PRESUPUESTO OPERATIVOS-EJERCICIOS VARIOS AUTORES

Prof. Juan Jos Castro, Mge, Lic.

Los costos indirectos generales se cargan a la

produccin a un costo equivalente de $ 2,00 por
hora de mano de obra directa; y los costos del
perodo se cargan en proporcin al 15% de las
ventas
Requerido del 16-1:
1. El presupuesto de ventas monetario
2. El presupuesto de produccin
3. El presupuesto de consumo de materiales
4. El presupuesto de compras de materiales
5. El presupuesto de mano de obra directa
6. El presupuesto de costos indirectos
7. El estado de costo de produccin y venta
presupuestado
8. El estado de resultados presupuestado

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Requerido del 16-4:
1. Un pronstico de ventas basado en el ndice
2. Un presupuesto de ventas considerando el
pronstico anterior, y tomando en cuenta que
el Precio de venta estimado para el paquete de
una libra (1lb) se vente por $ 0,25 y el 2lbs.,
por $0,50
3. Un programa de compras de materias primas
4. Un clculo de los requerimientos de materias
primas para la produccin
5. Un recuento de la cuenta de materias primas
(sobre la base de PEPS) que indique el
inventario inicial, las compras, el uso, y el
inventario final para el perodo de seis meses
tomado en conjunto.

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Los gastos indirectos de fabricacin son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra
directa); se requieren Bs. 10.000,00 de gastos de mantenimiento; Bs. 7.000,00 para el pago de seguros; Bs.
80.000,00 para gastos de energa; en gastos de supervisin se pagar 50% del costo total de mano de obra
presupuestada; Bs. 10.000,00 para accesorios; y la depreciacin del equipo y el edificio ser de Bs. 12.000,00.
Los gastos de administracin y ventas sern los siguientes: sueldos Bs. 35.000,00; comisiones sobre venta
representan el 10% del total de los sueldos; papelera y tiles de oficina Bs. 50.000,00; depreciacin Bs.
20.000,00; y gastos varios Bs. 40.000,00

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7-7. La compaa Manufacturera del Golfo, S.A., est tratando de disear un presupuesto operativo para el
prximo mes, y proporciona a sus expertos (Ud.) los siguientes datos:

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7-11: La compaa Regios S.A., comercializa sillas y mesas.
Est Preparando el presupuesto para los meses de junio, julio y agosto del ao en curso.
Presenta la siguiente informacin:
1. Las ventas esperadas para junio, julio, agosto y septiembre se estiman en Bs. 1.000.000,00; de los cuales el
60% son de sillas y el resto de mesas.
2. La distribucin mensual de las ventas de sillas es uniforme en los 4 meses, mientras que las ventas de
mesas se distribuyen como sigue: 50% en junio, 30% en julio, 10% en agosto y 10% en septiembre.
3. De cada bolvar de la venta de una silla, 30 centavos representan su costo. Para las mesas, por cada bolvar
de venta, 50 centavos representan su costo.
4. La poltica de los inventarios finales de ambos productos sta representada por las necesidades de ventas
del siguiente mes.
5. Los gastos variables de operacin de las sillas se estiman en un 20% de las ventas del mes correspondiente;
para las mesas, dichos gastos representan 10% de las ventas del siguiente mes.
6. Los gastos fijos de operacin, tanto para las sillas como mesas, se distribuyen en forma igual para cada mes.
La estimacin trimestral (junio, julio y agosto) para las sillas es Bs. 60.000,00; y para las mesas Bs. 70.000,00.
7. La tasa de impuestos sobre renta es del 35%.
8. Los inventarios finales para mayo se espera que sean de Bs. 45.000,00 para sillas y Bs. 100.000,00 para
mesas.
Se pide: A) Estado de resultados por producto y global por cada mes, consolidando un total, para los meses de
junio, julio, agosto y septiembre; & B) Presupuesto de compras en Bs. por producto para los meses de junio,
julio y agosto.

Ejercicio 3-5 suponiendo que: La compaa Dulcera Linares, S.A., elabora varias lneas de productos, entre las
que se encuentra la de chocolates rellenos.
Debido a que el contador de la empresa se encuentra de vacaciones y es la nica persona que conoce la forma
de elaborar el presupuesto, se pide al asesor en contabilidad administrativa que elabore a) presupuesto de
venta b) presupuesto de produccin. Los datos a continuacin son relevantes:
La empresa utiliza base de Chocolate: 5 gramos a un precio de 20bs/grm por caja; Relleno: 10 gramos a un
precio de compra de 10bs/grm por caja
Mano de Obra: 5min para ambas actividades. A una tarifa de 20 bs para chocolate y 10bs para el relleno, por
cada HMOD.
Los gastos de Fabricacin son en base a las horas de mano de obra directa.
Los costos de fabricacin presupuestados para esta produccin son los siguientes:
CIF Fijos: Seguros: 480
Depreciacin Edificio: 1000 CIF Variables:
Depreciacin Maquinaria: 1600 Mano de obra indirecta: 12.5
Supervisor: 6400 Otros Gastos Indirectos: 0,2
Servicios Elctricos: 1300 Gastos Generales: 2,5
El departamento de ventas, estima con base en anlisis en mercado y opiniones de los vendedores que la
venta de chocolate rellenos para el siguiente ao ser de 1.000.000
De chocolates. Adems hace saber que el precio a que se espera vender la caja es de 5bs y que cada caja
contiene 25 chocolates.
El balance de la empresa al 31 de diciembre d 1994 muestra un inventario 250.000 chocolates y se desean
300.000 chocolates de inventario final de 1995. Desarrolle los presupuestos de ventas y de produccin basados
en estos datos.
Elabore: Presupuesto de ventas, de produccin, de consumo de materiales directos, de mano de obra directa,
de costos indirectos de fabricacin y el costo de venta.
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La Empresa ZUMAQUE, S.A. requiere de 3 materiales directos en los servicios operacionales a la Industria
Petrolera. La estructura de costos presupuestados para la empresa y sus materiales directos para el tercer
cuatrimestre del ao 2006 es el siguiente:

TIPO DE MATERIAL QANTIDADES Precio de Cu Presupuestado

DIRECTO Qe Und de Med Compra de MD
Cabillas 2,5 Mts Cuadrado 1.200,00 Mts Bs 23.200,00 Bs 27.840.000,00
Liquidos quita Manchas 3,00 Galones Bs 87.516,00 Bs 262.548,00
Pintura Anticorrosiva 6,00 Galones Bs 92.429,00 Bs 554.574,00

Costos Totales Presupuestados de MPD Bs 28.657.122,00

La produccin prevista para el mes de septiembre es de 300 instalaciones, para el mes de octubre de 266
instalaciones, para el mes de noviembre es de 122 instalaciones, y para el mes de diciembre el proceso de
calidad y acabado. Para el mes de diciembre el costo que implica el control de calidad y acabado, se ha
establecido que equivales al costo de 2 instalaciones.
Se Requiere:
1. Preparar un informe que muestre los consumos y los costos para cada material y mes del cuatrimestre.
Este informe debe mostrar los totales para cada mes.

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