Galindo Hernndez Ixel Montserrat

LA LEY DE INGRESOS

QU ES?

La ley de ingresos es aquella que establece anualmente los ingresos del Gobierno Federal, estatal
y municipal que debern recaudarse por concepto de impuestos, derechos, productos,
aprovechamientos, emisin de bonos, prstamos, etc. Que sern destinados a cubrir los gastos
pblicos en las cantidades estimadas en la misma.

Algunas de las caractersticas que podemos atribuirle a la Ley de Ingresos, son las siguientes:

Anualidad: tiene vigencia durante un ao fiscal, que corresponde al ao calendario.

Precisin: en virtud de que cualquier impuesto y recaudacin que no est claramente
establecida en dicha ley no podr ser recaudado.
Previsibilidad: ya que establece las cantidades estimadas que por cada concepto habr de
obtener la hacienda pblica.
Especialidad: en razn de que dicha ley contiene un catlogo de rubros por obtener en el
ao de su vigencia.

PARA QU?

Para que el estado desarrolle y ejecute adecuadamente sus actividades necesita obtener un monto
dado de recursos financieros por lo que este elabora un presupuesto de ingresos con una
proyeccin a corto plazo la cual denominan LEY DE INGRESOS.

Este documento presupuestario ofrece informacin valiosa para identificar las prioridades
gubernamentales, las razones y justificaciones de poltica pblica, y es una importante herramienta
de transparencia y rendicin de cuentas, el documento contiene nicamente montos estimados por
impuesto y por rubro, correspondientes a lo que recauda el gobierno federal, estatal y/o municipal
pero no especifica las cuotas, los sujetos del impuesto, la manera de cobrarse etc. Sino es que
estos aspectos estn contenidos en las leyes especficas.

QUIN?

En materia hacendara federal hay tres actos del presidente que revisten especial importancia: ley
de ingresos, presupuesto de egresos y la cuenta pblica. De este modo, el ejecutivo no podr
recaudar ni gastar un centavo si previamente no ha sido autorizado por el rgano legislativo.

Por lo tanto Ser el ejecutivo quien presentara la iniciativa de ley de ingresos y es atribucin del
congreso - tanto de la cmara de diputados como la de senadores- la aprobacin o no en su caso
de dicha ley.

CUNDO?

Antes del 15 de noviembre, el Presidente debe enviar su iniciativa de ley de Ingresos a la Cmara
de Diputados. Los diputados la examinan y pueden aprobarla o modificarla. Si la aprueban se turna
al Senado y si los senadores tambin la aprueban, el Presidente tiene la obligacin de promulgarla.

Esta ley entrara en vigor el da 1 de enero del ao prximo siguiente, previo a su publicacin en el
diario oficial de la federacin.
Galindo Hernndez Ixel Montserrat

QU HACE EL CONGRESO?

El Congreso mexicano est constituido por dos cmaras, la de Diputados y la de Senadores. Las
funciones respecto al presupuesto son de distinta naturaleza. Mientras que es facultad exclusiva de
la Cmara de Diputados lo concerniente al presupuesto de Egresos, ambas cmaras deben discutir
y aprobar la Ley de Ingresos.

El Congreso desempea dos funciones de vital importancia:

1. Discutir y aprobar la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos de la Federacin.

2. Supervisar que se cumpla la ejecucin del presupuesto en los trminos acordados.

Cmo?

El proceso legislativo consta de 5 etapas:

INICIATIVA
DISCUCION
APROBACION
SANCION
DERECHO AL VETO
PUBLICACION

Qu contiene la ley de ingresos?

Ingresos

Se entiende por ingresos todas las percepciones en dinero, especie, crdito, servicios o cual otra
forma que incremente la hacienda del estado y que se destine al gasto publico

Estos ingresos provienen de:

a) La recaudacin de contribuciones estatales;

b) Los ingresos provenientes de productos y aprovechamientos;

c) Las transferencias de recursos federales por concepto de participaciones federales y

Aportaciones federales,

d).Los dems que establezca el presente Cdigo, las leyes aplicables y los convenios celebrados
por el Estado con la Federacin, las entidades federativas, los municipios y los particulares.

Los ingresos se dividen en:

a) Ordinarios, que comprenden impuestos, derechos, productos, aprovechamientos,

participaciones federales, aportaciones federales y otros ingresos federales transferidos.

b) Extraordinarios, los aprobados por el congreso o los derivados de disposiciones administrativas,

para atender erogaciones imprevistas o por derivarse de normas o actos posteriores al inicio de un
ejercicio fiscal.
Galindo Hernndez Ixel Montserrat

Las contribuciones se clasifican en:

I. Impuestos: son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas fsicas o
morales que se encuentren en la situacin jurdica o de hecho prevista por la misma.

II. Aportaciones de seguridad social: son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de
personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de las obligaciones fijadas por la ley
en materia de seguridad social o a las personas que se benefician en forma especial por servicio
de seguridad social proporcionadas por el mismo estado.

III. Contribucin de mejoras: son las establecidas en ley a cargo de personas fsicas y morales que
se benefician de manera directa por obras pblicas.

IV. Derechos : son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio pblico de la nacin, asi como por recibir servicios que prestan las
dependencias y entidades del Gobierno en sus funciones de derecho pblico, excepto cuando se
presten por organismos descentralizados u rganos descentralizados cuando , en este ultimo caso
se trata de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la ley federal de derechos
.Tambin son derechos las contribuciones a cargo de los organismos pblicos descentralizados por
prestar servicios exclusivos del estado.

V. Aprovechamientos: son los ingresos que percibe el Estado en sus funciones de derecho pblico
distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos, de las participaciones
federales, de las aportaciones federales e ingresos federales coordinados, as como los que
obtengan los organismos de la administracin pblica paraestatal.

Los recargos, las sanciones econmicas, los gastos de ejecucin y la indemnizacin por cheques
presentados en tiempo a institucin de crdito y no sean pagados, que se apliquen en relacin con
aprovechamientos, son accesorios de stos y participan de su naturaleza jurdica.

VI. Productos: son las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones
de derecho privado, as como por el uso, aprovechamiento o enajenacin de bienes del gobierno
del dominio privado.

VII. Participaciones federales: son las cantidades que corresponden al cada estado en el
rendimiento de ingresos federales, de conformidad con las leyes respectivas y de los convenios
que, sobre el particular, se celebren.

VIII. Aportaciones federales: son las cantidades que corresponden a cada Estado con cargo al
Presupuesto de Egresos de la Federacin cuya aplicacin est restringida a conceptos de gastos
predeterminados, de conformidad con las leyes respectivas y a los convenios que, al efecto, se
celebren.

Son aportaciones federales que perciben los municipios, derivados de los fondos establecidos en el
captulo V de la ley de Coordinacin fiscal.
Galindo Hernndez Ixel Montserrat

La ley se presenta mediante la siguiente estructura:

Captulo I: de los ingresos y endeudamiento pblico 1 a 7

Capitulo II: de las facilidades administrativas y beneficios fiscales 8 a 24

Capitulo III: De las Medidas administrativas en Materia Energtica 25 a 26

Capitulo IV: de la informacin, transparencia y la evaluacin de la eficiencia recaudatoria, de la

fiscalizacin y el endeudamiento. 27 a 30

Transitorios

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIN PARA EL EJERCICIO FISCAL DE 2017

Captulo I

De los Ingresos y el Endeudamiento Pblico

Artculo 1o. En el ejercicio fiscal de 2017, la Federacin percibir los ingresos provenientes de los
conceptos y en las cantidades estimadas que a continuacin se enumeran:

Concepto Millones de pesos

INGRESOS DEL GOBIERNO FEDERAL 4,837,512.3
1. Impuestos 2,729,347.9
INGRESOS DE ORGANISMOS Y EMPRESAS 1,089,715.5
2. Cuotas y aportaciones de seguridad social 283,241.7
3. Contribuciones de mejoras 33.6
4. Derechos 44,757.3
5. Productos 5,983.8
6. Aprovechamientos 62,721.5
7. Ingresos por ventas de bienes y servicios 806,473.8
8. Participaciones y aportaciones
9. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 376,974.0
10. Ingresos derivados de financiamientos 527,978.7

Artculo 23. Los contribuyentes personas fsicas que opten por tributar en el Rgimen de
Incorporacin Fiscal, previsto en la Seccin II del Captulo II del Ttulo IV de la Ley del
Impuesto sobre la Renta y cumplan con las obligaciones que se establecen en dicho
rgimen durante el periodo que permanezcan en el mismo, por las actividades que
realicen con el pblico en general, podrn optar por pagar el impuesto al valor agregado y
el impuesto especial sobre produccin y servicios que, en su caso, corresponda a las
actividades mencionadas, mediante la aplicacin del esquema de estmulos siguiente:

I. Calcularn y pagarn los impuestos citados en la forma siguiente:

a) Se aplicarn los porcentajes que a continuacin se listan al monto de las

contraprestaciones efectivamente cobradas por las actividades afectas al pago del
impuesto al valor agregado en el bimestre de que se trate, considerando el giro o
actividad a la que se dedique el contribuyente, conforme a la siguiente:
Galindo Hernndez Ixel Montserrat

Tabla de porcentajes para determinar el IVA a pagar

Sector econmico Porcentaje IVA (%)
1. Minera 8.0
2. Manufactura y/o construccin 6.0
3. Comercio (incluye arrendamiento de bienes 2.0
muebles)
4. Prestacin de servicios (incluye
restaurantes, fondas, bares y dems
8.0
negocios similares en que se proporcionen
servicios de alimentos y bebidas).
5. Negocios dedicados nicamente a la venta
0.0
de alimentos y/o medicinas

LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIN 2017

http://www.diputados.gob.mx/PEF_2017/2017/work/models/PPEF2017/paquete/i
ngresos/LIF_2017.pdf
Galindo Hernndez Ixel Montserrat

http://losimpuestos.com.mx/ley-de-ingresos-de-la-federacion/