Hojas de Trbajo

ESQUEMA DE MARCAS DE AUDITORIA
EMPRESA
PERIODO DE
AUDITORIA
MARCA
S
SI
MENJIVAR ARCE, S.A DE C.V

2015-2016
SIGNIFICADO
Confrontado con libros
Cotejado con documento
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto
Sumas verificadas
Pendiente de registro
No rene requisitos
Solicitud de confirmacin enviada
Solicitud de confirmacin recibida inconforme
SIA
Solicitud de confirmacin recibida inconforme pero aclarada
SC
S
C/R
Y
Solicitud de confirmacin recibida conforme

Totalizado
Conciliado
Correccin realizada
Inspeccionado
UDITORIA
S.A DE C.V
ADO
rme
rme pero aclarada
me
INDICE
REFERENCIA
HT-BG
HT-ACT
HT-P+C
HT-ER
A1
A2
A3
A3-1
B1
B2
B3-1
B3-2
B3-3
B3-4
B3-5
B3-6
B3-7
B3-8
B3-9
B3-10
B3-11
B3-12
B3-13
C
C1
C2
C3-1
C3-2
C3-3
C3-4
C3-5
D
HOJA DE TRABAJO PARA BALANCE GENERAL

HOJA DE TRABAJO ACTIVO
HOJA DE TRABAJO PASIVO Y CAPITAL
HOJA DE TRABAJO PARA ESTADO DE RESULTAD
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA ANALITICA
CEDULA SUB-ANALITICA
CUENTAS POR COBRAR
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA ANALITICA 1
CEDULA ANALITICA 2
CEDULA ANALITICA 3
CEDULA ANALITICA 4
CEDULA ANALITICA 5
CEDULA ANALITICA 6
CEDULA ANALITICA 7
CEDULA ANALITICA 8
CEDULA ANALITICA 9
CEDULA ANALITICA 10
CEDULA ANALITICA 11
CEDULA ANALITICA 12
CEDULA ANALITICA 13
INVENTARIO
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA ANALITICA 1
CEDULA ANALITICA 2
CEDULA ANALITICA 3
CEDULA ANALITICA 4
CEDULA ANALITICA 5
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPO
D1
D2
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

E1
E2
E2-1
E2-2
E2-3
E2-4
E2-5
E2-6
E2-7
CNA
CH1
CH2
CH3
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA ANALITICA 1
CEDULA ANALITICA 2
CEDULA ANALITICA 3
CEDULA ANALITICA 4
CEDULA ANALITICA 5
CEDULA ANALITICA 6
CEDULA ANALITICA 6
CEDULA NARRATIVA
CEDULA HALLAZGO 1
CEDULA HALLAZGO 2
CEDULA HALLAZGO 3
PASIVO CORRIENTE
AA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

AA1
AA2
AA3-1
AA3-2
AA3-2-1
AA3-2-2
BB
CEDULA
CEDULA
CEDULA
CEDULA
CEDULA
CEDULA
SUMARIA
DETALLE
ANALITICA 1
ANALITICA 2
SUB ANALITICA 1
SUB ANALITICA 2
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR

BB1
BB2
CC
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
PROVISIONES LABORALES
CC1
CC2
DD
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
RETENCIONES LEGALES Y OTROS DESCUENTOS
DD1
DD2
DD3
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA ANALITICA 1
PASIVO NO CORRIENTE
EE
PRESTAMOS A LARGO PLAZO

EE1
EE2
EE3
CNP
CH1
CH2
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA ANALITICA 1
CEDULA NARRATIVA
CEDULA HALLAZGO 1
CEDULA HALLAZGO 2
PATRIMONIO
FF
CAPITAL SOCIAL
FF1
FF2
FF3
GG
GG1
GG2
CN
CH1
AAA
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA ANALITICA 1
UTILIDAD DEL EJERCICIO
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA NARRATIVA
CEDULA HALLAZGO 1
INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
VENTAS
AAA1
AAA2
AAA3-1
AAA3-2
AAA3-3
AAA3-4
AAA3-1-1
AAA3-1-2
AAA3-2-1
AAA3-2-2
AAA3-3-1
AAA3-3-2
AAA3-4-1
AAA3-4-2
AAA4
AAA4-1
BBB
BBB1
BBB2
CCC
CCC1
CCC2
CCC3
CCC4
CN
CH
DDD
DDD1
DDD2
DDD3
DDD3-1
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA ANALITICA 1
CEDULA ANALITICA 2
CEDULA ANALITICA 3
CEDULA ANALITICA 4
CEDULA DE INGRESOS MENSUALES
CEDULA DE INGRESOS DECLARADOS
REBAJAS Y DEVOLUCIONES S/VENTAS
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
COSTO DE VENTA
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA ANALITICA
CEDULA ANALITICA
CEDULA NARRATIVA
CEDULA HALLAZGO 1
GASTOS OPERACIONALES
CEDULA SUMARIA
CEDULA DETALLE
CEDULA ANALITICA 1
CN2
CH2
CEDULA NARRATIVA
CEDULA HALLAZGO 2
DICE
RA BALANCE GENERAL
A ESTADO DE RESULTADO
CORRIENTE
O
O CORRIENTE
CORRIENTE
AR
NTOS
O CORRIENTE
MONIO
STOS Y GASTOS
NOMBRE DE LA CDULA:
HOJA DE TRABAJO
NOMBRE DE LA CDULA:
HOJA DE TRABAJO-ACTIVO
MENJIBAR ARCE, S.A DE C.V
EMPRESA:
1
REF
6
SALDOS
12/31/2015
DESCRIPCIN
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
A
B
C
D

CUENTAS Y DOCUENTOS POR COBRAR
INVENTARIOS
GASTOS PAGADOS ANTICIPADOS A CORTO PLAZO
$
$
$
$
52,941.47
58,439.66
355,146.11
2,373.02
BIENES SUJETOS A DEPRECIACION

DEP. ACUM. DE BIENES DEPRECIABLES
BIENES NO DEPRECIABLES
ACTIVOS INTAGIBLES
$
$
$
$
256,518.05
(126,801.62)
57,142.86
250.00
TOTAL DE ACTIVOS
656,009.55
ACTIVO NO CORIRENTE
E
HT-ACTIVO
HOJA
ACTIVO
FECHA
PREPARO POR
REVISADO POR
10
11
RECLASIFICACIONES
SALDOS
AJUSTADOS
DEBE
S.A DE C.V
7
SALDOS
12/31/2014
8
9
AJUSTES
DEBE
HABER
$
$
$
$
61,103.84
56,980.42
367,294.21
1,024.09
$
$
$
$
52,941.47
58,439.66
355,146.11
2,373.02
$
$
$
$
256,518.05
(116,001.35)
57,142.86
250.00
$
$
$
$
256,518.05
(126,801.62)
57,142.86
250.00
684,312.12
656,009.55
ACTIVO
JA
HT-ACTIVO
EPARO POR
VISADO POR
JTG
BYM
12
ECLASIFICACIONES
HABER
13
SALDO FINAL
12/31/2014
468,900.26
$
$
$
$
52,941.47
58,439.66
355,146.11
2,373.02
187,109.29
$
$
$
$
256,518.05
(126,801.62)
57,142.86
250.00
656,009.55
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
HOJA DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO-PASIVO Y PATRIM
EMPRESA:
1
REF
MENJIVAR ARCE S.A DE C.V

3
6
SALDOS
12/31/2015
DESCRIPCIN
PASIVO
PASIVO-CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR
$
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR $
RETENCIONES LEGALES Y OTROS DESCUENT$
PROVISION LABORAL
$
121,104.44
795.21
3,243.64
119.20
PASIVO NO CORIRENTE
32,500.00
PATRIMONIO
CAPITAL CONTABLE
CUENTA CAPITAL DEL PROPIETARIO
UTILIDAD DEL EJECICIO
$
$
484,350.23
13,896.83
TOTAL DE PASIVO + CAPITA
656,009.55
HT-P+C
HOJA
FECHA
PREPARO POR
REVISADO POR
10
11
RECLASIFICACIONES
SALDOS
AJUSTADOS
DEBE
ASIVO Y PATRIMONIO
DE C.V
7
SALDOS
12/31/2014
8
9
AJUSTES
DEBE
HABER
$
$
$
$
159,269.31
2,265.51
3,243.64
395.24
$
$
$
$
121,104.44
795.21
3,243.64
119.20
23,018.73
32,500.00
$
$
484,350.23
11,769.46
$
$
484,350.23
13,896.83
684,312.12
656,009.55
HT-P+C
JA
HT-1
EPARO POR
VISADO POR
12
CLASIFICACIONES
HABER
13
SALDO FINAL
12/31/2014
125,262.49
$
$
$
$
121,104.44
795.21
3,243.64
119.20
32,500.00
32,500.00
$
$
$
498,247.06
484,350.23
13,896.83
656,009.55
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
HOJA DE TRABAJO
HOJA DE TRABAJO-ESTADO DE RESULT
EMPRESA:
1
REF
AAA
BBB
CCC
DESCRIPCIN
INGRESOS
INGRESOS POR VENTAS
REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
COSTO DE VENTA
INVENTARIO INICIAL
GASTOS SOBRE COMPRAS
REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
INVENTARIO FINAL
UTILIDAD BRUTA
DDD
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACION
EEE.
GASTOS DE NO OPERACIN
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS
TRABAJO
TRABAJO-ESTADO DE RESULTADO
VAR ARCE S.A DE C.V

6
$
$
$
SALDOS
12/31/2015
902,003.94
902,818.09
(814.15)
$
$
$
$
$
780,166.52
367,294.21
801,976.43
(33,958.01)
(355,146.11)
121,837.42
$
$
$
100,506.49
84,912.01
15,594.48
$
$
5,345.61
5,345.61
105,852.10
SALDOS
12/31/2014
AJUSTES
DEBE
HABER
10
SALDOS
AJUSTAD
OS
HT-ER
HOJA
FECHA
PREPARO POR
REVISADO POR
11
HT-4
9/2/2016
AA
BM
12
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
13
SALDO FINAL
12/31/2015
$
902,003.94
###
###
$
780,166.52
###
###
###
###
121,837.42
100,506.49
###
###
5,345.61
###
105,852.10
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
SUMARIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2014 12/31/2015
###
###
A1
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
UIVALENTES
CE S.A DE C.V
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-A
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
A2
CAJA
BANCOS
DETALLE
SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014
###
###
###
###
###
###
A2
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
QUIVALENTES
CE S.A DE C.V
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-A
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
###
###
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
A3
CAJA GENERAL
BANCO HIPOTECARIO CTA. CTE. N 680-16758-1
NUMERO CUENTA
A3
ANALITICA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
###
###
###
###
###
###
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
A3
HT-A
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
###
###
SUB-ANALITICA
CEDULA:
NOMBRE DE LA CEDULA:
EMPRESA
FARMACIA SONSONATECA
CONCILIACION BANCARIA MES DE DICIEMBRE DE

HIPOTECARIO
CTA. CTE. N 680-16758-1
Codigo de cuenta contable: 1101010201

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA BANCARIO
$37,968.24
MAS:
Notas de cargos pendientes de registro
$
$
MENOS:
Cheques emitidos y no cobrados segn
estados de cuenta bancario (ver anexo)
$ 3,809.47
$
3,809.47
SALDO CONCILIADO
SALDO SEGN ESTADO FINANCIERO
DIFERENCIA (SALDO CONCILIADO - ESTADO FINANCIERO)
$34,158.77
$34,158.77
FECHA DE PREPARACION
CONCILIACION HECHA POR:
REVISADA POR:
A3-1
HOJA
FECTIVO
ONATECA
DE DICIEMBRE DE 2015
N 680-16758-1
FECHA
PREPARADO
REVISADO
HT-A
5/1/2016
TG
AA
REVISADA POR:
APROBADA POR:
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
SUMARIA
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR CO
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2014 12/31/2015

###
###
B1
CUMENTOS POR COBRAR
CE S.A DE C.V
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-A
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA

Farmacia Santa Lucia Casa Matriz
Ahuachapn
Cara Sucia
Sonsonate
Armenia
Santa Ana
Metapn
San Salvador
Santa Tecla
Chalchuapa
Armenia
Quezaltepeque
Lourdes
B1
B1
B1
B1
B1
B1
B1
B1
B1
B1
B1
B1
B1
^
DETALLE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR C
SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014
###
$3,780.80
$3,181.67
$
$3,853.63
$4,223.49
$4,111.97
$6,147.16
$
$ 934.69
$ 654.54
$ 174.00
$1,361.38
###
$
$4,422.65
$2,518.09
$5,420.19
$
$9,793.20
$
$
$
###
$
$
$
###
B2
OCUMENTOS POR COBRAR
CE S.A DE C.V
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-A
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
$3,780.80
$3,181.67
$
$3,853.63
$4,223.49
$4,111.97
$6,147.16
$
$ 934.69
$ 654.54
$ 174.00
$1,361.38
###
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-1
FARMACIA SANTA CORDOVA MENJIVAR CASA MATRIZ

BLANCA EUGENIA MEZQUITA
JUAN DE LA CRUZ MOLINA
ROSA LISSETTE SOADE COTO
NADIA SULENA GERMAN MOJICA
KALEJO, S.A. DE C.V.
SONIA BEATRIZ AQUINO DE CABALLERO
MANUEL DE JESUS PEATE
HERMAS MERLIN FUENTES
JUAN ERIBERTO UMANZOR
ROBERTO ELIAZ LAZO
MARTA ERMINIA MARTINEZ
SILVIA MARISOL MARENCO PINEDA
ANDREZ MATA GOMEZ
CARLOS RODOLFO MORALES
MARIA DEL CARMEN DE HENRIQUEZ
LILIAN ELIZABETT AGUILAR POCASANGRE
DELMY VAZQUEZ DE HERRARTE
TEREZA DE CORTEZ
ANA GLADIS BORJA ALFARO
GRISELDA EDUVIGES FIGUEROA
LUIS LEONEL LANDAVERDE
MAURICIO ALBERTO ORELLANA
JOSE DOUGLAS PACHECO
JOSE FRANCISCO FUENTES SANTOS
SOCIEDAD COOPERATIVA VANGUARDIA
BLANCA MIRIAN ORELLANA OLIVA
WALTER IVAN CRUZ FLOREZ

RAFAEL ERNESTO ALVARADO
ANALITICA
NUMERO CUENTA
SALDOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
500.00
250.00
350.00
50.00
600.00
900.00
35.00
1,000.00
525.00
358.00
128.00
78.00
100.00
987.00
258.00
476.00
213.00
258.00
647.00
235.00
1,250.00
358.00
879.00
2,666.00
2,528.00
200.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
$
$
65.00 $
997.00 $
$ 16,891.00 $
B3-1
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-A
4/7/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
500.00
250.00
350.00
50.00
600.00
900.00
35.00
1,000.00
525.00
358.00
128.00
78.00
100.00
987.00
258.00
476.00
213.00
258.00
647.00
235.00
1,250.00
358.00
879.00
2,666.00
2,528.00
200.00
$
$
65.00
977.00
$16,891.49
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-2
AHUCHAPAN
ANA VIRGINIA CARPIO
RUTH VIOLANTES ALVAREZ
AMILCAR CALDERON UMAA
PACHECO HERMANOS, S.A. DE C.V.
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$ 500.00
$ 958.00
$ 986.00
$1,336.80
$1,500.00
$ 977.65
$ 958.00
$ 987.00
$3,780.80
$4,422.65
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-2
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
$ 500.00
$ 958.00
$ 986.00
$1,336.80
$3,780.80
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-3
CARA SUCIA
MANUEL DE JESUS GOMEZ
BLANCA NORA ESCOBAR CASTRO
LUIS ALBERTO ITZEP VENANCIO
OMAR ALBERTO JACO PALMA
VICTOR MAURICIO VILLALTA RUIZ
MARLENE ISABEL LOPEZ CUELLAR
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$ 250.00
$ 358.00
$ 458.00
$ 658.00
$ 258.00
$1,199.67
$
$
$
$
$
$
350.00
581.50
100.00
501.59
985.00
$3,181.67
$2,518.09
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-3
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
$ 250.00
$ 358.00
$ 458.00
$ 658.00
$ 258.00
$1,199.67
$3,181.67
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-4
SONSONATE
IDANIA GUADALUPE ALVARENGA
LEOPOLDO OVIDIO CORDOVA
ALFREDO SALINAS
DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA FARMA
JOSE BALTAZAR ESCOBAR MINEROS
CARMEN ELENA GARCIA DE ESCOBAR
ERNESTO GUILLEN
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$
$
$
$
$
$
$
$ 652.35
$ 658.25
$ 287.00
$2,589.00
$ 687.35
$ 458.24
$
88.00
$5,420.19
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-4
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
$
$
$
$
$
$
$
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B2
B1
ARMENIA
MANUEL DE JESUS GOMEZ REYES
ANA GLADIS DUEAS DE AVILA
NELSON AMERICO LEMUS
MARIA DOLIA RODRIGUEZ DE MARTINEZ
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$1,580.00
$ 358.00
$
85.00
$1,830.63
$
$
$
$
$3,853.63
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-5
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
$1,580.00
$ 358.00
$
85.00
$1,830.63
$3,853.63
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-6
SANTA ANA
ADMINIST. DE ALMACENES, S.A. DE C.V.
INGMOL, S.A. DE C.V.
MARIA ELENA MELARA GALDAMEZ
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$2,598.57
$1,259.92
$ 365.00
$5,875.36
$2,578.00
$1,339.84
$4,223.49
$9,793.20
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-6
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
$2,598.57
$1,259.92
$ 365.00
$4,223.49
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-7
METAPAN
SERVI. PRIVADOS DE SALUD, S.A. DE C.V.
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$4,111.97
$4,111.97
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-7
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
$4,111.97
$4,111.97
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-8
SAN SALVADOR
MARIANA DEL CARMEN LAZO
JOSE MARIA ALVAREZ
INVERSIONES SALAZAR Y ESTEVEZ S.A.
EFRAIN MARTINEZ
ANDRES ARGUETA
EUFEMIA, S.A. DE C.V.
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$ 120.35
$ 652.58
$1,032.91
$ 896.87
$ 785.58
$2,658.87
$
$
$
$
$
$
$6,147.16
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-8
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
$ 120.35
$ 652.58
$1,032.91
$ 896.87
$ 785.58
$2,658.87
$6,147.16
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-9
SANTA TECLA
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-9
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-10
CHALCHUAPA
MERCEDES ARUE BONILLA
GLORIA RIVERA DE ARCHILA
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$
$
458.00
476.00
934.00
$6,258.20
$6,720.04
###
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-10
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
$
$
458.00
476.00
934.69
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-11
ARMENIA
CLUB DE PLAYAS SALINITAS S.A. DE C.V.
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
654.54
654.54
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-11
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
654.54
654.54
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-12
QUEZALTEPEQUE
MARIO GUERRA ARGUETA
ANA SILVIA TRINIDAD DE OLIVO
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$
$
100.00
74.00
$
$
174.00
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-12
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
$
$
100.00
74.00
174.00
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
B3-13
LOURDES
ENA LILY GARCIA MENDOZA
DINORA ISABEL SANTOS MARTINEZ
ROSA HILDA QUINTEO ARIAS
ANALITICA
MENJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE
SEGN
NUMERO CUENTA
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$
$
$
360.00
254.00
747.38
$
$
$
$1,361.38
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
B3-13
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
ECLASIFICACIONES
SALDOS
FINALES
ABONOS
$
$
$
360.00
254.00
747.38
$1,361.38
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
SUMARIA
INVENTARIO
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2014
INVENTARIO
$ 367,294.21
C1
RIA
TARIO
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
VAR ARCE S.A DE C.V
DOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2015
$ 355,146.11
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-A
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$ 355,146.11
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
C1
DETALLE
INVENTARIO
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2014
INVENTARIO
ORAL
INTRAMUSCULAR
INTRAVENOSAS
TOPICA
INSUMOS
$183,647.11
$ 73,458.84
$ 55,094.13
$ 44,075.31
$ 11,018.83
$367,294.21
$367,294.21
C2
LLE
NTARIO
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
IVAR ARCE S.A DE C.V
DOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2015
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-A
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$355,146.11
$ 177,573.06
$ 71,029.22
$ 53,271.92
$ 42,617.53
$ 10,654.38
$ 355,146.11
$ 355,146.11
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
C2
INVENTARIO
C2-1
ORAL
ANTIALERGICO
ANTIBIOTICOS
VITAMINAS
ANTICONCEPTIVOS
ANTIDIARREICOS
ANALGECICOS
ANALITICA
INVENTARIO
SALDOS SEGN ESTADOS
NUMERO CUENTA
FINANCIEROS
12/31/2015
12/31/2014
$
$
$
$
$
$
62,150.57
44,393.26
26,635.96
21,308.77
5,327.19
26,635.96
$ 177,573.06
$
$
$
$
$
$
64,276.49
45,911.78
27,547.07
22,037.65
5,509.41
45,911.78
###
AJUSTES
CARGOS ABONOS
C3-1
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
RECLASIFICACIONES SALDOS
FINALES
CARGOS ABONOS
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
C2
INVENTARIO
C2-1
ANTIALERGICO
ANTIBIOTICOS
VITAMINAS
ANTICONCEPTIVOS
ANTI-INFLAMATORIOS
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
NOMBRE DE LA CUENTA
NUMERO CUENTA
INVENTARIO
ANTIALERGICO
ANTIBIOTICOS
VITAMINAS
ANTICONCEPTIVOS
ANTI-INFLAMATORIOS
C3-2
ANALITICA
INVENTARIO
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR

SALDOS SEGN ESTADOS
AJUSTES
RECLASIFICACIONES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS ABONOS CARGOS
$ 24,860.23
$ 17,757.31
$ 14,205.84
$ 8,523.51
$ 5,682.34
###
###
###
$ 8,815.06
$ 5,876.71
$ 71,029.22
###
C3-2
OJA
ECHA
REPARADO POR
EVISADO POR
HT-A
4/7/2016
AA
BM
CLASIFICACIONES SALDOS
FINALES
ABONOS
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
INVENTARIO
C2-3
ANALGECICOS
ANTIBIOTICOS
VITAMINAS
ANTIVIRALES
ESTIMULANTES
HORMONAS
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
ANALITICA
INVENTARIO
EMPRESA:
MENJIVAR ARCE S.A DE
NOMBRE DE LA CUENTA
NUMERO CUENTA
SALDOS SEGN ESTADO

FINANCIEROS
12/31/2015
INVENTARIO
ANALGECICOS
ANTIBIOTICOS
VITAMINAS
ANTIVIRALES
ESTIMULANTES
HORMONAS
$ 21,308.77
$ 15,626.43
$ 14,205.84
$ 8,523.51
$ 7,102.92
$ 4,261.75
$ 71,029.22
C3-3
LITICA
NTARIO
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
IVAR ARCE S.A DE C.V
DOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2014
$
$
$
$
$
$
22,037.65
16,160.95
14,691.77
8,815.06
7,345.88
4,407.53
73,458.84
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-A
4/7/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
INVENTARIO
C2-4
CUTANEOS
LIQUIDOS
SOLIDOS
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
ANALITICA
INVENTARIO
EMPRESA:
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS SEGN ESTADO

FINANCIEROS
12/31/2015
NUMERO CUENTA
INVENTARIO
CUTANEOS
LIQUIDOS
SOLIDOS
$
$
$
23,439.64
12,785.26
6,392.63
42,617.53
C3-4
ITICA
NTARIO
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
VAR ARCE S.A DE C.V
DOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2014
$
$
$
24,241.42
13,222.59
6,611.30
44,075.31
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-A
4/7/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
INVENTARIO
C2-5
INSUMOS
JERINGAS
GUANTES
REDECILLAS
CATETERS
BOTES PARA EXAMENES
GOTEROS
MASCARILLAS
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
ANALITICA
INVENTARIO
EMPRESA:
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS SEGN ESTADO

FINANCIEROS
12/31/2015
NUMERO CUENTA
INVENTARIO
SUMOS
JERINGAS
GUANTES
REDECILLAS
CATETERS
BOTES PARA EXAMENES
GOTEROS
MASCARILLAS
$
$
$
$
$
$
$
2,130.88
1,065.44
532.72
2,663.60
1,278.53
2,343.96
639.26
10,654.38
C3-5
ITICA
NTARIO
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
VAR ARCE S.A DE C.V
DOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2014
$
$
$
$
$
$
$
2,203.77
1,101.88
550.94
2,754.71
1,322.26
2,424.14
661.13
11,018.83
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-A
4/7/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
SUMARIA
PAGOS ANTICIPADOS
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
concepto
Pagos Anticipados
TOTAL
Saldo
Estados financieros
12/31/2014 12/31/2015
$ 1,024.09
$ 2,373.02
$1,024.09
$2,373.02
Ajustes
Cargos
D1
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
Ajustes
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-A
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
$ 2,373.02
$2,373.02
Comentarios
DETALLE
PAGOS ANTICIPADOS
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
D
D1
concepto
Gastos Pagados por Anticipado

Otros Gastos Pagodos Anticipados
TOTAL
Saldo
Estados financieros
12/31/2014 12/31/2015
$ 1,024.09
$ 2,373.02
$1,024.09
$2,373.02
D2
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
.A DE C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-A
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
$ 2,373.02
$2,373.02
Comentarios
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
SUMARIA
concepto
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
Propiedad planta y equipo $ 313,910.91
TOTAL
$ 313,910.91
$313,910.91 $313,910.91
Ajustes
Cargos
E
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
Ajustes
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-1
5/1/2016
TG
AA
Saldos FinalesComentarios
313,910.91
$ 313,910.91
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
DETALLE
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
Propiedad planta y equipo
E1
E1
E1
E1
E1
E1
E1
Terreno
Edicaciones e instalaciones
Edificaciones en gasolinera
Equipo de Transporte
Mobiliario y Equipo
Mobiliario y Equipo Sala de ventas
otros bienes muebles (activo intagible
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
57,142.86
210,000.00
31,005.39
15,000.00
328.95
183.71
250.00
313,910.91
E2
HOJA
DAD PLANTA Y EQUIPO
FECHA
PREPARADO
REVISADO
R ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos Finales
$ 57,142.86
$ 210,000.00
$ 31,005.39
$ 15,000.00
$
328.95
$
183.71
$
250.00
$
$
$
$
$
$
$
57,142.86
210,000.00
31,005.39
15,000.00
328.95
183.71
250.00
$313,910.91
$ 313,910.91
HT-1
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
ANALITICA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
concepto
E1
Terreno
225 Mz area, ubicado en carretera a
San Antonio del monte
TOTAL
57,142.86
57,142.86
57,142.86 $ 57,142.86
E2-1
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-1
5/1/2016
TG
AA
Saldos Finales Comentarios
57,142.86
57,142.86
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
ANALITICA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
concepto
E1
Edificio e Instalaciones
175 Mz area de infraestructura, 3
niveles 2004
TOTAL
210,000.00
$ 210,000.00
210,000.00 $210,000.00
E2-2
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-1
5/1/2016
TG
AA
210,000.00
$ 210,000.00
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
ANALITICA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
concepto
E1
EdIficaciones en gasolinera
206 Mz area, canton miravalle
carretera litoral
TOTAL
31,005.39
31,005.39
31,005.39 $ 31,005.39
E2-3
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-1
5/1/2016
TG
AA
31,005.39
31,005.39
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
E
E1
ANALITICA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
concepto

Equipo de transporte
KIA 1700 TRANSPORTE DE CARGA AO
2012
MICRO BUS HYNDAI AO 2012
TOTAL
7,000.00
7,000.00
8,000.00
8,000.00
15,000.00 $ 15,000.00
E2-4
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-1
5/1/2016
TG
AA
15,000.00
15,000.00
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
ANALITICA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
concepto
E1
mobiliario y Equipo de oficina

2 COMPUTADORAS HP MODELO ICORE5
1 IMPRESORA CANNON 2700
1 IMPRESORA EPSON (FACTURADORA)
1 ESCRITORIO DE METAL
TOTAL
228.50
228.50
20.35
###
50.10
###
30.00
30.00
328.95
328.95
E2-5
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-1
5/1/2016
TG
AA
228.50
100.45
328.95
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
E
E1
ANALITICA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto

mobiliario y Equipo de sala de ventas
2 ESTANTES DE 5 NIVELES BASE DE HIERR $
83.71
100.00
183.71
2 VITRINAS DE VIDRIO
TOTAL
E2-6
HOJA
DAD PLANTA Y EQUIPO
FECHA
PREPARADO
REVISADO
R ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos Finales
83.71
83.71
100.00
100.00
183.71
183.71
2-6
HT-1
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
ANALITICA
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
E
E1

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto

otros bienes muebles (ACTIVO INTAGIBLE)
SISTEMA DE FACTURACION E INVENTARIO
TOTAL
250.00
250.00
E2-7
HOJA
DAD PLANTA Y EQUIPO
FECHA
PREPARADO
REVISADO
R ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos Finales
250.00
250.00
250.00
250.00
-7
HT-1
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
SUMARIA
DEPRECIACION ACUMULADA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
concepto
Depreciacion acumulada
TOTAL
-$
116,001.35 -$ 126,801.62
$(116,001.35)
###
F
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-1
5/1/2016
TG
AA
-$
126,801.62
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
DETALLE
DEPRECIACION ACUMULADA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
Depreciacion Acumulada
F1
F1
Construccion de gasolineria
TOTAL
-$
-$
108,250.00
7,751.35
$ (116,001.35)
F1
HOJA
ACION ACUMULADA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
R ARCE S.A DE C.V
Saldo
stados financieros
12/31/2015
-$
$
126,801.62
-
$ (126,801.62)
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos Finales
-$
126,801.62
$(126,801.62)
1
HT-1
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
ANALITICA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
F1
175 Mz area de infraestructura
TOTAL
-$
108,250.00
$ (108,250.00)
F2-1
HOJA
acion Acumulada
FECHA
PREPARADO
REVISADO
R ARCE S.A DE C.V
Saldo
stados financieros
12/31/2015
-$
126,801.62
$ (126,801.62)
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos Finales
-$
126,801.62
$(126,801.62)
F2-1
HT-1
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
ANALITICA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
DEPRECICION ACUMULADA
F1
Construccion de gasolinera
206 Mz area
TOTAL
-$
$
7,751.35
(7,751.35)
F2-2
HOJA
acion Acumulada
FECHA
PREPARADO
REVISADO
R ARCE S.A DE C.V
Saldo
stados financieros
12/31/2015
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos Finales
$
$
F2-2
HT-1
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
Cedula: NARRATIVA
Empresa: MENJIVAR ARCE S.A DE C.V
rea: ACTIVOS
EL RUBRO DE ACTIVOS NO MUESTRA NINGUN TIPO DE ANOMALIA O SESGO, AU

ERRORES QUE AFECTAN LA INFORMACION FINANCIERA, DICHO SALDO SE ENCU
RAZONABLEMENTE EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.
NARRATIVA
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
ANOMALIA O SESGO, AUNQUE SE ENCONTRARON

A, DICHO SALDO SE ENCUENTRA REFLEJADO
Cedula: HALLAZGOS
rea: ACTIVO
TITULO:
FALTA DE FONDO DE CAJA CHICA
CONDICION: La empresa no cuenta con un fondo de caja chica para los gastos m
cuestinario de control interno que se les entrego.
CRITERIO: para garantizar el buen uso de los ingresos y que los estados financie
principios que seala la NIIF para PYMES que es la esencia sobre la forma; se debe
contables la creacion de un fondo para gastos minimos
CAUSA: La administracion no considero necesario poseer un fondo se caja chica
CONSECUENCIA: Al no contar con un fondo de caja chica la empresa se ve oblig

ventas diaras lo que afecta los ingresos diarios de la empresa
SUGERENCIA:
incorporar dentro de las politicas contables la apertura de caja chica para cada un
realiar un estudio no menor de un mes acerca de los gastos minimos que surgen d
crear un fondo de caja chica de $300 para que no se vean afectados los ingresos
COMENTARIO DE LA ADMINISTRACION: Dijoren conocer acerca del hallazgo y
caja chica para los gastos menores
GRADO DE CUMPLIMIENTO: se esta trabajando en la implementacion de politic

de la caja chica y los gastos que con ella se pagaran.
HALLAZGOS
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
de caja chica para los gastos menores, se determino a causa del
sos y que los estados financieros puedan cumplir con uno de los
sencia sobre la forma; se deberia establecer dentro de las politicas
mos
poseer un fondo se caja chica que sirva para los pago menores
a chica la empresa se ve obligada de tomar el efectivo de las

empresa
ura de caja chica para cada una de las sucursales

gastos minimos que surgen dentro de la empresa
e vean afectados los ingresos
conocer acerca del hallazgo y estan de acuerdo en la creacion de
n la implementacion de politicas contables que ayuden a la creacion

.
Cedula: HALLAZGOS
rea: ACTIVO
TITULO:
Cedula de Antigedad de Saldo
CONDICION: No se tiene la clasificacion correcta de los clientes segn la fecha de
otorgado por la empresa situacion que fue detectada por la conciliacion de saldos
cobro
CRITERIO:
CAUSA: El problema surgio ya que no se cuenta con politicas contables y creditici

vencencimento del credito y no se tiene un registro auxiliar.
CONSECUENCIA: La antigedad de algunos saldos afecta los ingresos que la enti

que al informacion financiera no sea la correcta y no cumple con los principios de
decisiones
SUGERENCIA:
Mejorar las politicas crediticias de la empresa con relacion a la ventas al credito
Crear una reserva para cuentas incobrables
Implementar la elaboracion de una cedula de antiguedad de saldo para cada uno
COMENTARIO DE LA ADMINISTRACION: La administracion dijo desconocer ace

clientes y la gestion de cobro
GRADO DE CUMPLIMIENTO: se esta trabajando en la implementacion de politic

que ayuden a tratar el credito de los clientos y plazo de vencimiento asi como en
la cuenta.
HALLAZGO
S
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
los clientes segn la fecha de vencimiento del credito

a por la conciliacion de saldos con respecto a los periodos de
n politicas contables y crediticias adecuadas para el manejo del

auxiliar.
afecta los ingresos que la entidad espera percipir y esto lleva a

cumple con los principios de la contablidad y afecta la toma de
lacion a la ventas al credito
edad de saldo para cada uno de los cliente
nistracion dijo desconocer acerca del manejo de la cartera de
n la implementacion de politicas contables y procedimientos

de vencimiento asi como en una mejor aplicacin contable de
Cedula: HALLAZGOS
rea: ACTIVO
TITULO:
Liquidacion de Pagos anticipados
CONDICION:
al revisar los registros contables que involucran la cuenta de pagos anticipados se
antigua la cual aun no se ha liquidado
CRITERIO:
Al evaluar esta cuenta se determino que la informacion financiera que se presenta
concepto que dictan las normas internacionales de informacion financiera La opo
informacin dentro del periodo de tiempo para la decisin. Si hay un retraso indeb
informacin, sta puede perder su relevancia
SUGERENCIA:
liquidar los saldos que se han venido ajustando de periodos anteriores con la docu
respectiva
realizar una revision periodica de los saldos de la cuenta
utilizar la cuenta solo cuando el registro lo amerite
COMENTARIO DE LA ADMINISTRACION: La administracion dijo desconocer ace

con respcto a la cuenta
GRADO DE CUMPLIMIENTO: actualmente existe una persona delegada en liquid

respaldo necesario
HALLAZGO
S
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
uenta de pagos anticipados se detecto que tiene informacion
ion financiera que se presenta no es oportuna, segn el

nformacion financiera La oportunidad implica proporcionar
cisin. Si hay un retraso indebido en la presentacin de la
eriodos anteriores con la documentacion de respaldo
enta
nistracion dijo desconocer acerca de las aplicaciones contables
na persona delegada en liquidar y conciliar los saldos con el
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AA
SUMARIA
concepto
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
Documentos por pagar $ 134,157.97
TOTAL
90,757.68
$134,157.97 $ 90,757.68
Ajustes
Cargos
AA1
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
Ajustes
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT P+C
5/1/2016
TG
AA
90,757.68
90,757.68
CEDULA:
DETALLE
EMPRESA
Saldo
Referencia
AA
concepto
Estados financieros
12/31/2014 12/31/2015
AA2
acreedores
proveedores
171.35
$ 134,157.97
$90,757.69
$134,157.97
###
TOTAL
AA2
HT P+C
HOJA
R PAGAR
FECHA
.A DE C.V
PREPARADO
REVISADO
Ajustes
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Reaclasificasion
Cargos
Comentarios
Abonos
171.35
$90,757.69
###
ANALITICA
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AA

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
concepto
AA3-1
Acreedores
NACIONALES
171.35
TOTAL
171.35
AA3-1
HT P+C
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
E C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
171.35
171.35
ANALITICA
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AA

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
concepto
AA3-2
Proveedores
Mayores
Menores
$
$
TOTAL
123,104.22
11,053.75
$
$
83,851.26
6,906.42
134,157.97 $ 90,757.68
AA3-2
HT P+C
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
E C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
83,851.26
83,851.26
SUB-ANALITICA
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AA
AA3-2-1

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
concepto

Proveedores
Mayores
Drogueria integral
Distribuidora Ronasa
C-Imberton S.A
Drogueria Medifar
Helios Internacionales
Drogueria comercial Salva
Drogueria Guardado
Drogueria Americana
Coporacion Cefa
Grupo Pail
Laboratoria Suizos
Laboratorios Lopez
Laboratorios Vijosa
EUROSALVADOREA
Laboratorios Saimen
Biokemical
MD Internacional
Aliansa
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
10,348.47
6,493.77
1,641.72
4,677.70
7,180.84
2,830.05
5,619.77
1,867.64
19,450.16
5,993.01
26,619.31
8,176.23
1,520.00
8,136.82
1,434.24
3,941.89
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
187.07
2,650.27
6,068.96
4,943.88
1,202.60
2,695.46
2,715.74
2,657.50
40,131.67
7,256.94
2,085.75
3,297.64
-
Drogueria Nueva Sn Carlos

Drogueria Alfaro
Teramed
DROIMPHARMA
Meditech
Drogueria y Lab Vides
Saimed Laboratorio
$
$
$
$
$
$
$
$
3,276.92 $
1,774.76 $
2,120.92 $
$
$
$
2,286.74
1,977.63
1,089.14
2,604.27
TOTAL
123,104.22 $ 83,851.26
AA3-2-1
HT P+C
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
E C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
187.07
2,650.27
6,068.96
4,943.88
1,202.60
2,695.46
2,715.74
2,657.50
40,131.67
7,256.94
2,085.75
3,297.64
-
$
$
$
$
$
$
$
2,286.74
1,977.63
1,089.14
2,604.27
83,851.26
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AA
AA3-2-2
ANALITICA
DOCUEMENTOR POR PAGAR
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
12/31/2015
concepto
DOCUEMENTOR POR PAGAR

Proveedores
Menores
Cofasa
Rodim
Menfar Laboratorio
Drogueria Centroamerica
Drogueria Pierri
Drogueria Herltt
Ronasa
Farmix
Distribuidora Vazz
Gamma Laboratorios
Ferson Laboratorios
Medicropolis
Rialsa
Laboratoria DB
Drogueria Jayor
Droguemed
medident S.A
Drogueria Damasco
Famet
JOMIT
Cobisa Laboratorios
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
232.64
172.37
135.75
116.14
690.66
473.99
577.28
202.22
783.00
35.33
478.15
612.90
77.94
498.00
1,775.19
410.17
247.52
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
105.29
358.52
61.96
765.33
769.56
913.40
9.46
759.79
-
Chalver
Merma S.A
Laboratorios Arsal
Inversiones Capitol
Grimaldi
JHERALPHARNA
Pharmalc Americana
Marceli
Lab arsal
Leterago
Capitol
Morazan
Fasinsa
Oyarproducts
Casela
Lab lafar
Drogfarma
Mecantil Farma
Drogueria Farma
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
633.02
711.45
176.70
367.25
387.40
35.45
182.38
124.32
200.01
149.38
495.55
71.59
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
36.00
376.23
982.51
723.02
256.45
83.63
359.09
131.24
131.57
83.37
11,053.75 $
6,906.42
TOTAL
AA3-22
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
E C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT P+C
5/1/2016
TG
AA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
105.29
358.52
61.96
765.33
769.56
913.40
9.46
759.79
-
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
36.00
376.23
982.51
723.02
256.45
83.63
359.09
131.24
131.57
83.37
6,906.42
CEDULA:
EMPRESA
SUMARIA
IMPUESTOS Y CONTRIBUC
MENJIVAR ARCE S.A DE C.
Referencia
BB
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
TOTAL
2,265.51
2,265.51
BB1
HOJA
ESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
stados financieros
12/31/2015
Ajustes
Cargos
Abonos
FECHA
PREPARADO
REVISADO
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos Finales
795.21
795.21
795.21
795.21
BB1
HT P+C
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
CEDULA:
DETALLE
IMPUESTOS Y CONTRIBUC
EMPRESA
MENJIVAR ARCE S.A DE C.
Saldo
Referencia
BB
concepto
Estados financieros
12/31/2014
BB2
Retenciones de impuestos sobre la renta

IVA POR PAGAR
IVA RETENIDO
$
$
$
169.55
1,785.28
219.94
IVA PERCIBIDO
90.74
2,265.51
TOTAL
BB2
HOJA
ESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR
FECHA
5/1/2016
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
TG
AA
Saldo
tados financieros
12/31/2015
$
$
$
171.13
158.62
312.05
153.41
795.21
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Saldos
Finales
Abonos
795.21
HT P+C
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
CC
SUMARIA
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2014
$3,243.64
CC1
MARIA
OVISIONES LABORALES
NJIVAR ARCE, S.A DE C.V

SALDOS SEGN
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 CARGOS
ABONOS
$3,243.64
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT P+C
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$3,243.64
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
CC
CC2
NOMBRE DE LA CUENTA
DETALLE

SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014
PARA INDEMNIZACIONES DEL PERSONAL
$3,243.64
$3,243.64
$3,243.64
$3,243.64
CC2
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
LABORALES
CE, S.A DE C.V

AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT P+C
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$3,243.64
$3,243.64
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
DD1
SUMARIA
RETENCIONES LEGALES Y OTR
NOMBRE DE LA CUENTA
RETENCIONES LEGALES Y OTROS
DESCUENTOS
SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2015
$
556.82
DD1
MARIA
TENCIONES
LEGALES Y OTROS DESCUENTOS HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
SALDOS SEGN
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$
119.20
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT P+C
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
DD

DESCUENTOS
DD2

DESCUENTOS
COTIZACIONEZ AL AL FONDO DE
PENCIONES
COTIZACIONEZ AL ISSS
ORDENES DE DESCUENTOS BANCOS Y
OTROS
RETENCION 10 % A TERCEROS
DETALLE
RETENCIONES
LEGALES Y OTROS

SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014
200.23
60.20
61.99
18.00
146.49
$
$
148.11
556.82
$
$
41.00
119.20
DD2

FECHA
PREPARADO POR
CE, S.A DE C.V
REVISADO POR
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT P+C
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
DD

DESCUENTOS
DD3
ANALITICA
RETENCIONES
LEGALES Y OTROS

SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014
RETENCIONES 10% A TERCEROS

Sandra Patricia Aquino
21.00
Guillermo Augusto Flores
1.11
Leydia Jeannette Zarco
20.00
Rene Avelar Martinez
43.00
11.00
Hector Isaac Pacheco
25.00
20.00
Cesar Omar Ruiz
10.00
10.00
Jorge Alberto Santos
$
$
28.00
148.11
41.00
Se determino que los saldos de la cuenta esta integrados conforme a las d

legales, y que son servicios sin dependencia laboral
DD3

FECHA
PREPARADO POR
CE, S.A DE C.V
REVISADO POR
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
s conforme a las disposiciones

encia laboral
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT P+C
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
148.11
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
EE
SUMARIA
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2014
###
EE1
MARIA
ESTAMOS A LARGO PLAZO

SALDOS SEGN
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 CARGOS
ABONOS
###
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT P+C
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
EE
EE2
NOMBRE DE LA CUENTA
DETALLE

SALDOS SEGN
ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014
Banco Amrica Central, S.A.
###
###
###
###
EE2
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
LARGO PLAZO
CE, S.A DE C.V

AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT P+C
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
###
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
ANALITICA
PRESTAMOS BANCA
EMPRESA:
MENJIVAR
S.A
SALDOSARCE,
SEGN
ESTADOS
NUMERO CUENTA FINANCIEROS
12/31/2015
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
EE
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
EE3
Banco Amrica Central, S.A.

###
tasa de inters anual del 9.95%
3 aos plazo
cuota mensual de $1,332.87,
el destino de los fondos es para Capital de Trabajo para financiar la
gasolinera que se proyecta aperturar
###
###
###
EE3
NALITICA
ESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
NJIVAR
S.A DE C.V
SALDOSARCE,
SEGN
ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2014 CARGOS
ABONOS
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT P+C
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
###
Cedula: NARRATIVA
rea: PASIVOS
LOS SALDOS DE LAS CUENTAS QUE INTEGRAN EL RUBRO FUERON REVISADOS

LOS PROGRAMAS, DICHOS SALDOS SON CONFIABLES YA QUE NO MUESTRAN N
ANOMALIA O INDICIO DE FRAUDE , AUNQUE CONTABLEMENTE EXISTEN DETALL
MEJORAR PARA QUE LA INFORMACION FINANCIERA NO SE VEA AFECTADA
NARRATIVA
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
RO FUERON REVISADOS DETALLADAMENTE BAJO

YA QUE NO MUESTRAN NINGUN TIPO DE
EMENTE EXISTEN DETALLES QUE HAY QUE
SE VEA AFECTADA
Cedula: HALLAZGOS
rea: PASIVOS
TITULO:
Saldos de Documentos Por Pagar no esta actua
CONDICION: Dentro de la cuentas por pagar existe omision de

los libros auxiliares, como dentro del libro de compras; el cual se
aplicacin del procedimiento 4 del programa de auditoria
CRITERIO: Segn el principio de Relevancia que mencionan la

informacion financiera "La informacin tiene la cualidad de relev
influencia sobre las decisiones econmicas de quienes la utilizan
sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o corre
con anterioridad"
CAUSA: El flujo en la documentacion no es el adecuado por lo q

algunos saldos y documentos
CONSECUENCIA: El saldo de la cuenta afecta a la informacion fi

la toma de desiciones y los estados financieros no cumplen el pr
SUGERENCIA:
Crear un flujograma del proceso de documentacion de los acreed
de deuda y darlo a conocer
Revisar periodicamente los saldos de auxiliares y confrontarlos c
Que se centralice la recepcion de documentacion
COMENTARIO DE LA ADMINISTRACION: Con respecto al halla

conocer el proceso de la recepcion de documentacion; pero dijo
la dificultad al momento de ordenar y consolidar la informacion
GRADO DE CUMPLIMIENTO: El personal involucrado esta disp

en el proceso, pero aun se esta trabajando en la implementacion
HALLAZGO
S
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
Por Pagar no esta actualizado
pagar existe omision de documentos en tanto en

o de compras; el cual se determino a causa de la
ama de auditoria
ncia que mencionan las normas internacionales de

ene la cualidad de relevancia cuando puede ejercer
as de quienes la utilizan, ayudndoles a evaluar
bien a confirmar o corregir evaluaciones realizadas
es el adecuado por lo que existen omision de
afecta a la informacion financiera lo cual influye en

cieros no cumplen el principio de confiabilidad
mentacion de los acreedore para el reconocimiento
xiliares y confrontarlos con la documentacion

entacion
N: Con respecto al hallazgo la administracion dijo

cumentacion; pero dijo desconocer el problema o
nsolidar la informacion
al involucrado esta dispuesto a realizar las mejoras

do en la implementacion
Cedula: HALLAZGOS
rea: PASIVOS
TITULO:
Porcion Corriente de Prestamo a Largo Plazo
CONDICION: al revisar los saldos de prestamos a largo plazo se observo que no se e

proporcional corriente del prestamo que la empresa tiene
CRITERIO: Segn las normas de informacion financiera incumple el principio de fiab

informacin es fiable cuando est libre de error significativo y sesgo, y representa fie
representar o puede esperarse razonablemente que represente
CAUSA: carencia de conocimientos acerca de las bases contables de esa aplicacin
CONSECUENCIA:
SUGERENCIA:
Establecer la porcion corriente de la cuenta Prestamos por pagar a largo plazo
Evaluar al personal acerca del conocimiento contable sobre este tipo de aplicacion
HALLAZGO
S
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
observo que no se esta considerando la parte
e el principio de fiablidad el cual dicta que : La

go, y representa fielmente lo que pretende
s de esa aplicacin
a largo plazo
ipo de aplicacion
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
SUMARIA
CAPITAL
EMPRESA:
MENJIVAR ARCE SA DE CV
REF
FF
NOMBRE DE LA CUENTA
CAPITAL
SALDOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2014
12/31/2015
$484,350.23 $484,350.23
FF1
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
A DE CV
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-P+C
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$484,350.23
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
L1
CAPITAL
SOCIOS
JULIO ERNESTO MENJIVAR CORDOVA
GLORIA MARGARITA ARCE DE CORDOVA
DETALLE
CAPITAL
SALDOS SEGN ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2015
$
$
$
290,610.40
193,739.83
484,350.23
FF2
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
R ARCE SA DE CV
DOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2014
$
$
$
242,175.12
242,175.11
484,350.23
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
FF2
HT-P+C
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$
$
$
290,610.40
193,739.83
484,350.23
CEDULA:
EMPRESA
NIT
ANALITICA
CAPITAL
NOMINA DE ACCIONISTA
FARMACIA SONSONATECA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
En base a la modificacion del pacto social la participacion de los
socios en la empresa denominada MejiVar Arce, S.A de C.V es la
siguiente:
0428-180962-001-5
JULIO ERNESTO MENJIVAR CORDOVA
0315-011065-103-0
GLORIA MARGARITA ARCE DE CORDOVA
Capital Total
FF3
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
E S.A DE C.V
HT-P+C
5/1/2016
TG
AA
OMINA DE ACCIONISTA
MACIA SONSONATECA
DE DICIEMBRE DEL 2015
participacion de los
rce, S.A de C.V es la
% de Participacion
Numero de Acciones
Saldo
60%
290.00
$ 290,610.14
40%
194.00
$ 193,740.09
484.00
$484,350.23
SUMARIA
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
GG
concepto
Saldo
Estados financieros
12/31/2014 12/31/2015
UTILIDAD DEL EJECICIO $11,769.46
TOTAL
###
$13,896.83
###
Ajustes
Cargos
GG1
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
Ajustes
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-P+C
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Comentarios
$13,896.83
###
DETALLE
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
GG
GG2
concepto

Saldo
Estados financieros
12/31/2014 12/31/2015
$11,769.46
$13,896.83
TOTAL
###
###
GG2
HOJA
E S.A DE C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
FECHA
PREPARADO
REVISADO
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-P+C
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Comentarios
$13,896.83
###
Cedula: HALLAZGOS
rea: PATRIMONIO
TITULO: Capital Social Inscrito
CONDICION: cotejando los libros de accionistas con la nomina

la escirtura de constitucion se verifica que aos pasado existio u
utilidades la cual por ende incremento el valor de patrimonio.
CRITERIO: Segn las disposiciones legales que regulan la activ

debe existir un instrumento juridico debidamente registrado en l
correspondiente que de fe y existencia de la empresa como lo es
inscribiran en el registro de comercio las escrituras de constituci
transformacion, fusion y liquidacion de sociedad...
CAUSA:
Al realizar la capitalizacion de utilidades se debio tomar en cuen
rige las sociedades en el pais
CONSECUENCIA:
Se genero una diferencia entre la documentacion de respaldo y l
los estados financieros
SUGERENCIA:
Realizar La respectiva Modificatoria del acto de constitucion e in
nacional de registro
Revisar las disposiciones Legales que regulan la sociedades de c
COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION:
Menciono que se iba a tomar las medidas necesarias para solven
GRADO DE CUMPLIMIENTO:
se ha empezado a trabajar con el abogado de la empresa la mod
respectiva inscripcion en el registro de comercio
HALLAZGO
S
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
cionistas con la nomina de accionista y al revisar

e aos pasado existio una capitalizacion de
valor de patrimonio.
les que regulan la actividad comercial del pais,

damente registrado en la instancia
e la empresa como lo estipula el Art.24 se
escrituras de constitucion, modificacion,
ociedad...
se debio tomar en cuenta la normativa legal que
entacion de respaldo y los saldos presentados en
cto de constitucion e inscribirla en el centro
ulan la sociedades de capital
ON:
s necesarias para solventar la situacion
do de la empresa la modificatoria para su

omercio
Cedula: NARRATIVA
rea: PATRIMONIO
DE ACUERDO A LAS PRUEBAS REALIZADAS SE PUEDE CONCLUIR QUE EN LOS S

QUE INTEGRAN EL RUBRO NO EXISTEN ERRORES MATERIALES IMPORTANTES, A
DEBILIDAD EN MATERIA JURIDICA CON RESPECTO AL CUMPLIENTO DE LAS DISP
NARRATIVA
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
CONCLUIR QUE EN LOS SALDOS DE LAS CUENTAS

ERIALES IMPORTANTES, AUNQUE SE TIENE
CUMPLIENTO DE LAS DISPOSICIONES LEGALES
Cedula: HALLAZGOS
rea: PATRIMONIO
TITULO
SINTESIS
CONDICION: El saldo de que posee la cuenta se encuentra en propiedad de la empr

saldo que actualmente integra la cuenta no se encuentra inscito en el registro de com
CRITERIO: Segn las disposiciones legales que regulan la actividad comercial del pa
instrumento juridico debidamente registrado en la instancia correspondiente que de f
CAUSA: Los saldos de los estados financieros no se ven afectados, pero la empresa
penalidad por no tener debidamente inscita a la empresa
CONSECUENCIA:
SUGERENCIA:
Actualizar el Libro de Accionistas de la empresa
Realizar La respectiva Modificatoria del acto de constitucion
COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION
GRADO DE CUMPLIMIENTO
informe ejecutivo o resumen tecnico

los hallazgos se presentan de meno a mayor impo
el informe puede incluir observaciones del control
no mas de 3 paginas
buena redaccion y ortografia
hacer un borrador del informe con la aclaratoria q
HALLAZGO
S
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
ropiedad de la empresa auditada; sin embargo el

en el registro de comercio
LA CONDICION ES EL PROBLEMA
dad comercial del pais, debe existir un

spondiente que de fe y existencia de la empresa
os, pero la empresa pueda incurrir en una
EXISTE NORMATIVA LEGAL (NO
DE DONDE VIENE EL PROBLEMA
QUE FUE LO QUE GENERO EL PR
COMO SE DEBE SOLUCIONAR EL
QUE DIJO LA ADMINISTRACION R
NO CUMPLIO O SI CUMPLIO
meno a mayor importania

vaciones del control interno, gestion administrativo
con la aclaratoria que despues de un tiempo si no existiese nunguna objecion se convertira en el informefina
CONDICION ES EL PROBLEMA, COMO SE ENCONTRO Y SE DEBE TENER LA DOCUMENTACION QUE SUSTENTE EL
STE NORMATIVA LEGAL (NO CUMPLE LOS ESTANDARES DE NIIF) SE DEBE ESCRIBIR TEXTUALMENTE LO QUE DICE
DONDE VIENE EL PROBLEMA, QUE LO ORIGINO
E FUE LO QUE GENERO EL PROBLEMA
MO SE DEBE SOLUCIONAR EL PROBLEMA , SE DEBE EXPLICAR POR SI SOLO
E DIJO LA ADMINISTRACION RESPECTO AL GRADO DE CUMPLIMIENTO
CUMPLIO O SI CUMPLIO
nvertira en el informefina
MENTACION QUE SUSTENTE EL HALLAZGO
R TEXTUALMENTE LO QUE DICE LA NORMA, REDACTAR COMO DEBIO SER LA APLICACIN
LICACIN
CEDULA:
EMPRESA
Referenci
a
AAA1
concepto
VENTAS
TOTAL
SUMARIA
VENTAS
Saldo
Estados financieros
12/31/2015
12/31/2014
$ 1,047,004.51
$ 902,003.94
### $ 902,003.94
AAA1
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
C.V
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
$ 902,003.94
$ 902,003.94
DETALLE
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referenci
a
AAA1
AAA2
AAA2
AAA2
AAA2
AAA2
AAA2
AAA2

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
VENTAS
CASA MATRIZ
SUCURSAL #1
VENTA DE GASOLINA
VENTA DE ACEITES
VENTA DE PRODUCTOS DE TIENDA
SUCURSAL #2
SUCURSAL #3
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
507,380.12
30,000.01
295,693.22
6,530.73
15,469.30
101,000.01
90,931.12
###
AAA2
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
AR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
$ 411,595.69
$ 28,149.60
$ 275,677.29
$
5,525.73
$ 13,133.70
$ 97,573.67
$ 71,162.41
###
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
AAA2
HOJA
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
$ 411,595.69
$
28,149.60
$ 275,677.29
$
5,525.73
$
13,133.70
$
97,573.67
$
71,162.41
$902,818.09
Comentarios
ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referenci
a
AAA1
AAA2
concepto
VENTAS
CASA MATRIZ
Ventas al contado
Ventas al credito
TOTAL
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
$ 507,380.12
$507,380.12
AAA3-1
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
stados financieros
12/31/2015
$ 394,704.20
$
16,891.49
$411,595.69
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
AAA3-1
HOJA
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
$ 394,704.20
$ 16,891.49
$411,595.69
Comentarios
SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referenci
a
AAA1
AAA2

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
VENTAS
Sucursal #1
Ventas al contado
Ventas al credito
TOTAL
$
$
22,061.73
7,938.28
$ 30,000.01
AAA3-2
NALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
$ 20,459.76
$ 7,689.84
$ 20,459.76
$
7,689.84
$28,149.60
$28,149.60
A3-2
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referenci
a
AAA1
AAA2
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
VENTAS
Sucursal #2
Ventas al contado
Ventas al credito
TOTAL
$
$
73,805.92
27,194.09
$101,000.01
AAA3-3
NALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
$ 84,522.72
$ 13,050.95
$97,573.67
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
AA3-3
HOJA
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Comentarios
$ 84,522.72
$ 13,050.95
$ 97,573.67
SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referenci
a
AAA1
AAA2
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
VENTAS
Sucursal #3
Ventas al contado
Ventas al credito
TOTAL
90,931.12
$ 90,931.12
AAA3-4
NALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
$ 63,479.87
$
7,682.54
$ 63,479.87
$ 7,682.54
$71,162.41
$71,162.41
3-4
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
SUB-SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referenci
a
AAA1
AAA2
concepto
VENTAS
CASA MATRIZ
Ventas al contado
ventas de medicinas y similares
TOTAL
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
$ 507,380.12
$507,380.12
AAA3-1-1
UB-ANALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
$ 394,704.20
$394,704.20
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
AAA3-1-1
HOJA
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
$ 394,704.20
###
Comentarios
SUB-SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AAA1
AAA2
MENJIVAR ARCE S.A DE C
concepto
VENTAS
CASA MATRIZ
Ventas al credito
BLANCA EUGENIA MEZQUITA
JUAN DE LA CRUZ MOLINA
ROSA LISSETTE SOADE COTO
NADIA SULENA GERMAN MOJICA
KALEJO, S.A. DE C.V.
SONIA BEATRIZ AQUINO DE CABALLERO
MANUEL DE JESUS PEATE
HERMAS MERLIN FUENTES
JUAN ERIBERTO UMANZOR
ROBERTO ELIAZ LAZO
MARTA ERMINIA MARTINEZ
SILVIA MARISOL MARENCO PINEDA
ANDREZ MATA GOMEZ
CARLOS RODOLFO MORALES
MARIA DEL CARMEN DE HENRIQUEZ
LILIAN ELIZABETT AGUILAR POCASANGRE
DELMY VAZQUEZ DE HERRARTE
TEREZA DE CORTEZ
ANA GLADIS BORJA ALFARO
GRISELDA EDUVIGES FIGUEROA
LUIS LEONEL LANDAVERDE
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
MAURICIO ALBERTO ORELLANA

JOSE DOUGLAS PACHECO
JOSE FRANCISCO FUENTES SANTOS
SOCIEDAD COOPERATIVA VANGUARDIA
BLANCA MIRIAN ORELLANA OLIVA
WALTER IVAN CRUZ FLOREZ
RAFAEL ERNESTO ALVARADO
TOTAL
AAA3-1-2
UB-ANALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
500.00
250.00
350.00
50.00
600.00
900.00
35.00
1,000.00
525.00
358.00
128.00
78.00
100.00
987.00
258.00
476.00
213.00
258.00
647.00
235.00
1,250.00
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
$
$
$
$
$
$
$
358.00
879.00
2,666.00
2,528.00
200.00
65.00
997.00
$ 16,891.00
###
###
###
###
###
###
###
$ 16,891.00
-1-2
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
SUB-SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AAA1
AAA2

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
VENTAS
Sucursal #1
Ventas al contado
Ventas de medicinas y similares
TOTAL
22,061.73
22,061.73
AAA3-2-1
UB-ANALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
20,459.76
$ 20,459.76
Ajustes
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
20,459.76
$ 20,459.76
-2-1
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
SUB-SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AAA1
AAA2

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
VENTAS
Sucursal #1
Ventas al credito
MANUEL DE JESUS GOMEZ
BLANCA NORA ESCOBAR CASTRO
LUIS ALBERTO ITZEP VENANCIO
OMAR ALBERTO JACO PALMA
VICTOR MAURICIO VILLALTA RUIZ
MARLENE ISABEL LOPEZ CUELLAR
IDANIA GUADALUPE ALVARENGA
LEOPOLDO OVIDIO CORDOVA
ALFREDO SALINAS
DROGUERIA Y DISTRIBUIDORA FARMA
JOSE BALTAZAR ESCOBAR MINEROS
CARMEN ELENA GARCIA DE ESCOBAR
ERNESTO GUILLEN
MANUEL DE JESUS GOMEZ REYES
ANA GLADIS DUEAS DE AVILA
NELSON AMERICO LEMUS
MARIA DOLIA RODRIGUEZ DE MARTINEZ
CLUB DE PLAYAS SALINITAS S.A. DE C.V.
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
350.00
581.50
100.00
501.59
985.00
652.35
658.25
287.00
2,589.00
687.35
458.24
88.00
7,938.28
AAA3-2-2
UB-ANALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
Ajustes
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
$
$
$
$
$
$
250.00
358.00
458.00
658.00
258.00
1,199.67
###
###
###
###
###
###
$
$
$
$
$
1,580.00
358.00
85.00
1,830.63
654.54
###
###
###
###
654.54
7,689.84
$
$
7,689.84
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
SUB-SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AAA1
AAA2

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
VENTAS
Sucursal #2
Ventas al contado
Ventas de medicinas y similares
TOTAL
73,805.92
73,805.92
AAA3-3-1
UB-ANALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
84,522.72
$ 84,522.72
Ajustes
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
84,522.72
$ 84,522.72
3-3-1
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
SUB-SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AAA1
AAA2

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
VENTAS
Sucursal #2
Ventas al credito
ANA VIRGINIA CARPIO
RUTH VIOLANTES ALVAREZ
AMILCAR CALDERON UMAA
PACHECO HERMANOS, S.A. DE C.V.
ADMINIST. DE ALMACENES, S.A. DE C.V.
INGMOL, S.A. DE C.V.
MARIA ELENA MELARA GALDAMEZ
SERVI. PRIVADOS DE SALUD, S.A. DE C.V.
MERCEDES ARUE BONILLA
GLORIA RIVERA DE ARCHILA
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
1,500.00
977.65
958.00
987.00
5,875.36
2,578.00
1,339.84
$
$
6,258.20
6,720.04
27,194.09
AAA3-3-2
UB-ANALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
Ajustes
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
500.00
958.00
986.00
1,336.80
2,598.57
1,259.92
365.00
4,111.97
458.00
476.69
$ 13,050.95
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
$ 13,050.95
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
SUB-SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referencia
AAA1
AAA2

Saldo
Estados financieros
12/31/2014
concepto
VENTAS
Sucursal #3
Ventas al contado
Ventas de medicina y similares
TOTAL
90,931.12
90,931.12
AAA3-4-1
UB-ANALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
63,479.87
$ 71,162.41
Ajustes
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
63,479.87
$ 63,479.87
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
SUB-SUB-ANALITICA
VENTAS
CEDULA:
EMPRESA
Referenci
a
AAA1
AAA2
concepto
VENTAS
Sucursal #3
Ventas al credito
MARIANA DEL CARMEN LAZO
JOSE MARIA ALVAREZ
INVERSIONES SALAZAR Y ESTEVEZ S.A.
EFRAIN MARTINEZ
ANDRES ARGUETA
EUFEMIA, S.A. DE C.V.
ENA LILY GARCIA MENDOZA
DINORA ISABEL SANTOS MARTINEZ
ROSA HILDA QUINTEO ARIAS
MARIO GUERRA ARGUETA
ANA SILVIA TRINIDAD DE OLIVO
TOTAL
Saldo
Estados financieros
12/31/2014
AAA3-4-2
UB-ANALITICA
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
VAR ARCE S.A DE C.V
Saldo
tados financieros
12/31/2015
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
Ajustes
Cargos
Abonos
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
120.35
652.58
1,032.91
896.87
785.58
2,658.87
360.00
254.00
747.38
100.00
74.00
$ 7,682.54
-4-2
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Comentarios
AAA41
M
HOJA
CEDULA DE INGRESOS MENSUALES

No.
MES
INGRESOS
DECLARADOS PAGO A
CUENTA
INGRESOS SEGN
REGISTROS
CONTABLES
ING. SEGUN LIBROS

DE IVA
POR GRAVADOS
POR GRAVADOS
POR GRAVADOS
11/11/2016
PREPARADO POR
RAA
REVISADO POR
BYM
INGRESOS
ING. SEGUN DEC. IVA DETERMINADOS POR
AUDITORIA
POR GRAVADOS
HT-ER
FECHA
DIFERENCIAS
OBSERVACION
POR GRAVADOS
Enero
84,329.84 $
84,329.84 $
84,329.84 $
84,329.84 $
84,329.85
(0.01)
Febrero
79,944.28 $
79,944.28 $
79,944.28 $
79,944.28 $
79,905.28
39.00
Marzo
83,611.08 $
83,611.08 $
83,611.08 $
83,611.08 $
83,611.04
0.04
Abril
80,633.64 $
80,633.64 $
80,633.64 $
80,633.64 $
80,594.65
38.99
Mayo
79,733.02 $
79,733.02 $
79,733.02 $
79,733.02 $
79,733.03
(0.01)
Junio
72,806.70 $
72,806.70 $
72,806.70 $
72,806.70 $
72,806.70
Julio
74,262.64 $
74,262.64 $
74,262.64 $
74,262.64 $
74,262.65
(0.01)
10
Agosto
69,340.91 $
69,340.91 $
69,340.91 $
69,340.91 $
69,142.97
197.94
11
Septiembre
69,202.72 $
69,202.72 $
69,202.72 $
69,202.72 $
69,202.77
(0.05)
12
Octubre
72,174.07 $
72,174.07 $
72,174.07 $
72,174.07 $
72,095.64
78.43
13
Noviembre
67,521.74 $
67,521.74 $
67,521.74 $
67,521.74 $
67,521.80
(0.06)
14
Diciembre
69,611.69 $
69,611.69 $
69,611.69 $
69,611.69 $
69,611.71
(0.02)
15
TOTALES
903,172.33 $
903,172.33 $
903,172.33 $
903,172.33 $
16
17
902,818.09 $
354.24
CEDULA DE INGRESOS DEC
MENJIVAR ARCE, S.A DE C.
No.
MES
VENTAS
CCF
VENTAS
FACTURAS
TOTAL
INGRESOS
DEBITO FISCAL
COMPRAS
ENERO
18,438.25 $
65,845.58 $
84,283.83 $
10,956.90
81,141.86
FEBRERO
15,143.30 $
64,800.98 $
79,944.28 $
10,392.76
77,564.93
MARZO
15,670.46 $
67,721.41 $
83,391.87 $
10,840.94
80,361.24
ABRIL
14,184.44 $
66,273.85 $
80,458.29 $
10,459.58
75,015.36
MAYO
15,345.33 $
64,381.14 $
79,726.47 $
10,364.44
67,547.57
JUNIO
13,145.35 $
59,653.49 $
72,798.74 $
9,463.84
56,220.35
JULIO
14,116.86 $
60,142.48 $
74,259.34 $
9,653.71
70,950.01
AGOSTO
11,395.91 $
57,669.05 $
69,064.96 $
8,978.44
67,533.32
10 SEPTIEMBRE
14,965.88 $
54,233.12 $
69,199.00 $
8,995.87
58,686.53
11 OCTUBRE
17,682.88 $
54,412.72 $
72,095.60 $
9,372.43
51,815.69
12 NOVIEMBRE
13,789.39 $
53,582.81 $
67,372.20 $
8,758.39
40,136.05
13 DICIEMBRE
19,513.00 $
49,896.36 $
69,409.36 $
9,023.22
68,189.21
14 TOTALES
183,391.05 $
718,612.99 $
117,260.51 $
795,162.12
15
16
902,003.94 $
AAA41
INGRESOS DECLARADOS
ARCE, S.A DE C.V
Iniciales
Fecha
Prepar:
LBAM
11/11/2016
Revis:
REER
11/11/2016
10
11
12
CREDITO FISCAL
IMPUESTO
DETERMINADO
RETENCIONES
PERCEPCIONES
IMPUESTO A
PAGAR
MONTO DETER
POR AUDIT.
10,548.44
408.46 $
354.20 $
127.76
890.42
890.42
10,083.44
309.32 $
194.69 $
102.44
606.45
606.45
10,446.96
393.98 $
148.63 $
98.09
640.70
640.70
9,752.00
707.58 $
275.08 $
99.09
1,081.75
1,081.75
8,781.18
1,583.26 $
156.31 $
95.59
1,835.16
1,835.16
7,308.65
2,155.19 $
318.83 $
74.38
2,548.40
2,548.40
9,223.50
430.21 $
325.37 $
87.95
843.53
843.53
8,779.33
199.11 $
360.32 $
61.55
620.98
620.98
7,629.25
1,366.62 $
302.91 $
96.38
1,765.91
1,765.91
6,736.04
2,636.39 $
328.24 $
124.22
3,088.85
3,088.85
5,217.69
3,540.70 $
110.01 $
99.84
3,750.55
3,750.55
8,864.60
158.62 $
312.05 $
153.41
624.08
624.08
13,889.44 $
3,186.64 $
18,296.78 $
18,296.78
103,371.08 $
1,220.70 $
CEDULA:
EMPRESA
Referenci
a
BBB1
concepto
TOTAL
BBB1
SUMARIA
Saldo
Estados financieros
12/31/2014 12/31/2015
814.15
814.15
Ajustes
Cargos
Abonos
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
Reaclasificasion
Cargos
Abonos
BBB1
HOJA
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Comentarios
814.15
814.15
CEDULA:
EMPRESA
Referenci
a
BBB1
BBB2
BBB2
BBB2
^
concepto

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
REBAJAS SOBRE VENTAS
DESCUENTOS SOBRE VENTAS
TOTAL
DETALLE
Saldo
Estados financieros
12/31/2015
12/31/2014
$
$
$
442.96
16.24
354.95
814.15
Ajustes
Cargos
Abonos
Reaclasificasion
Cargos
BBB2
HOJA
FECHA
PREPARADO
REVISADO
HT-ER
5/1/2016
TG
AA
Saldos
Finales
Reaclasificasion
Abonos
Comentarios
$
$
$
442.96
16.24
354.95
814.15
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
CCC
NOMBRE DE LA CUENTA
COSTO DE VENTA
CCC1
SUMARIA
COSTO DE VENTA
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
SALDOS SEGN ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2014
12/31/2015
$944,629.88 $780,166.52
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-ER
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
CCC
NOMBRE DE LA CUENTA
COSTO DE VENTA
CCC1
INVENTARIO INICIAL
CCC1
COMPRAS TOTALES
CCC1
CCC1
REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE

COMPRAS
INVENTARIO FINAL
CCC2
DETALLE
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
COSTO DE VENTA
SALDOS SEGN ESTADOS
FINANCIEROS
12/31/2015
12/31/2014
367,294.21
801,976.01
(33,958.01)
(355,146.11)
1,558,374.34
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
C2
JA
CHA
EPARADO POR
VISADO POR
ECLASIFICACIONES
ABONOS
HT-ER
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$ 367,294.21
$ 801,976.01
$ (33,958.01)
$(355,146.11)
###
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
CCC
COSTO DE VENTA
CCC1
CCC2
CCC2
CCC2
CCC2
CCC2
CCC2
COMPRAS TOTALES
COMPRAS 1
COMPRAS 2
COMPRAS 3
COMPRAS LOCALES COMBUSTIBLES
LUBRICANTES
PRODUCTO DE TIENDA
NUMERO CUENTA
CCC2
ANALITICA
COSTO DE VENTA
SALDOS SEGN ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$518,942.08
$ 4,938.98
$
592.05
$246,289.52
$ 5,916.24
$ 25,297.56
$801,976.43
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
CCC2
HT-A
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$518,942.08
$ 4,938.98
$
592.05
$246,289.52
$ 5,916.24
$ 25,297.56
$801,976.43
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
CCC
COSTO DE VENTA
FARMACIA (CASA MATRIZ )
CCC2-1
CCC2-1
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
CCC4
DULA:
ANALITICA
COSTO DE VENTA
NUMERO CUENTA
SALDOS SEGN ESTADOS

AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014 CARGOS
ABONOS
$ (1,728.43)
$(32,229.58)
$(33,958.01)
CCC4
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-ER
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$ (1,728.43)
$(32,229.58)
$(33,958.01)
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
SUMARIA
GASTOS DE OPERACIN
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
SALDOS SEGN ESTADOS

FINANCIEROS
12/31/2015
DD1
GASTOS DE OPERACIN
$ 100,506.49
$ 100,506.49
DDD1
ARIA
OS DE OPERACIN
IVAR ARCE SA DE CV
OS SEGN ESTADOS
AJUSTES
FINANCIEROS
12/31/2014 CARGOS
ABONOS
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-ER
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
###
###
$100,506.49
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
DDD1
DETALLE
GASTOS OPERATIVOS
SALDOS SEGN ESTADOS

NOMBRE DE LA CUENTA
FINANCIEROS
12/31/2015 12/31/2014
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMON
GASTOS DE VENTAS
$
$
15,594.48
84,912.00
###
###
$ 100,506.48
###
DDD2
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
IVOS
SA DE CV
AJUSTES
CARGOS
ABONOS
RECLASIFICACIONES
CARGOS
ABONOS
HT-ER
9/10/2016
AA
BM
SALDOS
FINALES
$100,506.48
CDULA:
NOMBRE DE LA CDULA:
EMPRESA:
REF
NOMBRE DE LA CUENTA
DDD1
DDD2
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTA
Sueldos
Vacaciones
ISSS
AFPS
Insaforp
Honorarios Profesionales
Impuestos Fiscales y Municipales
Energa
Agua
Telfono Correo y Tlex
Papelera y tiles
Reparacin y Mantenimiento de Mobiliario y Equipo
Reparacin y Mantenimiento de Vehculo
Transporte
Alquileres
Combustible y Lubricantes
Depreciaciones
Prestaciones a Personal
Reparacin y Mantenimiento de Edificios
Gratificaciones y Bonificaciones
Vigilancia y Seguridad
Aseo y Limpieza
Aguinaldo
Viticos
Regencia
Publicaciones y Avisos
Varios
Uniformes
Atencin al Personal
Miscelneos
Derecho de Circulacin y Tarjeta
Matrcula y Registros
Sealizacin y Otros
Gastos No deducibles
Estacionamiento de Vehculo
Fovial
Material de Empaque
Cotrans
Indemnizaciones
DDD3
ANALITICA
GASTOS OPERATIVOS
HOJA
FECHA
PREPARADO POR
REVISADO POR
SALDOS SEGN ESTADOS FINANCIEROS 2015

CASA MATRIZ
SUCURSAL 1
$
$
$
$
$
8,988.94
721.91
992.56
652.52
332.69
$
$
$
$
4,757.13
138.43
341.01
308.52
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
1,748.74
739.73
173.71
2,409.63
1,089.71
501.57
752.01
$
$
259.65
202.78
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3,738.80
4,625.00
281.16
1,703.88
2,551.36
512.16
28.00
4,114.32
SUCURSAL 3
SUCURSAL 4
3,020.40 $
37.75
234.65 $
209.14 $
446.78
232.62
$
$
3,600.00 $
$
$
2,950.08
307.80
$
$
GASOLINERA
3,727.89 $
9,019.25
266.21 $
252.02 $
673.75
606.20
278.53 $
549.77 $
251.40
1,550.27
1,564.09
219.60 $
307.80
219.60
2,123.88
$
$
1,200.00
666.81
294.65
645.55
$
$
$
$
224.54
378.35
464.98
201.82
$
$ 36,620.78
1,095.32
960.00
900.00
802.69
8,625.70 $
14,687.25
1,761.90
$ 12,979.06
11,999.22 $
HT-ER
9/10/2016
AA
BM
TOTAL
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
29,513.61
898.09
2,508.18
2,028.40
332.69
2,985.10
3,275.17
173.71
2,409.63
1,089.71
501.57
752.01
1,564.09
9,838.20
3,738.80
4,625.00
281.16
1,703.88
5,940.64
1,127.76
28.00
-
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
4,155.32
666.81
294.65
645.55
224.54
378.35
1,267.67
201.82
1,761.90
$ 84,912.01
CEDULA SUB- ANAL
ANALISIS DE COSTO
MENJIVAR ARCE, S.A
2013
ESTADO DE RESULTADO CO
%
2014
INGRESOS
1,316,262.26
100.0%
1,047,004.50
COSTO DE VENTA
1,226,078.78
93.1%
944,629.88
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
$
$
$
$
7,596.44
65,335.36
935.01
16,316.67
0.6%
5.0%
0.1%
1.2%
$
$
$
$
15,632.38
72,083.11
1,333.03
13,326.11
HECHO POR:
LCDA. TATIANA GARCIA
REVISADO POR:
LCDA. ADRIANA ALCANTARA
B- ANALITICA
E COSTOS Y GASTOS CON RELACION A LOS INGRSESO
RCE, S.A DE C.V
DDD3-1
ADO COMPARATIVO
%
2015
AUMENTO O DISMINUCION
VALORES
PORCENTAJE
100.0%
902,003.94
100%
(145,000.56)
16.08%
90.2%
780,166.52
86%
(164,463.36)
21.08%
1.5%
6.9%
0.1%
1.3%
$
$
$
$
15,594.48
84,912.01
5,345.61
15,985.32
2%
9%
1%
2%
$
$
$
$
(37.90)
12,828.90
4,012.58
2,659.21
0.24%
15.11%
75.06%
16.6%
AUTORIZADO POR:
LCDA. BREDAN MIRANDA
Cedula: NARRATIVA
rea: INGRESOS, COSTOS Y GASTOS
DE ACUERDO A LAS PRUEBAS REALIZADAS SE PUEDE CONCLUIR QUE EN LOS S

DE INGRSOS, COSTOS Y GASTOS FUERON REVISADOS DETALLADAMENTE POR
NINGUN INDICIO A FRAUDE Y QUEDA EN EVIDENCIA LOS PROCESOS QUE SE R
ESTABLECER DICHOS SALDOS.
NARRATIVA
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
CONCLUIR QUE EN LOS SALDOS DE LAS CUENTAS

DETALLADAMENTE POR LO QUE NO PRESENTA
OS PROCESOS QUE SE REALIZARON PARA
Cedula: HALLAZGOS
rea: INGRESOS
TITULO: Inconsistencia en los Ingresos
CONDICION: cotejando los libros de venta y los saldos contabiliza

sistema de facturacion se encontraron diferencia entre los saldos.
CRITERIO:
CAUSA:
El sistema que se tiene para registrar los ingresos no es confiable p
informacion segn indagaciones y una revision detallada.
CONSECUENCIA:
No coinciden los ingresos segn registros con los ingresos segn si
mes de mayo fue error involuntario en la digitacion de las retencio
coincide con el saldo declarado con el saldo en libros
SUGERENCIA:
Realizar los ajustes necesarios en el sistema para hacer coincidir l
forma el sistema que se tiene sea una herramienta para el Depto. d
proporcione informacion oportuna con la que se puede mejorar la f
ingresos
COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION:
Menciono que iba a solicitar un plan de trabajo al depto. de informa
los sistemas
GRADO DE CUMPLIMIENTO:
el cumplimiento que se le ha dado al caso es minimo pero se esta t
implementacion de un nuevo sistema
HALLAZGO
S
Fecha: 06/09/2016
Hecho por:
Revisado por:
RAA
BYM
ldos contabilizados con los datos del

ntre los saldos.
o es confiable por lo que distorsiona la

allada.
gresos segn sistema, aunque en el

n de las retenciones por lo que no
os
acer coincidir los saldos, y de esa

para el Depto. de contabilidad y
ede mejorar la forma de contabilizar los
epto. de informatica para la mejora de
o pero se esta trabajando en la

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MENJIVAR ARCE, S.A DE C.V

Solicitud de confirmacin recibida inconforme pero aclarada

Solicitud de confirmacin recibida conforme

rme pero aclarada

HOJA DE TRABAJO PARA BALANCE GENERAL

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR

PRESTAMOS A LARGO PLAZO

MENJIBAR ARCE, S.A DE C.V

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

BIENES SUJETOS A DEPRECIACION

MENJIVAR ARCE S.A DE C.V

TOTAL DE PASIVO + CAPITA

MENJIVAR ARCE S.A DE C.V

VAR ARCE S.A DE C.V

MENJIVAR ARCE S.A DE C.V

MENJIVAR ARCE S.A DE C.V

CONCILIACION BANCARIA MES DE DICIEMBRE DE

CTA. CTE. N 680-16758-1

Codigo de cuenta contable: 1101010201

SALDO SEGN ESTADO FINANCIERO

DIFERENCIA (SALDO CONCILIADO - ESTADO FINANCIERO)

CONCILIACION HECHA POR:

MENJIVAR ARCE S.A DE C.V

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

OCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

FARMACIA SANTA CORDOVA MENJIVAR CASA MATRIZ

WALTER IVAN CRUZ FLOREZ

SALDOS SEGN ESTADOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

MENJIVAR ARCE S.A DE C.V

SALDOS SEGN ESTADOS

VAR ARCE S.A DE C.V

DOS SEGN ESTADOS

MENJIVAR ARCE S.A DE C.V

SALDOS SEGN ESTADOS

IVAR ARCE S.A DE C.V

DOS SEGN ESTADOS

MENJIVAR ARCE S.A DE C.V

MENJIVAR ARCE S.A DE

SALDOS SEGN ESTADO

IVAR ARCE S.A DE C.V

DOS SEGN ESTADOS

MENJIVAR ARCE S.A DE

SALDOS SEGN ESTADO

VAR ARCE S.A DE C.V

DOS SEGN ESTADOS