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Curso de Fundamentos de Finanzas

Empresariales
Estados Financieros Bsicos
Balance
General.
Estado de
Situacin
Financiera

Estados
Financieros
Bsicos

Flujo de
Estado de Efectivo
Resultados
Interrelacin Estados
Financieros
Estado de
Flujo de Efectivo Estado de
Resultados
Situacin
Financiera

Balance General

Disponible

Caja Final Utilidad del


Utilidad Neta
periodo
Flujo de efectivo

El objetivo es determinar la capacidad


del ente econmico para generar
recursos en efectivo.
Flujo de efectivo
Cambios en el efectivo que obedecen a
actividades de operacin, inversin y
financiamiento.

Corresponde a un periodo (un mes, trimestre,


ao)

Slo involucra efectivo


Flujo de efectivo

Inversin Financiacin
Operacional Compra activos
Socios (patrimonio)
(Dinero que se recibe por - Capitalizacin
propiedad planta y
realizar la actividad propia de Terceros (pasivos)
equipo
la empesa y dinero que se - Obligaciones financieras
Inversiones temporales y
gasta en generar esa - Colocacin de bonos
LP
actividad)
Intangibles
Flujo de efectivo

Operacional Inversin Financiacin


(Dinero que se recibe por (movimientos en efectivo
(Movimientos en efectivo
realizar la actividad propia de correspondientes a la
correpondientes a
la empesa y dinero que se financiacin con socios y
adquisicin o venta de
gasta en generar esa dueos)
activos en el largo plazo)
actividad)
Flujo de efectivo

Operacional
Entradas

Ventas de bienes o servicios

Salidas
Pagos a proveedores
Pagos a empleados
Pago de impuestos de renta
Otros desembolsos operacionales (publicidad)
Flujo de efectivo
Inversin
Entradas

Ventas de propiedad, planta y equipo (AF tangibles)


Venta de intangibles
Venta de lneas de negocios
Venta de inversiones

Salidas
Adquisicin de negocios
Compra de propiedad planta y equipo (AF tangibles)
Compra de intangibles
Inversiones financieras a largo plazo (CDT largo plazo)
Flujo de efectivo
Financiamiento
Entradas

Ventas de acciones
Desembolso de prstamos por parte de entidades financieras

Salidas

Pagos de dividendos
Rembolso de prstamos
Pagos de intereses de los prstamos
Recompra de acciones