CUENTA: 1401 CREDITOS VIGENTES

En esta cuenta se registran los crditos otorgados a los clientes del

pas e del exterior en sus distintas modalidades, cuyos pagos se encuentran
al da, de acuerdo con lo pactado.
DINAMICA CONTABLE

SE DEBITA POR: CON ABONO A:

a. Por los desembolsos de los a. 2101 Oblig. a la vista (2101.01)
crditos en sus distintas 1103 Bancos (Pas)
modalidades, aprobados por las
distintas instancias de la
administracin de la empresa b. 5104 Intereses por crditos
b. Por las notas de cargo por (5104.01)
intereses, comisiones y gasto 5107 Comisiones por crditos
sobre cuentas corrientes (5107.04)
deudoras (1401.01.04) de
acuerdo a lo pactado y en el caso
de los prestamos contratados en
c. 5109 Ingresos financieros div.
esos trminos.
(5109.01
c. Por la capitalizacin de los
reajustes de aquellos crditos
otorgados bajo el sistema de
operaciones de capitales d. Bienes Realizables (5109.01)
reajustables.
d. Por el monto del capital de
acuerdo al contrato de e. 1403 Crditos reestructurados
arrendamiento financiero. f. 1404 Crditos refinanciados
(1401.01.11) (1401.02) g. 1407 Crditos Reorg Societaria
(1401.03.11)
e. Por las transferencias entre las
distintas cuentas de este rubro h. 5108 Diferencias de cambio
de acuerdo a la situacin de (5108.04)
recuperacin de los crditos y
aprobados por las distintas
instancias de la administracin
de la empresa.
f. Por el aumento en la
actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.

SE ACREDITA POR: CON CARGO A:

a. Por las amortizaciones de los a. 2101 Oblig. a la vista (2101.01)
crditos en sus distintas 1101 Caja
modalidades. 1103 Bancos (Pas)
b. 1403 Crditos Reestructurados
b. Por las transferencias entre las 1404 Crditos refinanciados
distintas cuentas de este rubro 1405 Crditos Vencidos
de acuerdo con la situacin de
recuperabilidad de los crditos. c. 1409 Provisiones para crditos
c. Por los crditos castigados con
 cargo a la provisin respectiva. d. 4108 Dif. De cambio (4108.04)
d. Por la disminucin en la
actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.

APLICACIONES
CASO 1
Cliente de banca solicita en la oficina principal prstamo de 2000 con abono
en su cuenta corriente para financiar capital de trabajo. Crdito que es
formalizado con la aceptacin Pagar cancelable en dos cuotas mensuales.
La liquidacin por los 60 dias es la siguiente:

Importe del Prstamo 2000

Intereses 300
Comisin 24
Portes 6
Total 2330

Transcurridos los 30 das el cliente amortiza el 50% del prstamo otorgado

efectuando el pago en efectivo
Cumplido los 60 dias de plazo el cliente cancela el saldo del prstamo
dando instrucciones a la entidad financiera que se afecte su cuenta
corriente en dlares americanos.
Segn informe de la SBS en ese da el tipo de cambio compra es S/. 3.42 por
cada US$
S/. 1180 x T.C.C 3.42 = US$ 345.03
La liquidacin del crdito otorgado en nuevos soles es la siguiente:

Saldo del Prstamo 1000

Intereses Vencidas 150
Comisin 24
Portes 6
Total 1180

A la aprobacin del crdito

1 DEBE HABER
1401 CREDITOS VIGENTES 2000
1401.01 Crditos Comerciales
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 2000
 2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente

Por el costo del servicio

2 DEBE HABER
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 30
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente
5107 COMISIONES POR CREDITOS 24
5117.04 Crditos
5202 INGRESOS POR SERVICIOS 6
DIVERSOS
5212.29 Otros ingresos por servicios

Por los intereses Vencidos 30 das

3 DEBE HABER
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE 150
CREDITOS VIG.
1418.01 Crditos Comerciales
5104 INTERESES POR CREDITOS 150
5114.01 Intereses por crditos vigentes

Por la amortizacin del prstamo

4 DEBE HABER
1101 CAJA 1150
1111.01 Oficina Principal
1401 CREDITOS VIGENTES 1000
1411.01 Crditos comerciales
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE 150
CREDITOS VIG.
1418.01 Crditos comerciales

Por los intereses Vencidos 60 das

3 DEBE HABER
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE 150
CREDITOS VIG.
1418.01 Crditos Comerciales
5104 INTERESES POR CREDITOS 150
5114.01 Intereses por crditos vigentes

Por la cancelacin del prstamo

2 DEBE HABER
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 1180
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente
 1401 CREDITOS VIGENTES 1000
1411.01 Crditos comerciales
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE 150
CREDITOS VIG.
1418.01 Crditos comerciales
5107 COMISIONES POR CREDITOS 24
5117.04 Crditos
5202 INGRESOS POR SERVICIOS 6
DIVERSOS
5212.29 Otros ingresos por servicios

CUENTA: 1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS

En esta cuenta se registran los crditos o financiamientos directos,
cualquiera sea su modalidad, sujeto a la reprogramacin de pagos aprobada
en el proceso de reestructuracin, de concurso ordinario o preventivo, segn
sea el caso, conforme a la ley general del sistema concursal aprobado
mediante la ley N 27809.
DINAMICA CONTABLE

SE DEBITA POR: CON ABONO A:

a. Por los desembolsos de los a. 1401 Crditos vigentes
crditos, en sus distintas 1408 Rendimt. Deveng. Cred.
modalidades, incluyendo los Vigent.
crditos reestructurados 2101 Oblig. a la vista (2101.01)
aprobados por las distintas
instancias de la administracin
de la empresa. b. 5109 Ingresos financieros div.
b. Por la capitalizacin de los (5109.01)
reajustes de aquellos crditos
otorgados bajo el sistema de
operaciones de capitales
c. 1404 Crditos Refinanciados
reajustables.
1405 Crditos Vencidos
c. Por las transferencias entre las
1406 Crditos en Cob. Judicial
distintas cuentas de este rubro
de acuerdo a la situacin de
recuperacin de los crditos y d. 5108 Diferencia de cambio
aprobados por las distintas ( 5108.04)
instancias de la administracin
de la empresa.
d. Por el aumento de los saldos en
moneda extranjera.
 SE ACREDITA POR: CON CARGO A:
a. Por las amortizaciones de los a. 2101 Oblig. a la vista (2101.01)
crditos en sus distintas 1101 Caja
modalidades. 1103 Bancos (Pas)
b. 1403 Crditos Reestructurados
b. Por las transferencias entre las 1405 Crditos Vencidos
distintas cuentas de este rubro
de acuerdo con la situacin de
recuperabilidad de los crditos. c. 1409 Provisiones para crditos
c. Por los crditos castigados con
cargo a la provisin respectiva. d. 4108 Dif. De cambio (4108.04)
d. Por la disminucin en la
actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.

APLICACIONES
CASO 1
Crdito comercial que originalmente fue clasificado y registrado como
crdito vigente S/. 3000 ha sido objeto de una programacin de pagos en
cuatro cuotas mensuales, la cual incluye intereses devengados de S/. 360.
Aprobada su reestructuracin se tiene previamente los saldos siguientes:

1401.01 CRDITOS COMERCIALES 3000

1411.01. Prstamos
06
1408.01 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRED. 360
COMERCIALES
1408.01. Prstamos
06
TOTAL 3360

Al cumplimiento de 30 das se determina la primera cuota de S/. 840 ms

intereses de S/. 10 (Supuesto). Cliente cancela en efectivo.
Por la transferencia del crdito.

1 DEBE HABER
1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS 3360
1413.01 Crditos comerciales (Prest.
Reestruct.)
1401 CREDITOS VIGENTES 3000
1411.01 Crditos comerciales
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE 360
CREDITOS VIG.
1418.01 Crditos comerciales

Al efectuar la cobranza al clientes

2 DEBE HABER
1101 CAJA 850
1111.01 Oficina Principal
1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS 840
1411.01 Crditos comerciales
5104 INTERESES POR CREDITOS 10
5114.01 Intereses por crditos
reestructurados

CASO 2
Cliente con crdito comercial se acogi a un nuevo cronograma de pagos de
su deuda, mediante un proceso de reestructuracin, el cual tiene las
caractersticas siguientes:

Plazo del contrato 4 Aos

Cuota anual (1) S/. 24000
(Incluido
Intereses)
Tasa de inters 14%
anual

El crdito motivo de la reestructuracin tiene los saldos siguientes:

1411.0 Crditos comerciales 73000

1
1419.0 Prov. Crditos Comerciales (3070)
1
Valor en libros 69930

Para determinar el Valor presente de las cuotas anuales:

( 10.14 )4 1
Vp=24000
( ( 10.14 )4 0.14 )
Vp=69930

De Donde:
4 Cuotas x 24000 = 96000
 Valor Presente 69930
Intereses (a aos) 26070

Ao 1 Valor al Reduccin Inters Total Valor al

inicio del de 14 % Amortiza Final del
periodo obligacin Anual cin Periodo
1 69930 14210 9790 24000 55720
2 55720 16200 7800 24000 39520
3 39520 18467 5333 24000 21053
4 21053 21053 2947 24000

EN EL AO 1
Transferencia de Crdito Reestructurado

2 DEBE HABER
1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS 96000
1411.01 Crditos comerciales
1409 PROVISIONES PARA CREDITOS 3070
1419.01 Provisiones para Crditos
comerciales
1401 CREDITOS VIGENTES 73000
1411.01 Crditos comerciales
2901 INGRESOS DIFERIDOS 26070
2911.01 Crditos Reestructurados

Cliente Paga primera cuota en efectivo

2 DEBE HABER
1101 CAJA 24000
1111.01 Oficina Principal
1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS 24000
1411.01 Crditos comerciales

Transferencia de Intereses Devengados

2 DEBE HABER
2901 INGRESOS DIFERIDOS 9790
2911.01 Crditos Reestructurados
5104 INTERESES POR CREDITOS 9790
5114.03 Intereses por Crditos
Reestructurados

AO 2
Cliente paga segunda cuota con cheque del propio banco

2 DEBE HABER
2101 CAJA 24000
2111.01 Deposito en Cta. Corriente
1403 CREDITOS REESTRUCTURADOS 24000
1411.01 Crditos comerciales

Transferencia de Intereses Devengados

2 DEBE HABER
2901 INGRESOS DIFERIDOS 7800
2911.01 Crditos Reestructurados
5104 INTERESES POR CREDITOS 7800
5114.03 Intereses por Crditos
Reestructurados