DC4586 Manual Del Marco Institucional de Mediano PlazoMIMPedicion 01

MINISTERIO DE HACIENDA
DIRECCIN GENERAL DEL PRESUPUESTO
Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo

(Manual del MIMP)
EDICIN 01
Enero 2016
Edicin: 01
Manual del MIMP Fecha: 11/01/2016
MINISTRO DE HACIENDA
Juan Ramn Carlos Enrique Cceres Chvez
VICEMINISTRO DE HACIENDA
Roberto de Jess Solrzano Castro
VICEMINISTRO DE INGRESOS
Alejandro Rivera
DIRECTOR GENERAL DEL PRESUPUESTO

Carlos Gustavo Salazar Alvarado
SUBDIRECTOR GENERAL DEL PRESUPUESTO

Mario Leonel Villatoro Reyes
MINISTERIO DE HACIENDA
Bulevar Los Hroes, Edificio Ministerio de Hacienda No. 1231
San Salvador, El Salvador, Centroamrica
Telfono: (503)2244-3000, Fax (503) 2244-6408
DIRECCIN GENERAL DEL PRESUPUESTO

15 Calle Poniente No. 300, Centro de Gobierno
San Salvador, El Salvador, Centroamrica
Telfono: (503) 2244-4000, Fax (503) 2244-4004
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Edicin: 01
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Edicin: 01
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Edicin: 01
CONTENIDO
PRESENTACIN..............................................................................................................................................................................6
SIGLARIO ..........................................................................................................................................................................................7
CAPTULO 1. ASPECTOS GENERALES .....................................................................................................................................8
1.1 Objetivos ................................................................................................................................................................................................... 8
1.2 Base Legal ................................................................................................................................................................................................. 8
1.3 mbito de Aplicacin .......................................................................................................................................................................... 8
1.4 Definicin del MIMP e Instrumentos Estratgicos Relacionados .................................................................................... 8
1.5 Actores en la Formulacin del MIMP .........................................................................................................................................10
1.5.1 Comit Tcnico de Gestin del Presupuesto Institucional ........................................................................................10
1.5.2 Unidad Financiera Institucional ............................................................................................................................................11
1.5.3 Equipo Institucional de Ingresos ..........................................................................................................................................11
1.5.4 Unidad Ejecutora Presupuestaria .........................................................................................................................................11
1.5.5 Equipo Tcnico de Diseo ........................................................................................................................................................12
CAPTULO 2. PROCEDIMIENTOS Y CALENDARIO PARA LA FORMULACIN DEL MIMP .................................... 12
2.1 Proyeccin Institucional de Ingresos de Mediano Plazo ...................................................................................................12
2.2 Registro/Actualizacin de Categoras Presupuestarias ....................................................................................................13
2.3 Programacin Fsica y Financiera de Categoras Presupuestarias ...............................................................................15
2.3.1 Anlisis del Desempeo Presupuestario Institucional ................................................................................................15
2.3.2 Divulgacin de la Poltica Presupuestaria y Comunicacin de Techos de Gasto Institucional de
Mediano Plazo ...............................................................................................................................................................................15
2.3.3 Actualizacin del Presupuesto de Ingresos y Distribucin de Techos de Gasto Institucional de
Mediano Plazo ...............................................................................................................................................................................16
2.3.4 Programacin Fsica de los Programas Presupuestarios ...........................................................................................16
2.3.5 Programacin Financiera de las Categoras Presupuestarias ..................................................................................18
2.4 Generacin y Presentacin del MIMP ........................................................................................................................................19
2.4.1 Validacin del Presupuesto de Ingresos y de la Programacin Fsica y Financiera .......................................20
2.4.2 Generacin del MIMP .................................................................................................................................................................20
2.4.3 Validacin institucional, remisin y exposicin del MIMP ........................................................................................20
2.5 Calendario Institucional para la Formulacin del MIMP ...................................................................................................20
CAPTULO 3. CONTENIDO DEL DOCUMENTO DEL MIMP ............................................................................................. 21
3.1 Formatos del Documento del MIMP ..............................................................................................................................................21
3.1.1 Ficha General del MIMP ............................................................................................................................................................21
3.1.2 Misin de la Institucin .............................................................................................................................................................22
3.1.3 Principales Prioridades para los Prximos Cuatro Aos ...........................................................................................22
3.1.4 Descripcin de los Programas Presupuestarios .............................................................................................................22
3.1.5 Articulacin de la Planificacin con el Presupuesto .....................................................................................................22
3.1.6 Proyeccin de Ingresos de Mediano Plazo por Clasificacin Econmica ............................................................23
3.1.7 Proyeccin de Ingresos de Mediano Plazo por Clasificacin Presupuestaria ...................................................23
3.1.8 Proyeccin de Metas Fsicas de Mediano Plazo de los Programas Presupuestarios .....................................24
3.1.9 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias .........................................................24
3.1.10 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y Divisin Funcional. ............25
3.1.11 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y Fuente de
Financiamiento .............................................................................................................................................................................25
3.1.12 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y Clasificacin Econmica. .26
3.1.13 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y Clasificacin
Presupuestaria. .............................................................................................................................................................................26
3.1.14 Proyeccin de Metas Fsicas de Mediano Plazo de los Proyectos de Inversin Pblica ...............................27
3.1.15 Proyeccin Financiera de Mediano Plazo de los Proyectos de Inversin Pblica...........................................27
3.1.16 Proyeccin de Presupuesto de Personal de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias ...................28
3.2 Informacin anexa al documento del MIMP ..............................................................................................................................28
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Edicin: 01
PRESENTACIN
Con la finalidad de contribuir al desarrollo econmico y social del pas, el Ministerio de Hacienda
est llevando a cabo una transformacin sistmica, gradual e integral de las finanzas pblicas, a
travs de la Reforma del Sistema de Presupuesto Pblico, la cual tiene dentro de sus objetivos: i)
elevar la eficiencia en el uso de los recursos del Estado, ampliando la cobertura y financiando los
servicios en condiciones de equilibrio y sostenibilidad fiscal; ii) mejorar la asignacin de recursos
en funcin a prioridades y metas de un desarrollo sostenido del pas; iii) transformar el
presupuesto pblico en un instrumento de gerencia, transparencia y rendicin de cuentas; y iv)
crear la capacidad fiscal para afrontar situaciones de emergencia derivadas de crisis econmica,
desastres naturales u otros eventos imprevisibles.
La Reforma del Sistema de Presupuesto antes referida, se basa en cuatro pilares, los cuales son: 1)
implantar un modelo de Presupuesto por Programas con Enfoque de Resultados; 2) implantar el
enfoque del Marco de Gasto de Mediano Plazo y Marcos Institucionales de Mediano Plazo; 3)
desarrollar un sistema de seguimiento y evaluacin del desempeo presupuestario; y 4) desarrollar
capacidades y compromisos en todo el Sector Pblico.
El segundo pilar mencionado anteriormente, se orienta a enmarcar el proceso presupuestario en un
enfoque de mediano plazo, a fin de convertir el presupuesto en un instrumento efectivo para la
planificacin e implementacin de las polticas pblicas que requieren de plazos que trascienden el
ejercicio anual. Este enfoque facilita una asignacin de recursos segn prioridades, promueve el
desarrollo de una gestin pblica basada en desempeo y brinda una mayor predictibilidad sobre
los flujos financieros, otorgando a las instituciones la certidumbre y los incentivos necesarios para
planificar y gestionar sus acciones en funcin de los resultados esperados por la sociedad.
En ese sentido, el presente Manual proporciona el conjunto de conceptos, procedimientos y
formatos que sern utilizados por las instituciones en la formulacin del MIMP, el cual forma parte
de los instrumentos de mediano plazo que contempla el pilar No. 2 de la Reforma del Sistema de
Presupuesto.
Para tal propsito, este Manual est organizado en tres captulos, en el primero de stos se
presentan aspectos generales tales como: objetivo, base legal y mbito de aplicacin, definicin del
MIMP e instrumentos estratgicos relacionados, y los actores para la formulacin del mismo; el
segundo captulo desarrolla principalmente los procedimientos agregados para formular ese Marco
Institucional en cada entidad pblica; mientras que el tercer captulo presenta el contenido del
documento del MIMP, en donde se incluyen un conjunto de formatos que permitirn organizar la
informacin relevante sobre las prioridades, ingresos, metas de resultados y recursos que las
instituciones programarn en un horizonte de cuatro aos.
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Edicin: 01
SIGLARIO
Sigla Nombre Completo
AC Acciones Centrales
ANP Asignaciones no Programables
CP Categora(s) Presupuestaria(s)
CTGPI Comit Tcnico de Gestin del Presupuesto Institucional
DGICP Direccin General de Inversin y Crdito Pblico
DGP Direccin General del Presupuesto
DPEF Direccin de Poltica Econmica y Fiscal
EII Equipo Institucional de Ingresos
ETD Equipo(s) Tcnico(s) de Diseo
GIZ Agencia Alemana para la Cooperacin Internacional
Gua Metodolgica para la Identificacin y Diseo de Programas Presupuestarios,
GMIDPP
Asignaciones no Programables y Acciones Centrales
MFMP Marco Fiscal de Mediano Plazo
MGMP Marco de Gasto de Mediano Plazo
MH Ministerio de Hacienda
MIMP Marco Institucional de Mediano Plazo
MML Matriz del Marco Lgico
PIP Proyecto(s) de Inversin Pblica
PP Programa(s) Presupuestario(s)
PPMP Poltica Presupuestaria de Mediano Plazo
PQD Plan Quinquenal de Desarrollo
PRIPME Programa de Inversin Pblica de Mediano Plazo
SAFI Sistema de Administracin Financiera Integrado
SPNF Sector Pblico No Financiero
STPP Secretara Tcnica y de Planificacin de la Presidencia
UEP Unidad(es) Ejecutora(s) Presupuestaria(s)
UFI Unidad Financiera Institucional
USEFI Unidad Secundaria Financiera Institucional
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Edicin: 01
CAPTULO 1. ASPECTOS GENERALES

Este captulo contiene una breve referencia a los objetivos, base legal y mbito de aplicacin del
presente Manual, la definicin del MIMP e instrumentos estratgicos relacionados, y los actores en
la formulacin del MIMP.
1.1 Objetivos
El MIMP tiene como propsito general, contribuir a la mejora de la calidad del gasto pblico en
trminos de eficacia y eficiencia en el uso de los recursos, otorgando mayor certidumbre a las
instituciones sobre la disponibilidad de recursos en el mediano plazo, y promoviendo una mejor
articulacin entre la planificacin y el presupuesto.
Por su parte, este Manual tiene como objetivo especfico proporcionar a las instituciones un
conjunto de conceptos, procedimientos y formatos para la formulacin del MIMP.
1.2 Base Legal

El presente Manual se emite de conformidad a lo establecido en los Artculos 9 y 14 de la Ley
Orgnica de Administracin Financiera del Estado (Ley AFI).
1.3 mbito de Aplicacin

Este Manual es de aplicacin para las entidades e instituciones comprendidas en el Artculo 2 de la
Ley AFI.
1.4 Definicin del MIMP e Instrumentos Estratgicos Relacionados

El MIMP es un instrumento estratgico que contiene la programacin financiera de los Techos de
Gasto Institucional de Mediano Plazo en cada una de las tres Categoras Presupuestarias (PP, ANP y
AC), as como la programacin de las metas de resultado y de producto correspondientes. Este
instrumento busca fortalecer la articulacin entre la planificacin y el presupuesto, expresando las
prioridades y objetivos del gobierno, a travs de cada institucin, en trminos de asignacin de
gasto a grandes lneas de accin y al desempeo esperado bajo tal asignacin en el mediano plazo.
Cada ao, las entidades sujetas a la Ley AFI revisarn y actualizarn su MIMP como parte del
proceso de formulacin presupuestaria, teniendo en cuenta, entre otras cosas, los Techos de Gasto
Institucional de Mediano Plazo y los lineamientos consignados en la Poltica Presupuestaria de
Mediano Plazo. Esta revisin y actualizacin del MIMP tiene en consideracin la necesidad de: a)
estimar en forma precisa las implicaciones futuras de las decisiones de gasto que se tomen en el
presente; y b) identificar los ahorros en gastos asociados a las polticas existentes, para financiar
nuevas polticas que surjan como respuesta a cambios en las prioridades de gobierno, y as lograr
que estas nuevas iniciativas generen el menor impacto fiscal posible.
El MIMP forma parte de un conjunto de instrumentos relacionados que dan visin estratgica al
gasto pblico, y contribuyen a mejorar la eficacia y eficiencia en el uso de los recursos pblicos.
Dichos instrumentos estratgicos se presentan en un breve resumen a continuacin:
8
Edicin: 01
Son instrumentos de las polticas de Estado, que contienen las directrices y

objetivos estratgicos de alcance nacional (ejemplo el PQD), sectorial e
Planes institucional que generalmente se definen para un horizonte de cinco o ms
Estratgicos aos.
(Nacionales,
Debido a la incertidumbre propia de dicho horizonte temporal, estos
Sectoriales e
documentos se constituyen en planes de orientacin, de forma tal que, para
Institucionales)
su implementacin, se requiere de otros instrumentos de programacin,
tales como el MFMP, el MGMP y los MIMP.
Es un instrumento de la poltica fiscal que establece lmites agregados de

ingresos, gastos y financiamiento para diez aos consecutivos. El MFMP, al
igual que el MGMP, se debe revisar y actualizar cada ao para conservar su
Marco Fiscal de horizonte temporal, ajustarse a posibles cambios en el entorno
Mediano Plazo macroeconmico y reflejar la reaccin del gobierno ante tales cambios en
(MFMP) trminos de poltica fiscal. El alcance de las proyecciones del MFMP
comprende a todos los niveles del Gobierno General y a las Empresas
Pblicas no Financieras. Los lmites que se definen en el MFMP son el punto
de partida para el MGMP.
Es un instrumento mediante el cual se proyectan, asignan y reasignan los

recursos (ingresos, gasto y financiamiento) a nivel institucional, con una
perspectiva de cuatro aos y un enfoque hacia resultados, donde las cifras
son revisadas y actualizadas anualmente para cada uno de los cuatro aos
siguientes, manteniendo la consistencia con el MFMP. La cifra para el primer
Marco de Gasto ao se constituye en los Proyectos de Ley de Presupuesto General del
de Mediano Estado y de Presupuestos Especiales, y de Ley de Salarios, que se sometern
Plazo a aprobacin a la Asamblea Legislativa; y los 3 aos siguientes son marcos
(MGMP) referenciales.
El MGMP se desarrollar como parte del proceso de formulacin
presupuestaria, vinculando a la totalidad de las instituciones en ejercicios
de planificacin estratgica que, fundamentalmente, tienen el propsito de
ajustar la accin de stas a los lineamientos de poltica del gobierno
respetando el equilibrio fiscal.
Poltica Es un documento emitido anualmente en el marco del proceso de
Presupuestaria elaboracin del MGMP y de los MIMP, que contiene un conjunto de
de Mediano disposiciones estratgicas, dirigidas a lograr una asignacin de recursos
Plazo pblicos disciplinada en trminos fiscales, y con orientacin hacia los
(PPMP) objetivos y prioridades de la nacin.
La articulacin del MGMP y el MIMP con los instrumentos antes citados, se presenta en la figura a
continuacin, incluyendo las entidades pblicas involucradas en dichos documentos:
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Edicin: 01
Articulacin del MGMP y el MIMP con otros instrumentos estratgicos
1.5 Actores en la Formulacin del MIMP

A continuacin se establecen los principales actores y sus funciones en el marco del proceso de
formulacin del MIMP.
1.5.1 Comit Tcnico de Gestin del Presupuesto Institucional
El CTGPI ha sido establecido mediante resolucin institucional u otra disposicin administrativa de
las entidades pblicas, y es presidido por el titular de la institucin o por quin ste delegue. Este
Comit de carcter permanente, es responsable de coordinar y tomar decisiones durante todo el
ciclo presupuestario (formulacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin), teniendo las siguientes
funciones en el marco de este Manual:
Definir las polticas o normas institucionales a ejecutar para la generacin de recursos (ingresos
y financiamiento) en el mediano plazo en las instituciones correspondientes.
Conformar el EII, aprobar sus proyecciones de ingresos de mediano plazo, y enviar las mismas a
validacin de la DGP.
Analizar el desempeo presupuestario institucional, incluyendo la determinacin de las
prioridades estratgicas institucionales a ser reflejadas en el MIMP.
Determinar la poltica interna de distribucin de los recursos asignados (gasto) para el mediano
plazo, segn prioridades de gobierno.
Aprobar, a travs del titular de la institucin, la distribucin de los Techos de Gasto
Institucional de Mediano Plazo, respetando los lmites comunicados por el MH.
Validar el MIMP, el cual incluye el Proyecto de Presupuesto Institucional, y remitirlo al MH, a
travs del titular de la institucin.
Realizar todas las dems atribuciones que establece el presente Manual.
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Edicin: 01
1.5.2 Unidad Financiera Institucional

La UFI es una unidad orgnica permanente creada bajo la Ley AFI, para gestionar el ciclo
presupuestario en las instituciones, y es responsable de dirigir la gestin financiera institucional,
llevando a cabo la planificacin, coordinacin, integracin y supervisin de las actividades de
presupuesto, tesorera y de contabilidad gubernamental. En el marco de este Manual, la UFI tiene
las siguientes funciones:
Coordinar el proceso de formulacin presupuestaria institucional, con los diferentes actores
involucrados en el plan estratgico y plan operativo institucional, con el propsito de vincular
stos con el MIMP, el cual incluye el Proyecto de Presupuesto Institucional.
Difundir al interior de la institucin, los procedimientos para la formulacin del MIMP, y
asesorar y supervisar el cumplimiento de dichos procedimientos.
Proponer al CTGPI la conformacin del EII, coordinar a tal Equipo, y presentar a dicho Comit el
informe con propuesta de proyeccin de ingresos de mediano plazo para su aprobacin.
Realizar propuesta de distribucin de los Techos de Gasto Institucional de Mediano Plazo, en
coordinacin con los responsables de las UEP (si aplica) y el de planificacin, y presentar al
CTGPI dicha propuesta de distribucin.
Validar la programacin fsica y financiera; integrar y consolidar el MIMP, y presentarlo al
CTGPI para su validacin, a travs del titular de la institucin.
1.5.3 Equipo Institucional de Ingresos
Las instituciones Descentralizadas no Empresariales y Empresas Pblicas no Financieras que
cuentan con base legal para percibir ingresos, ya sea por la venta de bienes o prestacin de
servicios, por donaciones y otros ingresos debidamente sustentados; debern conformar el EII con
al menos los funcionarios siguientes: (a) el Jefe UFI, quien propondr al CTGPI la conformacin del
Equipo y coordinar al mismo; (b) personal de la UFI que se considere necesario; y (c) responsables
de las reas generadoras de ingresos, tales como ventas, operaciones y/o distribucin de los bienes
y servicios, entre otros relacionados. Una vez conformado el equipo, ste tendr las siguientes
funciones:
Estimar y proyectar los ingresos por Recursos Propios y otros recursos captados por la
institucin, a nivel de Objeto Especfico en una proyeccin de mediano plazo1.
Elaborar informe para el CTGPI, a partir del resultado obtenido de la actualizacin de la
Proyeccin Institucional de Ingresos de Mediano Plazo, sustentando las nuevas proyecciones y
exponiendo las principales variaciones respecto a las contenidas en el MIMP vigente.
1.5.4 Unidad Ejecutora Presupuestaria
La Unidad Ejecutora Presupuestaria (UEP) es la responsable de la planificacin, formulacin,

programacin y ejecucin de los recursos fsicos y financieros, asignados en los Programas
Presupuestarios para el cumplimiento de los objetivos y metas. La conformacin de las UEP (si
aplica) y sus atribuciones, entre otras cosas, sern establecidas en el instrumento correspondiente
a ser emitido por el MH, a travs de la DGP.
1
Por su parte, paralelamente el MH, en armona con los lmites de ingresos agregados del MFMP, realiza la estimacin y
proyeccin de ingresos tributarios y no tributarios de mediano plazo, y define los montos de desembolsos de prstamos,
donaciones y servicio de la deuda pblica para ese mismo perodo.
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Edicin: 01
1.5.5 Equipo Tcnico de Diseo

Los ETD son equipos multidisciplinarios conformados de acuerdo a las estipulaciones contenidas
en la GMIDPP. La principal funcin de estos equipos en el marco de la formulacin anual del MIMP,
es disear o redisear, de ser necesario, los PP que sean requeridos por el CTGPI, aplicando para
ello la Gua antes mencionada.
CAPTULO 2. PROCEDIMIENTOS Y CALENDARIO PARA LA

FORMULACIN DEL MIMP
En este captulo se presentan: (a) los procedimientos necesarios para la formulacin del MIMP, los
cuales se muestran de forma agregada con la finalidad de dar una orientacin general, por lo que las
instituciones podrn establecer procedimientos ms especficos de control propio; y (b) el
calendario institucional de carcter referencial para la formulacin del MIMP.
2.1 Proyeccin Institucional de Ingresos de Mediano Plazo
Este procedimiento es aplicable a las instituciones incluidas en los Presupuestos Especiales,
conformado por las instituciones Descentralizadas no Empresariales, Instituciones de la Seguridad
Social y Empresas Pblicas no Financieras, las cuales, a travs del EII, deben realizar la Proyeccin
Institucional de Ingresos de Mediano Plazo considerando como mnimo lo siguiente:
1) Los criterios generales de proyeccin macroeconmicos remitidos por el MH.
2) Las polticas y normas institucionales a ejecutar para la generacin de recursos (ingresos y
financiamiento) en el mediano plazo, las cuales pueden estar orientadas a aplicacin de nuevas
tarifas, prestacin de nuevos servicios, entre otros.
3) Los distintos rubros de ingresos que van a financiar el presupuesto institucional, tales como:
Contribuciones a la Seguridad Social, Contribuciones Sociales Diversas, Venta de Bienes y
Servicios, Ingresos Financieros y Otros, Transferencias Corrientes, Venta de Activos no
Financieros, Transferencias de Capital, Recuperacin de Inversiones Financieras y Prstamos,
Endeudamiento Pblico, etc.
4) Que la programacin de ingresos por los rubros de Contribuciones a la Seguridad Social y
Contribuciones Sociales Diversas, es realizada por las instituciones respectivas, tales como:
Instituto Salvadoreo del Seguro Social (ISSS), Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados
Pblicos (INPEP), Instituto Salvadoreo de Bienestar Magisterial (ISBM), Caja Mutual de los
Empleados del Ministerio de Educacin, y el Instituto Salvadoreo de Formacin Profesional
(INSAFORP), entre otras.
5) Que para realizar la programacin del rubro de Venta de Bienes y Servicios, u otros, es necesario
apoyarse en: (a) una base de datos de por los menos 5 aos (recomendable) que permita
analizar el comportamiento histrico (tendencia, ciclicidad, estacionalidad, etc.) de las fuentes
de ingresos que se proyectan, su dinmica en el ejercicio actual, y su rendimiento con relacin al
cumplimiento de metas y objetivos de polticas institucionales; y (b) un mtodo estadstico para
los propsitos de la proyeccin2.
6) Que los desembolsos por donaciones3 y endeudamiento, y que la preinversin e inversin
pblica (proyectos), debern: (a) obtener el aval de la DGICP segn corresponda; (b) tomar en
cuenta las gestiones realizadas y sustentadas mediante los documentos legales
correspondientes; y (c) analizar las incidencias de recursos presentes y futuros para el Estado
(contrapartida o gastos de sostenimiento y/o compromisos).
2
Dentro de los mtodos estadsticos ms comunes, que pueden ser utilizados de acuerdo con la disponibilidad de
informacin, se encuentran: la regresin lineal, el suavizado exponencial, la descomposicin, entre otros.
3 Las donaciones en especie no se programan para fines presupuestarios.
12
Edicin: 01
Es importante aclarar que las proyecciones para los ltimos 3 perodos del MIMP son referenciales,
por lo que no implican ningn compromiso en la definicin de los Techos de Gasto Institucional de
Mediano Plazo.
A partir del resultado obtenido en este procedimiento, el EII elaborar un informe para el CTGPI
sustentando las nuevas proyecciones (reestimaciones), y exponiendo las principales variaciones
respecto a las contenidas en el MIMP vigente.
Las proyecciones de ingresos de mediano plazo realizadas por las instituciones, deben iniciarse a
ms tardar la ltima semana de enero de cada ao, y ser aprobadas por el CTGPI e ingresadas en el
SAFI II a ms tardar la tercera semana de febrero de cada ao, las cuales una vez validadas por la
DGP, formarn parte de los Techos de Gasto Institucional de Mediano Plazo, mismos que servirn
para la formulacin del MIMP en cada institucin.
Una vez que todas las instituciones completen los registros de sus proyecciones en el SAFI II, la DGP
consolida e integra la informacin en los diferentes rubros de agrupacin del Clasificador de
Ingresos (considerando ingresos corrientes y de capital, financiamiento, y contribuciones
especiales, entre otros), y posteriormente desarrolla el proceso para generar el Proyecto de
Presupuesto de Ingresos Global (integrado y consolidado) para el horizonte de mediano plazo.
2.2 Registro/Actualizacin de Categoras Presupuestarias

Previo a la realizacin de este procedimiento, se deber: (a) haber identificado, diseado y/o
rediseado las CP segn la GMIDPP, para lo cual la DGP proporciona la asistencia tcnica requerida;
y (b) haber validado metodolgicamente el diseo de las CP, pudiendo existir varias interacciones
entre la DGP y la institucin para tal propsito. Una vez se cuente con la referida validacin, se
proceder con el registro o actualizacin (si aplica) de las CP en el SAFI II, de la siguiente manera:
Actividad DESCRIPCIN
La UFI, segn el procedimiento respectivo establecido por la DGP, registrar la

MML y sus datos complementarios aplicables (ente rector, nombre del
Registro de las responsable, UEP, etc.), y establecer el vnculo del nivel correspondiente de
Categoras dichas CP con el Clasificador Funcional del Gasto Pblico; generando as la
Presupuestarias estructura presupuestaria para la formulacin, ejecucin, seguimiento y
evaluacin del presupuesto. El detalle sobre el contenido de este registro se
muestra en los 3 recuadros siguientes.
Si hubiesen actualizaciones al contenido de la MML y sus datos

Actualizacin de complementarios aplicables de los PP y de las dems CP, stas deben ser
las Categoras solicitadas por la institucin y aprobadas por el MH. En este mismo sentido, el
Presupuestarias SAFI II guardar versiones de los registros de las diferentes CP, incluyendo
datos como fecha de actualizacin y responsable de autorizar la misma, etc.
A continuacin se presenta el contenido del registro en el SAFI II de las CP:
13
Edicin: 01
Registro del Programa Presupuestario
En este recuadro se detalla el contenido del registro correspondiente a un PP.

Nombre del Programa: registrar el nombre del PP y sus datos generales (descripcin, alcance,
etc.). Al aprobarse en el SAFI II adopta un cdigo acorde al tipo de CP.
Institucin Responsable: en funcin del usuario del SAFI II a cargo del registro de la Categora,
automticamente se incluir la institucin rectora del PP, utilizando para ello el Clasificador
Institucional predeterminado en el SAFI II.
Responsables: seleccionar los cargos y unidades organizativas de los responsables de los distintos
niveles de esta CP (PP, Subprograma, y Actividad/Proyecto), quienes tendrn acceso segn diversos
roles en la formulacin, ejecucin, seguimiento y evaluacin del PP.
Unidad(es) Ejecutora(s) Presupuestaria(s): vincular la UEP al primer nivel del Programa
Presupuestario.
Resultado Final: vincular el PP al Resultado Final que contribuye, segn tabla predeterminada en
el SAFI II.
Resultado Especfico: registrar el Resultado Especfico del PP. Asimismo, se debe(n) registrar
el(los) indicador(es) de resultado, y para cada uno de stos, seleccionar la unidad de medida y regla
de procesamiento, y registrar el medio de verificacin y supuestos importantes (si existen).
Subprogramas: registrar cada Subprograma, producto, e indicador de producto en forma
independiente, y vincular cada Subprograma con una Clase del Clasificador Funcional del Gasto
Pblico. Para cada indicador se requiere seleccionar la unidad de medida y regla de procesamiento,
y registrar el medio de verificacin y supuestos importantes (si existen).
Actividades: registrar las Actividades para cada Producto, las cuales en el SAFI II son tomadas
como los indicadores de insumo, para los que se requiere seleccionar la unidad de medida y regla
de procesamiento, y registrar el medio de verificacin y los supuestos correspondientes (si existen).
Proyectos de Inversin Pblica: vincular cada PIP (si aplica) con el Producto del Subprograma
correspondiente del PP, con lo cual se estar obteniendo la informacin relativa a indicadores y sus
atributos, Tareas y Obras, entre otros. No obstante lo anterior, un PIP podr estar vinculado
directamente a un Programa Presupuestario, cuando ste sea de difcil imputacin en un
determinado Subprograma. En esta vinculacin se deben incluir todos los PIP contenidos en el
PRIPME, por lo que el primer ao del MIMP (n+1), solo contendr Proyectos con financiamiento
asegurado, mientras que los ltimos 3 aos referenciales (n+2 a n+4), ste puede contener PIP con
o sin financiamiento. Es importante mencionar que los PIP son registrados y codificados en el
sistema correspondiente de acuerdo a la normativa vigente y a las disposiciones de la DGICP.
Registro de las Asignaciones no Programables
En este recuadro se detalla el contenido del registro correspondiente a las ANP.

Nombre de la ANP: registrar el nombre de la ANP y sus datos generales. Al aprobarse en el SAFI II
adopta un cdigo acorde al tipo de CP.
niveles de esta CP (ANP y Actividades), quienes tendrn acceso segn sus roles.
Actividades: registrar las Actividades y vincular cada una de stas con una Clase del Clasificador
Funcional del Gasto Pblico.
14
Edicin: 01
Registro de las Acciones Centrales
Esta Categora es diseada de manera centralizada por la DGP, por lo que ya se encuentra
predeterminada en el SAFI II con su respectiva codificacin. A continuacin se detalla el contenido
del registro correspondiente a las AC.
niveles de esta CP (AC y Actividades), quienes tendrn acceso segn sus roles.
Actividades: seleccionar las Actividades de acuerdo a las necesidades de la institucin, y vincular
stas con una Clase del Clasificador Funcional del Gasto Pblico.
2.3 Programacin Fsica y Financiera de Categoras Presupuestarias

El MIMP contiene la programacin (clculo y proyeccin) de las metas fsicas de los PP y de las
metas financieras de las diferentes CP, considerando las restricciones de los Techos de Gasto
Institucional de Mediano Plazo. En ese sentido, para realizar este procedimiento, se deben efectuar
las siguientes actividades:
2.3.1 Anlisis del Desempeo Presupuestario Institucional
El Anlisis del Desempeo Presupuestario Institucional, a ser realizado por el CTGPI, es uno de los
principales insumos para establecer las prioridades y realizar la distribucin de los Techos de Gasto
Institucional de Mediano Plazo. Para tales fines, anualmente las instituciones deben: (a) actualizar
los objetivos estratgicos institucionales en lnea con planificacin estratgica nacional (ejemplo
PQD) y/o sectorial; (b) evaluar el desempeo fsico y financiero de los PP, realizando al menos un
anlisis del problema/necesidad y de la demanda de los servicios; (c) revisar la estructura y
analizar los recursos contenidos en las ANP y AC; y (d) establecer los lineamientos institucionales
sobre las prioridades a ser reflejadas en el MIMP.
2.3.2 Divulgacin de la Poltica Presupuestaria y Comunicacin de Techos de Gasto
Institucional de Mediano Plazo
El MH, a travs de la DGP, divulgar la Poltica Presupuestaria y comunicar oficialmente los Techos
de Gasto Institucional de Mediano Plazo, segn los lmites del MFMP, por Fuente de Financiamiento
(Fondo General y/o fuentes externas debidamente ratificadas por la Asamblea Legislativa) para
cada una de las instituciones pblicas, y adicionalmente se considerar el organismo financiador y
el convenio, segn corresponda, para cada uno de los aos del horizonte del MIMP. Dichos Techos
de Gasto sern asignados en el SAFI II, incorporndoles (si aplica) los ingresos proyectados por las
instituciones y validados por la DGP, segn el procedimiento denominado Proyeccin Institucional
de Ingresos de Mediano Plazo.
Es importante mencionar que los Techos de Gastos Institucionales de Mediano Plazo, contenidos en
la PPMP, se actualizarn mediante los dos criterios descritos a continuacin:
15
Edicin: 01
Criterios de Actualizacin de Techos de Gastos Resultado de la Actualizacin de

Institucionales de Mediano Plazo Techos de Gastos Institucionales de
Mediano Plazo
Criterios tcnicos: en el que se mantienen las Positivo: significa que la institucin
polticas existentes, es decir que los ajustes tcnicos a cuenta con un espacio para financiar
realizar no responden a cambios significativos en el nuevas propuestas de polticas y/o
tipo de produccin de las instituciones, ni en los ampliar las existentes.
niveles de calidad, cantidad, costo y uso de los
insumos asociados a dicha produccin. Estos ajustes Igual a Cero: significa que la
institucin cuenta con el mismo nivel
tcnicos pueden deberse por ejemplo a: 1) ajustes en
las variables macroeconmicas o en los parmetros de Techo que el contenido en el
de costeo de las actividades; y 2) modificaciones a la MIMP vigente, de modo que toda
Ley de Presupuesto que no estn reflejadas en el nueva propuesta de poltica que se
presente tendr que
MIMP vigente y que tengan un impacto a futuro.
priorizar/reorientar el gasto
Criterios de poltica: posterior a la actualizacin de
asociado a las polticas existentes.
los Techos por criterios tcnicos, es necesario revisar
si stos tendrn ajustes por criterios de poltica, es Negativo: significa que la institucin
decir, si los ingresos, gastos y desempeo se vern cuenta con un menor nivel de gastos
afectados en el mediano plazo por nuevas polticas que el contenido en el MIMP vigente,
pblicas consideradas a nivel institucional o por lo tanto deber priorizar su gasto
sectorial, o por la ampliacin de las ya existentes. y ajustarse al nuevo Techo.
2.3.3 Actualizacin del Presupuesto de Ingresos y Distribucin de Techos de Gasto
Institucional de Mediano Plazo
Una vez que se comuniquen los Techos de Gasto Institucional de Mediano Plazo, las entidades
actualizarn el Presupuesto de Ingresos para incluir las transferencias del Administracin Central,
segn aplique, y realizarn la distribucin de todos los recursos, respetando los lmites
comunicados por el MH y la poltica interna de distribucin de los recursos asignados para el
mediano plazo, segn prioridades de gobierno. Esta distribucin ser realizada por el responsable
de la UFI/USEFI, en coordinacin con el (los) responsable(s) de la(s) UEP y el de planificacin,
debiendo la UFI presentar la propuesta de tal distribucin al CTGPI para su aprobacin, a travs del
titular de la institucin.
2.3.4 Programacin Fsica de los Programas Presupuestarios
La programacin fsica consiste en proyectar a mediano plazo las metas fsicas de los indicadores
de los distintos niveles de la estructura presupuestaria de los PP4, lo cual es realizado por el
responsable de la Actividad/Proyecto para los indicadores de insumo, por el responsable del
Subprograma para los indicadores de Producto y por el responsable del PP para los indicadores de
Resultado Especfico, todos bajo la supervisin del responsable de la UEP.
En relacin a los indicadores de Producto, stos deben ser programados en funcin de las
prioridades establecidas, la brecha entre la demanda y oferta de los productos, la cobertura
esperada de los servicios, el comportamiento de la demanda de los productos, entre otros. Por su
parte, la programacin de las metas de las Actividades/Proyectos, se realizar tomando en cuenta
las metas de los indicadores de Producto.
No obstante lo anterior, en funcin a la disponibilidad de los Techos de Gasto Institucional de
Mediano Plazo, al proyectar los insumos (presupuesto necesario para realizar las
Actividades/Proyectos), se podr realizar ajustes a las metas de los Programas Presupuestarios
(indicadores de resultado), de los Subprogramas (indicadores de producto), as como a las metas de
los indicadores de las Actividades/Proyectos.
Para los fines de esta actividad, en el cuadro siguiente se presenta un esquema indicativo que
orienta el registro de las metas fsicas proyectadas para cada uno de los indicadores de resultados y
de productos, segn la unidad de medida correspondiente.
4 Para las ANP y AC slo se realizar programacin financiera.
16
Edicin: 01
Cuadro 1
Programacin Fsica del Programa y Subprogramas
Proyeccin de Metas Fsicas
Unidad
Programa / Indicadores de Lnea de de Mediano Plazo
de Ao n
Subprograma Resultado/ Producto Base Ao Ao Ao Ao
Medida
n+1 n+2 n+3 n+4
Indicador de resultado 1
101 Programa
Indicador de producto 1
01 Subprograma
02 Subprograma Indicador de producto 2
n Programa Indicador de resultado
n Subprograma Indicador de producto 2
Indicador de producto n
La Lnea de Base, indicada en el cuadro anterior y en los formatos siguientes, se define como el
valor obtenido en la primera medicin de cada indicador de resultado y de producto del PP,
con la cual se establece el punto de referencia para el seguimiento y evaluacin de los
resultados. En caso de que el indicador sea de nueva creacin y no pueda establecerse la Lnea de
Base, se tomar el primer resultado anual alcanzado en el ejercicio fiscal con el que se cuente. Esta
Lnea de Base se podr modificar, siempre y cuando se cuente con un documento de respaldo de al
menos igual rigor tcnico que el que dio lugar al establecimiento de la Lnea de Base a modificar,
segn corresponda.
Es importante mencionar, que las metas registradas debern estar respaldadas con las fichas de
indicadores, segn se establece en la GMIDPP, y las fuentes de informacin verificables, tales como
encuestas, censos, registros, inspecciones, evaluaciones, entrevistas, entre otros.
En relacin a las metas fsicas proyectadas para los indicadores de Actividades/Proyectos, en el
cuadro siguiente se presenta el esquema indicativo correspondiente, destacndose que la
programacin para los PIP, se realiza a travs de hasta 3 indicadores representativos.
Cuadro 2
Programacin Fsica de las Actividades/Proyectos
Cdigo y Nombre del Programa Presupuestario:
Subprograma / Indicador de Unidad de Proyeccin de Metas Fsicas de Mediano Plazo
Ao n
Producto/Actividad Indicador de Proyecto medida Ao n+1 Ao n+2 Ao n+3 Ao n+4
n Subprograma
Indicador de Producto 1
01 Actividad
n Actividad
n Proyecto
Indicador 1
Indicador 2
Indicador 3
Indicador de Producto n
n Actividad
n Proyecto
Indicador 1
Indicador 2
Indicador 3
17
Edicin: 01
2.3.5 Programacin Financiera de las Categoras Presupuestarias

La programacin financiera se realizar de forma agregada para todas las CP a nivel de
Actividad/Proyecto (Tarea y Obra), segn corresponda, para cada uno de los aos del MIMP,
debindose incluir la demanda de recursos vinculada a las dependencias que participan en ese nivel
de la estructura presupuestaria. Esta programacin ser hecha por la UEP/UFI en coordinacin con
los responsables de las CP, tenindose en cuenta las siguientes consideraciones:
La programacin financiera de los PP est determinada por la programacin fsica.
La asignacin recomendable de recursos financieros en las AC, conformada por las reas de
direccin y apoyo institucional, no debe superar el 15% de la asignacin institucional, para
cada ao del horizonte de mediano plazo.
La programacin del presupuesto de Personal se realizar a nivel de Actividad/Proyecto
(Tarea y Obra), segn procedimiento definido en el mdulo de recursos humanos.
La programacin de Bienes y Servicios ser realizada con base en el anlisis y proyeccin de
existencias, asignando valores anualizados en cada Objeto Especfico, segn el Clasificador
Presupuestario de Gastos, lo cual podr efectuarse directamente del mdulo de compras
correspondiente, una vez se cuente con las vinculaciones necesarias.
No obstante que la programacin financiera deber desarrollarse directamente en el SAFI II,
siguiendo las instrucciones del Manual del Usuario correspondiente, a continuacin se
proporcionan lineamientos referenciales con el propsito de orientar su realizacin:
1) Listar las acciones especficas que componen cada Actividad para identificar con precisin los
recursos necesarios para su realizacin, as como tambin lo correspondiente a los Proyectos
(Tareas y Obras), segn aplique.
2) Identificar y definir, en coordinacin con el rea responsable de recursos humanos, la
asignacin del personal en cada Actividad/Proyecto (Tarea y Obra), y asignar los recursos
financieros correspondientes para el horizonte de mediano plazo.
3) Identificar y definir los diferentes bienes y servicios, y otros gastos necesarios para realizar las
Actividades/Proyectos (Tareas y Obras), y asignar los recursos financieros correspondientes
para el horizonte de mediano plazo, orientando el financiamiento prioritariamente a cubrir los
gastos ineludibles o crticos de la institucin.
4) Seleccionar los Objetos Especficos del Clasificador Presupuestario de Gastos, en los cuales se
encuentran los diferentes gastos identificados, considerando las diversas Fuentes de
Financiamiento.
En los cuadros siguientes, se presentan esquemas indicativos que orientan el registro de la
programacin financiera a nivel de Actividad/Proyecto (Tarea y Obra), lo cual se realizar segn las
pantallas del SAFI II.
18
Edicin: 01
Cuadro 3
Programacin Financiera por Actividad/Proyecto de Programas Presupuestarios
Programa / Subprograma / Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo

Ao n
Actividad - Proyecto Ao n+1 Ao n+2 Ao n+3 Ao n+4
101 Programa
01 Subprograma
01 Actividad
n Actividad
n Proyecto
n Tarea
n Obra
n Programa
n Subprograma
01 Actividad
n Actividad
n Proyecto
n Tarea
n Obra
Total
Cuadro 4
Programacin Financiera de Asignaciones no Programables o de Acciones Centrales
Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo
Actividad Ao n
Ao n+1 Ao n+2 Ao n+3 Ao n+4
Cdigo y Nombre de la Categora
Presupuestaria
01 Actividad
02 Actividad
n Actividad
Total
Como resultado de la programacin financiera, se podrn generar reportes con informacin
combinada (a nivel de Actividad/Proyecto, Subprograma, Programa Presupuestario, utilizando los
diversos clasificadores). Una vez completada tanto la programacin fsica y financiera, las UEP/UFI
y los responsables de las CP, deben realizar la validacin tcnica respectiva en el SAFI II.
2.4 Generacin y Presentacin del MIMP

En este ltimo procedimiento se valida, genera y presenta el MIMP al MH, para lo cual deben
realizarse las siguientes actividades:
19
Edicin: 01
2.4.1 Validacin del Presupuesto de Ingresos y de la Programacin Fsica y Financiera

La validacin del presupuesto de ingresos y de la programacin fsica y financiera est bajo la
responsabilidad del CTGPI, a travs de la UFI, lo cual implica verificar la consistencia con los
lineamientos institucionales, y con la Poltica Presupuestaria de Mediano Plazo (normas y techos).
En caso de que existan observaciones, el responsable de la UEP/UFI en coordinacin con el
responsable de la Categora, segn corresponda, deber dar las explicaciones tcnicas o realizar los
ajustes pertinentes.
2.4.2 Generacin del MIMP
Como resultado de la validacin antes indicada, se genera el documento del MIMP en el SAFI II,
segn los formatos contenidos en el tercer captulo de este Manual, y a partir de dicho documento,
el Proyecto de Presupuesto Institucional para el siguiente ao (n+1). La UFI es responsable de
integrar y consolidar el referido Marco Institucional, y presentarlo al CTGPI para su validacin, a
travs del titular de la institucin.
2.4.3 Validacin institucional, remisin y exposicin del MIMP
Finalmente, el CTGPI, a travs del titular de la institucin, deber validar el MIMP y remitirlo al MH
(va SAFI II y mediante nota oficial), con lo cual tambin estar enviando el Proyecto de
Presupuesto Institucional del prximo ao (n+1). Posteriormente, la DGP/MH podr solicitar al
CTGPI, cuando lo estime conveniente, exponer/sustentar el MIMP ante tal dependencia.
2.5 Calendario Institucional para la Formulacin del MIMP
A continuacin se presenta el calendario institucional de carcter referencial, que muestra de forma
general y consolidada, los plazos y responsables de las actividades recurrentes que comprenden la
formulacin del MIMP.
Plazo Lmite Responsable

Actividad (para cada ao)
1. Proyeccin institucional de ingresos de Tercera semana de
EII
mediano plazo febrero
2. Anlisis del desempeo presupuestario Tercera semana de
CTGPI
institucional febrero
3. Divulgacin de la Poltica Presupuestaria y
Tercera semana de
comunicacin de techos de gasto Director General del Presupuesto
mayo
institucional de mediano plazo
4. Actualizacin del presupuesto de ingresos
Tercera y cuarta
y distribucin de techos de gasto Titular de la institucin
semana de mayo
institucional de mediano plazo
Cuarta semana de
5. Programacin fsica de los Programas
mayo y primera Responsable de la UEP
Presupuestarios
semana de junio
6. Programacin financiera de las Categoras Segunda semana de
Responsable de la UEP/UFI
Presupuestarias junio
7. Validacin del presupuesto de ingresos y Tercera y cuarta
UFI
de la programacin fsica y financiera semana de junio
Tercera y cuarta
8. Generacin del MIMP UFI
semana de junio
9. Validacin institucional y remisin del
Segunda quincena
MIMP, el cual incluye el Proyecto de Titular de la institucin
de julio
Presupuesto Institucional
20
Edicin: 01
CAPTULO 3. CONTENIDO DEL DOCUMENTO DEL MIMP

Este captulo describe el contenido (formatos y anexos) del documento del MIMP, que ser remitido
va SAFI II y en forma fsica por las instituciones al MH, para ser analizado por la DGP a fin de
generar: a) el Proyecto de Ley de Presupuesto Institucional, y b) una sntesis de los MIMP, a ser
incluida en el documento MGMP, el cual acompaar a los Proyectos de Ley de Presupuesto General
del Estado y de Presupuestos Especiales, y de Ley de Salarios.
La preparacin del MIMP por tipo de presupuesto es un proceso que consiste en revisar y actualizar
cada ao los ingresos (cuando aplique), as como los gastos, a travs de la programacin fsica y
financiera de cada una de las Categoras Presupuestarias a cargo de la institucin, debindose
asegurar la consistencia con los planes estratgicos (nacionales, sectoriales e institucionales)
existentes y vigentes, segn corresponda.
3.1 Formatos del Documento del MIMP

A continuacin se presentan los formatos mnimos para organizar y presentar el documento del
MIMP, los cuales sern generados en el SAFI II; sin embargo, dicho Sistema podr generar otras
combinaciones y filtros de presentacin de la informacin de acuerdo a las necesidades del usuario.
3.1.1 Ficha General del MIMP

En el siguiente formato se presenta la informacin general de la institucin, y los datos integrados y
consolidados del MIMP vigente y del MIMP propuesto, los cuales se desagregan por tipo de
presupuesto.
Cdigo Institucional: Nombre de la Institucin:
Titular de la Institucin:
Direccin de la Institucin:
Pgina web de la Institucin:
Telfono: Fax:
Correo electrnico:
Informacin del MIMP vigente N N+1 N+2 N+3 N+4
Perodos 2017 2018 2019 2020
Presupuesto General del Estado
Presupuesto Extraordinario
Presupuesto Especial
Informacin del MIMP propuesto N+1 N+2 N+3 N+4
Perodos 2018 2019 2020 2021
Presupuesto General del Estado
Presupuesto Extraordinario
Presupuesto Especial
Variacin
Fecha de Remisin del MIMP
21
Edicin: 01
3.1.2 Misin de la Institucin
A partir del plan estratgico o documento equivalente, registre la misin de la institucin de

manera clara y breve. La misin es la razn de ser de la institucin, en la cual se expresa el
propsito principal por el cual fue creada.
3.1.3 Principales Prioridades para los Prximos Cuatro Aos

En el siguiente formato se debern registrar las principales prioridades establecidas por la
institucin para los prximos cuatro aos.
1.
2.
3.
4.
5.
3.1.4 Descripcin de los Programas Presupuestarios

En el siguiente formato se deber listar los Programas Presupuestarios con una breve descripcin
de los mismos, en la cual se incluya un resumen del propsito y los principales productos que
coadyuven a lograr un cambio en las condiciones de vida de la poblacin objetivo de cada uno de los
Programas Presupuestarios.
Cdigo Nombre del Programa Presupuestario Descripcin
101 Programa X
102 Programa Y
n Programa
3.1.5 Articulacin de la Planificacin con el Presupuesto

En el formato siguiente se muestra de manera resumida la vinculacin existente entre la
planificacin estratgica nacional y el presupuesto, que se realiza a travs de la asociacin de los
Programas Presupuestarios con los Resultados Finales, los cuales representan los objetivos
estratgicos de la referida planificacin.
Objetivo Resultado
Programa Presupuestario
Estratgico Final
Resultado Final 1 101 Programa

Objetivo estratgico 1 102 Programa
Resultado Final 2
103 Programa
Objetivo estratgico 2 Resultado Final 3 104 Programa
22
Edicin: 01
3.1.6 Proyeccin de Ingresos de Mediano Plazo por Clasificacin Econmica

En el siguiente formato se registran los ingresos de la institucin que cuenta con base legal para
percibirlos (Descentralizada no Empresarial o Empresa Pblica no Financiera), por clasificacin
econmica para el ao en curso, y la proyeccin de los mismos para los cuatro aos siguientes.
Proyeccin de Ingresos de Mediano

Ao Plazo
Clasificacin Econmica
n Ao Ao Ao Ao
n+1 n+2 n+3 n+4
11 Ingresos Corrientes
Cdigo y Rubro

12 Ingresos de Capital
Cdigo y Rubro

13 Financiamiento
Cdigo y Rubro
..
Total de Ingresos
3.1.7 Proyeccin de Ingresos de Mediano Plazo por Clasificacin Presupuestaria

En el siguiente formato se registran los ingresos de la institucin que cuenta con base legal para
percibirlos (Descentralizada no Empresarial o Empresa Pblica no Financiera), por clasificacin
presupuestaria para el MIMP vigente y para el MIMP propuesto.
Ingresos MIMP Vigente Ingresos MIMP Propuesto

Clasificacin Presupuestaria
Ao Ao Ao Ao Ao Ao Ao Ao
n n+1 n+2 n+3 n+1 n+2 n+3 n+4
111 Impuestos
Cdigo y Cuenta

112 Tasas y Derechos
Administrativos
Cdigo y Cuenta

113 Contribuciones a la
Seguridad Social
Cdigo y Cuenta
..
Total de Ingresos
23
Edicin: 01
3.1.8 Proyeccin de Metas Fsicas de Mediano Plazo de los Programas Presupuestarios

En este formato se registran los Programas Presupuestarios y Subprogramas con sus
correspondientes indicadores (Resultado Especfico o de Producto). A cada indicador se le debe
colocar el valor para la Lnea de Base, as como la meta para cada ao del MIMP vigente y del MIMP
propuesto.
Indicadores de Lnea Metas Fsicas Metas Fsicas
Unidad
Programa / MIMP Vigente MIMP Propuesto
Resultado/ de de
Subprograma Medida
Ao Ao Ao Ao Ao Ao Ao Ao
Producto Base n n+1 n+2 n+3 n+1 n+2 n+3 n+4
101 Programa
01 Subprograma
102 Programa Indicador de resultado
01 Subprograma
02 Subprograma
n Programa Indicador de resultado
n Subprograma
Indicador de producto n
3.1.9 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias

En este formato se registran los gastos de la institucin para el ao en curso y la proyeccin de los
mismos para los cuatro aos siguientes, por Programas Presupuestarios y Subprogramas,
Asignaciones no Programables y Acciones Centrales.
Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo

Categora Presupuestaria Ao n
Ao n+1 Ao n+2 Ao n+3 Ao n+4
Programas Presupuestarios
101 Programa
1 Subprograma
102 Programa
1 Subprograma
n Programa
n Subprograma
Asignaciones no Programables
201 Nombre de la Asignacin no Programable
Acciones Centrales
301 Gestin de Direccin y Administracin
Institucional
Total Institucional
24
Edicin: 01
3.1.10 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y Divisin

Funcional.
En este formato se presentan los gastos de la institucin para el ao en curso y la proyeccin de los
mismos para los cuatro aos siguientes, por Categoras Presupuestarias y Divisin Funcional.
Categora Presupuestaria / Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo
Ao n
Divisin Funcional Ao n+1 Ao n+2 Ao n+3 Ao n+4
01 Servicios Pblicos Generales
02 Defensa Nacional

02 Defensa Nacional

Acciones Centrales
02 Defensa Nacional

Total Institucional
02 Defensa Nacional

3.1.11 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y Fuente de

Financiamiento
mismos para los cuatro aos siguientes, por Categoras Presupuestarias y Fuente de
Financiamiento.
Ao n
Fuente de Financiamiento Ao n+1 Ao n+2 Ao n+3 Ao n+4
Fondo General
Recursos Propios
Donaciones
Fondo General
Recursos Propios

Acciones Centrales
Fondo General
..
Total Institucional
Fondo General
Recursos Propios
Donaciones
Prstamos Internos
Prstamos Externos
25
Edicin: 01
3.1.12 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y

Clasificacin Econmica.
mismos para los cuatro aos siguientes, por Categoras Presupuestarias y Clasificacin Econmica.
Ao n
Clasificacin Econmica Ao n+1 Ao n+2 Ao n+3 Ao n+4
21 Gastos Corrientes
22 Gastos de Capital
Acciones Centrales
Total Institucional
3.1.13 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y

Clasificacin Presupuestaria.
En este formato se presentan los gastos de la institucin por Categoras Presupuestarias y
Clasificacin Presupuestaria para el MIMP vigente y el MIMP propuesto.
Metas Financieras Metas Financieras
Categora Presupuestaria / MIMP Vigente MIMP Propuesto
Clasificacin Presupuestaria Ao Ao
Ao n Ao n+1 Ao n+2 Ao n+3 Ao n+2 Ao n+3
n+1 n+4
211 Remuneraciones
212 Prestaciones de la Seguridad Social

214 Transferencias Corrientes

Acciones Centrales
211 Remuneraciones

Total Institucional
211 Remuneraciones

26
Edicin: 01
3.1.14 Proyeccin de Metas Fsicas de Mediano Plazo de los Proyectos de Inversin Pblica
En el formato siguiente se presenta (si aplica), la programacin de metas fsicas de los Proyectos de
Inversin Pblica, lo cual se realiza a travs de hasta 3 indicadores representativos de cada
Proyecto. Dichas metas fsicas se muestran para el ao en curso y para los cuatro aos siguientes.
Proyeccin de Metas Fsicas de Mediano Plazo
Programa / Subprograma / Ao n
Unidad de Ao n+1 Ao n+2 Ao n+3 Ao n+4
Proyecto de Inversin
Medida
Publica Meta Meta Meta Meta Meta
Fsica Fsica Fsica Fsica Fsica
101 Programa
1 Subprograma
Proyecto "N"
- Indicador 1
- Indicador 2
- Indicador 3
n Programa
n Subprograma
Proyecto "Z"
- Indicador 1
- Indicador 2
- Indicador 3
3.1.15 Proyeccin Financiera de Mediano Plazo de los Proyectos de Inversin Pblica
En el formato siguiente se presenta (si aplica), la programacin financiera de los Proyectos de

Inversin Pblica con su correspondiente Fuente de Financiamiento y ubicacin geogrfica, para el
ao en curso y los cuatro aos siguientes.
Programa / Proyeccin Financiera de
Subprograma / Fuente de Ubicacin Mediano Plazo
Ao n
Proyecto de Inversin Financiamiento Geogrfica Ao Ao Ao Ao
Publica n+1 n+2 n+3 n+4
101 Programa
Subprograma n
Proyecto n
Fondo General
Prstamos Externos
n Programa
Subprograma n
Proyecto n
Fondo General
Donaciones
Total
27
Edicin: 01
3.1.16 Proyeccin de Presupuesto de Personal de Mediano Plazo por Categoras

Presupuestarias
En el formato siguiente se presenta la informacin de la programacin del personal a tiempo
completo y parcial por sistema de pago para el ao en curso y los cuatro aos siguientes.
Categoras Ao n Ao n+1 Ao n+2 Ao n +3 Ao n +4

Presupuestarias / No. No. No. No. No.
Sistema de Pago Monto Monto Monto Monto Monto
Plazas Plazas Plazas Plazas Plazas
Programas
Presupuestarios
Ley de Salarios
Tiempo completo
Tiempo parcial
Contratos
Tiempo completo
Tiempo parcial
Jornales
Tiempo completo
Tiempo parcial
Acciones Centrales
Ley de Salarios
Tiempo completo
Tiempo parcial
Contratos
Tiempo completo
Tiempo parcial
Jornales
Tiempo completo
Tiempo parcial
Total Institucional
Ley de Salarios
Tiempo completo
Tiempo parcial
Contratos
Tiempo completo
Tiempo parcial
Jornales
Tiempo completo
Tiempo parcial
3.2 Informacin anexa al documento del MIMP

Adicionalmente a los formatos presentados en el punto anterior de este Captulo, se debe adjuntar
(si aplica) al documento del MIMP lo siguiente: (a) los documentos de respaldo considerados para
realizar las proyecciones contenidas en el MIMP; y (b) documento de respaldo de al menos igual
rigor metodolgico que el que dio lugar al establecimiento de la Lnea de Base a modificar, segn
corresponda.
28
Edicin: 01
29
Edicin: 01
Manual del MIMP
15 calle poniente No. 300
Centro de Gobierno
San Salvador, El Salvador
http://www.mh.gob.sv
Tel: (503) 2244 4000
Fax: (503) 2244 4004
30

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MINISTERIO DE HACIENDA

DIRECCIN GENERAL DEL PRESUPUESTO

Manual del Marco Institucional de Mediano Plazo

DIRECTOR GENERAL DEL PRESUPUESTO

SUBDIRECTOR GENERAL DEL PRESUPUESTO

DIRECCIN GENERAL DEL PRESUPUESTO

CAPTULO 1. ASPECTOS GENERALES

1.2 Base Legal

1.3 mbito de Aplicacin

1.4 Definicin del MIMP e Instrumentos Estratgicos Relacionados

Son instrumentos de las polticas de Estado, que contienen las directrices y

Es un instrumento de la poltica fiscal que establece lmites agregados de

Es un instrumento mediante el cual se proyectan, asignan y reasignan los

Articulacin del MGMP y el MIMP con otros instrumentos estratgicos

1.5 Actores en la Formulacin del MIMP

1.5.2 Unidad Financiera Institucional

La Unidad Ejecutora Presupuestaria (UEP) es la responsable de la planificacin, formulacin,

1.5.5 Equipo Tcnico de Diseo

CAPTULO 2. PROCEDIMIENTOS Y CALENDARIO PARA LA

2.2 Registro/Actualizacin de Categoras Presupuestarias

La UFI, segn el procedimiento respectivo establecido por la DGP, registrar la

Si hubiesen actualizaciones al contenido de la MML y sus datos

A continuacin se presenta el contenido del registro en el SAFI II de las CP:

Registro del Programa Presupuestario

En este recuadro se detalla el contenido del registro correspondiente a un PP.

Registro de las Asignaciones no Programables

En este recuadro se detalla el contenido del registro correspondiente a las ANP.

Registro de las Acciones Centrales

2.3 Programacin Fsica y Financiera de Categoras Presupuestarias

Criterios de Actualizacin de Techos de Gastos Resultado de la Actualizacin de

4 Para las ANP y AC slo se realizar programacin financiera.

2.3.5 Programacin Financiera de las Categoras Presupuestarias

Programa / Subprograma / Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo

2.4 Generacin y Presentacin del MIMP

2.4.1 Validacin del Presupuesto de Ingresos y de la Programacin Fsica y Financiera

Plazo Lmite Responsable

CAPTULO 3. CONTENIDO DEL DOCUMENTO DEL MIMP

3.1 Formatos del Documento del MIMP

3.1.1 Ficha General del MIMP

3.1.2 Misin de la Institucin

A partir del plan estratgico o documento equivalente, registre la misin de la institucin de

3.1.3 Principales Prioridades para los Prximos Cuatro Aos

3.1.4 Descripcin de los Programas Presupuestarios

Cdigo Nombre del Programa Presupuestario Descripcin

3.1.5 Articulacin de la Planificacin con el Presupuesto

Resultado Final 1 101 Programa

3.1.6 Proyeccin de Ingresos de Mediano Plazo por Clasificacin Econmica

Proyeccin de Ingresos de Mediano

3.1.7 Proyeccin de Ingresos de Mediano Plazo por Clasificacin Presupuestaria

Ingresos MIMP Vigente Ingresos MIMP Propuesto

3.1.8 Proyeccin de Metas Fsicas de Mediano Plazo de los Programas Presupuestarios

102 Programa Indicador de resultado

n Programa Indicador de resultado

3.1.9 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias

Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo

3.1.10 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y Divisin

3.1.11 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y Fuente de

3.1.12 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y

3.1.13 Proyeccin de Gastos de Mediano Plazo por Categoras Presupuestarias y

3.1.15 Proyeccin Financiera de Mediano Plazo de los Proyectos de Inversin Pblica

En el formato siguiente se presenta (si aplica), la programacin financiera de los Proyectos de

3.1.16 Proyeccin de Presupuesto de Personal de Mediano Plazo por Categoras

Categoras Ao n Ao n+1 Ao n+2 Ao n +3 Ao n +4

3.2 Informacin anexa al documento del MIMP