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TEMA:
ARCHIVO PERMANENTE
INTEGRANTES:
DOCENTE:
MsC. VIVIANA PANCHI
CICLO:
SEXTO A
CIUDAD:
LATACUNGA - ECUADOR
AO:
2017 - 2018
Resea Histrica.
12
13
Horarios de trabajo
14
15
16
total.)
22
Condiciones de venta
23
Proveedores Principales
AP 30 INFORMACIN CONTABLE
31
34
35
36
ELABORADO POR:
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REVISADO POR:
P.M.V.P
FECHA: 11/01/2017
FECHA: 19/01/2017
42
AP 50 HISTORIA FINANCIERA
51
52
53
ndices Financieros
AP 60 SITUACIN FISCAL
61
Impuesto IVA
Impuesto IR
72
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AP 10
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA
10 1/1
EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS
Del 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
ARCHIVO PERMANENTE
ARCHIVO PERMANENTE
AP 10 INFORMACIN GENERAL
11
Resea Histrica.
Mera
710
sector
Atocha,
Telef.:
2412100,
mail:
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AP 10
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA
EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS
14 1/1
Del 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
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14
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AP 10
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA
15 1/1
EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS
Del 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
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15
SOCIOS
% DE
PARTICIPACIN
N DE PARTICIPACIONES
CAPITAL
Marco Mayorga
30%
$ 15.000,00
Esteban Mayorga
20%
$ 10.000,00
Luis Arias
10%
$ 5.000,00
Marcelo Jimenez
15%
$ 7.500,00
Francisco Villa
25%
$ 12.500,00
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AP 30
AP 30 INFORMACIN CONTABLE
31. Principales departamentos, secciones, con breve indicacin de sus funciones y
nmero de personas que la conforman.
1. Departamento de Contabilidad
El Gerente Financiero inspecciona el departamento de Contabilidad por tener a su cargo todo
el control financiero. De acuerdo a la tendencia moderna que es organizar separadamente el
departamento de Contabilidad, con un alto funcionario a cargo del mismo, que algunas veces
responde de su gestin ante el gerente financiero, en lugar de hacerlo ante el presidente o el
gerente general.
Funciones:
Planificacin financiera
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AP 30
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA
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EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS
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2. Departamento de Compras
Tiene la funcin de establecer y administrar las normas, procedimientos y leyes que regulan
las compras. Su responsabilidad principal es adquirir bienes o servicios a un costo
competitivo que garantice la mejor calidad sin menoscabar la calidad.
Funciones:
Cotizar adquisiciones para la empresa y ejecutar las compras si as se requiere
Trmite y liquidacin importaciones
Negocia y aprueba compras en el exterior ( Importaciones)
3. Departamento de Ventas
Es el que se encarga de la distribucin y venta de los productos y dar seguimiento da a da de
las diferentes estrategias ventas a los vendedores. En este departamento se prepara el pedido
de ventas a manufactura segn su requerimiento y trabaja en conjunto con mercadeo para
lanzamiento de productos, promociones y ofertas.
Funciones:
Generar polticas de ventas en coordinacin con la gerencia
Elaborar y ejecutar plan de accin mensual en esta rea
Emitir reportes mensuales de ventas y la gestin operativa de esta rea.
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AP 30
32. Detalle de firmas, iniciales o siglas utilizadas por los funcionarios encargados de
autorizar documentos y de firmar cheques.
1. Detalle de Firmas
CARGO
NOMBRE
PRESIDENTE
GERENTE
FIRMA
NOMBRE
SIGLAS
Presidente
Marco Mayorga
M. M.
Gerente
Francisco Villa
V. F.
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AP 40
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Contado
Crdito a 8 das
Crdito a 15 das
Crdito a 30 das
2. UNIDAD DE EMPAQUE.
Todos los electrodomsticos son empaquetados individualmente o previa instruccin
cliente
aadidos
segn
sea
el
del
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AP 40
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA
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EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS
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Transferencias bancarias
5. CONSULTAS DE PEDIDOS O DUDAS.
Para cualquier aclaracin o duda de sus pedidos comunquese al 032-412-100 o envenos un
correo electrnico a la siguiente direccin www.ELECTRODOMESTICOS.com.
6. TIEMPOS DE ENTREGA.
Los electrodomsticos se entregan al da siguiente de haber hecho su pedido, por lo que se
calcula un tiempo de entrega aproximado de 1 da dependiendo de la distancia y el
transportista.
7. PRECIOS ESPECIALES.
Favor
comunicarse
al
032-412-100
enviar
un
correo
electrnico
www.ELECTRODOMESTICOS.com.
8. SOPORTE TECNICO DE ESTE SITIO.
www.ELECTRODOMESTICOS.com.
9. QUEJAS.
www.ELECTRODOMESTICOS.com.
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AP 40
42
Acerca de las caractersticas y el precio de los productos, dado el caso de que por error
humano o del sistema del almacn se agregaran caractersticas errneas o precios
incorrectos a los productos sealar que la empresa se reserva el derecho de rembolsar el
costo de los productos ordenados.
La Empresa utiliza dos compaas de paquetera para realizar los envos de su mercanca,
siendo la principal SERVIENTREGA, por cuestiones de logstica regional se utilizan los
servicios de otras compaas como FEDEX, ELECTRODOMESTICOS Ca. Ltda. se
reserva el derecho de enviar la mercadera por cualquiera de estas dos empresas.
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AP 60
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA
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AP 60 SITUACIN FISCAL
61
Impuesto a la renta.- Se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El
ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre. Para calcular el
impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos gravados se
restar las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales
ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible. La base imponible de los ingresos
del trabajo en relacin de dependencia est constituida por el ingreso gravado menos el
valor de los aportes personales al Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS),
excepto cuando stos sean pagados por el empleador. La declaracin del Impuesto a la
Renta es obligatoria para todas las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades.
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AP 70
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA
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EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS
Del 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
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ORGANIGRAMA FUNCIONAL
El Organigrama Funcional tiene como objetivo determinar una estructura organizada para la
empresa y fijar los procedimientos referentes a su actividad especfica, que permite definir
claramente las funciones y responsabilidades de un puesto de trabajo. A continuacin se
describen entre otras las principales funciones que podra ser parte de las actividades en cada
uno de los departamentos que conforman una empresa, con caractersticas del ejemplo puesto
a consideracin:
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AP 70
Gerencia
Auditora Externa:
Asesora a la Gerencia.
Asesora Legal:
Trmites judiciales
Consultora legal
Juicios Laborales
Secretara:
Contabilidad:
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AP 70
Estados Financieros
Presupuestos anules
Flujos de caja
Planificacin financiera
Compras:
Ventas:
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AP 70
72
La empresa dispone de un fondo de caja chica de $200, este fondo est a cargo de la Srta
Patricia Paredes secretaria de la compaa. Como polticas de manejo de este fondo se tiene
lo siguiente: Se pagan valores menores a los $15, pasado este monto se emite cheque, existe
la prohibicin de cambiar cheques a los empleados con este monto. Todo pago debe estar
autorizado por el contador, el fondo se repone una vez gastado el 90% del total del mismo.
El fondo previo al arqueo de auditora dispone de los siguientes valores y se lo presenta al
auditor para efectos de su trabajo al 31/12/2015:
Billetes: 1 de $50; 2 de $20; 1 de $10; 2 de $5; 3 de $1
Monedas: 6 de $1; 20 de $0,5; 13 de $0,1; 15 de $0,05
Se constat 1 billete de $5 Euros que la seorita custodia cambi a un empleado por hacerle
un favor dndole a cambio $6,00 dlares a una tasa de cambio de $1,5 cada euro.
En el arqueo de caja chica se recibieron los siguientes documentos, por parte de la
Responsable del fondo:
Egreso de caja chica por factura de compra de almuerzos para el personal administrativo (sin
autorizacin del contador), por un valor de $ 18,00.
Se constat un cheque del Banco de Pichincha #18759 por $20 a cargo del seor gerente, la
seorita del fondo cambi este cheque al seor gerente por hacerle un favor, para
posteriormente depositar en la cuenta de la empresa.
Se present la factura #1587 de la librera el Pacfico por compra de suministros por un valor
de $19.
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AP 70
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA
EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS
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Del 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
ARCHIVO PERMANENTE
CAJA
La empresa realiza ventas a crdito y al contado. La contadora recibe los cobros de los
vendedores cada semana. Como parte de la planificacin de la auditora se realiz un arqueo
sorpresivo el 23/12/2015 para lo cual se tomaron las facturas de venta y recibos de cobro a
clientes del 25/10/2015 al 23/12/2015 ya que an no se haban depositado desde entonces. La
contadora presenta los siguientes valores:
Billetes: 500 de $100; 355 de $50; 120 de $20
Monedas: 126 de $0,5; 80 de $0,10; 100 de $0,05
De igual manera se presenta el siguiente detalle de cheques recibidos:
CONCEPTO
Cheque#856
Cheque#425
Cheque#653
Cheque#859
Cheque #455*
VALOR
S/.
5.000,00
S/.
6.000,00
S/.
3.000,00
S/.
4.000,00
S/.
2.000,00
1) Corresponde a un cheque protestado con fecha 25/10/2015 por el banco de Pacfico del
cliente Esteban Pozo. Contabilidad registr el pago del cliente pero no registr el protest del
mismo.
2) Se encontr 2 billetes falsos de $ 100
AP 70
72 3/5
El listado de recibos de cobro verificado por auditora con las facturas respectivas se detalla a
continuacin:
OBROS REALIZADOS EN LOS DIAS 25/10/2015 AL 23/12/2015
ELABORADO POR:
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REVISADO POR:
P.M.V.P
FECHA: 11/01/2017
FECHA: 19/01/2017
FECHA
N RECIBO DE COBRO
CLIENTE
458
Alvaro Valle
459
Rodrigo Veloz
460
StalnSpn
461
Pilar Toscano
Esteban
Benalcazar
462
465
466
Esteban Pozo
Eduardo
Iturrialde
467
Jose Merino
468
Isabel Oriondo
469
Jacinto Perez
470
Segundo Espin
471
Adriana Lpez
472
Jose Contreras
473
Alvaro Valle
474
475
Cristina Recalde
Fabin
Muyolema
476
Alvaro Jaramillo
477
Andrea Sols
TOTAL
VALOR
RECIBO
25/10/201
5
25/10/201
5
25/10/201
5
25/10/201
5
25/10/201
5
25/10/201
5
25/10/201
5
25/10/201
5
25/10/201
5
25/10/201
5
25/10/201
5
25/10/201
5
30/11/201
5
30/11/201
5
23/12/201
5
23/12/201
5
23/12/201
5
23/12/201
5
ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G
REVISADO POR:
P.M.V.P
8.000,00
8.000,00
3.000,00
90,00
5.000,00
2.000,00
3.000,00
255,00
10.000,00
5.000,00
16.000,00
10.907,00
288,00
300,00
6.000,00
5.000,00
536,00
7.000,00
90.376,00
FECHA: 11/01/2017
FECHA: 19/01/2017
AP 70
3) El recibo de cobro 463 estaba anulado, mientras que el 464 no estaba archivado y la
contadora manifest que el vendedor haba extraviado dicho comprobante.
4) La contadora el 24/12/2015 repone la cantidad de dinero faltante de caja y que argumenta
lo tom de urgencia para asunto personal, mismo que se deposita con el resto de dinero
existente en caja en esa fecha.
BANCOS
La empresa presenta la siguiente informacin en Bancos:
Saldo al
Saldo al
01/01/2015
31/12/2015
150.000,00
175.688,94
5.000,00
4.839,20
175.980,94
Cheques pendiente de ser cobrados, segn lista preparada por contabilidad y verificada por el auditor:
15/03/2013
30/11/2015
$300,00
$126,20
31/12/2015
$1.541,05
ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G
REVISADO POR:
P.M.V.P
FECHA: 11/01/2017
FECHA: 19/01/2017
AP 70
EMPRESA ELECTRODOMESTICOS CA. LTDA
EXAMEN ESPECIAL DE COMPONENTES DE CAJA/BANCOS
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Del 1 DE ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016
ARCHIVO PERMANENTE
Informacin adicional:
1) El banco nos debit N/D #25478 el valor de $8,00 por concepto de chequeras; ND#29574 $1,25 por
comisin de mantenimiento de cuenta, y ND#28547 $1,00 por estado de cuenta, contabilidad al cierre
del ejercicio no registr estos valores en sus libros (Banco del Pacfico)
2) Contabilidad no registr N/C#145874 emitida el 30/12/2015 por el banco del Pacfico por $200 valor
que es producto de una transferencia de la cuenta corriente del cliente Antonio Pozo a favor de nuestra
cuenta (Banco del Pacfico), como cancelacin de su deuda
3) El cheque #8456 del banco del Pacfico por el valor de $160,80 emitido el
Pliza de acumulacin por el valor de $3,000 a seis meses plazo, con el 7% de inters anual, los
mismos que se reconocern al vencimiento. Fecha de inversin 25/10/2015
Prstamo #9600143 sobre firmas por $ 150,000 se contrat el 10/06/2015 con un plazo de 5 aos al
18% anual, pagaderos semestralmente. El banco descuenta del valor a recibir el impuesto SOLCA 1%
y seguro de desgravmen del 0,35%.
ELABORADO POR:
C.P .J.A/ V.V.B.M/S.P.M.C/D.O.D.G
REVISADO POR:
P.M.V.P
FECHA: 11/01/2017
FECHA: 19/01/2017