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Demonstrao

dos Fluxos
De Caixa.
(DFC)
ndice
1. DEMONSTRAO DOS FLUXOS DE CAIXAS - DFC .......................................... 1

1.1. Objetivo ......................................................................................................................... 1

1.2. Obrigatoriedade e Perodo de Apurao .................................................................. 1

1.3. Definies ..................................................................................................................... 1

1.4. Mtodo e Estrutura da DFC ........................................................................................ 2

2. GERAO DA DFC NO CORDILHEIRA SISTEMA CONTBIL ........................ 3

2.1. Cadastro de Caixa e Equivalentes ............................................................................. 3

2.2. Cadastro de Caixa e Equivalentes ............................................................................. 3

2.3. Apurao de Valores ................................................................................................... 4

2.4. Manuteno de Valores ............................................................................................... 5

2.5. Emisso da DFC ........................................................................................................... 6


1. Demonstrao dos Fluxos de Caixas - DFC
A Demonstrao dos Fluxos de Caixa DFC foi instituda atravs da Lei 11.638/2007, que alterou
o texto original da Lei 6.404/76 (Lei das Sociedades por Aes). Regulamentada pela Resoluo CFC
1.125/2008 e pela NBC T 3.8, a DFC entrou em vigor no lugar da Demonstrao das Origens e Aplicaes
de Recursos DOAR.

1.1. Objetivo
O principal objetivo da DFC fornecer informaes relevantes sobre os pagamentos e
recebimentos, em dinheiro, de uma empresa, efetuados durante um determinado perodo.

As informaes dos Fluxos de Caixa de uma empresa so teis para proporcionar aos usurios
das demonstraes contbeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e
equivalentes de caixa, bem como suas necessidades de liquidez.

1.2. Obrigatoriedade e Perodo de Apurao


So obrigadas a apresentar a Demonstrao dos Fluxos de Caixa:

Todas as Sociedades Annimas de capital aberto;

Sociedades Annimas de capital fechado com Patrimnio Lquido superior a

R$ 2.000.000,00 (dois milhes de Reais);

Empresas de grande porte.

So empresas de grande porte as entidades de capital aberto ou fechado, que possuem Ativo
total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e quarenta milhes de Reais) ou com Receita Bruta anual
superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhes de Reais).

A DFC passou a ser obrigatria a partir do exerccio social de 2008. O perodo de apurao da
DFC o exerccio social imediatamente anterior, e gerada a partir da comparao dos valores apurados
no exerccio anterior com os valores da ltima Demonstrao elaborada.

1.3. Definies
Caixa todo numerrio em espcie ou valores bancrios disponveis.

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Equivalentes de caixa so aplicaes financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que so
prontamente conversveis em um montante conhecido de caixa e que esto sujeitas a um insignificante
risco de mudana de valor.

Fluxos de caixa so as entradas e sadas de caixa e equivalentes de caixa.

Atividades operacionais so as principais atividades geradoras de receita da entidade e outras


atividades diferentes das de investimento e de financiamento.

Atividades de investimento so as referentes aquisio e venda de ativos de longo prazo e de


outros investimentos no includos nos equivalentes de caixa.

Atividades de financiamento so aquelas que resultam em mudanas no tamanho e na


composio do capital prprio e no endividamento da entidade, no classificadas como atividade
operacional.

1.4. Mtodo e Estrutura da DFC


A DFC pode ser gerada atravs dos mtodos Direto e Indireto. As diferenas entre os mtodos so
limitadas, exclusivamente, aos fluxos das atividades operacionais (os fluxos das atividades de
financiamento e de investimento so demonstrados de forma igual nos dois mtodos).

. No mtodo Direto, a DFC elaborada a partir da movimentao diretamente ocorrida nas


disponibilidades, ou seja, todos os pagamentos e recebimentos. No mtodo Indireto, a DFC elaborada a
partir do resultado, ou seja, do lucro ou prejuzo do exerccio, de forma semelhante elaborao da
DOAR.

Quanto estrutura, a DFC pode ser elaborada a partir do Plano de Contas da entidade ou do
Plano de Contas Referencial (utilizado na gerao do SPED Contbil).

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2. Gerao da DFC no Cordilheira Sistema
Contbil
A rotina de gerao da DFC no Cordilheira Sistema Contbil pode ser acessada atravs do menu
Mdulos/Manuteno da DFC.

2.1. Cadastro de Caixa e Equivalentes


Nesta tela devem ser informadas quais as contas do plano de contas devero ser consideradas
como de Caixa ou Equivalentes de Caixa.

A seleo das contas pode ser efetuada a partir do Plano de Contas da empresa ou do Plano de
Contas Referencial do SPED (para selecionar a partir do Plano Referencial, o Plano de Contas da empresa
deve estar previamente vinculado ao Plano Referencial).

Classificao: Selecionando a opo "Da empresa", ficaro disponveis para seleo as Contas a
partir do Plano de Contas da empresa; selecionando a opo "Referencial", ficaro disponveis as Contas
a partir do Plano de Contas Referencial do SPED.

possvel informar tanto uma conta analtica (ltimo grau) quanto sinttica (grau anterior).
Sendo uma conta sinttica, todas as contas analticas pertencentes ao grupo sero consideradas na
apurao dos valores.

2.2. Cadastro de Caixa e Equivalentes


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Nesta tela deve ser efetuado o cadastro da estrutura que ser utilizada na emisso da DFC. Sero
disponibilizadas algumas estruturas padro EBS (a partir do cdigo 500), que podero ser utilizadas,
porm no podero ser alteradas. Se desejar alterar algum dado, ser necessrio copiar a estrutura para
um novo cdigo, atravs do boto Duplicar Estrutura.

As estruturas do Plano de Contas Referencial previamente cadastradas no sistema j tero as


contas vinculadas; as contas das estruturas do Plano da Empresa devem ser vinculadas manualmente.

Alm das estruturas padro EBS, podem ser cadastradas diversas estruturas, se necessrio,
variando o plano de contas, o mtodo, a mscara, etc.

Cdigo: Informar um cdigo sequencial para cadastro da estrutura. Esse cdigo ser a referncia
nas demais rotinas relacionadas.

Descrio: Informar uma descrio para identificar a estrutura que est sendo cadastrada.

Mtodo: Selecionar o mtodo de elaborao da DFC, podendo ser "Direto" e "Indireto".

OBSERVAO: No momento, o sistema emitir a DFC somente pelo mtodo Direto. O relatrio pelo
mtodo Indireto ser disponibilizado em breve.

Plano de Contas: Selecionar qual Plano de Contas ser utilizado para vinculao e posterior
apurao dos valores (Plano da Empresa ou Referencial).

Mscara: Definir como ser estruturada a DFC, sendo possvel cadastr-la com dois nveis (X-XXX)
ou trs (X-XX-XXX).

Aps gravar a estrutura, sero habilitados os botes Cadastro de Contas (onde sero cadastrados
os grupos/contas da estrutura e vinculadas as Contas do Plano de Contas) e Duplicar Estrutura (para criar
uma nova estrutura a partir de outra j existente).

2.3. Apurao de Valores


Na apurao dos valores a serem gerados no demonstrativo, o sistema utiliza-se das
contrapartidas das contas de caixa e equivalentes.

Atravs de um mtodo que leva em considerao a sequncia de lanamentos, a data, o valor,


entre outros fatores, o sistema identificar os lanamentos cujas contrapartidas tratem-se de contas de
Caixa ou Equivalentes de Caixa. Nesse processo, as contrapartidas de alguns lanamentos podem no ser
associadas corretamente; nesse caso, o sistema emitir um relatrio com esses lanamentos, assim, os
valores apurados podero ser ajustados atravs da rotina de Manuteno de Valores.

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Estabelecimento: Selecionar o estabelecimento para apurao dos valores.

Estrutura: Selecionar a estrutura de DFC que ser utilizada para a emisso do demonstrativo.

Ms/ano: Informar o perodo de apurao dos valores para emisso do demonstrativo.

Perodo: Informar um perodo especfico dentro de um ms/ano. Por exemplo, no ms/ano


12/2009, apurar somente de 01/12/09 a 10/12/09 (somente para conferncia).

Emitir relatrio de apurao das contrapartidas nos lanamentos: Se marcada essa opo, ao
trmino da apurao ser emitido um relatrio apresentando todos as contrapartidas dos lanamentos
de caixa e equivalentes identificadas no processo de apurao, para conferncia.

No quadro Consolidao escolha a opo desejada.

Boto Manuteno de Valores - Aps a apurao, a partir da mesma tela possvel abrir a tela
de manuteno, caso seja necessrio.

Boto Emisso da DFC - Aps a apurao, a partir da mesma tela possvel abrir a tela de
emisso do relatrio, tambm disponvel em Mdulos/Manuteno da DFC/Emisso da DFC.

2.4. Manuteno de Valores


Aps apurados os valores possvel efetuar a manuteno. Tambm possvel digitar
diretamente os valores na estrutura desejada, caso o Plano de Contas no tenha sido vinculado
estrutura da DFC.

Estabelecimento: Selecione o estabelecimento para realizar a manuteno dos valores.

Estrutura: Selecionar a estrutura desejada, a qual foi apurada anteriormente na rotina de


Apurao de Valores.

Ms/Ano Final: Informar o ms de apurao. Deve ser informado o ms/ano final utilizado no
perodo de apurao.

Perodo Apurado: Campo informativo e de preenchimento automtico.

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Aps informar o ms/ano final o sistema listar todas as contas da estrutura selecionada com os
valores que foram apurados para cada conta, permitindo alterao do valor.

Para efetuar a alterao, basta digitar o novo valor (que pode ser zerado) no campo desejado e
utilizar a seta para baixo, para alterar o prximo valor. Terminadas as alteraes, deve-se clicar em
Gravar.

OBSERVAO: Considerando o conceito da DFC de que todas as sadas e entradas relacionadas a


Caixa e Equivalentes de Caixa devem ser demonstrados no relatrio,

alm das contas cadastradas na estrutura da DFC, podero aparecer na tela mais duas contas:

99999991: Outras Entradas (contas no vinculadas); e

99999992: Outras Sadas (contas no vinculadas)

Nessas contas, sero apuradas as contrapartidas de Caixa e Equivalentes que no tenham sido
vinculadas a nenhuma conta especfica da estrutura DFC.

Se desejar que alguma das contas no vinculadas no seja realmente considerada para o
relatrio, em Estrutura da DFC deve-se vincular a conta marcando a opo "Desconsiderar lanamentos
dessa conta ao gerar a DFC".

2.5. Emisso da DFC


Essa rotina permite a emisso da Demonstrao dos Fluxos de Caixa - DFC, conforme Resoluo
CFC n 1.125/08, aprovada pela NBC T 3.8.

Estabelecimento: Selecionar o estabelecimento para emisso do relatrio. Deve ser considerada


a forma de consolidao utilizada na apurao de valores: se a apurao for consolidada por empresa,
dever ser selecionado o estabelecimento utilizado na apurao.

Estrutura: Selecionar a estrutura desejada, a qual tenha efetuado apurao/manuteno


anteriormente.

Ms/Ano Final: Informar o ms de apurao/manuteno. Deve ser informado o ms/ano final


utilizado no perodo de apurao.

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Listar contas do plano vinculadas a estrutura: Marcar essa opo para que abaixo de cada conta
da estrutura DFC liste as Contas vinculadas.

Listar contas da estrutura com saldo zero: Marcar essa opo para que no sejam listadas no
relatrio as contas da estrutura DFC que estejam com valor zerado.

Listar contas de grau 2 da estrutura: Opo habilitada somente quando a estrutura DFC possuir
mscara de trs nveis (X-XX-XXX). Marcar essa opo para que no sejam listadas no relatrio as contas
da estrutura DFC que sejam de segundo nvel.

Oficial: Utilizado na emisso dos livros oficiais para registro. Esta opo faz com que a DFC tome
a seqncia numrica do Dirio.

OBSERVAO: No relatrio, se houver contas com lanamentos de contrapartida de


caixa/equivalentes que no estejam vinculadas a nenhuma conta da estrutura DFC, sero listadas
agrupadas sob os ttulos "Outras Entradas (contas no vinculadas)" e "Outras Sadas (contas no
vinculadas)". Elas devem ser vinculadas as suas respectivas contas na estrutura DFC e deve ser efetuada
nova apurao de valores para que o relatrio seja reimpresso corretamente.

A DFC tambm pode ser emitida no menu Relatrios/Contbeis/DFC Demonstrao dos Fluxos
de Caixa.

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