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Diferenas entre o Demonstrativo de

Resultados do Exerccio (DRE) e o


Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC)
O Demonstrativo de Resultados do Exerccio (DRE) e o Demonstrativo de Fluxo de
Caixa (DFC) so dois dos mais importantes relatrios para gesto econmico-financeira de
uma empresa, pois permitem a anlise da sade econmico-financeira da companhia por
duas perspectivas diferentes e complementares: o regime de caixa e o regime de
competncia.

J publicamos aqui no blog um artigo completo, onde voc pode obter mais detalhes sobre
as diferenas entre o regime de caixa e o regime de competncia, mas hoje vamos ver na
prtica o que isso significa.

O que voc vai encontrar neste artigo:


Demonstrativo de Fluxo de Caixa Regime de Caixa
Demonstrativo de Resultados do Exerccio Regime de Competncia
E ento, qual usar?
Informaes complementares

Demonstrativo de Fluxo de Caixa Regime de Caixa


De forma resumida, no regime de caixa, consideramos o registro dos documentos na data
que foram pagos ou recebidos, como se fosse uma conta bancria. Este evento pode ser
uma entrada (venda) ou uma sada (despesas e custos).

Imagine que sua empresa tinha a receber R$10.000,00 de um cliente durante 06 meses,
mas ele atrasou os pagamentos e deixou para pagar tudo no ltimo ms. Neste caso,
seu fluxo de caixa estaria da seguinte maneira:
Exemplo Fluxo de Caixa

Ponto Positivo: o fluxo de caixa, como o prprio nome j diz, demonstra


exatamente dinheiro que a empresa realmente possui em caixa. Isso importante
para gerenciar a liquidez do negcio (capacidade de pagar seus compromissos),
pois muitas vezes, a empresa pode estar com uma boa rentabilidade, ou seja, dando
lucro, mas no curto prazo no possui dinheiro em caixa (capital de giro) para pagar
as contas.

Ponto Negativo: o problema da viso de caixa que voc no consegue medir o


resultado operacional da empresa. Se uma pessoa de fora da organizao
analisasse o fluxo de caixa do nosso exemplo, provavelmente acharia que a
empresa teve resultado negativo por cinco meses e depois um resultado incrvel no
sexto ms. Tambm pode acontecer o contrrio, onde um cliente pode ter pagado o
total vista, e os gestores acharem que esto com muito caixa, sem visualizarem
que precisam desse dinheiro para manter as operaes por mais um semestre.

Demonstrativo de Resultados do Exerccio Regime de


Competncia
J no regime de competncia, o registro do documento se d na data que o evento
aconteceu. A contabilidade define o regime de competncia como sendo o registro do
documento na data do fato gerador (ou seja, na data do documento, no importando
quando vou pagar ou receber).

Vamos utilizar o mesmo exemplo, onde o cliente deveria lhe pagar R$10.000,00 por ms,
mas pagou tudo s no ltimo ms. Neste caso, seu demonstrativo de resultado de
exerccio ficaria conforme a imagem abaixo:

Exemplo Demonstrativo de Resultados do Exerccio

Ponto Positivo: com o regime de competncia (DRE), voc consegue visualizar se


a estrutura financeira da sua empresa est correta e se o modelo de negcio faz
sentido. Ou seja, o DRE permite avaliar se vale a pena continuar produzindo e
comercializando os produtos ou servios de sua companhia e se eles geram lucro
suficiente para pagar os custos e despesas, sem levar em considerao quando as
receitas sero recebidas nem quando os custos e despesas sero pagos.

Ponto Negativo: como o demonstrativo de resultado de exerccio no leva em


considerao o que de fato est acontecendo ao caixa da empresa, possvel que a
companhia acabe ficando com pouco dinheiro em caixa, o que levaria a contrair
dvidas desnecessrias, como em nosso exemplo, onde o DRE estaria
demonstrando uma receita mensal, mas que de fato no est entrando no caixa.

E ento, qual usar?


Os dois!

Como dissemos no comeo do artigo, ambas as vises so necessrias e complementares


na gesto econmico-financeira de um negcio, e os dados devem sempre ser analisados
pelas duas perspectivas para se obter a melhor deciso possvel para a situao da
empresa.