AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO

: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS II

TEMA

: MAPA CONCEPTUAL DE CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO

DOCENTE

: CPCC. LOPEZ BUSTAMANTE JUSTINO

INTEGRANTES

GUERRA CHVEZ LUZ MILAGROS

GALAN OBERTO ANA

LOPEZ ROMERO LEYDY

ROMERO MONAGO EMILIANA

VARGAS CARRANZA KATY

Objetivos

Contribuir al crecimiento de una cultura local de participacin y promocin del desarrollo

endgeno.

CAJAS RURALES DE AHORRO

Y CRDITO

Son empresas cuyas

actividad principal es
captar recursos del
pblico para otorgar
Financiamiento
especialmente a las
medianas, pequeas y
microempresas.
Se
constituyen al amparo
de la Ley N 26702,
siendo
supervisadas
por
la
Superintendencia de
Banca y Seguros.
Operaciones
pasivas
Realiza consiste en
la aportacin de sus
propios capital sin el
cual, no podra legal,
ni materialmente
iniciar sus
operaciones

Promover la organizacin de las comunidades.

Desarrollar el sentido de pertenencia.

HUARAZ
Impulsar 21
el Ahorro
local en
los hombres, mujeres, organizaciones y nios/as miembros de la
DE MAYO
2015
comunidad.

Fortalecer a travs de la capacitacin la cultura de pago como valor en la comunidad.

Realizar operaciones de crdito con empresas del

efectuar depsitos en ellas.
Realizar operaciones en crdito con bancos y
financieras del exterior, as como efectuar depsitos en
unos y otros.
Aceptar letras de cambio a plazo, originadas en
transacciones
comerciales 9. Operar en moneda extranjera.
Servir de agente financiero para la colocacin y la
inversin en el pas de recursos externos.
Adquirir los bienes inmuebles, mobiliario y equipo.
Efectuar cobros, pagos y transferencias de fondos, as
como emitir giros contra sus propias oficinas y/o

OPERACINES
Las operaciones de
las cajas rurales de
ahorro y crdito se
pueden dividir en 4
grandes grupos.

Tipos de operaciones

Operaciones
activas
Los capitales propios
y ajenos reunidos en la
forma descrita lneas
antes de servirn para
colocarse
en
la
produccin
y
el
comercio
mediante
crdito o la inversin,
que otros sectores de
la poblacin necesita
para desarrollar sus
actividades

Operaciones
de terceros

por

cuentas

Pueden efectuar tambin

diversas clases de operacin
por encargo de terceras
personas
talescomo
cobranzas,
custodias
de
valores
comisiones
de
cobranzas,
custodia
de
valores,
comisiones
de
confianzas

Operaciones conexas

D e b i d o a l e n o r m e m o v i m i e n t o de c a p i t a l e s l a s i
n s t i t u c i o n e s f i n a n c i e r a s pueden efectuar muchas
operaciones que no son precisamente las puras o p e r a c i o n e s p a
sivas
y
activas
que
mencionado,
sino
otros
derivadas
o independientemente de aquellas, pero
que dan lugar a nuevos negocios y s e r v i c i o s t a n t o p a r a l o
s bancos como para las entidades o personas
que
interviene en ellas. Entre estas operaciones
tenemos las
siguientes:
Crditos
documentarios
Cartas
de
crdito
Crdito
simple

A
v
a
l
e
s

c
a
r
t
a

f
i
a
n
z

as
Contratos
de
compras
Ventas de moneda extranjera
a futuro
Compra y venta de moneda extranjera
a la vista

Servicios

Recibir depsitos a plazo y de ahorros, as como en custodia.

Otorgar crditos, con o sin garanta
Otorgar avales, fianzas y otras garantas, inclusive a favor de otras empresas del sistema
financiero
Actuar en sindicacin con otras empresas para otorgar crditos y garantas, bajo las
responsabilidades que se contemplen en el convenio respectivo.
Adquirir y negociar certificados de depsitos emitidos por una empresa, instrumentos
hipotecarios, warranst y letras de cambio provenientes de transacciones comerciales.

Caractersti
cas

Se constituyen con un nmero no menor a 11 socios.

Actan bajo criterios mercantiles pero un porcentaje significativo de sus beneficios lo
reinvierten en su obra
social.
Tienen prohibido acudir a los mercados de capitales para aumentar sus recursos propios.
Poseen una fuerte implantacin local que se deriva en parte de la participacin de las
corporaciones locales y sus rganos de administracin.

ACTIVIDAD:
TAREA
Lea detenidamente el libro de contabilidad de instituciones financieras II de las pginas de la dinmica de cuentas del 38 al 85 y las
pginas de un caso monogrfico del 230 al 283
Luego incluya el desarrollo de las actividades de las sesiones 7 y 8 en esta actividad de la sesin 9
Registre el cierre de libros de contabilidad considerando las deducciones: 5% part. Al trabj., 30% IR., 10% reserva legal y el
50%
distribucin de dividendos del saldo.
Elaborar los estados financieros en las formas A, B Y D.
Despus de determinar la tarea, subir la monografa desarrollada en la plataforma moodle en el enlace tarea
El siguiente caso prctico monogrfico que se presenta es el mismo de las sesiones 7, 8 y 9.
La caja rural de ahorro y crdito progresista presenta la siguiente informacin:

ACTIVO
11 disponible
1101.01 caja
1102.01 BCR
1103.01 bancos
14 crditos
1401.01 credit. Comerc.
1401.06 cred.en cob.jud.
INM. MOB Y EQUIPO
1803.01 mobiliario
1803.02 equipo de comp..
1819 deprec. Ac. De I.M.E.
Total activo

56,000
7,000
67,000
410,000
20,000
25,000
15,000
(5,000)

BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DEL 2011

(Expresado en nuevo soles)
PASIVO Y PATRIMONIO
130,000
21 obligaciones con pub.
215,300
2102.01 depsito de ahorro
210,000
2104.02 tributos x pagar
3,000
2106.01 cts.
2,300
430,000
24 adeu. Y obl.fin.a.c.pzo.
105,500
2402.02 adeud. Por prest. Ord.
31 capital social
255,000
35,000
3101.02.01 aporte en efectivo
38 resultados acumulados
19,20
3801.02 utilac.sin acuerdo cap.
595,000

total pasivo y patrimonio

595,000

OPERACIONES DE JULIO 2011

1. Recepciona en caja intereses vencidos por s/. 65,000 por crditos comerciales otorgados a clientes, y amortiza deuda por crdito
recibido s/. 28,000 pagando intereses s/. 5,000 mediante cuenta corriente que dispone en banco regional.
2. El 01-07-2011 abona en oficina principal s/. 32,000 a clientes a otorgamiento de crditos comerciales. Los crditos son con pagare
con vencimiento 30 das; intereses 3%mensual, comisiones s/. 55 y aportes s/. 15 al vencimiento ningn cliente pago crditos ni
intereses respectivos, siendo los crditos vencidos.
3. La planilla de sueldos totaliza s/. 6,300 afecta 9% Es salud y 13% onp.
4. Provisionar depreciacin de activo fijo a tasas de depreciacin vigente (mobiliario 10% y equipo computo 25% anual).
5. Paga tributos en efectivo (datos en balance).
6. Compra un automvil al crdito por u$ 7,000 ms IGV. Tipo de cambio de cada dlar s/. 3,00.
7. Recibe recibos por: luz elctrica s/. 348, agua s/. 221 y telfono s/. 422 (ambos conceptos ms IGV).
8. Los crditos en cobranza judicial son considerados incobrables por el contador de la entidad financiera.
El desarrollo del caso monogrfico consistir en:
1.
2.
3.
4.

Registrar las operaciones en libro diario.

Registrar en libro mayor las operaciones registradas en libro diario.
Elaborar hola de trabajo del Balance General a nivel de rubros.
Cerrar libros de contabilidad considerando las detracciones 5%. Part. Trab. 30% I.R. y 10% reserva legal y 50% distribucin de
dividendos del saldo.
5. Elaborar los estados financieros de acuerdo a modelos y formas A, B Y D.

I.

POR EL INICIO DEL LIBRO DIARIO

CUENT
A
1101
1111.0
1
1112.0
1
1113.0
1
1401

DESCRIPCION

DEBE
56,000.
00
7,000.0
0
67,000.
00

1411.0
1
1411.0
3
1803
1813.0
1
1809
1819.0
1
2102

410,000.
00
20,000.
00

2112.0
1
2114.0
221160
1
2402

210,000.
003,000.0
0
2,300.0
0

2412.0
2
3101
311102.0
1
3801
3811.0
2

105,500.
00

40,000.
00
5,000.0
0

255,000.
00
19,200.
00

HABER

129,000
.00

43,000.
00
40,000.
00
50,000.
00
26,300.
00

105,500
.00
255,000
.00
19,200.
00

1. Recepciona en caja intereses vencidos por S/.65,000.00 por crditos comerciales Otorgados a clientes, y amortiza deuda por
crdito recibido S/.28,000.00 pagando intereses S/.5,000.00 .mediante cuenta corriente que dispone en Bco. Regional. Caja.
cuenta

denominacin

debe

1408
1418.0
51041
511401.
01
2402
2412.02
2408
241803.0
1
1103
111301.0
1

65,000.
00

x/x por intereses

65,000.
00
65,000.
00

65,000.
vencidos00
28,000.
00
5,000.0
0

x/x por intereses vencidos

haber

33,000.
00

33,000.0
0

2. El 01-07-2011 abona en oficina principal S/. 32,000 a clientes por otorgamiento de Crditos comerciales. Los crditos son con
pagar con vencimiento 30 das; intereses 3 % Mensual, comisiones S/.55 y portes S/. 15 al vencimiento ningn cliente
pag
crditos ni Intereses respectivos, siendo los crditos vencidos.
cuenta

denominacin

1401

crditos vigentes
1411.0 crditos comerciales
32,000.
00
11011
Caja
1111.0 oficina principal
32,000.
1
x/x por el pagare emitido 00
8102
valores propio de cobranza
8112.0 valores propio de cobranza
32,000.
00
82011
contra cuenta de orden+
82.11.0 contra cuenta de orden+
32,000.
1
00
x/x. por el costo de servicio

debe

haber

32,000.
00
32,000.
00
32,000.
00
32,000.
00

2102

obligaciones por cta de

2112.0 ahorro
depsito de ahorros de activo
70.0
fijo
0
51071
comisiones
por crditos
5117.0 crditos
55.0
4
0
5202
ingresos por servicios
5212.2 Otros ingresos x servi.
15.0
9
0
x/x por el registro de obligaciones

70.0
0
55.0
0
15.0
0

1405

crditos vigentes
32,000.
00
1415.0 crditos comerciales
32,000.
1
00
1401
crditos vigentes
32,000.
00
1411.0 crditos comerciales
32,000.
1
00
x/x por la transferencia del crdito
vigente a vencidos
8104

rendimiento de crditos
8114.0 rendimiento de crditos
70.0
2
0
8201
contra cuenta de orden
82.01 contra cuenta de orden
70.0
x/x por los ingresos adicionales0

70.0
0
70.0
0

3. La planilla de sueldos totaliza S/. 6,300 afecta 9 % ESSALUD y 13 % ONP.

Cuenta

denominacin

4501
4511.0
1
4511.0
21044
2114.0
1
211402.
01
2505

gastos de personal
remuneraciones
seguridad y previsin social

debe

6,300.0
0 567.0
0

haber

6,867.
00
1,386.
00

567.0
0
819.0
0

Dividendos partici. Y remu.

2525.0 remuneraciones por pagar
548
4
x/x por el pago de la planilla1

5,481.
00

4. Provisionar depreciacin de activo fijo a tasas de depreciacin vigentes (Mobiliario 10% y Equipo cmputo 25%: anual)
Cuenta

Denominacin

4401
4411.0
3
4411.0
18092
1819.0
3
1819.0
4

Deprec. De inmueble
mobiliario.
Ye
Deprec. De inmueble
mobiliario.
Y
e.
Deprec. De equipo trans.
Deprec. De inmueble
mobiliario.
Y e.
Deprec. Acumulada
inmo.
Deprec. De equipo trans.

debe

haber

3,125.00
1,250.0
0
1,875.0
0
1,250.0
0
1,875.0
0

x/x por la depreciacin del activo fijo del ao

3,125.
00

5. Paga tributos en efectivo (datos en balance).

Cuenta
2104
2114.0
11012
1111.0
1

Denominacin

debe

haber

3,000.00
3,000.0
0

3,000.00

3,000.00

x/x por el pago de tributos

6. Compra una automvil al crdito por U$ 7,000 ms IGV. Tipo de cambio de cada dlar S/. 3.00..
Cuenta
1803
1813.0
19061
1916.0
25061
2516.0
1

Denominacin
mobiliario y equipo
Mobiliario
crdito fiscal
crdito fiscal
Proveedores
proveedor de bienes

debe
21,000.0
0
3,8100.0
0

24,810.0
0
x/x por la compra del automvil

haber

21,000.
00
3,8100.
00
24,810.
00

7. Recibe recibos por: Luz elctrica S/. 348, agua S/. 221 y telfono S/. 422 (ambos conceptos ms IGV.).
Cuenta

Denominacin

gastos por servicios

luz y agua
569.0
0
Telfono
422.0
0
crdito fiscal
1916.0 crdito fiscal
178.3
2
8
2506
Proveedores
2516.0 proveedores de servicio
1,169.3
2
8
x/x por el pago de servicios pblicos
4503
451301.0
6
451301.0
7
1906

debe

haber

991.0
0
178.3
8
1,169.38

8. Los Crditos en cobranza judicial son considerados incobrables por el contador de la entidad financiera.
Cuenta

Denominacin

debe

haber

provisin para incobrable

20,000.
4302
00
4312.0 provisin para incobrable
20,000.0
0
14091
provisiones para crditos
20,000.00
1419.0 provisiones para crditos
20,000.0
1
0
x/x por la cobranza judicial dado
de baja por el contador

II. Registrar en libro mayor las operaciones registradas en el libro diario

110
1
56,000.
00
56,000.

140
1
430,000.
00
32,000.
00
462,000.

140
9

0.0
0

3,000.0
0
32,000.
00
35,000.

110
2
7,000.0
0
7,000.0

32,000.
00

140
5
32,000.
00

32,000.

32,000.

20,000.
00

20,000.
00

0.0

33,000.
00

67,000.

33,000.

140
8
65,000.
00
0.0

180
3
21,000.
00
40,000.
00
61,000.
00

110
3
67,000.
00

65,000.

180
9

0.00

0.0
0

0.0

5,000.0
0
3,125.0
0
8,125.0
0

190
6
3,810.0
0
178.3
8
3,988.3

210
6

0.0

250
6
0.0
0

0.0

2,300.0
0
2,300.0

24,810.
00
1,169.3
25,979.
38

210
2
70.0
210,000.
0
00

210
4
3,000.0
0

70.0 210,000.

3,000.0

240
2
33,800.
00

105,500.
00

33,000.

105,500.

310
1
0.0
0

250
5

0.0

380
1

255,000.
00
255,000.
00

0.0
0

1,386.0
0
3,000.0
0
4,386.0

5,481.0
0
5,481.0

19,200.
00
19,200.
00

430
2
20,000.
00
20,000.

440
1
3,125.0
0
0.0

380
1

3,125.0

0.0

450
1
6,867.0
0

450
3
991.0
0

6,867.0 0.00

991.0 0.00

510
7

0.0

55.0
0
55.0

810
4
70.0
0
70.0
0

520
2

0.0

820
1

0.0
0

0.0
0

0.0

510
4
0.00

15.0
0

810
2
32,000.
00

15.0

32,000.

32,000.
00
70.0
0
32,070.
00

19,200.
00
19,200.

58,000.
00
58,000.

0.0

CODIG
DESCRIPCION DE
O 110
CUENTAS
1
110
2
110
3
140
1
140
5
140
8
140
9
180
3
180
9
190
6
210
2
210
4
210
6
240
2
250
5
250
6
310
1
380
1
430
2
440
1
450
1
450
3
510
4
510
7
520
2
810
2
810
4
820
1
TOTALES

SALD
DEBE OS
HABER
56,000.
00
7,000.0
0
67,000.
00
430,000.
00

40,000.
00

5,000.0
0
210,000.
003,000.0
0
2,300.0
0
105,500.
00
255,000.
00
19,200.
00

BALANCE
DEBE
HABER
35,000.
00
33,000.
00
32,000. 32,000.
00
00
32,000.
00
65,000.
00
20,000.
21,000. 00
00
3,125.0
3,988.3 0
8 70.0
0
4,386.0
0
2,300.0
0
33,800.
00
5,481.0
0
25,979.
38

20,000.
00
3,125.0
0
6,867.0
0 991.0
0
58,000.
00 55.0
0
15.0
0
32,500.
00 70.0
0
32,070.
00
600,000 600,000 251,411 251,411
.00
.00
.38
.38

SALDO TOTAL
DEBE
HABER
21,000.
00
7,000.0
0
34,000.
00
430,000.
00
32,000.
00
65,000.
00
20,000.
61,000. 00
00
8,125.0
3,988.3 0
8
209,930.
007,386.0
0
4,600.0
0
71,700.
00
5,481.0
0
25,979.
38
255,000.
00
19,200.
20,000. 00
00
3,125.0
0
6,867.0
0 991.0
0
58,000.
00 55.0
0
15.0
0
32,500.
00 70.0
0
32,070.
00
717,541 717,541
.38
.38

INVENTARIO
RESULTADOS
DEBE
HABER DEUDOR ACREED
OR
21,000.
00
7,000.0
0
34,000.
00
430,000.
00
32,000.
00
65,000.
00
20,000.
61,000. 00
00
8,125.0
3,988.3 0
8
209,930.
007,386.0
0
4,600.0
0
71,700.
00
5,481.0
0
25,979.
38
255,000.
00
19,200.
00
20,000.
00
3,125.0
0
6,867.0
0 991.0
0
58,000.
00 55.0
0
15.0
0
32,500.
00 70.0
0
32,070.
00
653,988 627,401 63,553. 90,140.
.38
.38
26,587. 00
26,587. 00
00
00
653,988 653,988
90,140. 90,140.
.38
.38
00
00

LA DETRACCION

Utilidad del ejercicio

(-) participaciones 5 %

19,200.00
-960.00

Resultado antes de partici.

18,240.00

impuesto a la renta 30 %

-5,472.00

utilidad operative

12,768.00

reserva legal

-1,276.80

utilidad neta

11,491.20

IV. ASIENTO DE CIERRE

cuenta
1101
1111.0
1
1112.0
1
1113.0
14011
1411.0
1
1411.0
18033
1813.0
1
1813.0
18.092
181
2102 9
2112.0
1
2114.0
21062
2116.0
24021
2412.0
31011
311102.
01
3801
3811.0
2

Denominacin
CAJA
billetes y monedas
cuenta orddinaria
banco regional
creditos vigentes
creditos comerciales
creditos en cobrox judiciales
Inmueble maquinaria y
equi.
mobiliario
equipo computo
depreciacin acumulada
depreciacin acumulada
obligaciones a cta de
ahorro de ahorro activo
depsitos
tributos retenidos
beneficios sociales
compensacin por CTS
adeudos y obligaciones
adeudos x prestamos
capital pagado
aporte en efectivo
utilidad acumulada
utilidad acumulada

debe
haber
130,000
.00
56,000.
00
7,000.0
0
67,000.
00
430,000
.00
410,000.
00
20,000.
00
40,000.
00
25,000.
00
15,000.
00
5,000.
00
5,000.0
0
213,000
.00
210,000.
003,000.0
0
2,300.
00
2,300.0
0
105,500
.00
105,500.
00
255,000
.00
255,000.
00
19,200.
00
19,200.
00