OPERACIONES DEL MES DE SEPTIEMBRE 2013

1. Mediante recibo oficial de caja no. 928, recibimos en efectivo en concepto de anticipo del
66% del cliente MANUEL LOPEZ CONTRERAS pedido para ORDEN DE PRODUCCIN no. 300
por fabricacin de 2000 unidades del producto Y, color rojo, negociando un precio de venta
de C$920.00 c/u + 15%IVA.
Asiento de Contabilidad (AC-01)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Caja
Anticipos recibidos de
clientes

Sumas
Iguales

2. Mediante salida de bodega n. 950 se asigna la materia prima para la orden no. 600 aplicando
el costo promedio mvil y de acuerdo a las siguientes normas de asignacin:
Material A = lbs
Material B = 1/5 lts
Material C = onzas
Asiento de Contabilidad (AC-02)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Inventario de productos en
proceso
Orden no. 600
Inventario de Materia Prima

Sumas
Iguales

3. Se liquida el costo de la mano de obra directa de la orden no. 600 en base a la carga horaria
establecida en la norma de mano de obra para cada departamento y segn boletas de
tiempo:
Departamento de mezclado = boleta de tiempo No. 1200
Departamento de curado = boleta de tiempo No. 1201
Departamento de acabado = boleta de tiempo No. 1202
Asiento de Contabilidad (AC-03)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Inventario de productos en
proceso
Orden no. 600
Nminas por pagar
 Sumas
Iguales
4. Los aportes y prestaciones sociales del MOD para la orden no. 600 es de acuerdo al siguiente:

BOLETAS DE TIEMPO
Aporte y Prestacin
Social Tasa 1200 1201 1202 TOTAL

1. INSS PATRONAL 16%

2. INATEC 2%
8.33
3. VACACIONES %
8.33
4. AGUINALDOS %
8.33
5. INDEMNIZACION %
TOTALES

Asiento de Contabilidad (AC-04)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Inventario de productos en
proceso
Orden no. 600
Aportes patronales por
pagar
Prestaciones laborales por
pagar
Indemnizaciones lab. Por
pagar L/P

Sumas
Iguales

5. El CIF aplicado a la orden no. 600 es de acuerdo a lo siguiente

Produccin tiempo de MOD por unidad /60 minutos=
Departamento Prevista X horas de MOD

Mezclado 2000 unidades X 7 minutos / 60 minutos =

Curado 2000 unidades X 9 minutos / 60 minutos =

Acabado 2000 unidades X 2.5 minutos / 60 minutos =

Total =

CIF APLICADO:_______ HORASxc$82.7484659393 = C$______________

 Asiento de Contabilidad (AC-05)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Inventario de productos en
proceso
Orden no. 600
Costos Indirectos de
Fabricacin

Sumas
Iguales

6. Se completa en un 100% de grado de terminacin, la orden no. 600 por lo que se liquida la
hoja de costos de produccin y se traslada al almacn de productos terminados, mediante la
entrada de bodega no. 990

Asiento de Contabilidad (AC-06)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Inventario de productos
terminados
Inventario de productos en
proceso
Orden no. 600

Sumas
Iguales

7. Facturamos al crdito, la orden no. 600, con factura 835

Asiento de Contabilidad (AC-07 )

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Cuentas por cobrar

IVA por pagar

Ventas

Sumas
Iguales
8. Aplicamos a la factura no. 835, el anticipo recibido del cliente, mediante orden no. 600

Asiento de Contabilidad (AC-08)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Anticipos recibidos por los
clientes
Cuentas por cobrar

Sumas
Iguales

9. Mediante salida de bodega no. 1700 de productos terminados, se entrega al cliente las
unidades de la factura no. 835 de orden no. 600

Asiento de Contabilidad (AC-09)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costo de Ventas
Inventario de productos
terminados

Sumas
Iguales

10.Mediante recibo oficial de caja no. 929, recibimos en efectivo en concepto de anticipo del
66% del cliente MARIA DE LOS ANGELES MAIRENA LUNA pedido para la ORDEN DE
PRODUCCIN no. 601 por fabricacin de 3000 unidades del producto Y, color amarillo
negociando un precio de venta de C$900.00 c/u + el 15% IVA
Asiento de Contabilidad (AC-10)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Caja
Anticipos recibidos de
clientes

Sumas
Iguales

11.Mediante salida de bodega no. 951 se asigna la materia prima para la orden no. 601
aplicando el costo promedio mvil y de acuerdo a las siguientes normas de asignacin:
Material A = lbs
Material B = 1/5 lts
Material C = onzas

Asiento de Contabilidad (AC-11)

 Cuentas Contables Parcial Debe Haber
Inventario de productos en
proceso
Orden no. 601
Inventario de Materia Prima

Sumas
Iguales

12.Se liquida el costo de la mano de obra directa de la orden no. 601 en base a la carga horaria
establecida en la norma de mano de obra para cada departamento y segn las siguientes
boletas de tiempo:
Departamento de mezclado = boleta de tiempo No. 1203
Departamento de curado = boleta de tiempo No. 1204
Departamento de acabado = boleta de tiempo No. 1205

Asiento de Contabilidad (AC-12)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Inventario de productos en
proceso
Orden no. 601
Nminas por pagar

Sumas
Iguales

13.Los aportes y prestaciones sociales de MOD para la orden no. 601 es de acuerdo a la
siguiente:
BOLETAS DE TIEMPO
Aporte y
Prestacin Tas
Social a 1203 1204 1205 TOTAL
1. INSS
PATRONAL 16%

2. INATEC 2%
8.33
3. VACACIONES %
8.33
4. AGUINALDOS %
5. 8.33
INDEMNIZACION %
TOTALES
 Asiento de Contabilidad (AC-13)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Inventario de productos en
C$63,312.56
proceso
Orden no. 601
Aportes patronales por
C$26,509.10
pagar
Prestaciones laborales por
24,535.64
pagar
Indemnizaciones lab. Por
12,267.82
pagar L/P

Sumas
C$63,312.56 C$63,312.56
Iguales

14.El CIF aplicado a la orden no. 601 es de acuerdo al siguiente:

Produccin tiempo de MOD por unidad /60 minutos=

Departamento Prevista X horas de MOD

Mezclado 3000 unidades X 7 minutos / 60 minutos =

Curado 3000 unidades X 9 minutos / 60 minutos =

Acabado 3000 unidades X 2.5 minutos / 60 minutos =

Total =
CIF APLICADO:_______ HORASxc$82.7484659393 = C$______________

Asiento de Contabilidad (AC-14)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Inventario de productos en
proceso
Orden no. 601
Costos Indirectos de
Fabricacin

Sumas
Iguales

15.Se completa en un 100% de grado de terminacin, la orden no. 601 por lo que se liquida la
hoja de costos de produccin y se traslada al almacn de productos terminados, mediante la
entrada de bodega no. 991

Asiento de Contabilidad (AC-15)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

 Inventario de productos
terminados
Inventario de productos en
proceso
Orden no. 601

Sumas
Iguales

16.Facturamos de crdito, la orden no. 601 con factura no. 836

Asiento de Contabilidad (AC-16)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Cuentas por cobrar

IVA por pagar

Ventas

Sumas
Iguales

17.Aplicamos a la factura no. 836 el anticipo recibido del cliente mediante la orden no. 601
Asiento de Contabilidad (AC-17)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Anticipos recibidos por los
clientes
Cuentas por cobrar

Sumas
Iguales

18.Mediante salida de bodega no. 1701 de productos terminados se entrega al cliente las
unidades de la factura no. 836 de orden no. 601
Asiento de Contabilidad (AC-18)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costo de Ventas
Inventario de productos
terminados

Sumas
Iguales
19.Cancelamos con ck las retenciones IR de los salarios del mes de agosto 2013 a la DGI
Asiento de Contabilidad (AC-19)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Retenciones por Pagar

Banco

Sumas
Iguales

20.Cancelamos con ck las cuotas del seguro social laboral y patronal al INSS del mes de agosto
de 2013
Asiento de Contabilidad (AC-20)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Retenciones por Pagar
Aportes Patronales por
Pagar
Banco

Sumas
Iguales

21.Cancelamos con ck aporte INATEC del mes de agosto 2013

Asiento de Contabilidad (AC-21)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Aportes Patronales por
Pagar
Banco

Sumas
Iguales

22.Cancelamos con ck a la ALMA el impuesto municipal de agosto 2013

Asiento de Contabilidad (AC-22)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Impuestos por Pagar

Banco

Sumas
Iguales
23.Cancelamos con ck a la DGI el anticipo IR del 1% sobre ingresos brutos de C$1,000,000.00
Asiento de Contabilidad (AC-23)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Impuestos por Pagar

Banco

Sumas
Iguales

24.Cancelamos con ck el saldo neto del IVA (IVA por pagar IVA por cobrar) de agosto 2013
Asiento de Contabilidad (AC-24)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

IVA por Pagar

IVA por Cobrar

Banco

Sumas
Iguales

25.Se aplica las deducciones de ley a la nmina de mano de obra en base al 6.25% de seguro
laboral y un 7% IR (promedio)
Asiento de Contabilidad (AC-25)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Nminas por pagar

Retenciones por pagar

Sumas
Iguales

26.La nmina devengada del personal de apoyo (administrativos) de fbrica es de acuerdo a lo

siguiente:

COMPONENTES IMPORTE
C$
SUELDO BSICO MENSUAL
30,000.00
INCENTIVOS DE PRODUCCIN A SUPERVISORES DE
4,000.00
LNEA
C$
TOTAL DEVENGADO
34,000.00
 Asiento de Contabilidad (AC-26)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos Indirectos de
Fabricacin
Nminas por pagar

Sumas
Iguales

27.Se aplica las deducciones de ley a la nmina del personal de apoyo, en base al 6.25% de
seguro laboral y un 7% IR (promedio).
Asiento de Contabilidad (AC-27)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos Indirectos de
Fabricacin
Retenciones por pagar

Sumas
Iguales

28.Los aportes y prestaciones sociales del personal de apoyo son las siguientes.

PRESTACION INCENTIVOS DE
TASA SUELDO BSICO + = TOTAL
SOCIAL PROD.
INSS PATRONAL 16% + =

APORTE INATEC 2% + =

VACACIONES 8.33% + =

AGUINALDOS 8.33% + =
INDEMNIZACIONE
8.33% + =
S
TOTALES + =

Asiento de Contabilidad (AC-28)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos Indirectos de
Fabricacin
Orden no. 600
Aportes patronales por
pagar
 Prestaciones laborales por
pagar
Indemnizaciones lab. Por
pagar L/P

Sumas
Iguales

29.La nmina devengada del personal del departamento de ventas es de acuerdo a lo siguiente:

COMPONENTES IMPORTE
C$
SUELDO BSICO MENSUAL
62,000.00
HORAS EXTRAS 600.00
C$
TOTAL DEVENGADO
62,600.00

Asiento de Contabilidad (AC-29)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Gastos de Ventas

Nminas por pagar

Sumas
Iguales

30.Se aplica las deducciones de ley a la nmina del personal del departamento de ventas, en
base al 6.25% de seguro social y un 7% IR (promedio)
Asiento de Contabilidad (AC-30)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos Indirectos de
Fabricacin
Retenciones por pagar

Sumas
Iguales
31.La nmina devengada del personal del departamento de administracin es de acuerdo a lo
siguiente:
COMPONENTES IMPORTE
C$
SUELDO BSICO MENSUAL
70,000.00
HORAS EXTRAS 1,200.00
C$
TOTAL DEVENGADO
71,200.00

Asiento de Contabilidad (AC-31)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Gastos de Administracin

Nminas por pagar

Sumas
Iguales

32.Se aplica las deducciones de ley a la nmina del departamento de administracin, en base al
6.25% de seguro laboral y un 7% IR (promedio)

Asiento de Contabilidad (AC-32)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos Indirectos de
Fabricacin
Retenciones por pagar

Sumas
Iguales

33.Las prestaciones sociales del personal de ventas y administracin, son las siguientes:
PRESTACION DPTO DE DPTO DE
TASA + = TOTAL
SOCIAL VENTAS ADMON.
INSS PATRONAL 16% + =

APORTE INATEC 2% + =

VACACIONES 8.33% + =

AGUINALDOS 8.33% + =
INDEMNIZACIONE
8.33% + =
S
TOTALES + =
 Asiento de Contabilidad (AC-33)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Gastos de venta

Gastos de administracin
Aportes patronales por
pagar
Prestaciones laborales por
pagar
Indemnizaciones lab. Por
pagar L/P

Sumas
Iguales

34.Depositamos en el banco los ingresos recibidos en caja

Asiento de Contabilidad (AC-34)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Banco

Caja

Sumas
Iguales

35.Mediante nota de dbito del banco, cancelamos el saldo de nmina por pagar de todo el
personal de la empresa
Asiento de Contabilidad (AC-35)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Nmina por Pagar

Banco

Sumas
Iguales

36.Cancelamos con cks. Gastos operativos de las siguientes reas:

REA SUB TOTAL + IVA 15% = TOTAL

FBRICA C$60,140.00 + C$9,021.00 = C$69,161.00

VENTAS 45,000.00 + 6,750.00 = 51,750.00

 ADMINISTRACIN 50,000.00 + 7,500.00 = 57,500.00

TOTALES C$155,140.00 + C$23,271.00 = C$178,411.00

Asiento de Contabilidad (AC-36)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Gastos de ventas

Gastos de administracin
Costos indirectos de
fabricacin
IVA por cobrar
Bancos

Sumas
Iguales

37.La amortizacin de las marcas y patentes es por un monto de C$1,666.67, correspondiendo al

60% a fbrica y el 40% al dpto. de ventas

Asiento de Contabilidad (AC-37)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos Indirectos de
Fabricacin
Gastos de Ventas
Amortizacin Acum. Marcas
y Patentes

Sumas
Iguales

38.La depreciacin de los edificios e instalaciones es por un monto de C$10,208.33,

correspondiendo el 60% a fbrica, 25% al dpto. de ventas y el 15% al dpto. de administracin
Asiento de Contabilidad (AC-38)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos Indirectos de
Fabricacin
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Depreciacin Acum.
 Edificios e Instalaciones

Sumas
Iguales

39.La depreciacin de las maquinarias y equipos de produccin es por C$13,333.33

correspondiendo el 100% a fbrica
Asiento de Contabilidad (AC-39)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos Indirectos de
Fabricacin
Depreciacin Acum.
Maquinaria y Equipos de
Produccin

Sumas
Iguales

40.La depreciacin de los mobiliarios y equipos de oficina es por un monto de C$8,333.33

correspondiendo el 40% a fbrica, el 30% al dpto. de ventas y el 30% al dpto. de
administracin
Asiento de Contabilidad (AC-40)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos Indirectos de
Fabricacin
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Depreciacin Acum.
Edificios e Instalaciones

Sumas
Iguales

41.La depreciacin de los equipos rodantes es por C$10,416.66 de los cuales 70% al dpto. de
ventas y el 30% al dpto. de administracin
Asiento de Contabilidad (AC-41)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Gastos de Ventas

Gastos de Administracin
Depreciacin Acum.
Equipos Rodantes
 Sumas
Iguales

42.La amortizacin de la matrcula ALMA es de C$7,500.00 correspondiendo el 100% al Dpto. de

ventas
Asiento de Contabilidad (AC-42)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Gastos de Ventas
Gastos Pagados por
Anticipado

Sumas
Iguales

43.La amortizacin de las primas de seguro es de C$5,000.00 correspondiendo el 60% a fbrica

y el 30% al dpto. de ventas y el 10% al dpto. de administracin
Asiento de Contabilidad (AC-43)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos Indirectos de
Fabricacin
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
Gastos Pagados por
Anticipado

Sumas
Iguales

44.Trasladar la variacin CIF al costo de venta y determine su margen de varianza porcentual

Asiento de Contabilidad (AC-44)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Costos de Ventas
Costos Indirectos de
Fabricacin

Sumas
Iguales

45.El impuesto por pagar a la ALMA es del 1% de las ventas ms C$750.00 por cobro de basura
Asiento de Contabilidad (AC-45)
 Cuentas Contables Parcial Debe Haber
Impuestos por Pagar

Banco

Sumas
Iguales

46.La provisin del impuesto sobre la renta correspondiente al mes de septiembre del 2013
corresponden al 30% de las utilidades del mes
Asiento de Contabilidad (AC-45)

Cuentas Contables Parcial Debe Haber

Impuestos por Pagar C$952,347.47

Banco C$952,347.47

Sumas
C$952,347.47 C$952,347.47
Iguales
OPERACIONES DEL MES DE OCTUBRE 2013

1. Pagamos con ck a la DGI las retenciones IR sobre los salarios de septiembre 2013

2. Pagamos con ck a la ALMA el impuesto municipal de septiembre 2013

3. Pagamos con ck a DGI el saldo neto del IVA del mes de septiembre 2013

4. Pagamos con ck al INSS la cotizacin laboral y aporte patronal del mes de septiembre 2013

5. Pagamos con ck a INATEC el aporte patronal del mes de septiembre 2013

6. Pagamos con ck el anticipo del IR del mes de septiembre 2013

7. Compramos al crdito a nuestro proveedor DISTRIBUIDORA DE MATERIALES INDUSTRIALES,

S.A. las siguientes materias primas (Entrada a bodega no. 942)

MATERIAL A = 10,000 lbs a C$

=
C$5.80 c/lbs 58,000.00
MATERIAL B = 10,000 lts a
=
C$8.20 c/lts 82,000.00
MATERIAL C = 10,000 onzas a
=
C$13.90 c/lbs 139,000.00
C$
TOTAL
279,000.00
(+) 15% IVA 41,850.00
C$
Total General
320,850.00

8. Mediante recibo oficial de caja no. 930 recibimos en efectivo en concepto de anticipo del 66%
del cliente PERLA REYES PONCE pedido para la ORDEN DE PRODUCCION no. 602 por
fabricacin de 2345 unidades del producto Y, color violeta, negociando un precio de venta
de C$ 935.30 c/u + el 15% IVA
9. Mediante salida de bodega no. 952 se asigna la materia prima para la orden no. 602
aplicando el costo de promedio mvil
 Memoria de Clculo 02
Orden No. 601

Unidades Norma
Material Costo
Mater de Costo
X = Requeri X Unitari
ial Requerid Asignaci Total
do o
as n
"A" 3000 X 1/2 lb = X
"B" 3000 X 1/5 lt = X
"C" 3000 X 1/4 oz = X
Costo Materiales Directos

Memoria de Clculo 03
Orden No. 601

Boleta No. 1203 (Departamento

de Mezclado)
3000 unidades X
Carlos Ortiz = X =
7m/60m
3000 unidades X
Manuel Sols = X =
7m/60m
3000 unidades X
Jos Toledo = X =
7m/60m
Boleta No. 1204 (Departamento
de Curado)
3000 unidades X
Rosendo Rocha = X =
9m/60m
3000 unidades X
Ivn Guevara = X =
9m/60m
3000 unidades X
Sergio Morazn = X =
9m/60m
Boleta No. 1205 (Departamento
de Acabado)
3000 unidades X
Fernando Ortega = X =
2.5m/60m
3000 unidades X
Esteban Mendez = X =
2.5m/60m
Total Costo Mano de Obra Directa