GUIDE POUR LTABLISSEMENT DE PRVISIONS FINANCIRES

novembre 27, 2011 par moncherwatson

PRVISION DES VENTES

Entreprises dj tablies
Facteurs internes considrer :
Changements dans les dpenses de publicit et promotion
Changements dans lquipe de vendeurs en place
Changements dans la rmunration du personnel de ventes
Changements dans la capacit de production
Changements des politiques de crdit/fixation des prix
Changements dans les caractristiques des produits offerts
Changements dans le mix de produits offerts
Fluctuations saisonnires et vnements spciaux
Cycle de vie des produits vendus
Expansion/rduction du march
Expansion/rduction de la gamme de produits
Facteurs externes considrer :
Concurrence directe et indirecte (suivre leur volution et connatre leurs stratgies)
Conditions densemble de lconomie (locale, nationale, internationale)
Conditions de lindustrie dans laquelle volue lentreprise
Changements technologiques dans lindustrie
Politiques sociales et environnementales
Changements de population (naissances, dcs)

Entreprises en dmarrage / nouveaux produits

Tenir compte en plus de :
Taille du march actuel et potentiel de croissance
Part de march potentielle
Canaux de distribution
Avantages comptitifs
lasticit prix
Frais de R&D
Cot de promotion/marketing
Cots technologiques
Cots des systmes
Frais de dmarrage
Cots dimplantation
Frais de formation
.
 .

PRVISION DU COT DES VENTES

Facteurs considrer :
Considrer les cots variables en $
Considrer les cots variables en % des ventes
Considrer les cots fixes en $
Considrer les cots semi-fixes
Analyser le point mort
Au-del de la contribution marginale, considrer aussi la rentabilit par produit, par
dpartement, etc.
Considrer le levier oprationnel
Considrer les conomies dchelles
.

PRVISION DES SALAIRES

Facteurs considrer :
Prvoir une cdule dtaille cet effet
Considrer les avantages sociaux
Considrer les bonus (sil y a lieu)
 Considrer les nouvelles embauches et les frais dembauches rattachs
Considrer les frais de formation des nouveaux employs (sil y a lieu)
Considrer les comptes de dpenses (sil y a lieu)
Considrer ladmissibilit un programme R&D (sil y a lieu)
.

PRVISION DES SG&A

Facteurs considrer :
SG&A = Frais gnraux, de vente et dadministration
Prvoir les items en % des ventes ou en $ fixes
Prvoir par dpartement/rgion/etc. ou pour lensemble de lentreprise et dterminer des
bases de rallocation par la suite
.

PRVISION DES INTRTS

Facteurs considrer :
Prvoir selon cdules de prts
Considrer les nouveaux prts selon la prvision des flux montaires
.

PRVISION DE
LAMORTISSEMENT
Facteurs considrer :
Prvoir selon cdule damortissement
Considrer lachat et la vente dactifs
.

PRVISION DE LIMPT
Facteurs considrer :
Attention aux tranches de bnfices imposables
Automatiser le calcul pour trouver le bon taux moyen
.

PRVISION DES FLUX MONTAIRES

Facteurs considrer :
Prvoir une cdule des flux de trsorerie
Importance de bien couvrir les besoins de fonds de roulement pour la prochaine anne
o CAR calculs selon le % de ventes crdit et les termes de paiement offerts
aux clients
o CAP calculs selon le % dachats crdit et les termes de paiement offerts par
les fournisseurs
 o Taxes recevoir et taxes payer calcules selon dlai de paiement au
gouvernement
o Les achats doivent tre prvus en fonction du niveau dinventaire dsir
o Impt pays versus courus
o Etc.
.