ACTIVIDAD : TAREA

La Caja Municipal Ahorro y Crdito Exitosa, presenta la siguiente informacin:

BALANCE GENERAL
Al 30 de Junio del 2011
(Expresado en Nuevos soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

11 DISPONIBLE 195,000 21 OBLIGACIONES C/EL PBLICO
1101 CAJA 100,000 2102.01 Depsitos de ahorros
1102 BCR 25,000 activos
1103 BANCOS 70,000 2106.01 C.T.S.
14 CREDITOS 552,000 2507.03 Tributos por
1401.01 Crditos Comerc. 522,000 cuenta propia
1405.03 Crditos de Cons. 30,000 26 ADEUDOS Y OBLIG. FIN A LARGO PLAZO
18 INM. MOV. Y EQUIPO 40,000 2603.02 Adeud. por Prestamos
1803.01 Mobiliario 30,000 31 CAPITAL SOCIAL
1803.02 Eq. de cmputo 16,000 3101.01 Acciones comunes
1809 Deprec. Acum. IME (6,000) 38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801.02 Util. Acc. Sin Acuerdo Cap.
39 RSULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901.02 Util. Net. Ejerc. Sin Ac. Cap.
TOTAL ACTIVO 787,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

OPERACIONES DE JULIO DEL 2011

1.- Recepciona interses vencidos por S/. 60,000 por crditos comerciales otorgados a cliente
S/. 6,000 por adeudos segn balance pagando intereses S/. 800 con caja.
2.- El 01-07-2011, abona en oficina principal S/. 60,000 en efectivo a 3 clientes de igua
cada uno por otorgamiento de crditos comerciales, avalados con garanta de 3 vehculos valo
c/u en 25,000 ; convencimientos a 30 das; intereses 3% mensual, comisiones S
y portes S/. 30
3.- La planilla de sueldos totaliza: S/. 7,000 Afecta: 9% ESSALUD,
4.- Provisionar la depreciacin de activos fijos a tasas de depreciacin vigentes:
Mobiliario 10% Equipo de cmputo 25% anual.
5.- Paga Tributos en efectivo (datos en balance).
6.- Recepciona recibos por: luz elctrica S/. 400 , agua S/. 250 y telfono
mbos conceptos ms IGV.

El desarrollo monogrfico consistir en :

1.- Registrar las operaciones en el Libro Diario

2.- Registrar en el Libro Mayor las operaciones registradas en el Libro Diario
3.- Elaborar la Hoja de Trabajo del Balance General a nivel de rubros
4.- Cerrar libros de contabilidad considerando las deducciones: 5% Part. Trab.
10% Reserva Legal y 50% distribucin de dividendos del saldo.
5.- Elaborar los estados financieros en las formas "A", "B" y "C".
 CUADROS DE PROVISIONES

DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO

DEPRECIACIN
ACTIVO VALOR
TASA ANUAL MENSUAL
Mobiliario 30,000 10% 3,000 250
Equipo de cmputo 16,000 25% 4,000 333
TOTAL 46,000 7,000 583

RESULTADO RESULTADO
CLCULOS CONTABLE TRIBUTARIO
RESULTADO DE DIFERENCIA TEMPORAL 51,737 51,737
PROVISIN DE INCOBRABILIDAD
51,737
DEDUCCIONES
Participacin de los trabajadores 5% 2,587
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO A. I.R. 49,150
Impuesto a la Renta 30% 14,745 15,521
Reserva Legal 10% 3,440
Saldo 30,964
Dividendos 50% 15,482
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 15,482
 IVO Y PATRIMONIO
C/EL PBLICO 258,500
tos de ahorros
250,000
4,500

4,000
. FIN A LARGO PLAZO 216,000
. por Prestamos
277,500
es comunes
CUMULADOS 20,000
cc. Sin Acuerdo Cap.
O DEL EJERCICIO 15,000
et. Ejerc. Sin Ac. Cap.
IVO Y PATRIMONIO 787,000

es otorgados a clientes y amortiza

o a 3 clientes de igual importe

a de 3 vehculos valorizados
mensual, comisiones S/. 100

13% ONP.

S/. 530

Impto. Renta 30%

DIFERENCIA CTA.

45
66
(776) 68
33

2515.01
39
 LIBRO DIARIO
-------------- 0 ----------------
11 DISPONIBLE
1101 CAJA 100,000
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU 25,000
1104 BANCOS Y OTRAS INST. FINAN. DEL PAIS 70,000
14 CREDITOS
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 Crditos comerciales 522,000
1405.03 Crditos de consumo 30,000
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1803 MOVILIARIO Y EQUIPO
1813.01 Moviliario 30,000
1813.02 Equipos de computacin 16,000
1809 (DEPRECIACIN ACUM. INM. MOV. Y EQ.)
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depsitos de ahorros activos 250,000
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
2106.01 C.T.S. 4,500
25 CUENTAS POR PAGAR
2507 PRIMAS AL FONDO DEP, AP. Y OBLIG. C/ INST. REC. TRIB.
2517.03 Tributos por cuenta propia
26 ADEUDOS Y OBLIG. FIN A LARGO PLAZO
2603 ADEUDOS Y OBLIG. CON EMP. SIST, FINANCIERO DEL PAIS
2603.02 Adeudos por prstamos
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL SOCIAL
3101.01 Acciones Comunes
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 UTILIDAD ACUMULADA
3811.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalizacin
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.02 Util. Net. Ejerc. Sin Ac. Cap.
P/ el inicio de la actividad econmica de la empresa
-------------- 1 ----------------
14 CREDITOS
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
1418.02 Rendimientos dev. por crditos a microemp.
51 INGRESOS FINANCIEROS
5104 INTERESES POR CRDITOS
5114.01.01 Intereses por crditos comerciales
P/ la provisin de los intereses por cobrar.
-------------- 1 ----------------
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
 1111.01.01 Billetes y monedas
-------------- VAN ------------

----------- VIENEN ----------

14 CREDITOS
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
1418.02 Rendimientos dev. por crditos a microemp.
P/ recepcin de intereses por crditos otorgados.
-------------- 1 ----------------
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2112.01 Depsitos de ahorros activos
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
P/ amortizacin de adeudos segn balance.
-------------- 1 ----------------
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS P/OBLIG. C/PUB. A LA VISTA
4111.01 Intereses y gastos por oblig. con el pb. a la vista
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL PBLICO
2118.02 Gastos p/pag. oblig. con el pb. p/ctas. de ahorro
P/la provisinde los intereses.
-------------- 1 ----------------
21 OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL PBLICO
2118.02 Gastos p/pag. oblig. con el pb. p/ctas. de ahorro
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
P/ el pago de intereses con caja.
-------------- 2 ----------------
14 CREDITOS
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 Crditos comerciales
51 INGRESOS FINANCIEROS
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRDITOS DIRECTOS
5117.04 Crditos comerciales
5117.04.02 Crditos a microempresas
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5202 Ingresos por servicios directos
5212.29 Otros ingresos por servicios
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
 1111.01.01 Billetes y monedas
p/ crdito comercial abonado a 3 clientes, cobrndoles
comisiones y portes.
-------------- VAN ------------

----------- VIENEN ----------

-------------- 2 ----------------
83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
P/ garantas recibidas de 3 vehculos de S/. 25,000 c/u
-------------- 2 ----------------
14 CREDITOS
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
1418.02 Rendimientos deveng. por crditos a microempresas
51 INGRESOS FINANCIEROS
5104 INTERESES POR CRDITOS
5114.01 Intereses por crditos vigentes
5114.01.02 Intereses por crditos a microempresas
P/ la provisin de los intereses a 30 das al 3% mensual
-------------- 3 ----------------
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4511.01 Remuneraciones
4511.01.01 Bsica 7,000
4511.04 Seguridad y previsin social
4511.04.01 ESSALUD 630
25 CUENTAS POR PAGAR
2517 PRIMAS AL FONDO DEP, AP. Y OBLIG. C/ INST. REC. TRIB.
2517.03.03 Otras contribuciones (ESSALUD) 630
2517.05 tributos retenidos (ONP) 910
25 CUENTAS POR PAGAR
2505 DIVIDENDOS, PART. Y REMUNERAC. POR PAGAR
2515.04 Remuneraciones por pagar
P/ la provisin de la planilla de remuneraciones.
-------------- 4 ----------------
44 DEPRECIACIN DE INM. MOB. Y EQUIPO Y AMORTIZ.
4401 DEPRECIACIN DE INM. MOB. Y EQUIPO
4411.03 Depreciacin de moviliario y equipo
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1809 (DEPRECIACIN Y DET. ACUM. INM. MOV. Y EQ.)
1819.03 (Depreciacin acum. de mov. y equipo)
P/ la depreciacin de los activos fijos, mes de julio.
-------------- 5 ----------------
25 CUENTAS POR PAGAR
2507 PRIMAS AL FONDO DEP, AP. Y OBLIG. C/ INST. REC. TRIB.
2517.03 Tributos por cuenta propia
11 DISPONIBLE
 1101 CAJA
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y monedas
-------------- 6 ----------------
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
-------------- VAN ------------

----------- VIENEN ----------

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513 Domiciliados
4513.01.06 Energa y agua 650
4513.01.07 Comunicaciones 530
19 OTROS ACTIVOS
1906 CRDITO FISCAL
1916 Crdito Fiscal del Impuesto General a las Ventas
25 CUENTAS POR PAGAR
2506 Proveedores
2516.02 Proveedores de servicios
P/ la provisin de los servicios de energa, agua y Tf.
------------- AA1 --------------
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4511.08 Participaciones por pagar
25 CUENTAS POR PAGAR
2515.02 Participaciones por pagar
P/la provisin de las participaciones por pagar
------------- AA2 --------------
51 INGRESOS FINANCIEROS
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
41 GASTOS FINANCIEROS
44 DEPERECIACION DE INM. MOB. Y EQUIPO
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
66 RESULTADO DEL EJERCICIO A. PART. E IMPUESTOS
P/cerrar las ctas. De los rubros 4 y 5 para determinar
los resultados antes del I.R.
------------- AA3 --------------
66 RESULTADO DEL EJERCICIO A. PART. E IMPUESTOS
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
P/ el traslado del la cta. 66 a la cta. 69.
------------- AA4 --------------
29 OTROS PASIVOS
2913 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
68 IMPUESTO A LA RENTA
6811 IMPUESTO A LA RENTA
25 CUENTAS POR PAGAR
2507 PRIMAS AL FONDO DEP, AP. Y OBLIG. C/ INST. REC. TRIB.
2517.03 Tributos por cuenta propia
2517.03.01 Impuesto a la renta
P/ el impuesto a la renta al final del ejercicio NIC 12
 diferencia temporal.
------------- AA5 --------------
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
68 IMPUESTO A LA RENTA
6811 IMPUESTO A LA RENTA
P/ saldar el impuesto a la renta reflejado en el ejercicio
-------------- VAN ------------

-------------- VAN ------------

------------- AA6 --------------
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.02 Util. Net. Ejerc. Sin Ac. Cap.
P/la transferencia a resultados acumulados.
------------- AA7 --------------
39 RSULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.02 Util. Net. Ejerc. Sin Ac. Cap.
33 RESERVAS
3301 RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades
P/ la reserva legal.
------------- AA8 --------------
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.02 Util. Net. Ejerc. Sin Ac. Cap.
25 CUENTAS POR PAGAR
2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. P/PAGAR
2515.01 Dividendos por pagar
P/la provisin de los dividendos por pagar
------------- AC1 --------------
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
25 CUENTAS POR PAGAR
2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR
2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR
2517.03.01 IMPUESTO A LA RENTA
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
26 ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A LARGO PLAZO
31 CAPITAL SOCIAL
33 RESERVAS
38 RESULTADOS ACUMULADOS
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
11 DISPONIBLE
14 CREDITOS
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
19 OTROS ACTIVOS
29 OTROS PASIVOS
83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
-----------------------------------------------------------
 1

195,000

552,000

46,000

6,000
254,500

4,000

216,000

277,500

20,000

15,000

60,000

60,000

60,000
913,000 853,000
2
913,000 853,000
60,000

6,000

6,000

800

800

800

800

60,000

100

30

59,870
980,600 980,600
3
980,600 980,600

75,000
75,000

1,800

1,800

7,630

1,540

6,090

583

583

4,000

4,000
 1,180
1,070,793 1,069,613
4
1,070,793 1,069,613

212

1,392

2,587 a

2,587 a

61,900
30
800
583
11,397
49,150

49,150 b
49,150 b

776 c

14,745 c

15,521 c
 14,745 d

14,745 d

1,214,938 1,214,938
5
1,214,938 1,214,938

34,405 e

34,405 e

3,440 f

3,440 f

15,482 g

15,482 g

248,500
9,022
15,482
2,587
15,521
75,000
216,000
277,500
3,440
20,000
30,482
184,330
613,800
39,417
 212
776
75,000
2,181,801 2,181,801
 MAYORES

11 DISPONIBLE 14 CREDITOS
195,000 6,000 552,000 60,000
60,000 800 60,000
59,870 60,000
4,000 1,800
255,000 70,670 673,800 60,000
184,330 613,800
255,000 255,000 673,800 673,800

19 OTROS ACTIVOS 21 OBLIGACIONES

212 212 CON EL PBLICO
6,000 254,500
26 ADEUDOS Y OBLIG. 800 800
FIN L/P 6,800 255,300
216,000 216,000 248,500
255,300 255,300

38 RESULTADOS
ACUMULADOS 31 CAPITAL SOCIAL
20,000 20,000 277,500 277,500

44 DEPREC. INM. 39 RESULTADO NETO

MOB. Y EQUIPO DEL EJERCICIO
583 583 3,440 15,000
15,482 34,405
52 INGRESOS POR 18,923 Err:522
SERVICIOS
FINANCIEROS 30,482
30 30 49,405 Err:522

51 INGRESOS
FINANCIEROS 66 RESULTADO DEL
EJER. A. PART. E I.
60,000 RENTA
100 49,150 49,150
1,800
61,900 61,900
2515.01 DIVIDENDOS
P/ PAGAR
69 RESULTADO NETO 15,482 15,482
DEL EJERCICIO
14,745 49,150
34,405 29 OTROS PASIVOS
49,150 49,150 776 776

83 CONTRACUENTA
84 CTAS DE ORDEN
CTAS. DE ORD.
ACREEDORAS
ACREED.
75,000 75,000 75,000 75,000
 18 INM. MOV Y EQ.
46,000 6,000
583
46,000 6,583
39,417
46,000 46,000

25 CTAS. POR PAGAR

4,000 4,000
1,540
6,090
1,392
4,000 13,022
9,022
13,022 13,022

33 RESERVAS
3,440 3,440

41 GASTOS FINANCIEROS
800 800

45 GASTOS
ADMINISTRATIVOS
7,630
1,180
8,810
2,587
11,397 11,397

68 IMP. A LA RENTA
14,745 14,745

2515.02 PARTICIPA.
P/PAGAR
2,587 2,587

2517.03 IMPUESTO A
LA RENTA DIFERIDO
15,521 15,521
 HOJA DE TRABAJO A NIVEL DE RUBROS AL 31 DE JULIO DEL 2011
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO EXITOSA

SUMAS DEL MAYOR SALDOS INVENTARIO RESULTADOS

RUBRO DENOMINACIN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS. Y PAT. PRDIDAS GANANCIAS
11 DISPONIBLE 255,000 70,670 184,330 184,330
14 CREDITOS 673,800 60,000 613,800 613,800
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO 46,000 6,583 39,417 39,417
19 OTROS ACTIVOS 212 212 212
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 6,800 255,300 248,500 248,500
25 CUENTAS POR PAGAR 4,000 13,022 9,022 9,022
2515.01 DIVIDENDOS POR PAGAR
2515.02 PARTICIPACIONES POR PAGAR
2517.03 IMPUESTO A LA RENTA
26 ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A L/P 216,000 216,000 216,000
29 OTROS PASIVOS
31 CAPITAL SOCIAL 277,500 277,500 277,500
33 RESERVAS
38 RESULTADOS ACUMULADOS 20,000 20,000 20,000
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 15,000 15,000 15,000 f+g
41 GASTOS FINANCIEROS 800 800 800
44 DEPRECIACION DE INM. MOB. Y EQ. 583 583 583
45 GASTOS DE ADMINISTRACIIN 8,810 8,810 8,810
51 INGRESOS FINANCIEROS 61,900 61,900 61,900
52 INGRESOS POR SERVICIOS FIN. 30 30 30
83 CONTRA CTA.CTAS. DE ORDEN ACREED 75,000 75,000
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 75,000 75,000
1,071,006 1,071,006 922,952 922,952 837,759 786,022 10,193 61,930
RESULTADO DE DIF. TEMPORAL 51,737 51,737
837,759 837,759 61,930 61,930
66 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO A. I.R.
68 IMPUESTO A LA RENTA c
d
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
e
 DISTRIBUCIN BALANCE GENERAL
DEBE HABER ACTIVO PAS. Y PAT.
184,330
613,800
39,417
212
248,500
9,022
15,482 g 15,482
2,587 a 2,587
15,521 c 15,521
216,000
776 c 776
277,500
3,440 f 3,440
20,000
18,923 34,405 e 30,482

2,587 a

49,150 b
14,745 14,745 d
14,745 49,150 b
34,405
135,330 135,330 838,535 838,535
 FORMATO "A"
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO EXITOSA
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE JULIO DEL 2011
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

ACTIVO
DISPONIBLE
Caja 89,330
Banco Central de Reserva del Per 25,000
Bancos y otras Inst. Financieras del Pas 70,000
CARTERA DE CRDITOS
Cartera de Crditos Vigentes 613,800
INMUEBLES MAQUINARIA YEQUIPOS
OTROS ACTIVOS
TOTAL DEL ACTIVO

PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
Obligaciones por Cuenta de Ahorro 248,500
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
Adeudos y Obligaciones con Empresas e Instituciones Financieras del Pas 216,000
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Capital Social 277,500
Reservas 3,440
Resultados Acumulados 20,000
Resultado Neto del Ejercicio 30,482
TOTAL PASIVO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
011

184,330

613,800

39,417
212
837,759

248,500

216,000

42,612
-776
506,336

331,423
837,759
 FORMA B-1
ESTADO DE RESULTADOS
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO EXITOSA
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

INGRESOS POR INTERESES 61,900

Cartera de Crditos Directos 61,900

GASTOS POR INTERESES 800

Obligaciones con el Pblico 800
MARGEN FINANCIERO BRUTO 61,100
MARGEN FINANCIERO NETO 61,100
Ingresos Diversos 30
MARGEN FINANCIERO NETO POR INGRESOS Y GASTOS
POR SERVICIOS FINANCIEROS 61,130
MARGEN OPERACIONAL 61,130
GASTOS DE ADMINISTRACIN
Gastos de Personal y Directorio 10,217
Gastos por Servicios Recibidos de Terceros 1,180
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 583
MARGEN OPERACIONAL NETO 49,150
VALUACIN DE ACTIVOS Y PROVISIONES
RESULTADO DE OPERACIN 49,150
OTROS INGRESOS Y GASTOS
RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA REN 49,150
IMPUESTO A LA RENTA 14,745
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 34,405