MEMORANDO PLANEACION DE AUDITORA

CLIENTE:

IMTEC 2015, S.A.

PERODO:

Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,014

ELABORADO POR:

Odir Prez

REVISADO POR:

Nestor Ramirez

OBJETIVOS DEL EXAMEN

Emitir dictamen de los estados financieros e informacin complementaria relativa
a la empresa IMTEC,S.A.. por el ao 2,015, de acuerdo a Normas
Internacionales de Auditoria, y emitir opinin sobre el grado de confiabilidad del
sistema de control interno.
ALCANCE
La auditora comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero al 31 de diciembre
de 2,014. Para llevar a cabo dicha auditoria se adjuntan los programas de
auditora de los diferentes rubros de los estados financieros. En el marco de la
ejecucin de la auditora se aplicarn procedimientos, tcnicas y prcticas de
auditora que permitan obtener la evidencia suficiente, competente y relevante.
DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La empresa, IMTEC 2015, S.A. fue constituida como sociedad annima
conforme las leyes de la Repblica de Guatemala el 16 de Diciembre de 2006.
El objetivo principal de la compaa es la comercializacin a nivel nacional de
tablets, y telfonos celulares por mayor, as como equipo de

cmputo. Las

oficinas centrales estn ubicadas en 1 Calle 24-42 zona 9, Guatemala,

Guatemala. La empresa cuenta con la siguiente estructura orgnica: Junta

General de Accionistas, Gerencia General, Dpto. de Comercializacin, Dpto. de

Logstica, Dpto. de Administracin, Finanzas y Contabilidad.
La empresa IMTEC 2015, S.A., ha logrado un posicionamiento en el mercado y
un reconocimiento por parte de clientes y proveedores; este posicionamiento se
debe al esfuerzo en el tiempo por mantener la calidad de sus productos y de su
servicio, por la responsabilidad social a la que responde cada da, por el empeo
en potencializar el conocimiento y la experiencia adquirida y por el tezn de su
grupo de trabajo para hacer crecer esta empresa que sienten propia.
La empresa ha laborado arduamente para lograr su desarrollo y reconocimiento
tanto en Guatemala como en el mercado internacional donde incursiona en
diferentes mercados, en los que somos preferidos por nuestro cumplimiento y
calidad.
IMTEC 2015, S.A. es una opcin moderna, eficiente, competitiva y amigable con
el medio ambiente que se empea en ofrecer a sus clientes lo mejor en calidad,
servicio y cumplimiento
NORMATIVA APLICABLE
La empresa prepara sus Estados Financieros de acuerdo a Normas
Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas Entidades
(NIIF para PYMES), expresados en quetzales, moneda de presentacin y
funcional de los Estados Financieros.
Se rige por la Ley General de Auditora (NIA), y sus Estatutos Manuales,
Reglamentos y otras Normas Internas.

INFORMES A EMITIR
Memorando de planeamiento, Dictamen de los Estados Financieros, Dictamen
de la Informacin complementaria e Informe de Control Interno.
REAS SIGNIFICATIVAS DE RIESGO
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Inmuebles, maquinaria y equipo bajo
IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS
Estas reas se determinan de acuerdo a la evaluacin efectuada en la revisin
analtica, materialidad o reas de mayor riesgo y el criterio profesional del
auditor.
PUNTOS DE ATENCIN
Los puntos de atencin a considerar en la auditora y el criterio profesional del
auditor son:

Arqueo de Caja y Bancos

Arqueo de documentos por cobrar
Conciliaciones Bancarias
Inspeccin de existencia

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

Los funcionarios que laboran en la entidad se presentan en el anexo siguiente,

as mismo el tiempo establecido para el desarrollo de los trabajos.
PERSONAL

CARGO

TIEMPO EN HORAS

Victor Sipac

GERENTE

PERSONAL
Otto Rubio

SUPERVISOR

Odir Alberto
Lorenzo JEFE DE EQUIPO
Roxana Perez
Coloma

CARGO 30
AUDITOR 60

Brenda
Marisol
Alonzo CanizalesAUDITOR AUDITOR SUPLENTE
Elena
Baldetti
60
ElenaKareen
Rompich
Baldizon

ENCARGADO DE AUDITORA
ING. EN SISTEMAS
10

Dairy Marroquin

ENCARGADO DE AUDITORA

Kareen Cojulun

ENCARGADO DE AUDITORA

Lourdes Coloma

ENCARGADO DE AUDITORA

Nestor Rubio
PERSONAL ASIGNADO AL TRABAJO

ENCARGADO DE AUDITORA

POLTICAS FINANCIERAS
La compaa por los mrgenes de rentabilidad que genera su actividad, presenta
un buen nivel de liquidez y mantiene usualmente un capital de trabajo positivo.
Tiene poder y capacidad para generar capital de trabajo y efectivo, por su alta
rotacin de inventarios.
Anualmente se prepara un presupuesto de operaciones con la intervencin de
las diferentes reas de la compaa,

sometido a la aprobacin de la Junta

Directiva. Mensualmente se preparan informes gerenciales de seguimiento, por

el rea de Planeacin y Presupuestos, donde se compara la ejecucin real con

el presupuesto y se justifican las variaciones ms importantes.
METODOLOGIA DE LA AUDITORA
Se va contar con asistencia de los auditores de la empresa, para que de alguna
manera se formulen las estrategias que se esperan desarrollar para obtener las
mejoras y los beneficios de la empresa en torno al manejo de los movimientos
de los activos y pasivos que se estn desarrollando actualmente, y de alguna
propiciar aportes positivos que vayan a favor del desarrollo de la empresa.
Nuestro trabajo de auditora se deber realizar de acuerdo a Normas
Internacionales de Auditora, vigentes al 31 de 2,014.

F. Auditor __________________________
Nestor Oswaldor Rubio Ramos
Contador Pblico y Auditor
No. 00-1115