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1. Preparar cdulas sumarias y organizarlas de acuerdo a los estados financieros del cliente.
ACTIVIDAD. INSTRUCCIONES
1. Construya las cdulas sumarias, agrupando las cuentas del Balance de Comprobacin
adjunto, segn los rubros que aparecen en el estado de Situacin Financiera del cliente. Tome
en cuenta las sumarias segn ndice general anexo.
2. Referencie las cdulas, use las marcas de auditora y la referenciacin cruzada con las
cdulas de los estados financieros suministrados
5. Organice los papeles de trabajo en el orden adecuado, segn cada rubro y cdulas
obtenidas.
INFORMACIN PARA LA PREGUNTA 1. BALANCE DE COMPROBACIN
31/12/11 31/12/12
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo 1.421.000 1.747.768
Cuentas por cobrar 4.276.000 3.733.330
Inventarios 6.778.000 7.073.502
Gastos Prepagados 48.000 197.721
Total Activo Corriente 12.523.000 12.752.321
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones 280.000 2.480.000
Activos Fijos 4.493.000 6.707.996
Total activo no corriente 4.773.000 9.187.996
TOTAL ACTIVO 17.296.000 21.940.317
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
Pasivo corriente
Sobregiros y prstamos bancarios 3.510.000 4.390.000
Cuentas por pagar 3.106.000 4.617.534
Gastos Acumulados por pagar 869.000 351.117
ISLR por pagar 505.000 750.000
Total pasivo corriente 7.990.000 10.108.651
Pasivo No corriente
Indemnizaciones Laborales 637.000 757.218
Cuentas por pagar a largo plazo 207.000 542.714
Total Pasivo No Corriente 844.000 1.299.932
TOTAL PASIVO 8.834.000 11.408.583
2011 2012
VENTAS NETAS 22.841.000 26.405.204
COSTO DE VENTAS 14.669.000 18.124.867
UTILIDAD BRUTA 8.172.000 8.280.337
GASTOS DE NMINA 4.787.000 4.032.271
GASTOS DE ADMON Y VENTAS 799.000 1.428.599
UTILIDAD EN OPERACIONES 2.586.000 2.819.467
PRDIDA EN INVERSIONES - -
PROVISIN ISLR 704.000 750.000
UTILIDAD NETA 1.882.000 2.069.467
ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO
INDICE
COMPLETADO POR______________________________________________
FIRMA_________________________________________________________
FECHA_________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________
Saldo sg. Saldo sg. Ajustes y Saldo sg.
Libros al Libros al Reclasificaciones Auditora
Cdigo Descripcin Ref. al
cuenta Db. Cr.
INFORMACIN PARA LA PREGUNTA 2. CASOS DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
1. La empresa presenta en su saldo de Bancos Nacionales un monto de Bs. 2.549.352 con saldo
acreedor que corresponde a un sobregiro bancario.
2. La empresa se rige por el contrato especial, y este exige en caso de liquidacin de los
trabajadores el pago de indemnizaciones dobles, la empresa slo tiene provisionado el monto
por prestaciones simples, la correccin equivaldra a aumentar la cuenta por unos Bs, 800.000
3. La empresa no contabiliz la compra de unos suministros y repuestos realizados en el ao
auditado por Bs. 250.000
4. La empresa registr un monto de Bs. 150.000 por concepto de prstamos a empleados dentro
de la cuenta cuentas por cobrar comerciales.
5. Existe a la fecha del examen Bs. 550.000 por concepto de materia prima en mal estado, la cual
sigue incluida dentro de la cuenta de inventarios y no ha sido provisionada.
6. En revisin de eventos posteriores usted encuentra que la empresa tiene registrados gastos
por concepto de electricidad, luz y telfono, correspondientes a diciembre del ao auditado
(2002), de la siguiente manera:
Fecha : 15/01/03 gastos por servicios bsicos 700.000
Banco 700.000
7. La empresa realiz una venta de mobiliario de activo fijo. El activo fue adquirido el 1/1/10 con
un costo de Bs. 2.000.000, se determin que la vida til sera de 5 aos, sin valor residual. La
venta fue realizada el 01/11/12 recibiendo la empresa a cambio del mobiliario Bs. 350.000 en
efectivo y quedando pendiente de pago en un lapso de 30 das un monto de Bs. 150.000. La
empresa no realiz el asiento contable
10. Bs. 550.0000 de las acciones mantenidas como activo no corriente esperan ser vendidas en el
corto plazo.
11. Una inversin que result no exitosa se mantiene en los activos de diferidos como gastos de
investigacin y desarrollo por Bs. 1.000.000
12. No se ha registrado un descuento de un efecto por cobrar por Bs. 3.000, que incluye comisin
bancaria por Bs, 500.
13. La provisin para cuentas incobrables se considera est subvalorada en Bs. F. 3.500
Resumen de Asientos de Ajustes y Reclasificaciones
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