçõesdeserviços(ICMS),estabeleceuasseguintesregras:

I.ResoluçãodoSenadoFederal,deiniciativaexclusivadoPresidentedaRepública,estabeleceráas

alíquotasaplicáveisàsoperaçõeseprestaçõesinterestaduaisedeexportação.

II.Oimpostoseránão­cumulativo,compensando­seoquefordevidoemcadaoperaçãorelativaà

circulaçãodemercadoriasouprestaçãodeserviçoscomomontantecobradonasanteriorespelo

mesmoououtroEstadooupeloDistritoFederal,epoderáserseletivo,emfunçãodaessencialidade

dasmercadoriasedosserviços.

III.Oimpostoincidirásobreaentradadebemoumercadoriaimportadosdoexteriorporpessoa

físicaoujurídica,aindaquenãosejacontribuintehabitualdoimposto,qualquerquesejaasua

finalidade,assimcomosobreoserviçoprestadonoexterior,cabendooimpostoaoEstadoonde

estiversituadoodomicílioouoestabelecimentododestinatáriodamercadoria,bemouserviço.

IV.Aisençãoounãoincidênciadesseimposto,salvodisposiçãodeleiemcontrário,nãoacarretaa

anulaçãodocréditorelativoàsoperaçõesanteriores.

V.Oimpostonãoincidirásobreoperaçõesquedestinemmercadoriasparaoexterior,bemcomo

sobreserviçosprestadosadestinatáriosnoexterior,asseguradaamanutençãoeoaproveitamento

domontantedoimpostocobradonasoperaçõeseprestaçõesanteriores.

EstãocorretasSOMENTE

a)I,II e IV . I,IIeIV.

b)I,III e V . I,IIIeV.

c)I,IV e V . I,IVeV.

d)II,III e IV . II,IIIeIV.

e)II,III e V . II,IIIeV.

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Questão75:FCC­JATTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2015

SobreaincidênciadoICMS,écorretoafirmar:

a)Oserviçodehabilitaçãodecelular,enquantooperaçãointegrantedaprestaçãodeserviçode

comunicaçãoatítulooneroso,estásujeitaàincidênciadoICMS.

b)Asaídafísicademáquinas,utensílioseimplementosatítulodecomodatoestásujeitaàoneração

doICMS,poisconsubstancianegóciojurídicoquetemocondãodetransferirodomíniodamercadoria.

c)OfornecimentodeáguapotávelporempresasconcessionáriasnãoétributávelpormeiodoICMS,

vistoqueaságuasemestadonaturalsãobenspúblicosenãomercadorias.

d)Avendadesoftwarespormeiodetransferênciaeletrônicadedadosnãosesubmeteàincidência

doICMS,poisnãosetratadebemmóvelcorpóreodestinadoàmercancia.

e)NãoincideICMSsobreoperaçõesquedestinemmercadoriasparaoexterior,nemsobreserviços

prestadosadestinatáriosnoexterior,razãoporquenãoéasseguradooaproveitamentodomontantedo

impostocobradonasoperaçõeseprestaçõesanteriores.

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Questão76:FCC­JATTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2015

AempresaReparoseCia,situadanoEstadodoPernambuco,atuanoseguimentodeconsertoe

blindagemdeveículoseadquirelubrificantesparaoexercíciodesuasatividadesdaEmpresaParcialde

Lubrificantes,localizadanoEstadodeSãoPaulo.Nessecasohipotético,

a)nenhumadasempresasteráquerecolherqualquerquantiaatítulodeICMS,poisaoperaçãoé

imune,postoquenãoincideesseimpostosobreoperaçõesquedestinemaoutrosEstadosenergia

elétrica,lubrificante,petróleo,combustíveislíquidosegasososdelederivados.

b) a Empresa Parcial de Lubrificantes deverá recolher para o Estado de São Paulo o ICMS

correspondenteàalíquotainterna,poissetratadeoperaçãointerestadualrelativaàcirculaçãode

mercadoriacujodestinatárionãoécontribuintedoimposto.

c) a Empresa Parcial de Lubrificantes deverá recolher para o Estado de São Paulo o ICMS

correspondenteàalíquotainterestadualeaempresaReparoseCiadeverárecolherparaoEstadodo

PernambucooICMScorrespondenteàdiferençaentreaalíquotainternaeainterestadual,poiso

adquirentedaoperaçãointerestadual,emborasejacontribuinte,utilizaomaterialparausoeconsumo.

d) a Empresa Parcial de Lubrificantes deverá recolher para o Estado de São Paulo o ICMS

correspondenteàalíquotainterna,pois,nasoperaçõesquedestinemlubrificantesaoutrosEstados,o

impostocaberáaoEstadodeorigemeocontribuinteéapessoaquepromoveasaídadomencionado

produto.

e)aEmpresaReparoseCiadeverárecolherparaoEstadodoPernambucoatotalidadedoICMS,pois,

nasoperaçõesquedestinemlubrificantesaoutrosEstados,oimpostocaberáaoEstadodedestinoeo

contribuinteéoadquirentedomencionadoproduto.

contribuinteéoadquirentedomencionadoproduto.
contribuinteéoadquirentedomencionadoproduto.
contribuinteéoadquirentedomencionadoproduto.

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Questão77:FCC­JATTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2015

AempresaCosturaInglêsa,queatuanocomérciovarejistadetecidos,pormeiodeestabelecimento

situadonoMunicípiodeTimbaúba/PE,realizouoperaçãocomoutroestabelecimentodamesmapessoa

jurídica,localizadonoMunicípiodoTeresina/PI,destinando­lhematerialparaaconfecçãodefardamento

dosfuncionários.Sobreahipotéticasituaçãorelatada,

a)nãoincideICMS,poisasoperaçõesrealizadasentreestabelecimentospertencentesàmesma

pessoajurídicasãoimunesaomencionadoimposto.

b)nãoincideICMS,postoqueadestinatáriautilizaomaterialadquiridoparausoeconsumo,enão

parafinsderevendapormeiodeatosdecomércio,oqueafastaaexaçãodeindicadoimposto.

c)nãoincideICMS,nãoobstanteprevisãoexpressaemleiemsentidocontrário,porquantonãohouve

circulaçãodemercadoria,poisnãoocorreuatransferênciadetitularidadedobem,namedidaemquea

operaçãofoirealizadaentreestabelecimentosdeumamesmapessoajurídica.

d)incideICMS,vistoquehouveoperaçãorelativaàcirculaçãodemercadoria,caracterizadopelofato

deaoperaçãotertidocomoobjetomercadoriadestinadaaposteriorcomercializaçãoouindustrialização

porpartedoestabelecimentodestinatário.

e)incideICMS,umavezqueasaídademercadoriadeumestabelecimentoparaooutrodemesma

titularidade,constituifatogeradordoreferidoimpostoapenasquandosituadosemEstadosdistintos.

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Questão78:FCC­JATTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2015

A empresa Construnorte, que atua no seguimento da construção civil, situada no Município de Caruaru/PE,adquireenergiaelétricadadistribuidoraEnergeste,situadaemRecife/PE,que,porsuavez, recolheICMSsobreaenergiafornecidaesobreademandacontratada,aindaquenãoutilizada.A empresaConstrunorte,então,sustentandoqueoimpostonãoincidesobreademandacontratadaenão utilizada,promoveuaçãoderepetiçãodeindébito.Diantedasituaçãohipotética,aempresa

a)Construnorte,nacondiçãodecontribuintededireito,épartelegítimaparadiscutiraincidênciado

ICMSsobreademandacontratadadeenergiaepleitearrepetiçãodoindébito.

b)Construnorte,nacondiçãodecontribuintedefato,épartelegítimaparadiscutiraincidênciado

ICMSsobreademandacontratadadeenergiaepleitearrepetiçãodoindébito.

c)ConstrunorteéparteilegítimaparadiscutiraincidênciadoICMSsobreademandacontratadade

energiaepleitearrepetiçãodoindébito,poisécontribuintedefatoderelaçãojurídico­tributária.

d)ConstrunorteéparteilegítimaparadiscutiraincidênciadoICMSsobreademandacontratadade

energiaepleitearrepetiçãodoindébito,poisécontribuintededireitodarelaçãojurídico­tributária.

e)Energeste,nacondiçãodecontribuintededireito,épartelegítimaparadiscutiraincidênciado

ICMSsobreademandacontratadadeenergiaepleitearrepetiçãodoindébito.

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Questão79:FCC­JATTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2015

AempresaTudoMais,queatuanaprestaçãodeserviçodeterraplanagem,sediadanoEstadodo

Paraíba,adquiriudaempresaMachineExpress,sediadanosEstadosUnidos,umtratordeesteirapara

utilizarnaexploraçãodesuaatividade,tendooequipamentoingressadonopaíspormeiodoPortode

Suape,noEstadodoPernambuco.Nessecaso,

a)aempresaTudoMais,nacondiçãodecontribuinte,deverárecolheroICMSparaoEstadodo

Pernambuco,poisnasoperaçõesdeimportaçãoomencionadoimpostocabeaoEstadopormeiodoqual

foipromovidoodesembaraçoaduaneirodamercadoria,bemouserviço.

b)aempresaTudoMais,nacondiçãodecontribuinte,deverárecolheroICMSparaoEstadoda

Paraíba,poisnasoperaçõesdeimportaçãoomencionadoimpostocabeaoEstadoondeestiversituadoo

domicílioouoestabelecimentododestinatáriodamercadoria,bemouserviço.

c)aempresaMachineExpress,nacondiçãodecontribuinte,deverárecolheroICMSparaoEstadoda

Paraíba,poisnasoperaçõesdeimportaçãoomencionadoimpostocabeaoEstadoondeestiversituadoo

domicílioouoestabelecimentododestinatáriodamercadoria,bemouserviço.

d)aempresaMachineExpress,nacondiçãodecontribuinte,deverárecolheroICMSparaoEstadodo

Pernambuco,poisnasoperaçõesdeimportaçãoomencionadoimpostocabeaoEstadopormeiodoqual

foipromovidoodesembaraçoaduaneirodamercadoria,bemouserviço.

e)nenhumadasempresasdeverárecolherICMS,tendoemvistaqueodestinatáriodoobjetoda

operaçãonãoécontribuintedoimpostoeobemadquiridonãoconstituimercadoria,masbemdestinado

aoativofixodaempresa.

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Questão80:FCC­Aud(TCM­RJ)/TCM­RJ/2015

AconcessãodeumaisençãodoICMS

a) deve ser precedida da aprovação de convênio somente entre as Unidades da Federação

interessadasnarespectivadesoneraçãotributária. b) poderáserusufruídapelocontribuintetãologohajaapublicaçãonoDiárioOficialdoconvênio firmadopelosEstadoseDistritoFederal.

c) inviabilizaoaproveitamentodocréditofiscalporpartedoadquirentedamercadoriaisenta,exceto seasseguradaamanutençãodocréditopelasoperaçõesanteriores. d) dispensaocumprimentodasobrigaçõesacessóriasrelacionadasàsoperaçõesouprestações isentas.

e) representará, como regra, óbice ao crédito de ICMS decorrente da aplicação do princípio

constitucionaldanãocumulatividade,relativamenteàsoperaçõesanteriores,inclusivenotocanteàs

matérias­primasutilizadasnaindustrializaçãodasmercadoriascujavendaestejabeneficiadacoma

isenção.

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comentáriodoprofessornosite. www.tecconcursos.com.br Questão81: FCC­JETJRR/TJRR/2015
comentáriodoprofessornosite. www.tecconcursos.com.br Questão81: FCC­JETJRR/TJRR/2015

Questão81:FCC­JETJRR/TJRR/2015

OICMSéimpostodecompetênciaestadual.Nãoobstanteisso,aConstituiçãoFederalestabeleceque

determinadasmatériasdeverãoserdisciplinadaspormeiodeleicomplementarfederal.Assim,dentreas

matériasquedevemsernecessariamentedisciplinadaspormeiodeleicomplementar,encontram­se:

a)Adisciplinarelativaàsubstituiçãotributária;aregulaçãodaformacomo,mediantedeliberaçãodos

EstadosedoDistritoFederal,isenções,incentivosebenefíciosfiscaisserãoconcedidoserevogados;a

fixaçãodesuasalíquotas,observadososlimitesestabelecidospelaConstituiçãoFederal.

b)Afixaçãodesuabasedecálculo,demodoqueomontantedoimpostoaintegre,tambémna importaçãodoexteriordebem,mercadoriaouserviço;adefiniçãodeseuscontribuintes;adisciplinado regimedecompensaçãodoimposto. c)Afixação,paraefeitodesuacobrançaedefiniçãodoestabelecimentoresponsável,dolocaldas operaçõesrelativasàcirculaçãodemercadoriasedasprestaçõesdeserviços;afixaçãodesuabasede cálculo;afixaçãodasdataseprazosparaoseupagamento. d)Previsãodoscasosdemanutençãodecrédito,relativamenteàremessaparaoutroEstadoe exportaçãoparaoexterior,deserviçosedemercadorias;afixaçãodopercentualdejurosdemora incidentessobreocréditotributárionãopagonadatafixadanalegislação;adefiniçãodasinfraçõeseas respectivascominaçõesdepenalidadesparaasinfraçõesàsualegislação. e)Afixaçãodasalíquotasinterestaduais;afixaçãodasregrasdefiscalizaçãodoresponsávelpor substituição tributária, nas operações e prestações interestaduais; a disciplina do regime de compensaçãodoimposto.

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Questão82:FCC­JETJAL/TJAL/2015

Um estabelecimento comercial atacadista de São Sebastião/AL realiza operações internas e interestaduaiscommercadoriasujeitaàincidênciadoICMS,enãoincluídanoregimedesubstituição tributária.

Emconversascomseucontador,oproprietáriodessaempresafoialertadosobremudançasocorridasno

textodaConstituiçãoFederal,relacionadascomasalíquotasaplicáveisadiversasoperaçõescomessa

mercadoria.

ConsiderandooquedispõeaConstituiçãoFederalarespeitodealíquotasdoICMS,essecontribuinte

deveráadotar,em2016,aalíquota

a)interna,nasoperaçõesinterestaduaiscomcontribuintes,eaalíquotainterestadual,nasoperações interestaduaiscomconsumidoresfinais. b)interna,nasoperaçõescomconsumidoresfinais,tantointernascomointerestaduais. c)interestadual,nasoperaçõesinterestaduaiscomcontribuintes,eaalíquotainterna,nasoperações interestaduaiscomconsumidoresfinais. d) interna, nas operações internas com contribuintes, e a alíquota interna, nas operações interestaduaiscomconsumidoresfinais. e)interestadual,nasoperaçõesinterestaduais,tantocomdestinatárioscontribuintes,comocom consumidoresfinaisnãocontribuintes.

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comentáriodoprofessornosite. www.tecconcursos.com.br Questão83: FCC­JE(TJSE)/TJSE/2015

Questão83:FCC­JE(TJSE)/TJSE/2015

UmaleiestadualqueconcedealíquotadiferenciadadeICMSsobreimportaçãodeprodutosrealizadapor

portolocalizadoemseuterritório,

a) éconstitucional,poisestádentrodacompetênciadosEstados­membrosinstituiremodificar alíquotasdosimpostosdesuacompetência. b) podeteralíquotasdiferenciadasdeICMS,umavezquesetratadeimpostoseletivo.

c) éinconstitucionalsemquehajadecisãounânimedoCONFAZautorizandoosEstados­membrosa

concederbenefíciosfiscais.

d) somenteoCONFAZpodeconcederbenefíciosfiscaisrelativamenteaoICMS.

e) somentepoderáserconcedidoporleicomplementarfederal,poisemrazãodauniformidade geográfica,asisenções,incentivosebenefíciosfiscaisserãoosmesmosparatodososEstadoseparao DistritoFederal.

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Questão84:FCC­APOFPSP/SEFAZSP/2010

SobreoIPVA−ImpostosobreaPropriedadedeVeículosAutomotores,écorretoafirmarque

a)édecompetênciadosMunicípioseDistritoFederal.

b)édecompetênciadaUnião.

c)haveráisençãoemrelaçãoaosveículosdedomíniodosEstadoseDistritoFederal.

d)haveráimunidadeemrelaçãoaosveículosdedomíniodosentesfederados.

e)incidesobreosveículosdaspessoasjurídicasdedireitopúblicoeprivado.

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Questão85:FCC­Proc(PGEAM)/PGEAM/2010

EmrelaçãoàsalíquotasdoIPVA,alegislaçãotributáriadoEstadopoderáestabelecer

a)alíquotasdiferentesemfunçãodotipoeutilização,desdequeobserveaalíquotamínimafixada

peloSenadoFederal.

b)apenasabasedecálculo,devendoadotaramesmaalíquotadosdemaisEstados,emfunçãodo

princípiodauniformidadegeográfica.

c)alíquotasdiferentesemfunçãodotipoeutilização,desdequeobserveaalíquotamáximafixada

peloSenadoFederal.

d)alíquotasemfunçãodotipo,utilizaçãoemarca,aplicando­seapenasoslimitesestabelecidosna

LeiOrgânicadoEstado.

e)apenasvaloresvenaisdistintos,nãopodendoalterarasalíquotas.

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Questão86:FCC­Proc(PGEMT)/PGEMT/2011

SobreoIPVA−ImpostosobreaPropriedadedeVeículosAutomotoresécorretoafirmarque

a) temseufatogerador,basedecálculoecontribuintesdefinidosnoCódigoTributárioNacional.

b) amajoraçãodealíquotanãosesubmeteàregradaanterioridadenonagesimal.

c) teráalíquotasmínimasfixadasporresoluçãodoSenadoFederal.

d) considera­seveículoautomotor,parafinsdeincidênciadoIPVA,apenasosdecirculaçãoterrestre.

e) segundoentendimentodoSupremoTribunalFederal,podeteralíquotasprogressivasemrazãodo

valorvenaldoveículoautomotor.

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Questão87:FCC­Proc(PGERN)/PGERN/2014

Analiseositensabaixo.

I.OIPVAéumimpostodecompetênciadosEstadosedoDistritoFederal,maspodeserinstituído

pelosMunicípiosnaausênciadelegislaçãoestadual.

II.AsalíquotasmínimasparaoIPVAsãofixadasporResoluçãodoSenadoFederal.

III.OIPVApodeteralíquotasdiferenciadasemfunçãodotipoedautilizaçãodosveículos.

IV.OIPVApodeteralíquotasprogressivasemrazãodovalorvenaldoveículo,conformedisposição

expressanaConstituiçãoFederal.

EstácorretooqueseafirmaAPENASem

a)I e II. IeII.

b)II e III. IIeIII.

c)III e IV. IIIeIV.

d)I e III. IeIII.

e)II e IV. IIeIV.

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Questão88:FCC­AFRSP/SEFAZSP/2006

OSenadoFederal,atravésderesolução,poderáestabelecer

a) asalíquotasmáximasemínimasdoImpostoSobreServiçosdeQualquerNatureza(ISS).

b) asalíquotasmáximasdoimpostosobrepropriedadedeveículosautomotores.

c) normasgeraisemmatériatributária,definindotributoesuasespécies.

d) asalíquotasmínimasdoimpostosobretransmissãocausamortisedoção(ITCMD).

e) asalíquotasdoimpostosobrecirculaçãodemercadoriaseserviços(ICMS)aplicáveisàsoperações

eprestações,interestaduaisedeexportação.

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Questão89:FCC­AFRSP/SEFAZSP/GestãoTributária/2009

ComrelaçãoaoImpostosobreTransmissãoCausaMortiseDoaçãodeQuaisquerBensouDireitos,é

INCORRETOafirmarqueacompetênciaparainstituiroimposto

a) relativamenteabensimóveiserespectivosdireitosédoEstadodasituaçãodobem,ouaoDistrito

Federal,senesteestiversituadooreferidobem. b) relativamenteabensmóveis,títulosecréditosédoEstado,oudoDistritoFederal,ondese processaroinventárioouarrolamento,outiverdomicílioodoador.

c) seráreguladaporleiordinária,seoautordaherançapossuíabens,eraresidenteoudomiciliado outeveseuinventárioprocessadonoexterior.

d) seráreguladaporleicomplementar,seodoadortiverdomicílioouresidênciafixadanoexterior.

e) sobreastransmissõesdepropriedadedebensporatoonerosoentrevivosestariaexcluídodorol

defatosgeradoresporelealcançados. Estaquestãopossuicomentáriodoprofessornosite. www.tecconcursos.com.br

Questão90:FCC­AFRSP/SEFAZSP/GestãoTributária/2013

AugustodoaaCaio,nofinaldoanode2012,pormeiodeinstrumentopúblicolavradoemcartório

extrajudicialdoEstadodeSãoPaulo,aquantiadeR$300.000,00(trezentosmilreais).TantoAugusto

comoCaiosãodomiciliadosemSãoPaulo.Tendonotíciadoocorrido,aFazendaEstadualapurouque

CaiohaviarecolhidooITCMDaoscofrespúblicosaquantiadeR$9.000,00(novemilreais),dentrodo

prazoestabelecidopelalegislação.Aformalizaçãodonegóciojurídicofoipraticadapelotabelião.

Considerando a situação descrita, na data de hoje, o imposto foi recolhido pelo contribuinte em importânciainferioràdevidalegalmente.Nessecaso,

a)oFiscodevecobrarametadedadiferençadeCaio,ocontribuinteprincipal,eaoutrametadedo tabelião,comoresponsávelsolidário. b)oimpostopodesercobradodocontribuinteoudotabelião,nocasodeimpossibilidadedeexigência documprimentodaobrigaçãoporaquele. c)comohouveformalizaçãodoatodedoaçãopelotabelião,oFiscoEstadualnãotemmaisdireitode cobrarovalordevido. d) como o tabelião responsável pela lavratura do instrumento não foi diligente em conferir o recolhimentodoITCMDaoEstadodeSãoPaulo,eledeveresponderpessoalmenteperanteoFisco,

não foi diligente em conferir o recolhimentodoITCMDaoEstadodeSãoPaulo,eledeveresponderpessoalmenteperanteoFisco,

independentementedapossibilidadedesecobrardocontribuinteprincipal.

e)oFiscosópodecobraradiferençadocontribuinte,mesmotendooatoocorridoperantetabelião.

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Questão91:FCC­AFRSP/SEFAZSP/GestãoTributária/2013

PerseumoravaetrabalhavanacidadedeNatal­RN,eracasadoetinhatrêsfilhos.Quandoemfériascom afamílianacidadedeAngradosReis­RJveioafaleceremrazãodeacidentedeautomóvel.Adatado

óbitofoi15/6/2012.Apóssuamorte,porocasiãodoprocessamentodoinventárioemNatal,apurou­se

quePerseueraproprietáriodeumacasaemAngradosReis,deumapartamentoemNataledeuma

coleçãodemoedasraras.ComrespeitoaoITCMD,emrelação

I.àcasaemAngradosReis,parcelade50%doimpostoédevidaaoEstadodoRiodeJaneiro,local

de falecimento de Perseu, e parcela de 50% ao Estado do Rio Grande d o Norte, local de processamentodoinventário.

II.aoapartamentodeNataleàcoleçãodemoedasraras,oimpostoédevidoaoEstadodoRio

GrandedoNorte.

III.àcoleçãodemoedasraras,oimpostoédevidoaoEstadodoRiodeJaneiro,portersidoolocal

defalecimentodePerseu.

IV.àcasaemAngradosReis,oimpostoédevidoaoEstadodoRiodeJaneiro,oEstadodesituação

dobemimóvel.

V.àcoleçãodemoedasraras,oimpostonãoédevido,emrazãodeimunidadeconstitucionalmente

prevista.

EstácorretooqueseafirmaAPENASem

a)I e II. IeII.

b)I e III. IeIII.

c)III e V. IIIeV.

d)II e IV. IIeIV.

e)IV e V. IVeV.

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Questão92:FCC­NeR(TJPE)/TJPE/Provimento/2013

OImpostodeTransmissãoCausaMortiseDoaçãoincidentesobrebensedireitos−ITCMDtemporfato

geradora

a)aberturadasucessão,quesedácomamorte.

b)partilhaouadjudicaçãodobensdeixadospelodecujuseminventárioouarrolamento.

c)aceitaçãodaherançapelossucessoresaqualquertítulo.

d)lavraturadaescrituradedoação,quandoseconcretizaatransferênciadodomínioaodonatário.

e)partilhadebenscomuns,ouseja,quandoéatribuídoaocônjugesupérstitesuameação.

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Questão93:FCC­AJTRF4/TRF4/Judiciária/"SemEspecialidade"/2007

Considereasseguinteshipóteses:

I.Atransmissão,aqualquertítulo,dodomínioútildebensimóveispornatureza,comodefinidosna

leicivil.

II.Atransmissão,aqualquertítulo,dedireitosreaissobreimóveis,inclusiveosdireitosreaisde

garantia.

III.Acessãodedireitosrelativosàtransmissão,aqualquertítulo,dapropriedadedebensimóveis

pornatureza,comodefinidosnaleicivil.

IV.Atransmissão,aqualquertítulo,dodomínioútildebensimóveisporacessãofísica,como

definidosnaleicivil.

De acordo com o Código Tributário Nacional, o imposto (de competência dos Estados) sobre a transmissãodebensimóveisededireitosaelesrelativostemcomofatogeradoroqueserefereAPENAS nashipóteses

a transmissãodebensimóveisededireitosaelesrelativostemcomofatogeradoroqueserefereAPENAS nashipóteses a) II,III e IV.

a)II,IIIeIV.

b)I,III e IV. I,IIIeIV.

c)I,II e IV. I,IIeIV.

d)I,II e III. I,IIeIII.

e)I e III. IeIII.

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Questão94:FCC­Proc(PGEAM)/PGEAM/2010

Sr.JoãodaSilva,naturaldoEstadodoAmazonas,semprepossuiudomicílioemseuEstado,nelevindoa falecer.Comaaberturadasucessão,constatou­se,noinventárioquetramitanaJustiçadeseuEstado

natal,queseupatrimônioeraconstituídode5casasnoEstadodoAmazonas,recursosfinanceirosem

umacontapoupançanoEstadodoRiodeJaneiroeumapartamentonoEstadodeSãoPaulo.Acobrança

doITCMDsobreosreferidosbenscompete

a)aosEstadosdoAmazonas,doRiodeJaneiroedeSãoPaulo,respectivamente. b)somenteaoEstadodoAmazonas,umavezqueseuinventáriofoiprocessadonopróprioEstado. c)somenteaoEstadodoAmazonas,umavezqueodecujustinhadomicílionoEstado.

d)aoEstadodoAmazonas,emrelaçãoàs5casaseàcontapoupança,eaoEstadodeSãoPaulo,em

relaçãoaoapartamento.

e)aostrêsEstados,devendoserrepartidodeformaigualparacadaEntedaFederação.

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Questão95:FCC­Proc(PGEMT)/PGEMT/2011

Nasucessãocausamortis, em arrolamento de bens extrajudicial por escritura pública lavrada em TabelionatodeNotasdeBeloHorizonte,forododomicíliodoautordaherança,atransmissãoobjeto destearrolamento,referenteabensimóveissituadosnomunicípiodeCuiabá/MT,sujeita­seaoImposto deTransmissãoCausaMortiseDoação−ITCD,cujacompetênciaserá

a) doEstadodeMinasGerais.

a) doEstadodeMinasGerais.

b) doEstadodeMatoGrosso.

b) doEstadodeMatoGrosso.

c) doMunicípiodeBeloHorizonte.

c) doMunicípiodeBeloHorizonte.

d) doMunicípiodeCuiabá.

d) doMunicípiodeCuiabá.

e) concorrentedosEstadosdeMinasGeraiseMatoGrosso.

e) concorrentedosEstadosdeMinasGeraiseMatoGrosso.

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Questão96:FCC­Proc(PGERO)/PGERO/2011

Sr.GabrielKhalilpossuíaoseguintepatrimônio:umapartamentoonderesidiaemRondônia(RO);uma

aplicaçãonacadernetadepoupançaemagênciabancáriasituadanaCidadedeSãoPaulo(SP);um

imóvelcomercialnoRiodeJaneiro(RJ);eumafazendanoMatoGrosso(MT).Emviagemdeturismoem

MinasGerais(MG)veioafalecernaqueleestado.Abertaasucessão,seuinventáriotramitanaJustiçade

Rondônia,localdeseudomicílio.DeacordocomasnormasdaConstituiçãoFederal,serácabívelo

a) ITCMD,devidoexclusivamenteparaoestadonoqualode cujus

a) ITCMD,devidoexclusivamenteparaoestadonoqualodecujusfaleceu.

b) ITBI,devidoaoestadoemqueseprocessaroinventário.

c) ITCMD,pertencenteaoestadoROsobreoimóvelresidencialeaplicaçãofinanceiraemSP;ao

estadoRJsobreoimóvelcomercial;eaoestadodoMTemrelaçãoàfazenda.

d) ITCMD,devidoaosestadosRO,SP,RJeMT,partilhadoprorataconformeovalortotaldo

patrimôniododecujus.

e) ITBIsobreosbensimóveis,havendoaincidênciadoITCMDsobreosvaloresdeaplicações

financeiras.

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Questão97:FCC­Aud(TCM­RJ)/TCM­RJ/2015

OITCMD

a) édevidoemfavordoEstadododomicíliododonatário,nocasodedoaçõesdebensmóveis.

b) poderá ser progressivo, a despeito da inexistência de

b) poderá ser progressivo, a despeito da inexistência de disposição expressa autorizando a

progressividadedasalíquotasdoITCMDnotextoconstitucional. c) édevidoemfavordoEstadododonatárioparaocasodedoaçõesdeimóveislocalizadosno exterior,desdequeodonatáriosejadomiciliadonoBrasil.

d) édevidoempartesiguaisaosEstadosenvolvidos,semprequehajapluralidadededomicílioscivis.

e) poderásercobradoconcomitantementecomoITBInahipótesedetransmissãodebensmóveis.

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Questão98:FCC­JETJSC/TJSC/2015

Klaus,viúvo,domiciliadoemBlumenau/SC,faleceuem2013edeixoubensnovalordeR$1.800.000,00

a seus quatro filhos: Augusto, Maria, Marcos e Teresa. Augusto, domiciliado em Chapecó/SC, em pagamentodeseuquinhão,recebeuoterrenolocalizadoemMaringá/PR.Maria,domiciliadaemBelo

Horizonte/MG,renunciouaseuquinhãoafavordesuairmã,Teresa.Marcos,domiciliadoemSão

Paulo/SP,empagamentodeseuquinhão,recebeuomontantedepositadonacontacorrentequeKlaus

mantinhaemSãoPauloecomoimóvellocalizadoàbeira­mar,emTorres/RS.ATeresa,domiciliadaem

CampoGrande/MS,empagamentodeseuquinhão,couberamosbensmóveisdeixadospelofalecido.

MarcosrenunciouaoimóvellocalizadoemTorresafavordesuairmã,Teresa.Oprocessojudicialde

arrolamentodosbensdeixadosporKlauscorreuemBlumenau/SC.Considerandoasinformaçõesacimae

adisciplinaestabelecidanaConstituiçãoFederalacercadasujeiçãoativadoITCMD,competeaoEstado

de

a)SãoPaulooimpostosobrearenúnciadeMarcusemrelaçãoaoterrenorecebido,poisessa

renúnciacaracterizadoaçãoeodoadorestádomiciliadoemSãoPaulo.

b)SantaCatarinaoimpostoincidentesobreatransmissãocausamortisdoterrenorecebidopor

Augusto.

c)SantaCatarinaoimpostoincidentesobreatransmissãocausamortisdetodososbensdeixados

porfalecimentodeKlaus.

d)MatoGrossodoSul,EstadodedomicíliodeTeresa,oimpostoincidentesobreatransmissãocausa

mortisdosbensmóveisrecebidosporela.

e)MinasGeraisoimpostoincidentesobreatransmissãointervivos,nãoonerosa,debensmóveis

integrantesdoquinhãorecebidoporTeresa,emrazãodarenúnciaefetivadaporMaria.

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Questão99:FCC­ProcJud(Recife)/PrefRecife/2003

ArespeitodacompetênciadaUnião,dosEstados,dosMunicípiosedoDistritoFederalparainstituir

imposto,écorretoafirmarque

a)oimpostosobretransmissãocausamortisedoaçãodequaisquerbensoudireitosterásuas alíquotasmáximasfixadaspeloSenadoFederal. b)oimpostosobretransmissãocausamortisedoação,dequaisquerbensoudireitos,decompetência dosEstadosedoDistritoFederal,relativamenteabensimóveiscompeteaoEstadoondeseprocessaro inventárioouarrolamento,outiverdomicílioodoador,ouaoDistritoFederal. c)oimpostosobrepropriedadepredialeterritorialurbana,decompetênciadosMunicípios,compete aoMunicípioemqueresidiroproprietáriodobem. d)aUniãopoderáinstituir,medianteleicomplementar,impostosnãoexpressamenteprevistosnoart.

153daConstituiçãoFederal,desdequesejamuniformesemtodooterritórionacionalenãotenham

basedecálculoprópriadetaxas.

e)oMunicípiotemacompetênciatributáriadeinstituiralíquotasdeIPTU,progressivasnotempo,

independentementedaexistênciaounãodeplanodiretor.

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Questão100:FCC­JETJRR/TJRR/2015

José,viúvo,domiciliadoemAltoAlegre/RR,doou,em2012,aseufilhomaisvelho,Pedro,aimportância

deR$50.000,00,quemantinhadepositadaemumacadernetadepoupançaabertaemagênciabancária

da cidade de Belém/PA. Nesse mesmo ano, doou a seu filho caçula, Paulo, um terreno de sua

propriedade,localizadonacidadedeOriximiná/PA,novalordeR$60.000,00.

Em2014,Joséveioafalecer,deixandocomoherdeirososseustrêsfilhos:Pedro,MercedesePaulo.

OprocessojudicialdeinventáriodosbensdeixadosporseufalecimentocorreunacidadedeAlto

Alegre/RR,ondeaindaestavadomiciliadonomomentodesuamorte.

Emseutestamento,JosédeixouparaMercedesumterreno,novalordeR$200.000,00,localizadono

centrodacidadedeManaus/AM,edeixouparaPedroaimportânciadeR$55.000,00,depositadaem

cadernetadepoupançamantidaemagênciabancáriadacidadedePalmas/TO.Orestantedosbens

deixados,novalortotaldeR$1.800.000,00,todoselesmóveisenãoincluídosnotestamentodeJosé,

foram divididos igualmente entre os três filhos, cabendo a cada um deles a importância de R$

600.000,00.

CombasenosfatosacimanarradosenasregrasconstantesdaConstituiçãoFederal,osujeitoativodo

ITCMDincidentesobreatransmissão

I.causamortis,dacadernetadepoupançadeixadaportestamentoaPedro,éoEstadodeRoraima.

II.pordoação,aPedro,dosR$50.000,00,éoEstadodeRoraima.

III.causamortis,doterrenodeixadoportestamentoaMercedes,éoEstadodoAmazonas.

IV.causamortis,dosdemaisbensmóveisquenãoforamincluídosnotestamento,éoEstadode

Roraima.

V.pordoação,aPaulo,doterrenolocalizadonacidadedeOriximiná,éoEstadodoPará.

Estácorretooqueseafirmaem

a)I,II,III,IV e V . I,II,III,IVeV.

b)I,II e IV ,apenas. I,IIeIV,apenas.

c)II e V ,apenas. IIeV,apenas.

d)III,IV e V ,apenas. III,IVeV,apenas.

e)III e V ,apenas. IIIeV,apenas.

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Questão101:FCC­JETJAL/TJAL/2015

Dr.Misael,renomadoadvogado,comescritórionacidadedeRioLargo/AL,foiconsultadoarespeitoda

incidênciadoITCMDemtransmissõesdebensedireitosrealizadasporalgunsdeseusclientes,tendo

tomadonotadasseguintesinformações:

−Júlio,que,nadatadeseufalecimento,eradomiciliadonoMunicípiodeBatalha/AL,deixouparasua filha, Telma, domiciliada em Porto Alegre/RS, o imóvel de sua propriedade, situado na cidade de Aracaju/SE.

−Marcos,domiciliadoemNatal/RN,possuíaumprédiocomerciallocalizadonacidadedeArapiraca/AL,

quefoidadoemusufrutogratuitamenteaseutioArquimedes,domiciliadonacidadedeSãoLuiz/MA,

paraqueneleinstalasseumapequenapadaria.

− Adelaide, domiciliada no Município de Japaratinga/AL, possuía um veículo automotor, que fica permanentementeemsuacasadepraia,nacidadedeJoãoPessoa/PB,quefoidoadoaseucunhado Joca,domiciliadonacidadedeSalvador/BA,parautilizá­locomotaxinacapitalbaiana.

−Augusto,domiciliadonoMunicípiodeMaceió/AL,possuíaumacadernetadepoupançaemagência

bancáriadacidadedeRecife/PE,comsaldonovalordeR$200.000,00,importânciaessaquefoidoadaa

seuirmãoCarlos,domiciliadonacidadedeManaus/AM.

−Dalva,domiciliadaemUniãodosPalmares/AL,proprietáriadedezcaminhõesadaptadosparao

transportedecana,utilizadoseguardadosnafazendadesuapropriedade,localizadanomunicípiode

CampoMaior/PI,doouafazendaeosveículosaseusobrinhoTarcísio.

CombasenasnotastomadaspeloilustreadvogadoenasdisposiçõesdaConstituiçãoFederalacercado

ITCMD,econsiderando,ainda,quetodasessastransmissõessãotributadas,Dr.Misaelrespondeu

corretamenteaconsultaformuladaquandoafirmouqueoITCMDincidentesobreatransmissão

a)pordoaçãofeitaporDalvaaTarcísioédevidointegralmenteaoEstadodoPiauí.

b)causamortisdecorrentedofalecimentodeJúlioédevidointegralmenteaoEstadodeAlagoas.

c)pordoaçãofeitaporMarcosaArquimedesédevidointegralmenteaoEstadodeAlagoas.

d)pordoaçãofeitaporAdelaideaJocaédevidointegralmenteaoEstadodaBahia.

e)pordoaçãofeitaporAugustoaCarlosédevidointegralmenteaoEstadodePernambuco.

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Questão102:FCC­NeR(TJPE)/TJPE/Remoção/2013

Quandodoregistrodapromessadecompraevendacomoformadeassegurarodireitorealàaquisição

doimóvel,deveoOficialdoRegistrodeImóveisobservar

a)orecolhimentodetaxadefiscalizaçãojudiciária.

b)aincidênciadeImpostosobreTransmissãoCausaMortiseDoação−ITCMD.

c)aincidênciadeImpostosobreTransmissãodeBemImóvelporatoentrevivosatítulooneroso−

ITBI.

d)aimunidadeemrelaçãoaoImpostosobreTransmissãoCausaMortiseDoação−ITCMDpor

previsãoexpressanoCódigoTributárioNacional.

e)anãoincidênciadeImpostosobreTransmissãodeBemImóvelporatoentrevivosatítulooneroso

−ITBIpornãorestarcaracterizadooseufatogerador.

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Questão103:FCC­ProcLeg(CamMunSP)/CMSP/2014

Relativamenteaostributosmunicipais,écorretoafirmarque

a)oimpostosobreserviçosdequalquernatureza−ISSdeveseraplicadoemvalorfixoanualpara

todososserviços.

b)afixaçãodabasedecálculodoimpostosobreapropriedadepredialeterritorialurbana−IPTUnão

sesubmeteàanterioridadenonagesimal,emboratenhaquesesubmeteràanterioridadeanual.

c)éinconstitucionalfixarparaoimpostosobreapropriedadepredialeterritorialurbana−IPTUa

mesmabasedecálculodoimpostosobreatransmissãodebensimóveisporatoonerosointervivos

ITBI.

d)odinheiroarrecadadocomosimpostosmunicipaissãoreceitasvinculadasàsdespesasque

estiveremprevistasnaLeiOrçamentáriaAnual,nãopodendoserdesviadoparaoutrofim.

e)todososimpostosdecompetênciadomunicípiopodemteralíquotasprogressivasdeacordocoma

basedecálculo.

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Questão104:FCC­Proc(Cuiabá)/PrefCuiabá/2014

Éumapropostaquevisaaoaumentodaarrecadaçãomunicipalequenãoafrontaodispostona

ConstituiçãoFederal:

a)PropostadeleicomplementaraserlevadaaoCongressoNacionalparaquesejaaumentadopara setentaecincoporcentoorepasseaosmunicípiosdoprodutodaarrecadaçãodoimpostodoEstado sobreapropriedadedeveículosautomotoreslicenciadosemseusterritóriosmunicipais. b)Inclusãoporleicomplementarmunicipaldaprestaçãodeserviçosdetransporteintermunicipalna listadeserviçosalcançadaspelaincidênciadoimpostosobreserviçosdequalquernatureza. c)Aumento,pormeiodeleiordináriamunicipal,dasalíquotasdoimpostosobreapropriedadepredial e territorial urbana para os imóveis localizados em determinados bairros do perímetro urbano do município.

d)Acréscimode2%aolimitemáximodaalíquotaaplicávelaoimpostosobreserviçosdequalquer

natureza,pormeiodeleiordináriamunicipal. e)RevogaçãoporPortariadoExecutivoMunicipaldebenefíciosfiscaisrelativosaoimpostosobre serviços de qualquer natureza anteriormente concedidos a determinados setores de prestações de serviços.

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Questão105:FCC­Proc(JoãoPessoa)/PrefJoãoPessoa/2012

Sobreostributosmunicipaisécorretoafirmarque

a)abasedecálculodacontribuiçãodemelhoriaporobrapúblicaMunicipaléovalorvenaldoimóvel

adjacenteàobra.

b)ataxadecoletadelixodomiciliaradmitequesuabasedecálculocorrespondaàquantidadede

moradoresdoimóvelatendidopeloserviço.

c) o Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana − IPTU e o Imposto sobre a

TransmissãodeBensImóveisporatointervivosatítulooneroso−ITBItêmcomobasedecálculoo

valorvenaldobem.

d)oImpostosobreServiçosdeQualquerNatureza−ISS,apesardeserdacompetênciamunicipal,é

instituídoporleicomplementar.

e) os serviços de limpeza de vias e logradouros públicos e de segurança pública podem ser

e logradouros públicos e de segurança pública podem ser remuneradosportaxa. Estaquestão possui
e logradouros públicos e de segurança pública podem ser remuneradosportaxa. Estaquestão possui

remuneradosportaxa.

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Questão106:FCC­ProcMun(SP)/PrefSP/2008

ParaqueoISS­impostosobreserviçosdequalquernatureza,decompetênciamunicipaledoDistrito

Federal,sejaexigidoénecessário,dentreoutrosrequisitos,que

a)sejacaracterizadocomoobrigaçãodefazer,comconteúdoeconômico.

b)tenhaseiniciadonoBrasil,aindaqueconcluídonoexterior.

c)sejaserviçopúblicoespecíficoedivisível.

d)hajasubordinaçãoentreoprestadoreotomadordoserviço.

e)sejapresumidaasuaprestação.

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Questão107:FCC­ProcMun(SP)/PrefSP/2008

Sobreoimpostosobreserviçosdequalquernatureza­ISS,decompetênciamunicipal,NÃOécorreto

afirmar:

a)nãocompreendeserviçodetransporteparaforadoslimitesdoMunicípio.

b)temsuaalíquotamínimafixadaem2%porResoluçãodoSenadoFederal.

c)aconcessãodeisençãodeveserpreviamentereguladaemleicomplementar. d)temsuaalíquotamáximafixadaem5%pelaLeiComplementarn o 116/03.

e)nãoincidesobreserviçosdestinadosaoexterior.

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Questão108:FCC­ProcJud(Recife)/PrefRecife/2014

ComafinalidadedeintensificaraprestaçãodeserviçosnoMunicípiodoRecife,fomentaraformalização dosrespectivosprestadoresdeserviçose,assim,aumentaraarrecadaçãodoISSQNcomoumtodo,a SecretariadeFinançasMunicipalpropôsalgumassugestõesdeinstituiçãodeleisordináriasmunicipaisa serem levadas à apreciação do legislativo recifense. Por cautela, o Prefeito as submeteu à sua ProcuradoriaJudicial,afimdeverificaraviabilidadeconstitucional.

AnaliseaspropostasdeacordocomospreceitosnormativosdaConstituiçãoFederalde1988edoAto

dasDisposiçõesConstitucionaisTransitórias:

I.Reduçãoa1%daalíquotaaseraplicadaaoISSQNparaaquelesqueprestarememRecife

serviçossujeitosàexaçãomunicipal.

II.ReduçãoazerodasalíquotasdeISSQNparaosprestadoresdeserviçodeconstruçãocivilque

vieremaseestabelecernasregiõesconsideradasmaiscarentesdoMunicípio.

III.ConcessãodeisençãodeISSQNnaprestaçãodeserviçodosbuffetslocalizadosemRecife.

EstácorretooqueconstaAPENASem

a)II e III. IIeIII.

b)I. I.

c)II. II.

d)III. III.

e)I e III . IeIII.

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Questão109:FCC­AJTRT15/TRT15/Administrativa/Contabilidade/2013

OImpostosobreserviçosNÃOincidesobreaprestaçãodeserviços

a)detelefoniafixaemresidências.

b)emrelaçãodeemprego.

c)deexportaçãodeserviçosparaoexteriordopaís.

d)sobreovalordosdepósitosàvista.

e)detransporteferroviário.

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Questão110:FCC­ProcMPC(TCM­GO)/TCM­GO/2015

EmconformidadecomaatribuiçãodecompetênciatributáriafeitapelaConstituiçãoFederal,atributação

a)datransmissãointervivos,aqualquertítulo,poratooneroso,debensimóveis,pornaturezaou

acessãofísica,estánocampodeincidênciadoITCMD.

b)dasprestaçõesdeserviçodecomunicaçãoestánocampodeincidênciadoISS.

c)datransmissãodeumapropriedadeterritorialruralpordoaçãoestánocampodeincidênciado

ITR.

d)dasprestaçõesdeserviçodetransporteintramunicipalestánocampodeincidênciadoISS.

e)datransmissãoonerosadeveículoautomotor,entreirmãosdomiciliadosnamesmaunidade

federada,estánocampodeincidênciadoIPVA.

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Questão111:FCC­Aud(TCE­CE)/TCE­CE/2006

OsMunicípiostêmcompetênciaparainstituirImpostosobreServiçosdeQualquerNatureza(ISS),

EXCETOsobre

a)assistênciamédicaeplanosdesaúde.

b)agenciamentooucorretagemdebensmóveis.

c)transporteinterestadualeintermunicipaledecomunicação.

d)ensino,instruçãooutreinamento.

e)receitasdelocaçãodeautomóveis. Estaquestãopossuicomentáriodoprofessornosite. www.tecconcursos.com.br

Questão112:FCC­JATTE(SEFAZPE)/SEFAZPE/2015

AConstrutoraBarbosaMoreira,naqualidadedeincorporadora,construiu,emterrenopróprio,oEdifício

BlueTower,alienando,ascorrespondentesunidadeshabitacionaisautônomasaparticulares.Nocaso

hipotético,

a)incideISS,poishouveprestaçãodeserviçoaterceiro,devendooimpostorecairsobreopreçototal recebidopelaConstrutoradosparticulares. b)incideISS,poishouveprestaçãodeserviçoaterceiro,devendooimpostorecairsobreopreçototal recebido pela Construtora dos particulares deduzidos o montante referente à compra do material utilizadonaobra. c)nãoincideISS,poisatransmissãodebensedireitosdecorrentesdeincorporação,fusãoecisão sãoimunesaoreferidoimposto. d)nãoincideISS,porquantoconstrutorasjamaispodemsercontribuintesdomencionadoimposto. e)nãoincideISS,poisnãoháempreendimentodeesforçohumano,atítulooneroso,emfavorde terceiro,oquedescaracterizaaprestaçãodeserviço.

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Questão113:FCC­JETJPE/TJPE/2015

ArespeitodoImpostosobreServiçosdeQualquerNatureza(ISSQN),écorretoafirmar:

a)Seaatividadedeprestaçãodeserviçodemão­de­obratemporáriaérealizadaporpessoal contratadopelasempresasderecrutamento,restaafastadaafiguradaintermediação,considerando­sea mão­de­obraempregadanaprestaçãodoserviçocontratadocomocustodoserviçoe,portanto,despesa nãodedutíveldabasedecálculodoISSQN. b)ALeiComplementarn o 116,de2003,quedispõesobreoISSQN,regulouaformaeascondições paraaconcessão,pelosMunicípios,deisenções,incentivosebenefíciosfiscaisnoquedizrespeitoatal tributo.

paraaconcessão,pelosMunicípios,deisenções,incentivosebenefíciosfiscaisnoquedizrespeitoatal tributo.

c) A operação de locação de bem móvel, ainda que combinada à colocação de funcionário à disposiçãoparaoperá­lo,nãoestásujeitaàincidênciadoISSQN. d)AcapacidadeativaparaacobrançadoISSQNincidentesobreaoperaçãodearrendamento mercantilédoMunicípioondeestásediadooestabelecimentovendedordobemarrendadooudo Municípioondeocorreaentregadobemseoestabelecimentovendedorpossuirunidadeeconômicaou profissionalnessamesmalocalidade. e)NoscontratosdeconstruçãocivilacapacidadeativaparaacobrançadoISSQNédomunicípiodo localdaobra,anãoserqueocontratoversetambémsobreoutrasetapasdaobradeconstrução,muitas dasquaisrealizadasforadaobraeemmunicípiodiverso,casoemquetalserviçoficasujeitoà tributaçãopeloMunicípiodasededoestabelecimentodaconstrutora.

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comentáriodoprofessornosite. www.tecconcursos.com.br Questão114: FCC­Aud(TCM­RJ)/TCM­RJ/2015

Questão114:FCC­Aud(TCM­RJ)/TCM­RJ/2015

SiglasUtilizadas:

STF:SupremoTribunalFederal.

ISSouISSQN:Impostosobreserviçosdequalquernatureza.

ICMS:Impostosobreoperaçõesrelativasàcirculaçãodemercadoriaseprestaçõesdeserviçosde

transporteinterestadualeintermunicipaledecomunicação.

ITCMDouITCDouICDouITC:Impostosobretransmissãocausamortisedoação.

ConsidereoseguintedispositivodeLeiMunicipal:NãoincideoISSsobreoserviçodetransporte

intermunicipaldepassageiros.Taldisposiçãolegalconstitui

intermunicipaldepassageiros.Taldisposiçãolegalconstitui a) isençãoconcedidapelaleimunicipal. b)

a) isençãoconcedidapelaleimunicipal.

b) hipótesedeexclusãodocréditotributáriodefinidapelalegislaçãomunicipal.

c) disposiçãolegalinconstitucional,poisinstituiumbenefíciofiscaldoISSQNconcedidosemamparo

emLeiComplementar,eemviolaçãoaotextoconstitucional.

d) enunciadolegalineficaz.

d) enunciadolegalineficaz.

e) renúnciadereceitatributária.

e) renúnciadereceitatributária.

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Questão115:FCC­Aud(TCM­RJ)/TCM­RJ/2015

Compreende­senocampodeincidênciadoISSQN

a) osserviçosdefinidosemlistaconstantedeleicomplementarprestadosporumconcessionáriode

serviços públicos contratados no regime de parceria público­privada na modalidade “concessão

administrativa”cujaremuneraçãosejainteiramentepagapeloparceiropúblico.

b) aconstruçãodeedifíciodestinadoàvenda,realizadapeloincorporadorimobiliário.

c) aparcelacobradapelovendedorpelaentregadamercadoriaporelecomercializadaatéodomicílio

docomprador,situadonomesmoMunicípio.

d) aobradeconstruçãocivildeumportolocalizadoempaísestrangeirofinanciadaporentidadede

créditobrasileiraexecutadaporempreiteirabrasileira.

e) osserviçosprestadospelosconselheirosdeadministraçãodeempresaspúblicasesociedadesde

economiasmista.

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Questão116:FCC­TJTRT3/TRT3/ApoioEspecializado/Contabilidade/2015

Determinado Tribunal contrata, atendendo ao disposto na legislação em vigor, serviço de acompanhamento e fiscalização da execução de obras de engenharia civil em prédios de sua propriedade,queestavamnecessitandodereformas.Nestecaso,

a)nãoháincidênciadenenhumtributosobreestaoperação.

b)haveráincidênciadeImpostosobreCirculaçãodeMercadoriaseServiços­ICMSsobreaprestação

deserviços,devidopeloprestadordeserviços,semresponsabilidadedotomador,queseriaoTribunal.

c)haveráincidênciadeImpostosobreServiços­ISS,determinandoaleiqueotomador,ouseja,o

Tribunal,éresponsáveltributário,devendoefetuararetençãodoimpostonafonteefazeropertinente

recolhimentointegraldoimpostodevido.

d)haveráincidênciadeImpostosobreCirculaçãodeMercadoriaseServiços­ICMSsobreaprestação

deserviços,determinandoaleiqueotomador,ouseja,oTribunal,éresponsáveltributário,devendo

efetuararetençãodoimpostonafonteefazeropertinenterecolhimentointegraldoimpostodevido.

e)haveráincidênciadeImpostosobreServiços­ISSsobreaprestaçãodeserviços,devidopelo

prestadordeserviços,semresponsabilidadedotomador,queseriaoTribunal.

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Questão117:FCC­Proc(FJPO)/PrefCampinas/2016

Sobreosimpostosmunicipaisécorretoafirmar:

a) ExisteimunidadedeITBIpara,dentreoutras,ahipótesedeincorporaçãodeumapessoajurídica

poroutra,desdequeaatividadepreponderantedaincorporadoranãosejaacompraevendadesses

bensoudireitos,locaçãodebensimóveisouarrendamentomercantil.

b) OITBIpoderáteralíquotasprogressivasdeacordocomovalorvenaldoimóvel,assimcomo

acontecetambémcomoIPTU.Nestecaso,quantomaiorovalorvenaldoimóvel,maiorseráaalíquota

incidente.

c) AprevisãodealíquotasprogressivasnotempoparaoIPTUdependeapenasdeleimunicipal,