Caja

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de

la Empresa. Se carga con los cheques que recibe y se abona
cuando se hace el depsito de los mismos en Banco. Es una
cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicar el
efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.

Bancos

Caja y Bancos son dos cuentas del Activo, donde se

contabiliza la tesorera de la empresa. Son dos cuentas
que tienen el mismo funcionamiento y que la nica
diferencia entre ellas es que en "caja" se contabiliza el
dinero que est fsicamente en la empresa

Documentos y Cuentas por pagar a largo plazo.- Representan

obligaciones presentes provenientes de las operaciones de transacciones
pasadas tales como la adquisicin de mercancas o servicios.

Intereses por pagar: Representan un pasivo

porque la empresa tiene la obligacin de
mantener en el poder deudor la cantidad que ha
concedido en prstamo durante el tiempo que
comprenden los intereses.
Intereses por cobrar: Se refiere a derechos por cobrar surgidos como
consecuencia de haber prestado dinero a terceros.

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

Cuenta real de activo circulante. Cuando se pide un prstamo a un banco,
ste no le da el dinero que l pidi completo, sino que le da lo pedido menos
los intereses correspondientes al plazo que usted solicit, es decir, le cobra
los intereses por anticipado.

Comisiones por Cobrar

Los bancos cobran por una gran cantidad de conceptos

las llamadas comisiones bancarias. Las comisiones
bancarias son libres, con lo que bien pueden ser fijadas
arbitrariamente por las ent idades bancarias, pero
pueden ser negociadas por los clientes.
IVA por Cobrar

El IVA es un impuesto indirecto sobre el

consumo. Un impuesto indirecto es el que
no es percibido por el fisco directamente de
la persona que soporta la carga del tributo.
Se aplica en las transferencias a ttulo
oneroso de bienes y prestaciones de
servicios, y quien soporta el impuesto (la
carg a fiscal) son los usuarios finales o consumidores

Documentos por Cobrar

Si las ventas se efectan a crdito y se desea mayor

garanta que tenga carcter legal se solicita al cliente que
firme un documento denominado pagare.

Impuesto sobre la renta por pagar ISR

En el caso del ISR propio de la actividad en el pago

provisional cargas a la cuenta de Activo diferido.

Anticipo sobre ventas ISR

Sobre anticipos no se causa la retencin en la fuente,

tampoco se causa sobre ellos el impuesto sobre las ventas;
una y otra actuacin tributaria, tendrn lugar cuando se
realice el pago mismo o su causacin contable.

ISR pagado por anticipado o ISR trimestral: es

el impuesto sobre la renta que pagamos basndonos
a ganancias anteriores.
 ISR

Anticipo a proveedores: es un adelanto que se efecta por las compras

de mercaderas que realizamos al crdito

Anticipo sobre compras: pago que se realiza sobre las compras que
realizara en un futuro la empresa.

Cuenta promesa

Cuando hablas de promesa te rferis al pagare, cuando lo firmas te estas

comprometiendo a pagar (documento a pagar) es una cuenta de pasivo, con
saldo acreedor (HABER O ABONO) y cuando recibs un pagare (documento a
cobrar) es una cuenta de activo, con saldo deudor (DEBE O CARGA).

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Cuenta real de activo circulante. Cuando se contrata una pliza de seguro de
cualquier tipo, debe cancelarse al momento de contratar la pliza, entonces
se ha cancelado un gasto que va a tener en el prximo ao, si el seguro se
hizo por un ao.

Sueldos pagados por anticipado

Como su nombre lo indica es todo lo

que a sido pagado antes de que se
llega a la fecha de pago.
 ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
Cuenta real de activo circulante. Corresponde
al monto adquirido por concepto de alquiler el
cual debe ser cancelado por anticipado, ya
sea por condiciones de contrato, por inicio de
alquiler donde por lo general se cobran meses
del mismo por anticipado.

Comisiones Percibidas

Es aquella cantidad que se percibe por concretar una transaccin comercial y que
corresponder a un porcentaje determinado sobre el importe total de la operacin
comercial.

Intereses por pagar

Son prstamos contrados por las empresas pero

debidamente garantizadas con bienes e
inmuebles, y sobre las cuales no puede pesar
enajecin o gravamen sin la debida cancelacin.

Mercaderas

materias primas, son aquellas que voy a utilizar para ser transformadas ( compra de
estao para luego ser soldado, compra de piezas que luego son taladradas, compra de
harina para hacer pan, etc., etc., etc.)
Materia Prima: Formado por los materiales que utiliza la fbrica en la
elaboracin de sus productos, y que forman parte indispensable del producto
terminado.

No corriente
Inmuebles

En derecho fiscal un bien inmueble puede ser sujeto

o base de varios impuestos.

Maquinaria: Representa el conjunto de maquinas de las que se sirven

las industrias para realizar su produccin..
Depsitos de garanta: Contratos mediante los cuales se amparan las
cantidades que se dejan en guarda para garantizar valores o servicios
que el negocio va a disfrutar.
Mercaderas en Trnsito: es una cuenta transitoria donde se debitan los cargos provenientes de compras an no
recibidas pero que, legalmente, son propiedad de la empresa. Una vez que los bienes son recibidos, se acredita
contra la cuenta que los represente.

MERCADERIAS EN ADUANA

Comprende la materia prima que se trae del exterior y que despus de haber pasado por todo el proceso
importacin, se encuentra ya en la aduana de nuestro pas. Como cuenta se carga con el importe de las
mercaderas importadas (mercaderas en aduana a mercaderas en transito). Se abona cuando las mercaderas se
retiren de la aduana (compras a mercaderas en aduana).

Material de empaque: materia para uso de en la produccin de la empresa en existencia.

Papelera y tiles.

La constituyen los materiales y tiles que se emplean en la empresa, los

principales son el papel tamao carta u oficio, papel carbn, los sobres,
bloques de remisiones, talonarios de facturas o recibos, libros, registros, las
tarjetas, los lpices, los bolgrafos, las tintas, los correctores, etctera.

Grasas y aceites: Igual que el pasado en este se pondrn todas las gras y aceites.

Envases Retornables: bienes de uso siempre en cuando duren ms de dos ejercicios.

Las especies fiscales son el medio fsico para hacer efectivo el pago de los
tributos previstos en la Ley de Timbre Fiscal del Estado Vargas, estas se
encuentran representadas por timbres fijos como el papel sellado y timbres
mviles como las estampillas.
Los valores mobiliarios acorto plazo son documentos
representativos de la participacin de una persona en una
sociedad, bien como prestamista (activos financieros de
deuda), bien como propietario (activos financieros en
propiedad), de la misma.

Inversiones financieras corto plazo la compra de acciones de otras compaas, de valores de renta fija (bonos,
obligaciones, pagars), las imposiciones a plazo menos de un ao.

Herramientas

Refleja las herramientas que poseen la empresa, sus aumentos y

disminuciones en el uso de las mismas.

Porcelana

Cuenta que refleja utensilios y herramientas de porcelana para el uso

exclusivo de la empresa.
Peltre

Todo lo relacionado ha dicho material al uso de la empresa.

Mantelera

Manteles, servilletas y todo tipo de tela utilizada para uso de empresa.

Marcas y patentes

Patente es Perdida: aumenta al Debe y Disminuye al

haber. Tambin se puede decir que es un Gasto.

La Marca es un Activo: Aumenta al Debe y Disminuye

al Haber... Porque es Activo, porque pertenece a un
derecho que tiene tu producto que nadie ms tiene a
menos que la vendas, arriendas, etc. En ese caso te
genera ingreso.

Derecho de llave

Esta es una cuenta de activo donde se registran las compras

de derechos de activos que otras personas ya comenzaron
a pagar pero por una u otra circunstancias deciden vender los
derechos que ya tienen sobre el bien.

Naturaleza del Saldo:

El derecho de llave es por naturaleza un saldo deudor ya que

forma parte del activo en el balance general.
Dinmica Contable:

Se carga con los derechos de llave que la empresa adquiere y se abona al formar parte
de los activos fijos
CRDITO MERCANTIL

Es el excedente de Productividad de un negocio en relacin con negocios similares. Su evaluacin se funda en el

exceso de rendimiento, as como en el Tiempo probable de su subsistencia. Un Negocio en Marcha, que ha formado
y consolidado un Crdito Mercantil, no debe asignar a ste Valor alguno en su contabilidad, a menos que haya
realizado desembolsos para adquirirlo.

Gastos de organizacin

Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por

concepto de las erogaciones que la empresa paga a los
profesionales que hayan ll evado a cabo la organizacin de la
empresa.

Gastos de instalacin.- Importes pagados por la empresa con objeto de acondicionar el local con canceles,
alfombras, pisos, lmparas, etc. En algunos casos aceites, combustibles y lubricantes.
Inversiones a Largo Plazo

El registro contable de las diferentes partidas debe hacerse

atendiendo las clasificaciones que ordena el Plan Unico de
Cuentas.

Corriente

Proveedores

Son personas o casa comerciales a quienes debemos por

haberles comprado mercancas a crdito, sin darles ninguna
garanta documental.

Acreedores comerciales

Se denominan acreedores comerciales aquellos que suministran bienes distintos de

las existencias e inmovilizados y servicios a la empresa y que sta necesita de una forma continua para realizar su
actividad.

CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO

Representa los importes de los productos, mercancas o servicios

facturados y entregados a clientes que se encuentran pendientes de
cobro
Prstamos Bancarios

Es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empre sas

obtienen por medio de los bancos con los cuales establecen
relaciones funcionales.

IVA por Pagar

Son los impuestos generados causados devengados

que estn pendientes o a cargo de la empresa, entre
ellos se pueden citar IVA por pagar.

IGSS por Pagar

Es la cuenta que registra las retenciones de la cuota del IGSS que la empresa hace del sueldo de sus trabajadores y
que tiene pendiente de pago en las cajas del IGSS

Impuesto nico sobre Inmuebles por Pagar El IUSI es un impuesto

nico anual que se aplica a los bienes inmuebles rsticos.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR

Contribucin que grava el ingreso de las personas y entidades econmicas. El impuesto

sobre la renta incluye el gravamen al trabajo, al capital y la combinacin de ambos. Es un
impuesto directo porque incide en forma especfica sobre el ingreso de las personas y de
las sociedades mercantiles. En Colombia, la tasa del impuesto a la renta es del 35 por
ciento.

Prestaciones laborales por pagar: comprende todas las prestaciones que la ley
determina y que aun no se han pagado a los empleados. (Pagados al despido o renuncia del trabajador).

Documentos por Cobrar

Si las ventas se efectan a crdito y se desea mayor garanta que

tenga carcter legal se solicita al cliente que firme un documento
denominado pagare.

Anticipo sobre ventas

Sobre anticipos no se causa la retencin en la fuente, tampoco

se causa sobre ellos el impuesto sobre las ventas; una y otra
actuacin tributaria, tendrn lugar cuando se realice el pago
mismo o su causacin contable.
Corresponsales (acreedor): son las personas a las que se les adeuda por haber cancelado deudas con recursos
propios.

Intereses por pagar: Representan un pasivo porque la empresa tiene la obligacin de mantener en el poder
deudor la cantidad que ha concedido en prstamo durante el tiempo que comprenden los intereses.
Hipotecas corto plazo.

Son prstamos contrados por las empresas pero debidamente

garantizadas con bienes e inmuebles, y sobre las cuales no
puede pesar enajecin o gravamen sin la debida cancelacin.

Cuentas a pagar a corto plazo

Estas deudas estn constituidas fundamentalmente por sueldos

y salarios devengados que, hayan vencido o no, no han sido
abonados.

ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO

Cuenta real de pasivo no circulante. Es el importe de los alquileres que, an sin estar vencidos, se han cobrado
anticipadamente. Estos alquileres cobrados pro anticipado representan una obligacin de la empresa para el
arrendatario de continuar proporcionando el inmueble.
COMISIONES COBRADAS POR ANTICIPADO Es decir, se trata de
un prstamo concedido por la empresa a un tercero.

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

Cuenta real de pasivo no circulante. Son aquellos intereses a favor de la empresa, cobrados en el mercado que se
ocurra y que corresponden al posterior. Figurar en el pasivo del balance

Hipotecas a largo Plazo

Son prstamos contrados por las empresas pero

debidamente garantizadas con bienes e inmuebles, y sobre
las cuales no puede pesar enajecin o gravamen sin la
debida cancelacin.

Corresponsales (acreedor): son las personas a las que se les adeuda por haber cancelado deudas con recursos
propios.
Documentos por pagar

Representan el importe de los adeudos que tiene la empresa

por compra de mercanca a crdito, sin garanta documental

Reserva para indemnizacin

Son las reservas que tienen el propsito de cubrir las

Indemnizaciones pagadas por terminacin de la relacin
laboral.

Comisiones Percibidas

Es aquella cantidad que se percibe por concretar una transaccin comercial y que
corresponder a un porcentaje determinado sobre el importe total de la operacin
comercial.

EL CAPITAL
Designa la diferencia entre el activo y el pasivo de una empresa
Capital Social

Son impuestos exigidos por la ley de sociedades comerciales para

determinados entes, a diferencia de las anteriores, la ley
determinar el monto de las mismas (desde el 5% de la ganancia
del perodo hasta llegar al 20% del capital social).

CAPITAL AUTORIZADO

Cifra de Capital que puede incrementar el rgano de administracin de una Sociedad sin tener que recurrir al
procedimiento de ampliacin en Junta General que establece la normativa de Sociedades Annimas.

CAPITAL DONADO
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivadas de los donativos recibidos por la empresa, los que por
sus caractersticas, no puedan considerarse como un ingreso del periodo contable en el cual se recibi.

Reservas legales

Son impuestos exigidos por la ley de sociedades comerciales para determinados entes, a diferencia de las
anteriores, la ley determinar el monto de las mismas (desde el 5% de la ganancia del perodo hasta llegar al 20%
del capital social).
Supervit acumulado

Es una cuenta de patrimonio del Estado de Situacin Financiera que representa el monto de los remanentes
acumulados por una entidad del sector paraestatal a la fecha de presentacin del estado contable indicado.

Aportaciones para Futuros Aumentos de Capital, las primas sobre venta de acciones, las
aportaciones suplementarias en la Sociedad de Responsabilidad Limitada

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimenta la utilidad neta del ejercicio.
PRDIDA NETA DEL EJERCICIO
Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones que experimenta la prdida neta del ejercicio.

Utilidades retenidas: Porcin de las utilidades no pagadas como dividendos.

PRDIDAS ACUMULADAS.

Cuando las prdidas han absorbido las utilidades pendientes de aplicar y las aplicadas a reservas, se produce la
prdida acumulada.
Resultados de Ejercicios Anteriores comprendern los resultados relevantes correspondientes a ejercicios
anteriores, y que dada su importancia relativa no se pueden contabilizar por su naturaleza.

RESERVAS ESTATUTARIAS

Aquellas cuya dotacin est prevista en los estatutos de la sociedad.

Reservas contractuales: surge de una disposicin del estatuto que ordena separar cierto porcentaje de las
utilidades asignndole un destino especfico.
Prdida de capital decremento en el valor de un activo a travs de una disminucin en su precio.