Imposto de Renda - E-Book

Guia do Imposto de Renda
GUIA DO IMPOSTO DE RENDA
ENTENDA O QUE ESTE TRIBUTO E

APRENDA A FAZER A DECLARAO
DE SEUS INVESTIMENTOS
Abril de 2016
Produzido por
www.bonsinvestimentos.com.br
www.bonsinvestimentos.com.br Pgina 1 de 46
SUMRIO
APRESENTAO 3
1 O QUE IMPOSTO DE RENDA? 4
1.1 Tabela do Imposto de Renda (IR) 6

1.2 Para onde vai o dinheiro arrecadado? 7
1.3 Curiosidades histricas sobre Imposto de Renda no Brasil 8
2 QUEM DEVE ENTREGAR A "DECLARAO DE AJUSTE ANUAL" DO IR 9
2.1 Obrigatoriedade da entrega da Declarao de Ajuste Anual em 2016 9

2.2 Como fazer a Declarao? 10
2.3 Prazo de entrega 11
Sou isento da Declarao de Ajuste Anual do IR, mas tenho investimentos. O 11
2.4
que fazer?
3 COMO DECLARAR LCI, LCA E POUPANA 13
3.1 Como reunir as informaes dos meus investimentos? 13

3.2 Como declarar os valores investidos em LCI, LCA e Poupana? 13
3.3 Como declarar os rendimentos recebidos da Poupana? 16
3.4 Como declarar os rendimentos recebidos de LCI e LCA? 17
4 COMO DECLARAR TESOURO DIRETO, CDB E LC 20
4.1 Como reunir as informaes dos meus investimentos? 20

4.2 Como declarar os valores investidos em Tesouro Direto, CDB e LC? 20
4.3 Como declarar os rendimentos recebidos de Tesouro Direto, CDB e LC? 24
5 COMO DECLARAR AES 27
5.1 Como declarar sua carteira de aes 29

5.2 Como declarar lucros em vendas mensais inferiores a R$ 20.000 30
5.3 Como declarar lucros em vendas mensais superiores a R$ 20.000 31
5.4 Como declarar lucros em operaes Day-Trade 32
5.5 Como declarar prejuzos em vendas de aes 33
5.6 Clculo do Imposto Devido 34
5.7 Como declarar Dividendos 35
5.8 Como declarar Juros sobre Capital Prprio (JCP) 36
6 COMO CALCULAR O DESCONTO DO IR E INSS NO SEU SALRIO? 38
6.1 O que INSS? 38

6.2 Entendendo o desconto do INSS 40
6.3 Como calcular o Imposto de Renda 40
6.4 Parcela a deduzir no IR 44
APRESENTAO
Este e-book foi elaborado pelos autores do blog "www.bonsinvestimentos.com.br" com o
intuito de facilitar a tarefa de seus leitores no preenchimento da Declarao Anual do Imposto
de Renda e elucidar algumas questes importantes sobre este que o tributo mais famoso do
nosso pas.
Sobre os autores:
Ricardo Cid
Nascido em 1987 no Rio de Janeiro, formado em Engenharia Ambiental pela UFRJ.
Haroldo Cid
Nascido em 1985 no Rio de Janeiro, formado em Farmcia pela UFF e Doutor em Cincias
pela Fiocruz.
Ricardo Cid Haroldo Cid
Dois irmos, amantes de futebol, que possuem como hobby o estudo sobre investimentos.
Conversando com amigos e familiares, perceberam a grande dificuldade das pessoas em

investir de forma segura e rentvel, seja por falta de informaes, por medo ou ambos.
Neste contexto, tiveram a ideia de criar o blog "www.bonsinvestimentos.com.br" para auxiliar

investidores iniciantes a tomarem as melhores decises na hora de investir o seu dinheiro.
Portanto, todo nosso material feito especialmente para voc!
Esperamos que aproveite o contedo deste e-book e obrigado pela sua companhia...
Um abrao e Bons Investimentos!
1. O QUE IMPOSTO DE RENDA?

Se voc trabalha com carteira assinada e percebe todos os meses diversos descontos no seu
salrio, com certeza j se perguntou o que imposto de renda, certo?
At 1922, o Brasil e vrios outros pases da Amrica do Sul eram considerados parasos fiscais
por no possurem um tributo nico que incidisse sobre a renda da populao.
Foi neste ano de 1922 que o Imposto de Renda (IR) foi criado no Brasil (Lei n 4.625). O
processo de implantao deste tributo durou at 1924, primeiro ano em que os brasileiros
foram obrigados a efetuar a declarao anual.
Um dos maiores crticos da criao do IR foi Monteiro Lobato, que acreditava que esta
modalidade de tributo seria mais uma forma de sobrecarregar a sade financeira da populao
brasileira.
Mas, afinal, o que imposto de renda?
O Imposto de Renda (IR) um tributo federal, incidente sobre a renda dos trabalhadores ou o
lucro das empresas e controlado em nosso pas pela Receita Federal.
Este imposto no exclusivo de pessoas fsicas (IRPF) e tambm cobrado de pessoas

jurdicas (IRPJ).
Para as pessoas fsicas, o Imposto de Renda alm de alcanar o salrio mensal, tambm
incide sobre outros ganhos como aluguis, aposentadorias e prmios de loteria, por exemplo.
Em relao remunerao mensal dos trabalhadores, o IR descontado diretamente na fonte.

Isto significa que o seu salrio ou a sua PLR (participao nos lucros e resultados) j vem
automaticamente com a deduo deste tributo.
Uma das principais caractersticas do Imposto de Renda a progressividade, ou seja, quanto

maior o rendimento, maior ser o imposto pago.
Na teoria, a funo desta medida predominantemente de cunho social, onde a parcela da

populao com rendimentos mais elevados d uma contribuio maior para que o governo
transforme a arrecadao deste dinheiro em melhoria do bem-estar de toda a populao.
Alm do desconto deste imposto no salrio e na PLR, o contribuinte precisa enviar para a
Receita Federal uma vez por ano a Declarao de Ajuste Anual, que uma prestao de
contas realizada para apurar se voc possui dbitos ou crditos com a Receita Federal.
Dependendo das suas movimentaes financeiras, voc poder receber uma parte do dinheiro
j pago no decorrer do ano (chamado de restituio do imposto de renda) ou ter que pagar
valores adicionais.
Obs.: Existem algumas regras a serem observadas para saber se voc obrigado a fazer esta
Declarao de Ajuste Anual, que sero apresentadas no Captulo 2 deste e-book.
1.1. Tabela do Imposto de Renda (IR)
importante frisar que nem toda a parcela da populao sofre a incidncia deste imposto
sobre sua renda. Em 2016, por exemplo, trabalhadores que ganharem salrio bruto mensal
inferior a R$ 1.903,99 so isentos do pagamento deste tributo.
Conforme dito anteriormente, o pagamento do IR progressivo e sempre proporcional renda

recebida, ou seja, quanto maior o seu salrio, maior ser a sua contribuio.
Para saber em qual faixa de desconto voc se enquadra, preciso recorrer tabela do IR.
Dependendo da sua faixa de renda, voc poder ser isento do pagamento do Imposto de
Renda ou pagar at o limite mximo de 27,5% do seu salrio.
Basicamente, existem trs principais tabelas do IR que se aplicam s pessoas fsicas, a saber:
1) Tabela IR referente ao desconto mensal no contracheque.
O Captulo 6 deste e-book ensina como calcular o imposto de renda descontado mensalmente
do seu salrio e o significado da parcela a deduzir".
2) Tabela IR referente ao desconto incidente sobre Participao nos Lucros e Resultados

(PLR).
Na Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda, a tributao da PLR feita de forma

separada dos demais rendimentos recebidos pelo contribuinte.
3) Tabela IR referente ao Ajuste Anual do Imposto de Renda.
Obs.: Os valores destas trs tabelas se referem ao exerccio de 2016. Para atualizaes ou consulta de
valores histricos dos anos anteriores, recomendamos o acesso direto ao site da Receita Federal
atravs deste link.
A partir dos dados dos rendimentos anuais recebidos pelo contribuinte e informados na
Declarao de Ajuste Anual, a Receita Federal faz os devidos clculos considerando os
valores j pagos mensalmente pelo trabalhador e, tambm, as possveis dedues, e informa
se o contribuinte ter parte do valor restitudo (devolvido) ou se ainda tem um saldo a ser pago
para regularizar sua situao.
1.2. Para onde vai o dinheiro arrecadado?
praticamente impossvel saber ao certo onde e em quais percentuais so aplicados os

recursos arrecadados por meio do IR.
Entretanto, o que se pode afirmar que estes recursos possuem aplicaes diversas e parte
do dinheiro utilizada pelo prprio Governo Federal e outra parte transferida aos estados e
municpios.
De acordo com informaes do Ministrio da Fazenda, os recursos do pagamento de impostos

so destinados sade, educao e programas de transferncia de renda e estmulo
cidadania, como Fome Zero e Bolsa Famlia.
Outra parte dos recursos direcionada para programas de gerao de empregos e incluso
social, como: plano de reforma agrria, construo de habitao popular e saneamento e
reurbanizao de rea degradadas.
Existe, tambm, uma parcela direcionada para investimentos em infra-estrutura, segurana

pblica, cultura, esporte, defesa do meio ambiente e estmulo ao desenvolvimento da cincia e
tecnologia.
1.3. Curiosidades histricas sobre Imposto de Renda no Brasil
Em 1934, foi dada iseno de imposto para escritores, jornalistas e professores.

Entretanto, esta medida esteve vigente por apenas 30 anos e foi revogada em 1964.
Um dos decretos mais polmicos da histria do IR foi institudo em 1941 e ficou

conhecido popularmente como o imposto de renda dos solteiros, pois distinguia a
tributao de acordo com estado civil, idade e quantidade de filhos de cada contribuinte.
De forma geral, quanto mais novo e com menos filhos, maior era a taxa adicional no
imposto (que podia chegar at 15%). A justificativa do Estado era de auxiliar o
progresso e fortalecer a famlia e o decreto vigorou at o ano de 1964.
A maior alquota da histria do Imposto de Renda brasileiro foi de 65% e vigorou de

1963 a 1965 durante o governo do presidente Joo Goulart. Para fins comparativos,
temos que em 2016 a maior alquota praticada de 27,5%.
A associao da imagem do leo ao IR comeou em 1979-1980 com a veiculao de

propagandas para divulgao do programa, na qual a figura do leo representava a
ao fiscalizadora da Receita Federal: no ataca sem avisar; leal e justa; mansa, mas
no boba.
A primeira declarao anual eletrnica foi lanada em 1991, mas no era transmitida via
internet. O contribuinte precisava gravar a declarao em disquete e entregar em uma
agncia da Receita Federal.
A entrega das declaraes anuais via internet passou a vigorar apenas em 1997. A
partir de 2011, o formulrio em papel foi extinto e as atuais formas de entrega so
atravs do envio pela internet ou apresentao em disquete, pen drive ou CD em
agncias.
2. QUEM DEVE ENTREGAR A "DECLARAO DE AJUSTE ANUAL"

DO IMPOSTO DE RENDA?
Todo incio de ano milhes de brasileiros se preocupam com a "Declarao de Ajuste Anual" e
muitos se perguntam: Afinal, quem deve declarar Imposto de Renda?
A inteno deste captulo justamente esclarecer quem deve fazer a declarao anual do
Imposto de Renda e fornecer orientaes gerais deste processo de declarao.
2.1. Obrigatoriedade de entrega da Declarao de Ajuste Anual em 2016
importante checar se voc realmente est obrigado a apresentar a Declarao de Ajuste

Anual referente ao exerccio de 2016 (ano-base: 2015).
Para isto, o contribuinte deve verificar se est enquadrado dentro de uma das 7 condies
impostas pela Receita Federal, a saber:
1. Recebeu rendimentos tributveis (exemplo: salrios ou aluguis) acima de R$ 28.123,91.
2. Recebeu rendimentos isentos, no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte

(exemplo: seguro-desemprego, indenizaes trabalhistas, rendimentos de poupanas, LCI,
CDB e Tesouro Direto) acima de R$ 40.000,00.
3. Obteve, em qualquer ms, ganho de capital na alienao de bens ou direitos, sujeito

incidncia do imposto, ou realizou operaes em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros
e assemelhadas.
4. Optou pela iseno do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital auferido na
venda de imveis residenciais, cujo produto da venda seja destinado aplicao na aquisio
de imveis residenciais localizados no Pas, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contados da
celebrao do contrato de venda.
5. Relativamente atividade rural: obteve receita bruta em valor superior a R$ 140.619,55 ou

pretende compensar prejuzos de anos anteriores.
6. Teve, em 31 de dezembro de 2015, a posse ou a propriedade de bens ou direitos (imveis,

investimentos, veculos, terrenos) de valor total superior a R$ 300.000,00.
7. Passou condio de residente no Brasil em qualquer ms e nesta condio se encontrava

em 31 de dezembro de 2015.
Obs.: Todas essas condies se aplicam ao ano base de 2015 (janeiro a dezembro).
2.2. Como fazer a declarao?
Tanto o preenchimento quanto a entrega da declarao podem ser realizados pela internet e
feitos pelo prprio contribuinte.
Os programas necessrios para gerar a declarao e entreg-la de forma on-line encontram-se

disponveis no site da Receita Federal.
A Receita tambm permite o preenchimento e envio da declarao utilizando tablets e

smartphones por meio do aplicativo APP IRPF, disponvel para os sistemas operacionais
Android e iOS (Apple).
A Receita, no entanto, afirma que apesar do aplicativo funcionar em smartphones, aconselha o

uso apenas em tablets com tela superior a 7 polegadas.
A Receita Federal espera o recebimento de aproximadamente 28 milhes de declaraes em

2016.
2.3. Prazo de entrega
De 01/mar/16 a 29/abr/16.
Apesar da possibilidade de entrega da declarao at o ltimo minuto do dia 29 de abril, a

recomendao a de que os contribuintes no deixem para os ltimos dias, pois existe a
possibilidade de congestionamento e lentido no sistema.
Ressalta-se que diariamente o sistema fica fora do ar no horrio entre 1:00 e 5:00 da
madrugada para servios de manuteno.
Existe a previso de multa, no valor mnimo de R$ 165,74, em duas situaes:
O contribuinte obrigado a entregar a declarao, mas no realizou este entrega.

O contribuinte entregou a declarao fora do prazo estipulado.
2.4. Sou isento da Declarao de Ajuste Anual do IR, mas tenho investimentos. O
que fazer?
Conforme pde ser observado pela anlise da condio de nmero 3, qualquer investidor que
opere com aes na Bolsa de Valores est obrigado a fazer a declarao.
Ou seja, independente dos valores envolvidos em suas operaes na Bolsa de valores, voc
estar obrigado a efetuar a Declarao de Ajuste Anual.
Entretanto, o mesmo no se aplica aos investidores exclusivos da Renda Fixa (LCI, LCA,
CDB, LC e Tesouro Direto).
Recentemente, recebemos a seguinte dvida de uma de nossas leitoras:
Sou isenta da Declarao Anual do Imposto de Renda por receber renda mensal abaixo do
mnimo estipulado. Caso eu invista em Tesouro Direto, LCI ou CDB serei obrigada a fazer a
declarao s pelo simples motivo de ter estes investimentos?
Esta foi uma tima pergunta e apesar de parecer simples, a resposta depende da anlise de
vrios fatores.
O simples fato de comear a investir na Renda Fixa no motivo para uma pessoa passar a
ter a obrigatoriedade de fazer a declarao anual do Imposto de Renda.
Apesar de investimentos como o Tesouro Direto e CDB possurem a incidncia do imposto

de renda, o desconto deste tributo feito na fonte, ou seja, no momento do resgate da sua
aplicao.
Desta forma, voc paga o imposto de renda para investir nestes produtos, mas no fica
obrigado a fazer a declarao anual caso seja isento nas 7 regras definidas pela Receita.
Sendo assim, no caso especfico de nossa leitora recomendamos que ela verifique
atentamente se no se enquadra em nenhuma das 7 condies de obrigatoriedade.
No universo dos investidores, podemos imaginar duas situaes hipotticas nas quais essa
leitora poderia ser obrigada a efetuar a declarao anual apesar de ter recebido rendimentos
abaixo do mnimo definido.
a) Posse de uma casa de R$ 250.000, um carro no valor de R$ 30.000 e aplicaes no

Tesouro Direto de R$ 25.000.
Neste caso, o total dos seus bens seria de R$ 305.000 e ela estaria enquadrada na condio 5
por ter a propriedade de bens e direitos acima de R$ 300.000.
b) Investimentos na Bolsa de Valores, alm das aplicaes em Renda Fixa (enquadramento na

condio 3).
Sendo assim, fica comprovado que cada contribuinte deve fazer uma verificao cuidadosa das
7 condies definidas pela Receita Federal antes de concluir se est isento da entrega da
Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda.
3. COMO DECLARAR LCI, LCA E POUPANA

Como declarar LCI, LCA e Caderneta de Poupana na "Declarao de Ajuste Anual" do
Imposto de Renda?
Embora estes investimentos sejam isentos do pagamento de impostos, os mesmos precisam

constar na Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda (IR).
Para facilitar sua vida, preparamos este captulo contendo de forma detalhada como voc
dever declarar seus investimentos em LCI, LCA e Caderneta de Poupana.
3.1. Como reunir as informaes dos meus investimentos?
Antes de iniciar a declarao dos seus investimentos imprescindvel que tenha em mos as
informaes sobre suas aplicaes.
Todas as instituies financeiras (bancos e corretoras), administradoras de fundos e empresas

de capital aberto devero enviar a seus investidores ou disponibilizar via internet um
demonstrativo com todos os valores a serem declarados.
Na maioria dos casos, este demonstrativo enviado pelo banco / corretora com o nome de
Informe de Rendimentos.
Caso no tenha recebido este material, entre em contato com a sua instituio financeira.
3.2. Como declarar os valores investidos em LCI, LCA e Poupana?
A declarao destes trs investimentos feita seguindo o mesmo procedimento.
1. Acesse a aba Bens e Direitos no menu lateral esquerdo.
2. Selecione a opo Novo ou Editar (caso voc tenha exportado os dados da declarao do
ano anterior o investimento j conste na lista) no canto inferior direito.
3. Preencha as informaes de cada um de seus investimentos de forma separada.
Para facilitar o preenchimento, seguem informaes importantes a serem observadas.

Os cdigos destes trs investimentos so:
Poupana: 41 Caderneta de Poupana

LCI e LCA: 45 Aplicao de Renda Fixa (CDB, RDB e outros)
O campo discriminao livre para o contribuinte inserir as informaes que julgar

necessrias. Entretanto, sugerimos que especifique no mnimo o tipo de investimento e o
banco onde o dinheiro est aplicado.
Obs.: O investidor pode inserir tambm outras informaes como: CNPJ da instituio financeira, taxa de
rendimento do investimento, data de vencimento, nmero da conta e, se esta for conjunta, o nome e CPF
do co-titular.
Os valores em 31/12/14 e 31/12/15 devero ser idnticos aos contidos no documento Informe
de Rendimentos enviado pela sua instituio financeira.
A seguir, so apresentados exemplos para a declarao de Poupana e LCI.
3.3. Como declarar os rendimentos recebidos da Poupana?
1. Acesse a aba Rendimentos Isentos e No Tributveis.
2. Selecione a linha 8. Rendimentos de cadernetas de poupanas e letras hipotecrias.
3. Informe o valor dos rendimentos, o CNPJ e nome da fonte pagadora (banco).
3.4. Como declarar os rendimentos recebidos de LCI e LCA?
Diferentemente da poupana, o investidor s precisar declarar os rendimentos recebidos dos

investimentos em LCI e LCA se tiver feito o resgate em 2015.
Para facilitar este entendimento, vamos a dois exemplos:
Caso 1: Ricardo investiu em uma LCI em jan/15 com prazo de resgate em mar/17. O
saldo desta LCI jan/15 era de R$ 5.000 e em dez/15 era de R$ 5.500.
Neste caso, no ser preciso informar nada nos rendimentos de LCI, pois apesar do
investimento ter sofrido um acrscimo, o investidor ainda no resgatou o dinheiro.
As informaes deste investimento estaro apresentadas somente na aba Bens e Direitos,

conforme explicado anteriormente.
Caso 2: Haroldo investiu R$ 20.000 em uma LCI em jan/15 e resgatou esta LCI em
ago/15 no valor final de R$ 21.500.
Nesta condio, como houve o resgate da LCI com rendimento (lucro) de R$ 1.500, este valor
dever ser declarado.
Vamos agora ao passo-a-passo desta declarao:
2. Selecione a linha 24. Outros.
3. Informe o valor dos rendimentos, a descrio, o CNPJ e nome da fonte pagadora (banco).
Nesta seo, a declarao no feita por investimento e sim por instituio financeira.
Ou seja, se voc resgatou 3 LCIs do Banco Daycoval, por exemplo, que juntas deram um
rendimento / lucro total de R$ 2.000, voc dever declarar apenas este valor final de R$ 2.000.
importante destacar que comprando LCI / LCA atravs de uma corretora, a Instituio
Financeira (fonte pagadora) a prpria corretora e no o banco no qual o valor foi investido.
Est achando complicado? Vamos ento a mais um exemplo:
Suponhamos que voc tenha os seguintes investimentos:
2 LCIs e 1 LCA do Banco Daycoval adquiridas atravs da corretora Easynvest que

foram resgatadas no ano passado e renderam juntas R$ 2.000.
Sendo assim, neste exemplo a declarao dever ser feita da seguinte forma:
Pronto! Seguindo estes passos, voc ter declarado corretamente os seus investimentos em
LCI, LCA e Caderneta de Poupana.
4. COMO DECLARAR TESOURO DIRETO, CDB E LC

Se voc um investidor da Renda Fixa, com certeza j se perguntou como declarar Tesouro
Direto, CDB e LC no Imposto de Renda (IR), certo?
Apesar destes investimentos j sofrerem a incidncia do IR na fonte, ou seja, no momento do

resgate da sua aplicao, necessrio que constem na Declarao de Ajustes Anual do
Imposto de Renda.
Considerando esta obrigatoriedade, preparamos este captulo contendo todas as informaes

necessrias para voc aprender como declarar ttulos pblicos, CDB e LC.
4.1. Como reunir as informaes dos meus investimentos?
Antes de iniciar a declarao dos seus investimentos imprescindvel que tenha em mos as
informaes sobre suas aplicaes.
Todas as instituies financeiras (bancos e corretoras), administradoras de fundos e empresas

de capital aberto devero enviar a seus investidores ou disponibilizar via internet um
demonstrativo com todos os valores a serem declarados.
Na maioria dos casos, este demonstrativo enviado pelo banco / corretora com o nome de
Informe de Rendimentos.
Caso no tenha recebido este material, entre em contato com a sua instituio financeira.
4.2. Como declarar os valores investidos em Tesouro Direto, CDB e LC?
A declarao destes investimentos realizada seguindo o mesmo procedimento.
2. Selecione a opo Novo ou Editar (caso voc tenha exportado os dados da declarao do
ano anterior e o investimento j conste na lista) no canto inferior direito.
3. Preencha as informaes de cada um de seus investimentos de forma separada.
O cdigo destes trs investimentos o mesmo utilizado para LCI e LCA:
45 Aplicao de Renda Fixa (CDB, RDB e outros)
O campo discriminao de livre edio e o contribuinte pode inserir aquelas informaes

que julgar serem mais importantes.
Nossa dica informar, no mnimo, o tipo de investimento e o banco / corretora (agente de

custdia) onde o dinheiro est aplicado.
Obs.: O investidor pode inserir tambm outras informaes como: CNPJ da instituio financeira, taxa de
rendimento do investimento, data de vencimento, nmero da conta e, se esta for conjunta, o nome e CPF
do co-titular.
Os valores em 31/12/14 e 31/12/15 devero ser idnticos aos contidos no documento Informe
de Rendimentos enviado pela sua instituio financeira.
No investimento em Tesouro Direto, se o investidor tiver mais de um tipo de ttulo pblico no

precisa fazer a declarao em separado, ou seja, pode somar todos os valores investidos no
Tesouro e informar em uma nica aba.
Exemplo: Ricardo utiliza a Easynvest como agente de custdia e possui R$ 5.000 investidos no
IPCA+2019 e R$ 3.904,88 no Selic 2021. Desta forma, estes investimentos podem ser
declarados conforme imagem abaixo.
Obs.: Se voc opera com ttulos pblicos em mais de um agente de custdia (por exemplo, investe pela
Easynvest e pelo banco Santander), o que no muito comum, dever fazer um informe separado para
cada agente de custdia.
Para investimentos em CDB o investidor pode seguir o mesmo procedimento. Ou seja, se

possui CDBs de dois ou mais bancos diferentes comprados na mesma corretora, pode somar o
valor de todos estes investimentos e declarar em apenas uma aba.
Obs.: Para investimentos feitos atravs de corretoras independentes, o investidor dever informar o
CNPJ da corretora e no do banco emissor.
Se o investidor investe em CDB diretamente no seu banco, (por exemplo: Santander), tambm
poder somar o saldo de todos os CDBs que tiver neste banco.
Se o investidor tem CDBs adquiridos atravs da Easynvest (corretora independente), mas

tambm tem CDBs adquiridos atravs do Banco Santander, dever fazer 2 informes
separadamente, ou seja, um contendo os valores investidos na Easynvest e outro contendo os
saldos do Banco Santander, conforme exemplo a seguir:
O mesmo procedimento pode ser adotado para a declarao dos investimentos em LC.
Esta uma forma simplificada e rpida de declarar estes investimentos. Entretanto, caso o
investidor prefira, poder fazer o informe individualmente de cada ttulo pblico ou CDB / LC
que possuir.
Entretanto, importante ressaltar que s podero ser declarados desta forma conjunta os
mesmos tipos de investimentos, ou seja, no aconselhvel misturar Tesouro Direto com CDB
e/ou LC.
4.3. Como declarar os rendimentos recebidos de Tesouro Direto, CDB e LC?
Assim como os investimentos em LCI e LCA, o investidor s precisar declarar os rendimentos

destas aplicaes se tiver feito o resgate durante 2015.
Vamos recorrer a dois exemplos para facilitar este entendimento:
Caso 1: Ricardo investiu no Tesouro Selic em jan/15 com prazo de resgate em mar/21. O saldo
deste ttulo pblico em jan/15 era de R$ 400 e em dez/15 era de R$ 440.
Neste caso, no ser preciso informar nada nos rendimentos, pois apesar do investimento ter
sofrido um acrscimo, o investidor ainda no resgatou o dinheiro.
As informaes deste investimento estaro apresentadas somente na aba Bens e Direitos,

conforme explicado anteriormente.
Caso 2: Haroldo investiu R$ 10.000 em um CDB em jan/15 e resgatou este CDB em jul/15 no
valor final de R$ 10.500.
Nesta condio, como houve o resgate do CDB com rendimento (lucro) de R$ 500, este valor
dever ser declarado.
Vamos agora ao passo-a-passo desta declarao:
1. Acesse a aba Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva / Definitiva.
2. Selecione a linha 6. Rendimentos de aplicaes financeiras.
3. Informe o valor dos rendimentos, a descrio, o CNPJ e nome da fonte pagadora (banco).
Nesta seo a declarao no feita por investimento e sim por instituio financeira.
Ou seja, se voc resgatou 2 CDBs do Banco Daycoval, por exemplo, que juntos deram um
rendimento / lucro total de R$ 1.000, voc dever declarar apenas este valor final de R$ 1.000.
importante destacar novamente que comprando CDB / Tesouro Direto atravs de uma
corretora, a Instituio Financeira (fonte pagadora) a prpria corretora e no o banco no qual
o valor foi investido.
Est achando complicado?
Vamos ento a mais um exemplo:
Suponhamos que voc tenha os seguintes investimentos:
2 CDBs do Banco Daycoval e 3 ttulos pblicos, sendo todos adquiridos atravs da

corretora Easynvest e resgatados no ano passado com rendimentos somados de R$
1.000.
Sendo assim, neste exemplo a declarao dever ser feita da seguinte forma:
Se voc tiver CDBs aplicado diretamente no banco, e no via corretoras, dever informar o
CNPJ deste banco e os respectivos rendimentos dos CDBs resgatados no ano passado.
Obs.: Neste caso, como o CDB foi adquirido diretamente com o banco e no via corretora, o CNPJ a ser
preenchido o do prprio banco e no o da corretora conforme nosso exemplo acima.
O mesmo procedimento se aplica aos rendimentos de LC.
Pronto! Basta seguir estes passos para concluir com xito a sua declarao destas aplicaes
financeiras.
5. COMO DECLARAR AES

Apesar do investimento em aes no ser o foco principal do nosso blog e desta forma de
aplicao no estar presente em nossas recomendaes dos melhores investimentos para
2016, reconhecemos a importncia do tema e, por isso, montamos este captulo para auxiliar
nossos leitores a entender como declarar aes no Imposto de Renda.
O procedimento um pouco mais complexo do que a declarao dos investimentos em Renda

Fixa, mas fazendo com calma e ateno o investidor no encontrar dificuldades para concluir
este processo.
Para o caso das aes, a Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda na verdade uma
prestao de contas, uma vez que a apurao dos lucros e prejuzos que o investir tem na
Bolsa de Valores deve ser realizada mensalmente.
Nesta apurao mensal o investidor ser obrigado a pagar imposto se estiver enquadrado em
uma das seguintes situaes:
1. Obteve lucro no ms onde o valor total das vendas foi superior a R$ 20.000.
Exemplo: Comprou 3.800 aes da Petrobras no dia 05/jan ao custo unitrio de R$ 5,00 e
vendeu todas as 3.800 aes em 29/jan ao custo unitrio de R$ 5,50.
Neste caso o valor total de compra foi de R$ 19.000 e o valor de venda foi de R$ 20.900, ou
seja, como a venda ultrapassou R$ 20.000 e o investidor teve lucro de R$ 1.900 dever pagar
imposto sobre o valor deste lucro obtido.
Obs.: Se o investidor fizer a venda de vrias aes no mesmo ms, dever somar todos os valores para
verificar se foi ultrapassado o montante de R$ 20.000. Em caso positivo e havendo lucro na soma das
operaes, o imposto tambm aplicado.
2. Obteve qualquer lucro ao realizar operaes de Day-Trade (compra e venda de aes

no mesmo dia).
Desta forma, caso o investidor se enquadre em uma destas condies dever pagar o imposto
de 20% sobre o lucro obtido em operaes Day-Trade e 15% sobre o lucro das demais
operaes normais (compra e venda em dias diferentes).
Este pagamento dever ser feito at o ltimo dia til do ms seguinte, ou seja, o imposto das
operaes realizadas em janeiro, por exemplo, dever ser pago at o ltimo dia til de
fevereiro.
importante lembrar que no precisa ser pago Imposto de Renda (IR) sobre os valores
recebidos de dividendos e juros sobre capital prprio (JCP).
Diferentemente do IR da Renda Fixa que descontado na fonte, ou seja, o valor que voc
resgata j vem com a deduo do imposto e voc no precisa tomar nenhuma ao, o
investidor em aes dever gerar por conta prpria um DARF com o respectivo valor do seu
imposto.
As principais corretoras e alguns sites especializados disponibilizam calculadoras eletrnicas

para facilitar o seu controle no mercado de aes e realizar o clculo correto do valor do IR que
voc dever pagar em cada ms.
De posse do valor deste tributo o investidor dever acessar o site da Receita Federal e emitir o
seu DARF atravs do programa especfico denominado Sicalc. O pagamento deste DARF
pode ser realizado no seu prprio banco.
Se voc no realizou este controle mensal durante o ano de 2015, dever fazer uma reviso
mensal das suas operaes e verificar a existncia de impostos no pagos. Havendo a
necessidade de pagamento de impostos atrasados, o investidor novamente deve recorrer ao
programa Sicalc para a gerao do DARF.
Aps esse breve resumo sobre o funcionamento da tributao em aes, vamos ao passo a
passo de como informar suas aes na Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda.
Reforamos que se voc investe em aes obrigado a fazer esta declarao anual
independentemente do nmero de aes que possui ou dos valores envolvidos, mesmo que
suas operaes de venda no tenham ultrapassado R$ 20.000 no ms ou voc no tenha
efetuado operaes Day-Trade, conforme explicamos no Captulo 2.
5.1. Como declarar sua carteira de aes
2. Clique em Novo (canto inferior direito) e preencha os dados de suas aes.
Este preenchimento deve ser feito separadamente para cada empresa que o investidor tiver
aes.
Importante lembrar que as aes devem ser lanadas pelo preo mdio de aquisio e no
pelo seu valor de mercado atual.
Exemplo: Em janeiro, voc comprou 100 aes da Petrobras ao valor unitrio de R$ 5,00. Em
novembro, comprou mais 200 aes ao valor unitrio de R$ 10,00.
Sendo assim, o preo mdio de aquisio a ser informado de R$ 8,33 (100 x R$ 5,00 + 200 x
R$ 10) / (100 +200). No importa, por exemplo, se o valor das aes em 31/12/15 estava em
R$ 9,00.
Obs.: Como a inteno deste exemplo ser o mais didtico possvel, no foram includos os custos com
taxas de corretagem e emolumentos para facilitar o entendimento bsico.
5.2. Como declarar lucros em vendas mensais inferiores a R$ 20.000
Conforme visto anteriormente, neste tipo de operao no existe a incidncia do imposto de

renda.
Para facilitar o entendimento, vamos supor que o investidor tenha obtido todos os meses um
lucro de R$ 2.000 e o maior valor total de venda em um nico ms tenha sido de R$ 18.000, ou
seja, dentro da regra de iseno.
2. Preencha o lucro anual obtido na linha 18. Ganhos lquidos em operaes no mercado
vista de aes negociadas em bolsa de valores nas alienaes realizadas at R$ 20.000, em
cada ms, para o conjunto de aes.
Para o nosso exemplo, o lucro lquido anual foi de R$ 24.000 e basta inserir este valor. No
precisa fazer a discriminao de quais aes geraram este lucro.
5.3. Como declarar lucros em vendas mensais superiores a R$ 20.000
Relembrando que se o investidor ultrapassar R$ 20.000 em vendas comuns (compra e venda

em dias diferentes) em determinado ms e obtiver lucro, ter que pagar 15% de imposto de
renda at o ltimo dia til do ms seguinte.
Neste caso, para a Declarao de Ajuste Anual devero ser observados os seguintes passos:
1. Acesse a aba Renda Varivel e o item Operaes Comum / Day-Trade no menu lateral
esquerdo.
2. Selecione os meses das operaes onde as vendas foram superiores a R$ 20.000 e indique
o lucro lquido no campo Mercado Vista Operaes Comuns.
5.4. Como declarar lucros em operaes Day-Trade
O procedimento para esta declarao praticamente idntico ao explicado anteriormente. A

nica diferena consiste no preenchimento do lucro no campo Mercado Vista Day-Trade.
1. Acesse a aba Renda Varivel e o item Operaes Comum / Day-Trade no menu lateral
esquerdo.
2. Selecione os meses com lucros nas operaes Day-Trade e indique os valores no campo
Mercado Vista Day-Trade.
5.5. Como declarar prejuzos em vendas de aes
Se em determinado ms o investidor amargou prejuzos em vendas de qualquer valor (neste

caso no precisa observar o limite de R$ 20.000), ele tambm dever fazer esta declarao no
campo Mercado Vista Operaes Comuns para compensar eventuais lucros nos meses
seguintes e abater este valor do imposto a ser pago.
Vamos a mais um exemplo: o investidor realizou vendas em maro no valor total de R$ 15.000,
mas apurou um prejuzo de R$ 3.000 nesta operao.
Sendo assim, dever lanar o valor precedido do sinal de negativo (-) para que o programa
entenda que houve prejuzo e no faa o clculo do imposto.
Desta forma, se em abril o seu lucro for de R$ 5.000 em vendas acima de R$ 20.000, o seu
imposto ser calculado com base apenas em R$ 2.000, pois o prejuzo de R$ 3.000 do ms
anterior poder ser utilizado.
Este crdito dos seus prejuzos sempre poder ser abatido de lucros obtidos futuramente,
inclusive em anos seguintes desde que o contribuinte tenha feito a declarao corretamente
nos anos anteriores.
5.6. Clculo do Imposto Devido
Ao lanar mensalmente os lucros e prejuzos, o programa da Receita Federal ir calcular,

tambm, mensalmente o Imposto Devido no item Resultados.
No item Consolidao do Ms o investidor deve inserir os valores j pagos de IR no decorrer

do ano e verificar se o valor calculado pelo programa igual ao valor apurado pelo prprio
investidor, conforme explicado anteriormente.
Em casos de divergncias, o investidor dever fazer os ajustes necessrios.
5.7. Como declarar Dividendos
Os dividendos recebidos de suas aes so isentos do pagamento de Imposto de Renda e, por

isso, devem ser declarados na aba Rendimentos Isentos e no Tributveis.
2. Selecione a linha 05. Lucros e dividendos recebidos pelo titular e dependentes e informe os
seguintes dados para cada empresa que tiver pago dividendos ao investidor: CNPJ e nome da
fonte pagadora e valor total de dividendos recebidos no decorrer do ano.
5.8. Como declarar Juros sobre Capital Prprio (JCP)
Diferentemente das operaes com vendas de aes, o Imposto de Renda sobre JCP retido
na fonte com alquota de 15%.
Para fazer a declarao, o investidor deve observar o seguinte procedimento:
1. Acesse a aba Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva / Definitiva
2. Selecione a linha 10. Juros sobre Capital Prprio e informe os seguintes dados para cada
empresa que tiver pago JCP ao investidor: CNPJ e nome da fonte pagadora e valor total
recebido no decorrer do ano.
Pronto! Basta seguir estes passos para concluir com xito a declarao das suas aes.
6. COMO CALCULAR O DESCONTO DO IR E INSS NO SEU SALRIO?

Como calcular o Imposto de Renda (IR) descontado do meu salrio? E o desconto do INSS?
Estas foram as principais perguntas enviadas para nosso blog aps a divulgao de nossa
srie sobre o Imposto de Renda.
Todos os meses voc se depara com uma srie de descontos em seu contracheque, correto?
A maioria destes descontos de fcil compreenso, como o plano de sade, vale alimentao,
vale transporte e contribuio sindical.
Contudo, os descontos referentes ao Imposto de Renda (IR) e INSS sempre suscitam dvidas
com relao forma como so calculados.
Para entendermos como calcular o imposto de renda descontado mensalmente de nosso

salrio, preciso compreender tambm o clculo e desconto do INSS.
Voc pode estar se perguntado o porqu deveria saber o que INSS, certo? Pois bem, o
clculo do imposto de renda atrelado ao clculo do INSS.
Logo, no possvel entender o desconto do IR sem considerar o clculo do INSS.
6.1. O que INSS?
O Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) uma autarquia do Governo Federal, que est
vinculada ao Ministrio do Trabalho e Previdncia Social.
O INSS considerado o caixa da Previdncia Social por receber esta contribuio obrigatria
dos trabalhadores com carteira assinada.
Obs.: Alm desta contribuio obrigatria por parte dos trabalhadores com registro em carteira,
trabalhadores autnomos tambm podem aderir ao INSS atravs de contribuio facultativa.
A arrecadao com o INSS destinada ao pagamento dos seguintes benefcios aos seus
contribuintes:
Aposentadorias por tempo de contribuio, idade ou invalidez.

Penso por morte.
Salrio maternidade e famlia.
Reabilitao profissional.
Auxlio doena.
Auxlio acidente.
Auxlio recluso.
Auxlio recluso.
Para os trabalhadores com carteira assinada, o valor a ser pago ao INSS progressivo e
depender do salrio mensal que recebem, obedecendo a tabela abaixo:
Obs.: Estas alquotas entraram em vigor no dia 1 de janeiro de 2016. Para conferir atualizaes,
recomendamos o acesso direto ao site do Ministrio do Trabalho e Previdncia Social.
6.2. Entendendo o desconto do INSS
Para facilitar o entendimento de como feito o clculo do valor pago ao INSS mensalmente,
vamos descrever duas situaes hipotticas.
Situao 1: Flvio recebe um salrio mensal de R$ 2.000,00.
Sendo assim, a renda de Flvio enquadrada na segunda faixa da Tabela do INSS (R$
1.556,95 a R$ 2.594,92) e possui alquota de 9%.
Mas o que isso significa?
Significa que Flvio ter que contribuir obrigatoriamente com 9% do seu salrio para a
Previdncia Social (INSS).
Ou seja, Flvio observar um desconto de R$ 180,00 no seu contracheque todos os meses

(9% de R$ 2.000).
Situao 2: Ana Jlia recebe um salrio de R$ 6.000,00.
Neste exemplo, Ana Jlia est enquadrada acima da terceira faixa da tabela do INSS, que
possui alquota de 11%.
Se ns segussemos a mesma lgica da situao 1, poderamos pensar que Ana Jlia seria
obrigada a pagar R$ 660,00, ou seja, 11% do seu salrio de R$ 6.000,00.
Entretanto, para descontos acima dos valores da terceira faixa da tabela do INSS o desconto
de 11% deve incidir somente sobre o valor-teto de R$ 5.189,82.
Sendo assim, a contribuio correta de Ana Jlia ser um pouco menor, ou seja, R$ 570,88
(11% de R$ 5.189,82).
E por que o Governo no cobra a alquota de 11% em cima de todo o seu salrio?
Isto ocorre porque o valor de R$ 5.189,82 corresponde ao valor mximo (valor-teto) pago pelo
INSS na forma de aposentadoria aos seus contribuintes.
Ou seja, se voc recebe R$ 20.000 e vai se aposentar pelo INSS, a sua aposentadoria ser de
no mximo R$ 5.189,82.
Dessa forma, quando o indivduo recebe o salrio acima deste limite mximo, ele descontado
apenas em cima do valor do teto, que ser o valor mximo pago pelo INSS no momento da sua
aposentadoria (com valores corrigidos futuramente, claro).
Justo, no acha?
6.3. Como calcular o Imposto de Renda
Aps a demonstrao de como funciona o desconto do INSS para Previdncia Social, vamos
ao detalhamento do clculo do IR mensal.
Para calcular o valor a ser pago mensalmente de imposto de renda, deve-se, primeiramente,
chegar ao valor da base de clculo, que diferente do seu salrio total bruto.
Para isto, os passos descritos abaixo devem ser seguidos.
1. Verificar seu salrio bruto total (com a incluso de todos adicionais, se voc receber).
2. Subtrair deste salrio bruto total o valor do desconto do INSS.
3. Subtrair do montante restante o valor referente ao nmero de dependentes.
Em 2016, o valor a ser deduzido por cada dependente de R$ 189,59.
Para consultar valores histricos e atualizados, recomendamos o acesso direto ao site da

Receita Federal.
4. Subtrair do montante restante o valor pago a ttulo de penso alimentcia, quando em

cumprimento de deciso judicial.
5. Subtrair do montante restante o valor pago em previdncia privada.
Recomendamos consultar o site da Receita Federal para verificar as condies necessrias

para utilizar este tipo de deduo.
6. Aps estas dedues (INSS, dependentes, penso alimentcia e previdncia privada), o

contribuinte ter o valor-base para o clculo do desconto mensal do IR.
Existem outras dedues que podem ser abatidas, apesar de no serem to comuns:
Funpresp.
FAPI e parcela isenta de aposentadoria.
Reserva remunerada, reforma e penso para declarantes acima de 65 anos.
Se voc se enquadrar em uma dessas dedues, tambm poder utiliz-las para encontrar o
seu valor-base.
7. Consultar a tabela do IR mensal para verificar em qual faixa se enquadra o seu valor-
base e qual a alquota a ser paga.
Repare que, assim como o INSS, a alquota do IR progressiva, ou seja, quanto maior o seu
salrio, maior ser o desconto do imposto de renda.
Obs.: O valores desta tabela IR se referem ao exerccio de 2016. Para atualizaes ou consulta de
valores histricos dos anos anteriores, recomendamos o acesso direto ao site da Receita Federal.
8. Aplicar a alquota do IR sobre o valor-base.
9. Subtrair a parcela a deduzir do valor encontrado no item 8.
10. Pronto! Este ser o valor do desconto do imposto de renda observado mensalmente em
seu contracheque.
Para facilitar o clculo do IR, voc pode usar a seguinte frmula:
Frmula para o clculo do IR mensal = {[Total de vencimentos Dedues (INSS,

dependentes, penso alimentcia, previdncia privada)] x Alquota} Parcela a deduzir
Ainda est confuso? Que tal melhorarmos com um exemplo?
Joo ganha R$ 7.000,00 (salrio bruto total), no sabe qual ser o valor do desconto mensal IR
em seu contracheque e possui as seguintes caractersticas:
Tem 2 dependentes;
No paga penso alimentcia;
No possui previdncia privada ou qualquer outra deduo possvel.
Vamos agora aplicar os 10 passos listados anteriormente para facilitar o entendimento:
1. Salrio bruto total = R$ 7.000.
2. Desconto INSS = R$ 570,88 (11% do valor-teto de R$ 5.189,82).
Logo, o valor-base do IR passa a ser R$ 6.429,12 (R$ 7.000,00 R$ 570,88).
3. Deduo com dependentes = 2 x R$ 189,59 = R$ 379,18.
O valor-base do IR diminui para R$ 6.049,94 (R$ 6.429,12 R$ 379,18).
4. No tem deduo com penso alimentcia.
5. No tem deduo com previdncia privada.
6. Logo, o valor-base para clculo do IR de R$ 6.049,94.
7. Aps consultar a tabela do IR mensal, verifica-se que a alquota do IR para este valor-
base de 27,5% (faixa acima de R$ 4.664,68).
8. Ao aplicar a alquota do IR sobre o valor-base, teremos: 27,5% x R$ 6.049,94 = R$

1.663,74.
9. Subtraindo a parcela a deduzir: R$ 1.663,74 869,36 = R$ 794,38.
10. Pronto! O desconto mensal do IR no salrio de Joo ser de R$ 794,38.
Aps aprendermos de forma completa como realizado o clculo do imposto de renda, voc
pode estar curioso para fazer a simulao em cima do seu salrio.
Entretanto, pode ter achado que so muitos clculos e vai dar muito trabalho, correto?
Pois bem, ressaltamos que existe uma forma muito mais rpida e simples para obter este valor.
Basta acessar o simulador disponvel no Site da Receita Federal.
Este simulador muito fcil de ser utilizado e alm do clculo do imposto de renda mensal,
tambm possvel calcular o imposto de renda anual.
6.4. Parcela a deduzir no IR
Muitas pessoas questionam os misteriosos valores da parcela a deduzir aplicados em cada

faixa da tabela do IR.
As perguntas mais frequentes so: De onde vem? e Para que servem estes valores?.
Esta parcela a deduzir tem o objetivo de garantir que mesmo que a pessoa tenha uma renda
enquadrada na maior alquota, a parcela da sua renda enquadrada nas primeiras faixas seja
tributada pelas alquotas correspondentes.
Ainda est confuso, no acha?
Vamos tentar melhorar com mais um exemplo?
Para isto, voltemos ao caso do Joo que ganha R$ 7.000 e no sabia qual seria o valor do
desconto mensal do imposto de renda em seu contracheque.
Se no tivesse considerado a subtrao do valor da parcela a deduzir, Joo teria encontrado

o desconto do IR em seu salrio de R$ 1.663,74 (valor at o passo 8).
Entretanto, vimos que o desconto real do IR (R$ 794,38) bem menor graas ao valor da
parcela a deduzir.
Em nosso exemplo do Joo, podemos entender que ele ganha um salrio dividido nas diversas
faixas da tabela do Imposto de Renda. Ou seja, do total do seu valor-base de R$ 6.049,94
(salrio bruto total de R$ 7.000 menos as dedues):
R$ 1.903,98 est enquadrado como isento;
R$ 922,66 (diferena entre a faixa de R$ 1.903,99 at R$ 2.826,65) est enquadrado na

alquota de 7,5%, o que daria um imposto de renda de R$ 69,20;


R$ 1.385,26 (valor do salrio acima da faixa de R$ 4.664,68) est enquadrado na

alquota de 27,5%, o que daria um imposto de renda de R$ 380,95.
Desta forma, o imposto de renda de Joo calculado separadamente nas diversas faixas seria
uma soma destes valores apresentados acima, ou seja, R$ 794,38.
Opa! Este imposto foi exatamente o mesmo calculado anteriormente com o auxlio da parcela
a deduzir. A nica diferena foi que deu muito mais trabalho para chegar a este resultado com
o clculo separado por faixas, no acha?
Sendo assim, a parcela a deduzir uma ferramenta utilizada pelo Governo para equilibrar a
distribuio do desconto do imposto de renda nas diversas faixas, tornando a cobrana do IR
muito mais justa para o contribuinte.
PARABNS POR DEDICAR SEU TEMPO NO APRIMORAMENTO DOS CONHECIMENTOS

SOBRE O MUNDO DOS INVESTIMENTOS!
O investimento em conhecimento aquele que traz os maiores retornos...
Benjamin Franklin
Anualmente faremos a atualizao das tabelas e valores apresentados neste e-book.
Se houver alguma modificao nas formas de declarao anual dos investimentos, tambm
faremos a reviso deste material para garantir que voc esteja sempre com as melhores
informaes.
Fique tranquilo! Uma cpia desta atualizao anual ser enviada para o e-mail que voc
cadastrou no momento do download deste e-book.
Caso queira cadastrar um novo e-mail, basta acessar o nosso blog e fazer a assinatura
gratuita.
Para entrar em contato com os autores deste e-book com dvidas e/ou sugestes, envie e-mail
para:
bons.investimentos.cid@gmail.com
Mais uma vez te convidamos a conhecer nosso trabalho com a visita ao blog:
www.bonsinvestimentos.com.br
No deixe de curtir nossa fanpage do Facebook:
www.facebook.com/bonsinvestimentos.com.br

Imposto de Renda - E-Book

Enviado por

Dados do documento

Título original

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Imposto de Renda - E-Book

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Guia do Imposto de Renda

GUIA DO IMPOSTO DE RENDA

ENTENDA O QUE ESTE TRIBUTO E

1 O QUE IMPOSTO DE RENDA? 4

1.1 Tabela do Imposto de Renda (IR) 6

2 QUEM DEVE ENTREGAR A "DECLARAO DE AJUSTE ANUAL" DO IR 9

2.1 Obrigatoriedade da entrega da Declarao de Ajuste Anual em 2016 9

3 COMO DECLARAR LCI, LCA E POUPANA 13

3.1 Como reunir as informaes dos meus investimentos? 13

4 COMO DECLARAR TESOURO DIRETO, CDB E LC 20

4.1 Como reunir as informaes dos meus investimentos? 20

5 COMO DECLARAR AES 27

5.1 Como declarar sua carteira de aes 29

6 COMO CALCULAR O DESCONTO DO IR E INSS NO SEU SALRIO? 38

6.1 O que INSS? 38

Nascido em 1987 no Rio de Janeiro, formado em Engenharia Ambiental pela UFRJ.

Ricardo Cid Haroldo Cid

Conversando com amigos e familiares, perceberam a grande dificuldade das pessoas em

Neste contexto, tiveram a ideia de criar o blog "www.bonsinvestimentos.com.br" para auxiliar

Portanto, todo nosso material feito especialmente para voc!

Um abrao e Bons Investimentos!

1. O QUE IMPOSTO DE RENDA?

Mas, afinal, o que imposto de renda?

Este imposto no exclusivo de pessoas fsicas (IRPF) e tambm cobrado de pessoas

Em relao remunerao mensal dos trabalhadores, o IR descontado diretamente na fonte.

Uma das principais caractersticas do Imposto de Renda a progressividade, ou seja, quanto

Na teoria, a funo desta medida predominantemente de cunho social, onde a parcela da

1.1. Tabela do Imposto de Renda (IR)

Conforme dito anteriormente, o pagamento do IR progressivo e sempre proporcional renda

1) Tabela IR referente ao desconto mensal no contracheque.

2) Tabela IR referente ao desconto incidente sobre Participao nos Lucros e Resultados

Na Declarao de Ajuste Anual do Imposto de Renda, a tributao da PLR feita de forma

3) Tabela IR referente ao Ajuste Anual do Imposto de Renda.

1.2. Para onde vai o dinheiro arrecadado?

praticamente impossvel saber ao certo onde e em quais percentuais so aplicados os

De acordo com informaes do Ministrio da Fazenda, os recursos do pagamento de impostos

Existe, tambm, uma parcela direcionada para investimentos em infra-estrutura, segurana

1.3. Curiosidades histricas sobre Imposto de Renda no Brasil

Em 1934, foi dada iseno de imposto para escritores, jornalistas e professores.

Um dos decretos mais polmicos da histria do IR foi institudo em 1941 e ficou

A maior alquota da histria do Imposto de Renda brasileiro foi de 65% e vigorou de

A associao da imagem do leo ao IR comeou em 1979-1980 com a veiculao de

2. QUEM DEVE ENTREGAR A "DECLARAO DE AJUSTE ANUAL"

2.1. Obrigatoriedade de entrega da Declarao de Ajuste Anual em 2016

importante checar se voc realmente est obrigado a apresentar a Declarao de Ajuste

1. Recebeu rendimentos tributveis (exemplo: salrios ou aluguis) acima de R$ 28.123,91.

2. Recebeu rendimentos isentos, no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte

3. Obteve, em qualquer ms, ganho de capital na alienao de bens ou direitos, sujeito

5. Relativamente atividade rural: obteve receita bruta em valor superior a R$ 140.619,55 ou

6. Teve, em 31 de dezembro de 2015, a posse ou a propriedade de bens ou direitos (imveis,

7. Passou condio de residente no Brasil em qualquer ms e nesta condio se encontrava

2.2. Como fazer a declarao?

Os programas necessrios para gerar a declarao e entreg-la de forma on-line encontram-se

A Receita tambm permite o preenchimento e envio da declarao utilizando tablets e

A Receita, no entanto, afirma que apesar do aplicativo funcionar em smartphones, aconselha o

A Receita Federal espera o recebimento de aproximadamente 28 milhes de declaraes em

2.3. Prazo de entrega

Apesar da possibilidade de entrega da declarao at o ltimo minuto do dia 29 de abril, a

Existe a previso de multa, no valor mnimo de R$ 165,74, em duas situaes:

O contribuinte obrigado a entregar a declarao, mas no realizou este entrega.

Recentemente, recebemos a seguinte dvida de uma de nossas leitoras:

Apesar de investimentos como o Tesouro Direto e CDB possurem a incidncia do imposto

a) Posse de uma casa de R$ 250.000, um carro no valor de R$ 30.000 e aplicaes no