CONTABILIDAD DE SOCIEDADES II

Ao de la Promocin de la Industria Responsable y del Compromiso Climtico

Facultad 1 embarcacin
Ciencias Contables, Financieras y Administrativas. Toneladas mtricas extrai
Venta

Nmero de participantes:

Carrera Profesional:
El jefe se lleva el 50% mas
Contabilidad.

Curso: Participacin de pesca:

Contabilidad de Costos Aplicados II
Utilizaciones:
Actividad: Combustible
MONOGRAFIA CONTABLE Repuestos
Fajas
Ciclo acadmico:
Filtros
VI - 2015

Docente tutor: Valor de la embarcacin

Garavito Rojas, Julio Cesar. Valor de las redes
Depreciacin
Alumna:
Informe de costos de extr
Sipan Seminario, Silvia Vanessa.
Contabilizacin.

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Monografa de 1ra unidad

Tema de Costos de Extraccin

1 embarcacin
Toneladas mtricas extraidas: 3,000.00
Venta U$ 200 TM

Nmero de participantes: 14
13 tripulantes
1 jefe de embarcacin
El jefe se lleva el 50% mas que el tripulante

Participacin de pesca: 22.40%

Utilizaciones:
Combustible 10,000.00
Repuestos 2,000.00
Fajas 1,000.00
Filtros 500.00

Valor de la embarcacin 1,200,000.00

Valor de las redes 800,000.00
Depreciacin 10% anual 1 mes de trabajo

Informe de costos de extraccin

Contabilizacin.

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REGISTRO DE COMPRAS Y GASTOS

Comp. Sub Cta.
Cta. Valor IGV Precio de
Fecha Pago DETALLE Sub
Principal Compra Venta
Factura Divisionaria 18%
1 Combustible 60 60320101 10,000 1,800 11,800
2 Repuestos 60 60320102 2,000 360 2,360
3 Fajas 60 303301 1,000 180 1,180
4 Filtro 60 603302 500 90 590
TOTALES S/. 13,500 2,430 15,930

DISTRIBUCIN DE LA PARTICIPACIN DE PESCA

Tonelaje extraido: 3,000 TM

Precio por TM: US$ 200 TM
Tipo de cambio: S/. 3.00
Precio por TM: S/. 600
Precio Total: S/. 1,800,000

Porcentajes de particpacin de pesca 22.4%

Monto a Distribuir: 403,200

APLICACIN DEL MONTO A DISTRIBUIR

N de Monto Total
Tripulacin
partes p/c/parte Distribucin
1 Patrn 1.5 27,807 41,710
13 Tripulantes 13 27,807 361,490
14 Tripulantes 14.5 403,200

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PLANILLA DE TRIPULANTES
REMUNERACIN AFECTA REMUNERAC. INAFECTA
Total Rem. Total
TRIPULACIN Vacaciones CTS Gratificac.
MONTO BRUTO Afecta Remuner.
8.33% 8.33% 16.66%
1 Patrn 41,710 3,474 3,474 6,949 45,185 55,608
12 Tripulantes 361,490 30,112 30,112 60,224 391,602 481,938
13 Partic. 403,200 33,587 33,587 67,173 436,787 537,546

DESCUENTOS AL TRABAJADOR APORTES DEL EMPLEADOR

Neto a
Pens. Jub. CBSSP ESSALUD Gasto Adm. Pens. Jub. SCTR
Total descuentos pagar Total Aportes
8% 9% 1.84% 3% 1.55%
3,615 3,615 51,993 4,067 831 1,356 700 6,954
31,328 31,328 450,610 35,244 7,205 11,748 6,070 60,268
34,943 34,943 502,603 39,311 8,037 13,104 6,770 67,221

DEPRECIACN DE ACTIVOS FIJOS

Depreciacin Depreciacin
Activo Valor S/. tasa
anual mensual
Casco 1,200,000 10% 120,000 10,000
Redes 800,000 10% 80,000 6,667
TOTAL 2,000,000 200,000 16,667

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FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
REFERENCIA DE LA OPERACIN MOVIMIENTO
NMER CD N N
GLOSA O
O IGO MER MER
FECHA DESCRIPCIN DE
CORREL DEL O O CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER
LA OPERACIN
ATIVO LIBR COR DEL
O REL DOC
1 P/ el retiro del almacn 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 13,500
de los suministros y 613 materiales uuxiliares , sum. Y repuestos 13,500
repuestos para su utili- 6132 suministros 10,000
zacin 6133 repuestos 3,500
25 MAT. AUXILIARES SUM. Y REPUESTOS 13,500
252 Suiministros 13,500
2521 combustibles 10,000
253 repuestos 2,000
2531 fajas 1,000
2532 filtros 500
2 P/ la utilizacin de 90 COSTO DE OPERACIN DE ENBARCACIONES 13,500
suministros yrepuestos 901010 Embarcacion pesquera Don mario 13,500
9E+07 combustibles 10,000
9E+07 repuestos 2,000
9E+07 fajas 1,000
9E+07 filtros 500
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOPS Y GASTOS 13,500
791 cargas mputables a cta de costos y gastos
3 P/ la planilla de salarios 62 GASTOS DE PERSONAL, DIREC. Y GERENTES 604,768
del mes 621 Remuneraciones 550,041
6211 Sueldos y salarios
62112 Salarios 403,200
6214 Gratificaciones 67,173
6215 Vacaciones 33,587
627 Seguridad y Previsin Social

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6271 RPS-ESSALUD 39,311

6273 SCTR 6,770
6276 CBSSP 21,140
62761 Gasto administrativo CBSSP 8,037
62761 Pensin o jubilacin CBSSP 13,104
6291 Benef. Soc. Trab.- CTS 33,587 33,587
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIS. PENS. Y SALUD POR PAGAR 102,164
403 Institucines Pblicas 39,311
4031 ESSALUD 39,311
4039 Otras Instituciones 62,854
40391 Gasto administrativo CBSSP 8,037
40394 Pensin o jubilacin CBSSP 48,047
40395 SCTR 6,770
41 REMUNERACIONES Y PARTIC. POR PAGAR 502,603
411 Remuneraciones por pagar 502,603
4111 Sueldos y Salarios por pagar
41112 Salarios 368,257
4114 Gratificaciones 67,173
4115 Vacaciones 33,587
4151 Benef. Soc. Trab.- CTS 33,587
90 COSTO DE OPERACIN DE EMBARCACIONES 604,768
4 P/ el destino del gasto 901010 Embarcacin pesquera Don Mario 604,768
de personal- salarios 90101062 Salarios 403,200
90101063 Gratificaciones 67,173
90101066 Vacaciones 33,587
90101067 ESSALUD 39,311
90101068 Gasto administrativo CBSSP 8,037
90101069 Pensin o jubilacin CBSSP 13,104
90101070 SCTR 6,770
90101071 CTS 33,587
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS 604,768
791 Cargas imp. A cta de costos y gastos

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5 P/ la depreciacin de 68 VALUACIN Y DET. DE ACTIVOS Y PROVISIONES 16,667

activos fijos 681 Depreciacin 16,667
6819 Depreciacin de otros activos
68191 Depreciacin Casco 10,000
68192 Depreciacin Redes 6,667
39 DEPREC. AMORT. Y AGOT. ACUMUL. 16,667
391 Depreciacin acumulada 16,667
3913 Inmuebles maquinaria y equipo - Costo
39133 Equipos de transporte
391331 Casco 10,000
391332 Redes 6,667
6 P/ el destino de depre- 90 COSTO DE OPERACIN DE EMBARCACIONES 16,667
ciacin 901010 Embarcacin pesquera Don Mario 16,667
90101081 Depreciacin de Casco 10,000
90101082 Depreciacin d Redes 6,667
79 CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS 16,667
791 Cargas imp. A cta de costos y gastos

TOTAL 1,269,869 1,269,869

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HOJA DE COSTO DE EXTRACIN DE PESCADO

Embarcacin:
Centro de Costos: Costo de Operacin de Embarcacin
Mes, semana, das: 1 mes de trabajo
Tonelaje extrado: 3,000.00 TM
Costo Total de Extraccin: S/. 634,934
Costo Unitario de Extraccin: S/. 212
CONCEPTOS CANTIDAD IMPORTE
A. CONSUMOS
Combustible 10,000
Repuestos 2,000
Fajas 1,000
Filtros 500
Total Consumos 13,500
B. GASTOS
Participacin de Pesca 403,200
Gratificaciones 67,173
Vacaciones 33,587
Gasto administrativo CBSSP 8,037
Pensin o jubilacin CBSSP 13,104
ESSALUD 39,311
SCTR 6,770
CTS - Salarios 33,587
Depreciacin de Casco 10,000
Depreciacin de Redes 6,667
Total Gastos 621,434
Costos Total de Extraccin (A+B) 634,934
Tonelaje extrado: 3,000
Costo Unitario de Extraccin: 212

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