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rea Laboral
VI
Contenido
VI - 1
Cambios laborales (Parte I)
VI - 1
Participacin de los trabajadores en las utilidades de la empresa
VI - 4
Procedimiento
de
inspeccin
en
materia
de
seguridad
y
salud
en
el
trabajo
Nueva Ley General de la Persona con Discapacidad - Ley N. 29973.
El Especial
teletrabajo
referencia a la cuota de empleo en las empresas privadas: VI - 4VI - 6
Argumentos
a favorliquidacin
(Parte III) de beneficios sociales
VI - 8
Caso
prctico sobre
ASESORA APLICADA
Participacin
utilidades
2012 para el ejercicio 2017
ASESORA APLICADA
VI - 7VI - 9
Clculo
de rentaendelasquinta
categora
Procede la indemnizacin vacacional para trabajadores que tienen
INDICADORES LABORALES
VI - 10
ANLISIS JURISPRUDENCIAL
VI - 8
el cargo de gerentes o representantes de la empresa?
INFORMES LABORALES
INFORMES LABORALES
Introduccin
Como sucede al inicio de cada ao,
siempre hay cambios y modificaciones que inciden en las relaciones
laborales.
Adicionalmente, en virtud de la Ley
N. 30506, que otorg facultades al
Poder Ejecutivo para legislar mediante
decretos legislativos sobre reactivacin
econmica, formalizacin, seguridad
ciudadana, etc., se han emitido una
serie de decretos legislativos que inciden
tambin en el mbito laboral.
En el presente informe detallamos los
cambios ms saltantes en materia laboral
para el ao 2017.
1. Modificaciones al impuesto a
la renta
A travs del D. Leg. N. 1258 (08-12-16),
se ha modificado el artculo 46 de la Ley
del Impuesto a la Renta, para permitir
que los trabajadores dependientes (los
que perciben rentas de quinta categora),
como los independientes (que perciben
rentas de cuarta categora) pueda deducir
gastos diversos.
El texto del impuesto a la renta permita
solamente la deduccin fija por todo
concepto de 7 unidades impositivas
tributarias.
Con la modificacin hecha por este decreto, el sistema de deduccin a partir del
ejercicio 2017 es el siguiente:
N. 366
Informes Laborales
VI-10
INDICADORES LABORALES
- Abogado
- Analista de sistemas y cmputo
- Arquitecto
- Enfermero
- Entrenador deportivo
- Fotgrafo y operadores de cmara,
cine y TV
- Ingeniero
- Intrprete y traductor
- Nutricionista
- Obstetriz
- Psiclogo
- Tecnlogo mdico
- Veterinario
Este listado fue aprobado por el D. S.
N. 399-2016-EF (31-12-16).
e) Las aportaciones al Seguro Social de
Salud (Essalud) que se realicen por los
trabajadores del hogar.
Las condiciones para aplicar las deducciones sealas, excepto los aportes a Essalud
por trabajadores del hogar, son:
i) Deben estar sustentados en comprobantes de pago que otorgan derecho
a deducir gasto y sean emitidos
electrnicamente y/o en recibos por
arrendamiento que apruebe la Sunat,
segn corresponda.
Actualidad Empresarial
VI-1
VI
Informes Laborales
2. Simplificacin en la emisin y
conservacin de documentacin laboral
A travs del artculo 3 del D. Leg.
N. 1310 (30-12-16) que aprueba
medidas de simplificacin administrativa, se establece en materia laboral, lo
siguiente:
2.1. Se autoriza el uso de tecnologas
Se establece que en la emisin, remisin
y conservacin de documentos en materia
laboral, se autoriza el uso de tecnologas
de la digitalizacin, informacin y comunicacin para la sustitucin de documentos fsicos y firmas olgrafas, de acuerdo
a las siguientes disposiciones:
a. En todo tipo de documentos laborales
(boletas, liquidaciones, constancias,
certificados, etc.) el empleador puede
sustituir su firma olgrafa y el sellado
manual por su firma digital; o, su
firma electrnica, emitida conforme
a la Ley N. 27269, Ley de Firmas y
Certificados Digitales; as como hacer
uso de microformas, conforme a lo
regulado por el Decreto Legislativo
N. 681.
Este es un cambio importante, porque
anteriormente solo se permita para el
VI-2
Instituto Pacfico
rea Laboral
3.3. Compensacin de horas dejadas
de trabajar
Los das no laborables que se han fijado
para el 2017 y 2018 deben ser compensados, es decir, las horas dejadas de
laborar debern ser recuperadas.
As, el artculo 2 del D. S. N. 001-2017PCM, establece que las horas dejadas de
trabajar en los das no laborables, sern
compensadas en la semana posterior a la
del da no laborable, o en la oportunidad
en la que el titular de la entidad lo establezca, en funcin de las necesidades de
cada institucin.
Sobre este aspecto de la compensacin,
debemos sealar lo siguiente:
a. Si por alguna razn el servidor pblico
debe trabajar alguno de los das no
laborables compensables fijados, no
se considera que ha laborado en da
feriado, a efectos de pretender algn
pago extra.
b. Si por alguna razn el servidor pblico
debe trabajar alguno de los das no
laborables compensables fijados, no
tiene la obligacin de compensar en
la semana posterior.
c. A los servidores que no compensen
los das no laborables fijados, deber
descontrseles como ausencia.
3.4. Servicios indispensables y atencin al pblico
El artculo 3 del D. S. N. 099-2011PCM establece que los titulares de las
entidades del sector pblico adoptarn
las medidas necesarias para garantizar la
provisin de aquellos servicios que sean
indispensables para la sociedad en los
das no laborables.
Ello es lgico y usual, pues existen servicios como los de agua y desage, centros
mdicos, cementerios, etc., que no pueden dejar de brindar sus servicios, no solo
en los das no laborables fijados, sino en
los feriados en general.
3.5. Trabajadores del sector privado
Si bien los das no laborables compensables son establecidos para el sector
pblico, el artculo 4 del D. S. N. 0012017-PCM establece que los centros
de trabajo del sector privado podrn
acogerse a estos, de haber acuerdo entre
trabajadores y empleadores, quienes
debern establecer la forma como se
har efectiva la recuperacin de las horas
dejadas de laborar.
A falta de acuerdo decidir el empleador.
Al respecto:
a. Queda claro que el acogerse a los das
no laborables compensables fijados
N. 366
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Actualidad Empresarial
VI-3
VI
Informes Laborales
1. Introduccin
Todo empleador debe organizar un servicio de seguridad y salud en el trabajo, segn lo establece el artculo 36 de la Ley de
Seguridad y Salud en el Trabajo, aprobado
mediante Ley N. 29783. Estos servicios
deben asegurar que las funciones siguientes sean las ms adecuadas y apropiadas
dentro de una empresa con la finalidad
de prevenir riesgos ocupacionales:
- Identificacin y evaluacin de los riesgos
que puedan afectar a la salud en el lugar
de trabajo.
- Vigilancia de los factores del medio
ambiente de trabajo y de las prcticas de
trabajo que puedan afectar a la salud de
los trabajadores, incluidas las instalaciones
sanitarias, comedores y alojamientos,
cuando estas facilidades sean proporcionadas por el empleador.
- Asesoramiento sobre la planificacin y
la organizacin del trabajo, incluido el
diseo de los lugares de trabajo sobre la
seleccin, el mantenimiento y el estado de
la maquinaria y de los equipos y sobre las
sustancias utilizadas en el trabajo.
- Participacin en el desarrollo de programas para el mejoramiento de las prcticas
de trabajo, as como en las pruebas y la
evaluacin de nuevos equipos, en relacin
con la salud.
- Asesoramiento en materia de salud, de
seguridad e higiene en el trabajo y de ergonoma, as como en materia de equipos
de proteccin individual y colectiva.
- Vigilancia de la salud de los trabajadores
en relacin con el trabajo.
- Fomento de la adaptacin del trabajo a
los trabajadores.
- Asistencia en pro de la adopcin de medidas de rehabilitacin profesional.
- Colaboracin en la difusin de informaciones, en la formacin y educacin en
materia de salud e higiene en el trabajo
y de ergonoma.
- Organizacin de los primeros auxilios y
de la atencin de urgencia.
- Participacin en el anlisis de los accidentes del trabajo y de las enfermedades
profesionales.
3. Sistema de inspeccin
El Sistema de Inspeccin del Trabajo es
un sistema nico polivalente e integrado a cargo del Ministerio de Trabajo y
Promocin del Empleo (Mintra). Una de
sus funciones, segn lo establecido en la
segunda disposicin complementaria final
y la primera y sptima disposicin complementaria modificatoria de la ley, es
que el Sistema de Inspeccin del Trabajo
es competente para la supervisin, fiscalizacin y sancin por incumplimiento de
las disposiciones en materia de seguridad
y salud en el trabajo en toda actividad,
incluidas las actividades de minera y
energa, de conformidad con lo dispuesto
en la Ley N. 28806, Ley General del
Inspeccin del Trabajo, publicado el 22
de julio del 2006 y su reglamento aprobado mediante Decreto Supremo N.
019-2006-TR y normas modificatorias.
Es por ello que el inspector de trabajo tendr a su cargo el adecuado cumplimiento
de las leyes y reglamentos relativos a la
seguridad y salud en el trabajo, adems de
exigir las responsabilidades administrativas
que procedan, de orientar y asesorar tcnicamente en dichas materias, y de aplicar las
Paralizacin
o prohibicin
5. Paralizacin o prohibicin de
trabajos por riesgo grave e
inminente
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Instituto Pacfico
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rea Laboral
6. Requerimiento en caso de
infraccin
En las actuaciones de inspeccin, las
recaudaciones y obtenciones de informaciones, datos o antecedentes, sern
relevantes para que el inspector cumpla
con aconsejar, asesorar y recomendar.
Adems el inspector requerir que el
sujeto inspeccionado o el responsable
de la comisin, en caso de comprobarse
la existencia de una infraccin, en un
plazo determinado, efecte las modificaciones o subsanaciones que sean
precisas para garantizar el cumplimiento
de las disposiciones vulneradas, en las
instalaciones, en los equipos de trabajo
o en los mtodos de trabajo y as velar
por el cumplimiento de las disposiciones
relativas a la salud o a la seguridad de
los trabajadores de conformidad con
las normas de inspeccin de trabajo.
Pero si el inspeccionado no cumple con
las modificaciones requeridas por parte
del inspector, este ser merecedor de
la extensin del acta de infraccin o
de infraccin por incumplimiento a
las normas de seguridad y salud en el
trabajo.
7. Responsabilidad
La entidad empleadora principal responde directamente por las infracciones que
se pudieran cometer ante el incumplimiento de las obligaciones de garantizar
la seguridad y salud de los trabajadores,
de personas que prestan servicios, del
personal bajo modalidades formativas
laborales, visitantes y usuarios, as como
de los trabajadores de las empresas y
entidades contratistas y subcontratistas
que desarrollen actividades en sus instalaciones.
VI
Microempresa
Gravedad de
la infraccin
Leve
Grave
Muy grave
Gravedad de
la infraccin
Leve
Grave
Muy grave
Gravedad de
la infraccin
Leve
Grave
Muy grave
1
0.10
0.25
0.50
1a5
0.20
1.00
1.70
1 a 10
0.50
3.00
5.00
2
0.12
0.30
0.55
3
0.15
0.35
0.65
0.30
1.30
2.20
11 a
20
0.40
1.70
2.85
11 a
25
1.70
7.50
10.00
26 a
50
2.45
10.00
15.00
6 a 10
8. Infracciones
La lista de las infracciones en materia de
seguridad y salud en el trabajo se puede
visualizar de los artculos 26 al 28 del Decreto Supremo N. 019-2006-TR, con las
derogaciones, modificaciones e incorporaciones establecidas en los artculos 1 al
3 del Decreto Supremo N. 04-2011-TR.
Adems, las sanciones que se puedan
imponer se graduarn atendiendo a los
siguientes criterios generales:
Gravedad
de la falta
cometida
N. 366
Nmero
de trabajadores
afectados
Rgimen
laboral
al que
pertenecen
8.2. Penalizacin
Asimismo, existe una penalizacin al
incumplimiento de las disposiciones
referidas a las condiciones de seguridad
e higiene industrial, segn lo menciona
el modificado artculo 168-A del Cdigo
Penal por la Ley N. 30222 e incorporada
por la Ley N. 29783.
El que, deliberadamente, infringiendo las
normas de seguridad y salud en el trabajo
y estando legalmente obligado, y habiendo
sido notificado previamente por la autoridad
competente por no adoptar las medidas
Actualidad Empresarial
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VI
Asesora Aplicada
El teletrabajo
Ficha Tcnica
Autora : Mara Magdalena Quispe Carlos(*)
Ttulo : El teletrabajo
Fuente : Actualidad Empresarial N. 366 - Primera Quincena de Enero 2017
1. Definicin
Es una modalidad especial de prestacin de servicios en las
instituciones pblicas y privadas, caracterizada por la utilizacin
de las tecnologas de la informacin y las telecomunicaciones
(TIC). Promueve polticas pblicas para garantizar su desarrollo.
El teletrabajo se caracteriza por el desempeo subordinado
de labores sin la presencia fsica del trabajador, denominado
teletrabajador, que mantiene vnculo laboral con la empresa
a travs de medios informticos, de telecomunicaciones y
anlogos, mediante los cuales se ejercen a su vez el control y la
supervisin de las labores.
2. Principios
Los principios que orientan la aplicacin de la modalidad de
teletrabajo son los siguientes:
Voluntariedad. El empleador o entidad pblica, por razones debidamente sustentadas, puede efectuar la variacin
de la prestacin de servicios a la modalidad de teletrabajo,
contando para ello con el consentimiento del trabajador o
servidor civil.
(*) Abogada por la Facultad de Derecho y Ciencia Poltica de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos
(UNMSM), con diplomados en Seguridad y Salud en el Trabajo e Inspecciones laborales en el Colegio de
Abogados de Lima. Asesora laboral en la revista Actualidad Empresarial.
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Instituto Pacfico
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rea Laboral
Consideraciones importantes
Cuando se trate de un cambio de la modalidad convencional a la de teletrabajo, el empleador o entidad pblica debe indicar la justificacin del
cambio, as como los objetivos que persigue con aquella variacin.
La entrega al teletrabajador de medios informticos, de telecomunicaciones y anlogos, adicionales a los inicialmente proporcionados por el
empleador o entidad pblica, deber constar por escrito, detallndose
los bienes entregados. La constancia se suscribe por ambas partes
y se emite por duplicado.
Durante el desarrollo del teletrabajo, las partes pueden acordar la modificacin
de los trminos inicialmente pactados, de conformidad con las normas vigentes,
respetando la informacin mnima.
4. Formas de teletrabajo
La modalidad de teletrabajo puede desarrollarse bajo las siguientes formas:
a. Forma completa. El teletrabajador presta servicios fuera del
centro de trabajo o del local de la entidad pblica; pudiendo
acudir ocasionalmente a estos para las coordinaciones que
sean necesarias.
b. Forma mixta. El teletrabajador presta servicios de forma
alternada dentro y fuera del centro de trabajo o local de la
entidad pblica.
No se considera teletrabajador al trabajador o servidor civil
que ocasionalmente presta servicios fuera del centro de
trabajo o entidad pblica.
VI
VI-7
Asesora Aplicada
VI
Asesora Aplicada
Caso prctico
El seor Juan Prez, trabajador de la empresa San Pablo II SAC, ser despedido
injustificadamente. El 31 de enero del
2017 nos proporcionan los siguientes
datos para elaborar los beneficios que le
podran corresponder:
Fecha de ingreso: 01-08-14
Remuneracin bsica: S/ 3000.00
Asignacin familiar: S/ 85.00
Comisiones percibidas
durante dos meses (monto total): S/ 250.00
Alimentacin principal: S/ 1000.00
Asignacin por cumpleaos: S/ 100.00
En ese sentido:
Gratificacin: S/ 680.83
Bonificacin extraordinaria: S/ 61.28
2. Clculo de la CTS
Remuneracin: S/ 4,085.00
S/ 4,085.00 12 x 6 = S/ 2,042.50
Desarrollo
- Al personal se le ha efectuado el depsito de la CTS respecto del periodo
mayo a octubre del 2016.
- De la misma manera, se le ha pagado su gratificacin por Navidad en
diciembre del 2016.
En ese sentido, se realizan los clculos
siguientes:
1. Clculo de la gratificacin
Periodo a calcular: del 01-01-17 al 31-12-17
Remuneracin bsica: S/ 3000.00
Asignacin familiar: S/ 85.00
Alimentacin principal: S/ 1000.00
Remuneracin computable:
S/ 4,085.00
Respecto del concepto de asignacin por
cumpleaos, no es base de clculo (art.
19 del D. S. N. 001-97-TR). Las comisiones, para que sean computables, deben
haberse percibido tres meses.
Clculo de la gratificacin
Remuneracin
N. de meses
Total
computable
computables
S/ 4,085.00
6x1
= S/ 680.83
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Instituto Pacfico
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VI
Clculo de renta de quinta categora para el
ejercicio 2017
rea Laboral
Ficha Tcnica
Autor : Javier Jhonatan Rojas Herreros
Caso N. 1
El martes 9 de febrero del 2017, el asistente del rea contable el Sr. Leonardo
Rivero de la empresa Atlntico Sur SAC
advierte que el mircoles 15-02-17 vence
el plazo para la presentacin y pago de
sus obligaciones tributarias mensuales,
de acuerdo al ltimo dgito de su nmero
RUC por el periodo tributario de enero
del 2017. Por ello, le encargan efectuar
el clculo de las retenciones de renta de
quinta categora de los trabajadores y ello
empieza con la remuneracin ordinaria
del representante legal el Sr. Moiss Jimnez el cual es de S/ 9,000 mensuales.
La consulta es cmo se determina la
retencin de renta de quinta categora del
representante legal de la empresa por el
periodo de enero del 2016?
Solucin
De acuerdo con el artculo 40 del Reglamento de la LIR por el periodo 01-2017,
se sigue los siguientes pasos:
1. Proyeccin de la remuneracin ordinaria del periodo 01-2016 hasta
diciembre:
S/ 9,000 x 12 = S/ 108,000
N. 366
S/ 1,620
S/ 8,505
S/ 2, 830.50
S/ 12,955.50
S/ 12,955.50 / 12 = S/ 1,079.6
S/ 1,092 / 12 = S/ 91
Caso N. 2
La Srta. Isabel Vega labora como asesora
junior en la empresa Nork SA desde enero
del 2017 y percibe una remuneracin de
S/ 3,000 mensuales. Nos consulta cmo
le calcularn las retenciones de los periodos enero y febrero?
Solucin
Retencin de enero del 2017
Remuneracin ordinaria pagada por el
periodo de enero 2017 se multiplica por
12, ms las gratificaciones ordinarias de
julio y diciembre. Con ello se determina
la remuneracin bruta anual proyectada.
(S/ 3,000 x 12) + (S/ 3,000 x 2) =
S/ 36,000 + S/ 6,000 = S/ 42,000
S/ 13,650 x 8 % = S/ 1,092
Actualidad Empresarial
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VI
Indicadores Laborales
CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS
Indicadores Laborales
REMUNERACIONES Y SUBSIDIOS
1 Remuneracin Mnima Vital
1 de mayo de 2016 en adelante:
Mensual
Diario
1 Aportes al SSS
S/ 850.00
28.33
1 062.50
35.42
2,550.00
33.17
6 Asignacin Familiar
1 de mayo de 2016 en adelante:
Mensual
85.00
850.00
807.36
857.36
9
*
*
*
Asegurado regular
Asegurado agrario y acucola
Pensionistas
2 Aporte al SNP
3 Contribucin al SENATI
Vencimiento (Enero 2017):
9%
4%
4%
13 %
0.75 %
16-02-2017
Integra
Profuturo
Obligacin de Enero 2017
1.55%
1.69%
1.23%
1.46%
1.36%
1.36%
10 %
Prima
Habitat
1.60%
1.19%
1.36%
1.47%
0.38%
1.36%
415.00
346.00
308.00
270.00
270.00
415.00
820.00
1,500.00
Renta Anual
Hasta 5 UIT
Ms de 5 UIT hasta 20 UIT
Ms de 20 UIT hasta 35 UIT
Ms de 35 UIT hasta 45 UIT
Mas de 45 UIT
Tasa
8%
14%
17%
20%
30%
UIT
S/ 4050
S/ 4050
S/ 4050
S/ 4050
S/ 4050
2 0 1 7
Exceso
S/ 20250
S/ 81000
S/ 141750
S/ 182250
Hasta
S/ 20250
S/ 81000
S/ 141750
S/ 182250
Ilimitado
IR parcial
S/ 1620
S/ 8505
S/ 10327.50
S/ 8100
-
IR Total
S/ 1620
S/ 10125
S/ 20452.50
S/ 28552.50
-
1 La renta anual se calcula considerando todos los ingresos que califiquen como Renta de Quinta Categora de acuerdo al art. 34 de la LIR y su concordancia reglamentaria
(remuneraciones, gratificaciones ordinarias y extraordinarias, participacin en las utilidades, etc.). A dicho monto se le deduce 7 UIT.
VENCIMIENTOS
7. Sistema Privado de Pensiones (AFP)
a. Obligaciones de Enero 2017
Presentacin con
cheque de otro
Banco
03-02-17
07-02-17
Presentacin
Declaracin
sin pago
Cancelacin de la
Declaracin sin pago
de intereses 50 %
Cancelacin de
Declaracin sin pago
de inters 80 %
07-02-17
21-02-17
21-03-17
Tributo
HISTRICO DE REMUNERACIONES
MNIMAS A LA FECHA
Base legal
Fecha de
publicacin
Periodo de
vigencia
RMV
D.U. N. 012-2000
09.03.00
10.03.20 al
14.09.03
S/ 410.00
D.U. N. 022-2003
13.09.03
A partir del
15.09.03
S/ 460.00
D. S. N. 016-2005-TR
29.12.05
A partir del
01.01.06
S/ 500.00
D. S. N. 022-2007-TR
29.09.07
A partir del
01.10.07
S/ 530.00
D. S. N. 022-2007-TR
29.09.07
A partir del
01.01.08
S/ 550.00
11.11.10
A partir del
01.12.10
S/ 580.00
11.11.10
A partir del
01.02.11
S/ 600.00
14.08.11
A partir del
15.08.11
S/ 675.00
D. S. N. 007-2012-TR
17.05.12
A partir del
01.06.12
S/ 750.00
D. S. N. 005-2016-TR
30.03.16
A partir del
01.05.16
S/ 850.00
D. S. N. 011-2010-TR
D. S. N. 011-2010-TR
D. S. N. 011-2011-TR
VI-10
Instituto Pacfico
SNP.
Salud.
Seguro R.
Renta 5ta.
0
14/02/17
14/02/17
14/02/17
14/02/17
1
15/02/17
15/02/17
15/02/17
15/02/17
2
16/02/17
16/02/17
16/02/17
16/02/17
3
16/02/17
16/02/17
16/02/17
16/02/17
7
20/02/17
20/02/17
20/02/17
20/02/17
8
21/02/17
21/02/17
21/02/17
21/02/17
9
21/02/17
21/02/17
21/02/17
21/02/17
2
1.73
5.00
1.37
1.95
3.01
2.97
3
1.77
5.00
1.42
2.01
3.01
2.79
4
1.77
5.00
1.41
2.30
3.00
2.71
5
1.77
5.00
1.42
2.32
3.00
2.75
ENERO
6
1.78
5.00
1.45
2.25
3.00
2.76
9
1.79
5.00
1.46
2.25
3.00
2.77
10
1.79
5.00
1.49
2.25
3.00
2.80
11
1.81
5.00
1.50
2.23
3.00
2.87
12
1.82
5.00
1.52
2.26
3.00
2.91
13
1.84
5.00
1.42
2.27
3.00
2.84
10
1.35
3.00
0.95
1.10
2.02
1.40
11
1.36
3.00
0.96
1.10
2.02
1.39
12
1.37
3.00
0.96
1.10
2.02
1.40
13
1.39
3.00
0.93
1.10
2.02
1.37
2
0.22
0.83
1.00
2.01
0.56
3
1.24
0.87
1.06
2.01
1.38
4
1.28
0.87
1.10
2.01
1.33
5
1.31
0.90
1.10
2.02
1.35
ENERO
6
1.35
0.93
1.10
2.02
1.38
9
1.36
0.94
1.10
2.02
1.39
Nota: Cuadros elaborados sobre la base de la informacin remitida diariamente por las empresas a travs del Reporte N.6 . Estas tasas de inters
tienen carcter referencial.
N. 366