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Para este tipo de Rgimen solo est autorizado el pago por medio de retencin
definitiva, razn por la cual cuando preste servicios o ventas a contribuyentes que
lleven contabilidad completa estar sujeto a que le retengan el Impuesto Sobre la
Renta por medio de una tasa del 6% razn por la cual al realizar su pago o
presentacin mensual de su Impuesto Sobre la renta le toca realizar de manera
mensual una liquidacin de ISR sobre la cual aplicara la tasa del ISR mencionada
con anterioridad restando las retenciones realizadas y cancelando la diferencia o
bien arrastrando crdito de Impuesto Sobre la renta para otros periodos.
Los nicos Contribuyentes de este rgimen que pueden realizar pagos directos a la
SAT son los que tienen autorizados utilizar facturas electrnicas.
Este tipo de Rgimen es ideal para contribuyentes que no tengan muchos gastos
documentados ya que los gastos no se pueden utilizar para deducir ISR derivado a
que el ISR lo cancelara de manera mensual por medio de retenciones definitivas
que realicen sobre su factura y los pagos directos realizados para las facturas que
no fueron sujetos a Retencin de ISR ya sea que su cliente no lleve contabilidad
completa o bien no le haya efectuado la retencin.
Las caractersticas que muestra este rgimen estn las siguientes:
IVA
Est obligado a ser Agente de Retencin de ISR cuando lleve contabilidad
completa.
Est obligado a presentar Declaracin Anual de ISR de manera informativa
Este Rgimen es ideal para pequeos empresarios que inician sus operaciones y
que no tendrn grandes volmenes de ventas en el ao, para contadores, tcnicos,
personas que prestan servicios y personas que facturan sus salarios cuando no
estn en planilla.
Rgimen de Rentas de Trabajo
Este Rgimen es el Rgimen de ISR al que estn afectos las personas que trabajan
en relacin de dependencia dentro de las Empresas, su tasa es la del 5% por los
primeros Q 300,000.00 de renta imponible y para el restante la cantidad de Q
15,000.00 sobre los primeros Q 300,000.00 y 7% sobre el resto de Renta
Imponible.
Cada inicio de ao el Patrono realiza una proyeccin de Impuesto sobre la Renta
para sus trabajadores y procede a realizar el descuento correspondiente, las
deducciones de gastos permitidas para este Rgimen son las siguientes:
el 5% de la renta Bruta.
Primas de Seguros de vida no dotal
Cuotas IGSS, Instituto de Previsin Militar y al Estado y sus instituciones
por cuotas de regmenes de previsin social.