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2 Verificar que los Bienes de Larga Duracin retirados, abandonados, fuera de servicio o dados de baja, hayan sido adecuadamente eliminados de las
cuentas de Bienes de Larga Duracin
Establecer que las cuentas de depreciaciones, agotamiento y amortizaciones acumuladas sean razonables, considerando la vida til estimada de los
3 Bienes de Larga Duracin (activo fijo) y los valores netos de recuperacin esperados y, verificar que estn apropiadamente descritos y clasificados y
que se hayan realizado exposiciones adecuadas de estos importes
FECHA FIRMA
SECRETARIA DEL BUEN CONSUMO
AUDITORIA FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
PROGRAMA DE AUDITORA
COMPONENTE:
OBJETIVOS
Comprobar que los bienes considerados como Bienes de Larga Duracin (activos fijos) realmente existan, se encuentren en uso
y que estn ad ecuadamente registrados al costo sobre bases uniformes
1
Verificar que los Bienes de Larga Duracin retirados, abandonados, fuera de servicio o dados de baja, hayan sido adecuadamente
2 eliminados de las cuentas de Bienes de Larga Duracin
Establecer que las cuentas de depreciaciones, agotamiento y amortizaciones acumuladas sean razonables, considerando la vida til
estimada de los Bienes de Larga Duracin (activo fijo) y los valores netos de recuperacin esperados y, verificar que estn
3 apropiadamente descritos y clasificados y que se hayan realizado exposiciones adecuadas de estos importes
PROCEDIMIENTOS REF P/T FECHA OBSERVACION
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Verificar la existencia y aplicacin de una poltica para el manejo de la propiedad, planta
1 y equipo
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Examinar los documentos que comprueben los cargos importantes a las cuentas de
1
activos fijos durante el ao, asegurndose que su adquisicin haya sido debidamente
aprobada por funcionarios de la compaa.
Examinar fsicamente las adiciones mas importantes durante el ao a las cuentas de
2
activo fijo.
3 Comprobar si han dado de baja a los bienes obsoletos o que han sufrido desgaste o
perdida.
4
Realizar asientos de ajustes
TRABAJO REALIZADO
Informacin extrada del libro de Activo fijo y Registro de sesiones de acuerdos.
Suma conforme
P Verificado con registro de las sesiones de acuerdos para adquisiciones y bajas de activo fijo realizados en el ao 2012
DEPRECIACION AO 1
AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS
$210,000.00
1 $3,250.00 $3,250.00 $206,750.00
2 $3,250.00 $6,500.00 $203,500.00
3 $3,250.00 $9,750.00 $200,250.00
4 $3,250.00 $13,000.00 $197,000.00
5 $3,250.00 $16,250.00 $193,750.00
6 $3,250.00 $19,500.00 $190,500.00
7 $3,250.00 $22,750.00 $187,250.00
8 $3,250.00 $26,000.00 $184,000.00
9 $3,250.00 $29,250.00 $180,750.00
10 $3,250.00 $32,500.00 $177,500.00
11 $3,250.00 $35,750.00 $174,250.00
12 $3,250.00 $39,000.00 $171,000.00
DEPRECIACION AO 2
AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS
$39,000.00 $171,000.00
1 $3,250.00 $42,250.00 $167,750.00
2 $3,250.00 $45,500.00 $164,500.00
3 $3,250.00 $48,750.00 $161,250.00
4 $3,250.00 $52,000.00 $158,000.00
5 $3,250.00 $55,250.00 $154,750.00
6 $3,250.00 $58,500.00 $151,500.00
7 $3,250.00 $61,750.00 $148,250.00
8 $3,250.00 $65,000.00 $145,000.00
9 $3,250.00 $68,250.00 $141,750.00
10 $3,250.00 $71,500.00 $138,500.00
11 $3,250.00 $74,750.00 $135,250.00
12 $3,250.00 $78,000.00 $132,000.00
DEPRECIACION AO 3
AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS
$78,000.00 $132,000.00
1 $3,250.00 $81,250.00 $128,750.00
2 $3,250.00 $84,500.00 $125,500.00
3 $3,250.00 $87,750.00 $122,250.00
4 $3,250.00 $91,000.00 $119,000.00
5 $3,250.00 $94,250.00 $115,750.00
6 $3,250.00 $97,500.00 $112,500.00
7 $3,250.00 $100,750.00 $109,250.00
8 $3,250.00 $104,000.00 $106,000.00
9 $3,250.00 $107,250.00 $102,750.00
10 $3,250.00 $110,500.00 $99,500.00
11 $3,250.00 $113,750.00 $96,250.00
12 $3,250.00 $117,000.00 $93,000.00
DEPRECIACION AO 4
AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS
$117,000.00 $93,000.00
1 $3,250.00 $120,250.00 $89,750.00
2 $3,250.00 $123,500.00 $86,500.00
3 $3,250.00 $126,750.00 $83,250.00
4 $3,250.00 $130,000.00 $80,000.00
5 $3,250.00 $133,250.00 $76,750.00
6 $3,250.00 $136,500.00 $73,500.00
7 $3,250.00 $139,750.00 $70,250.00
8 $3,250.00 $143,000.00 $67,000.00
9 $3,250.00 $146,250.00 $63,750.00
10 $3,250.00 $149,500.00 $60,500.00
11 $3,250.00 $152,750.00 $57,250.00
12 $3,250.00 $156,000.00 $54,000.00
DEPRECIACION AO 5
AOS CUOTA DEPRE. ACUM VALOR EN LIBROS
$156,000.00 $54,000.00
1 $3,250.00 $159,250.00 $50,750.00
2 $3,250.00 $162,500.00 $47,500.00
3 $3,250.00 $165,750.00 $44,250.00
4 $3,250.00 $169,000.00 $41,000.00
5 $3,250.00 $172,250.00 $37,750.00
6 $3,250.00 $175,500.00 $34,500.00
7 $3,250.00 $178,750.00 $31,250.00
8 $3,250.00 $182,000.00 $28,000.00
9 $3,250.00 $185,250.00 $24,750.00
10 $3,250.00 $188,500.00 $21,500.00
11 $3,250.00 $191,750.00 $18,250.00
12 $3,250.00 $195,000.00 $15,000.00
N LIBROS
valor residual 5
$750,000.00 vehiculos
$210,000.00 $15,000.00
$540,000.00 valor en libros
N LIBROS
Observacin: Las depreciaciones han sido efectuadas por el valor total de los 5
al chass.
N LIBROS
N LIBROS
N LIBROS
N LIBROS
$195,000.00
$39,000.00
$3,250.00
preciacion mensual
Fecha de
No. Nombre de Activo Valor de Baja Ref A B C D E
Retiro
1 IMPRESORA ULTRA 3D 15-Oct-12 $25,600.00 x P x x x
2 Horno de conveccin mecnica 6-Jul-13 $17,900.00 x P x x x
3 Motoportador telescopio 28-Dec-10 $13,200.00 x P x x x
4 Extractor de garras hidrulicas 31-May-14 $31,665.00 x P x x x
5 Detector de metales 27-Jun-13 $15,880.00 x P x x x
6 Bascula de pacas 7-Jul-10 $61,240.00 x P x x x
7 Fotocopiadora Xerox 18-Jun-15 $36,760.00 x P x x x
8 Sistema de purificacin de ambiente 6-Mar-11 $18,800.00 x P x x x
$221,045.00
^
A Documento donde se autoriza la baja de activo fijo por Gerente General (y Gerente Informtica si aplica)
B Factura por compra del activo
C Se dio de baja contablemente por medio de observacin fsica y en el periodo correspondiente
D Se solicita al Gerente de Informtica la baja del activo del auxiliar
E Dado de baja de libro auxiliar de Propiedad, Planta y Equipo
F Seguro de Garanta del Activo
ELABORADO POR T.M.S.R FECHA:
REVISADO POR: M.M.A.I FECHA:
RA DEL BUEN CONSUMO
CA DE EQUIPOS ESPECIALIZADOS AP-PT-No.006
O AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
F Observacin
P obsoleto
P obsoleto
P obsoleto
P obsoleto
P prdida
P obsoleto
P obsoleto
P obsoleto
en el periodo correspondiente
SECRETARA DEL BUEN CONSUMO
CDULA ANALTICA DE EQUIPOS ESPECIALIZADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
AP-PT-No.007
C D
P P
AP-PT-No.008
SECRETARIA DEL BUEN CONSUMO
CDULA ANALTICA DE LIBROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DETALLE DE LIBROS
Empleados CARGO N de libros Valor de libros
NORMANI KORDEI BODEGA 7 $800.00
LAUREN JAUREGUI SECRETARIA 11 $1,200.00
DINAH JANE AXILIAR DE BODEGA 6 $500.00
ALLY BROOKE JEFE DE BIBLIOTECA 8 $500.00
LUCY VIVES AXILIAR SECRETARIA 10 $200.00
GEORGINA CASTRO BODEGA 6 $300.00
DINA LAPOLT AUXILIAR DE BIBLIOTECA 5 $500.00
SEAN BANKHEAD AXILIAR DE BODEGA 7 $1,000.00
TOTAL $5,000.00
LIBRO DIARIO
al 31 de diciembre de 2016
pag. 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
1
Ctas x cobrar empleados $5,000.00
Otros activos fijos $5,000.00
v/ registro de faltante de libros
2
Terrenos $2,500,000.00
Edicicio $2,500,000.00
v/ Contabilizacion de la cuenta de terrenos
3
Depreciacion vehiculo $195,000.00
Depreciacion acumulada de vehiculo $195,000.00
v/ajuste de depreciacion de vehiculos
4
Muebles y enseres $700.00
Caja $700.00
v/ registro de la compra de una mesa de madera
5
gastos de mejoras continuas $350,589.91
construccion en proceso $350,589.91
v/ Separacion de mejoras continuas cargadas a la cuenta
construcciones en proceso
6
Otros gastos $79,000.00
Construccion en proceso $79,000.00
v/ separacion de gastos de construcciones en proceso
Edificio
$14,000,000.00 $2,500,000.00
$11,500,000.00
Construcciones en porceso
$1,300,000.00 $350,589.91
$79,000.00
$870,410.09 $429,589.91
valor real de
construcciones en
proceso (nuevo
edificio en manta )
terreno
$250,000.00